圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款管理研究

圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款管理研究隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個企業(yè)的競爭也在逐漸加劇，企業(yè)不得不完善內(nèi)部的管理，從而提升企業(yè)的市場競爭力。在財務(wù)管理方面，企業(yè)的應(yīng)收賬款扮演著重要的角色，科學(xué)的應(yīng)收賬款能夠幫助企業(yè)完善自身的財務(wù)制度，從而使財務(wù)管理更加高效，但是如果應(yīng)收賬款存在漏洞或者應(yīng)收賬款制度缺失，將會使企業(yè)的財務(wù)面臨巨大的風(fēng)險，甚至?xí)蛊髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展受到限制。本文就是在此背景下，以案例分析的方式來探討中小企業(yè)應(yīng)收賬款的相關(guān)問題，并且分析中小企業(yè)在應(yīng)收賬款中存在的一些問題與不足，最后具有針對性的提出財務(wù)視角下中小企業(yè)應(yīng)收賬款的相關(guān)對策，如加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制與制度的完善，提升企業(yè)客戶信用管理的相關(guān)渠道及措施，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)自身的法律意識，提高應(yīng)收賬款的效率等，希望這些建議能夠為中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理提供一些借鑒與建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應(yīng)收賬款；會計管理目錄TOC\o"1-3"\u1緒論 V1.1研究背景在企業(yè)的發(fā)展中，應(yīng)收賬款對于企業(yè)的經(jīng)營管理相當(dāng)重要，應(yīng)收賬款是企業(yè)財務(wù)有序健康發(fā)展的基礎(chǔ)，只有制定有效的財務(wù)制度，也就是應(yīng)收賬款制度，才能夠?qū)ω攧?wù)相關(guān)工作進(jìn)行系統(tǒng)的管理，正所謂有規(guī)矩才成方圓，只有制定科學(xué)的規(guī)矩，才能夠進(jìn)行有效的管理。應(yīng)收賬款能夠避免企業(yè)在經(jīng)營過程中所面對的財務(wù)風(fēng)險，能夠有效的為企業(yè)提供財務(wù)以及資金方面的管理工作，使涉及到財務(wù)方面的工作井然有序，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。科學(xué)的應(yīng)收賬款能夠保障企業(yè)資金的安全，對企業(yè)資金的支持以及流入有一個科學(xué)的評價以及管理，從而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)的有序管理與發(fā)展?？梢?，應(yīng)收賬款是企業(yè)發(fā)展過程中的重要基石，沒果企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款的管理，那么對于企業(yè)的款項來說是具有非常大的風(fēng)險的。尤其是在新冠疫情的爆發(fā)之下，各大企業(yè)都在面臨著嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，很多企業(yè)需要進(jìn)行及時的應(yīng)收賬款，才能夠支撐企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，由此可見，企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)營收賬款的管理，只有應(yīng)收賬款制度逐漸完善，才能夠保障企業(yè)有序的進(jìn)展下去。隨著中小企業(yè)規(guī)模的逐漸增加，企業(yè)在財務(wù)方面的周轉(zhuǎn)力度也逐漸加大，應(yīng)收賬款也在逐漸的增多，為了避免應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的損失，要嚴(yán)格把控應(yīng)收賬款的進(jìn)展以及管理，以此規(guī)避應(yīng)收賬款可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，也因此保障企業(yè)的順利有序發(fā)展?？茖W(xué)的應(yīng)收賬款不僅能夠保障企業(yè)資金能夠有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且能夠為企業(yè)減少不必要的財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)的成本，為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險以及資金提供一定的保障。1.2研究意義企業(yè)當(dāng)今一些中小企業(yè)由于管理不完善，導(dǎo)致企業(yè)面臨著嚴(yán)重的資金管理周轉(zhuǎn)問題，應(yīng)收賬款的現(xiàn)象也在逐步增加。要想加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，首先應(yīng)該完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，為企業(yè)的資金風(fēng)險提供一定的保障。本文基于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，以圣銳模具科技有限公司為研究對象，對圣銳模具科技有限公司的應(yīng)收賬款管理問題做出探討與深入分析，從中分析圣銳模具科技有限公司應(yīng)收賬款管理的不足，并且針對這些問題，從不同的方面來分析企業(yè)的應(yīng)收賬款問題，希望能夠找出企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在的一些問題，并且通過這些現(xiàn)象加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款方面的管理，為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理提供一定的支撐。本文通過加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，進(jìn)而完善企業(yè)的相關(guān)內(nèi)部控制制度，完善應(yīng)收賬款的一些對策及建議，提供相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理效率，為圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款管理提供一些借鑒與參考，也能夠通過這些建議為企業(yè)的發(fā)展提供一些計劃。2.1應(yīng)收賬款的概念應(yīng)收賬款是指企業(yè)在經(jīng)營以及管理的過程中，對于自己經(jīng)營或者管理所獲得的款項進(jìn)行及時的追回，這種行為在財務(wù)管理中被稱作企業(yè)的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款有多重形式，可以是現(xiàn)金形式的應(yīng)收賬款，也可以是產(chǎn)品形式的應(yīng)收賬款，利用產(chǎn)品來代替現(xiàn)金。還可以是其他的應(yīng)收賬款方式?？傊?，可以利用一定的財務(wù)來達(dá)到還款的目的這種行為，就是合理的應(yīng)收賬款。2.2應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響應(yīng)收賬款在企業(yè)的發(fā)展中，能夠有效保障企業(yè)自身的財務(wù)安全，降低企業(yè)可能面度的財務(wù)風(fēng)險，因為應(yīng)收賬款本身是自己企業(yè)所合法擁有的款項，但是如果管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款落在其他公司的管理中，也就是現(xiàn)金外流的現(xiàn)象，這樣將很容易造成自身企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致回款困難。合理的應(yīng)收賬款，還能保障市場的有序運(yùn)行。正所謂，應(yīng)收賬款要及時，不論是欠款的一方還是擁有債務(wù)的一方，都應(yīng)該及時旅行主動還款的承諾，這樣不僅有利于企業(yè)的財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，而且對于市場的有序運(yùn)行也具有一定的好處，給上下游企業(yè)之間形成良好的合作關(guān)系。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中可能會面對的財務(wù)損失的風(fēng)險。由于企業(yè)在經(jīng)營中可能會面對一定的租賃、償債以及其他的資本結(jié)構(gòu)變動，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的財務(wù)變動，企業(yè)在經(jīng)營的過程中因為變動的因素使企業(yè)資產(chǎn)超支，從而導(dǎo)致企業(yè)需要償還的債務(wù)增加，此外，資本結(jié)構(gòu)的變動也會導(dǎo)致股權(quán)以及其他資產(chǎn)的變動，這些都會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。3.1圣銳模具科技有限公司簡介圣銳模具科技有限公司，位于東莞市，成立于2011年，圣銳模具科技有限公司是一家中小型模具企業(yè)，其主要研發(fā)模具產(chǎn)品。圣銳模具科技有限公司目前企業(yè)規(guī)模已經(jīng)擴(kuò)展至全國。圣銳模具科技有限公司隨著不斷的經(jīng)營與發(fā)展，在生活模具產(chǎn)品方面不斷研發(fā)從而形成多元化科技化的知名企業(yè)。圣銳模具科技有限公司2021年總營業(yè)額達(dá)到了1021萬元。3.2圣銳公司應(yīng)收賬款狀況的基本指標(biāo)3.2.1財務(wù)指標(biāo)表1圣銳模具科技有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析（萬元）財務(wù)指標(biāo)2019年2020年2021年營業(yè)收入150020002005營業(yè)利潤261.3310296.1周轉(zhuǎn)天數(shù)47.3574.2186.01流動負(fù)債126914751577存貨165.7200.1240.8企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,平均收賬期越短,說明企業(yè)的應(yīng)收賬款回收得越快;反之,則企業(yè)的營運(yùn)資金過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,可能會增加圣銳模具科技有限公司資金的困境，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。3.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)在2021年時，圣銳模具科技有限公司向B公司銷售了一批商品，因為B公司是合作了一年的客戶便向他賒銷了200萬元，期限是在15天內(nèi)付款?？蛻魶]有在約定付款期限內(nèi)還款，進(jìn)行簡單的電話催收未能還款，后來得知B公司近一年以來資金周轉(zhuǎn)不足，很有可能收不回賬款。正是因為銷售人員在對合作一年的客戶銷售的時候?qū)蛻舻男庞貌涣私舛鴮?dǎo)致盲目銷售，也是因為銷售部門和財務(wù)部門缺乏部門與部門之間的溝通，讓客戶的基本的信用情況不能有效的匯合在一起，數(shù)據(jù)帶有不準(zhǔn)確性導(dǎo)致的賬款收不回來，發(fā)生壞賬損失的可能性就會加大。銷售人員在沒有對客戶進(jìn)行了解的條件下，一方面僅僅憑借自身對客戶狀況的主觀判斷，沒有從客觀的角度去了解客戶，也沒有用一系列專業(yè)內(nèi)容對客戶進(jìn)行甄別和交流，從而無法判斷客戶是否能夠按期履行還款業(yè)務(wù)。不僅是銷售人員，財務(wù)人員也沒有進(jìn)行把關(guān)，沒有制定相應(yīng)的信用政策，沒有在風(fēng)險控制方面和銷售部進(jìn)行溝通，給將來的應(yīng)收賬款帶來很多收款壓力。公司財務(wù)狀況如表2所示：表2應(yīng)收賬款財務(wù)狀況分析表單位：萬元2019年2020年2021年營業(yè)收入1980.12076.42137.1流動資產(chǎn)平均余額1213.41459.461837.8總資產(chǎn)平均余額4087.14101.24212.3應(yīng)收賬款平均余額190.2303.1451.5應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例9.61%14.60%21.13%應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比例15.67%20.77%24.57%應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例4.65%7.39%10.72%應(yīng)收賬款增長率25.71%34.48%29.72%從表3-3的數(shù)據(jù)可知：公司2019年-2021年財務(wù)數(shù)據(jù)有著很大的變化。與2019年相比，2020年公司應(yīng)收賬款余額增長至303.1萬元，高于2019年102.9萬元，增長率達(dá)34.48%，占營業(yè)收入比率增長至14.6%,高于2019年度占比約5個百分點。與2020年度相比，2021年公司公司應(yīng)收賬款余額增長至451.5萬元，高于2020年148.4萬元，增長率達(dá)29.73%，占營業(yè)收入比率增長至21.13%,高于2020年度占比約6.5個百分點。對公司來說，如果對應(yīng)收賬款沒有進(jìn)行合理的管理和控制，缺少應(yīng)收賬款管理制度和相應(yīng)的管理體制，就會導(dǎo)致完全對客戶信息不掌握，給商品銷售帶來風(fēng)險，容易遇到不良信用的公司。表3周轉(zhuǎn)率指標(biāo)計算表單位：萬元2019年2020年2021年營業(yè)收入1980.12076.42137.1賒銷收入1213.41459.461837.8期初應(yīng)收賬款余額185.4195411.2期末應(yīng)收賬款余額195411.2491.8應(yīng)收賬款平均余額190.2303.1451.5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）35.0653.2877.11應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）10.416.854.73表3-4的數(shù)據(jù)可知：與2019年相比，2020年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增加至53.28天，高于2019年度約18天，周轉(zhuǎn)率為6.85次，低于2019年度約4次；與2020年度比，2021年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增加至77.11天，高于2020年度約24天，周轉(zhuǎn)率為4.73次，低于2020年度約2次。主要原因是圣銳模具科技有限公司沒有采用適宜的方法來收回往年的應(yīng)收賬款，沒有良好的催收手段。3.2.3應(yīng)收賬款賬齡情況應(yīng)收賬款的反應(yīng)是看公司能否正常時間收回款項和收益，如果應(yīng)收賬款長時間無法收回，損失可能性也逐漸增大，對公司利益的減損也會隨之加劇損失。提高應(yīng)收款項的回收力度并做好壞賬打算，在事后應(yīng)收賬款的管理，確保公司流動資金充足。應(yīng)收賬款賬齡是貸款風(fēng)險的一種表現(xiàn)。如下表所示：表4賬齡情況單位：萬元年份2019年2020年2021年金額比重金額比重金額比重1年內(nèi)97.1851.09%126.7441.81%176.8139.16%1-2年41.5721.86%93.0030.68%141.3631.31%2-3年10.895.73%21.907.23%67.5014.95%3-4年9.895.20%12.934.27%9.262.05%4-5年1.220.64%2.100.69%0.810.18%5年上29.4415.48%46.4115.31%55.7612.35%合計190.20100.00%303.10100.00%451.50100.00%如表3-5可知，圣銳模具科技有限公司在賬齡方面數(shù)額巨大，賬齡長的賬目較多。該公司在應(yīng)收賬款回收方面難度很大，公司面臨著重大的財務(wù)風(fēng)險。針對這種請況，公司必須引起重視。4.1應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不完善目前，圣銳模具科技有限公司的內(nèi)部控制制度還有待提升，正是因為內(nèi)部控制制度的不完善，才導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理問題的缺失，內(nèi)部控制能夠有效提升企業(yè)的管理效率，為企業(yè)的財務(wù)資金安全提供有效的保障。但是目前來看，圣銳模具有限公司擬的內(nèi)部控制管理存在很大的漏洞，比如，管理制度不完善，管理思想不到位，以及管理機(jī)制不健全等，這些都導(dǎo)致圣銳模具有限公司應(yīng)收賬款存在風(fēng)險以及漏洞。再加上財務(wù)管理缺乏專業(yè)性以及嚴(yán)謹(jǐn)性，從而造成企業(yè)的應(yīng)收賬款很難及時回款。公司競爭不僅僅是外部中的競爭，例如在公司內(nèi)部，員工之間的競爭也會導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理問題的存在。公司的員工有的為了自己的銷量和利益，就會慢慢的進(jìn)入惡性競爭中。然而有的員工會為了職場晉升出現(xiàn)貪污受賄的問題。而且公司的應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制薄弱，缺少管理機(jī)制。針對應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制薄弱制定合理的方案，公司要明確的規(guī)劃應(yīng)收賬款管理的職責(zé)，劃分區(qū)域，并且要實施包保責(zé)任制，誰銷售誰收賬的原則，強(qiáng)化員工的嚴(yán)謹(jǐn)意識和責(zé)任意識。首先，在內(nèi)部控制方面，圣銳模具有限公司沒有設(shè)立嚴(yán)格的審批程序，缺乏審批程序就會使資金的使用較為隨便，不經(jīng)過審批也能夠自由的挪用，這對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來說具有較大的風(fēng)險。再加上對客戶的應(yīng)收賬款資質(zhì)缺乏嚴(yán)格的審核，就導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理比較混亂，缺乏審批程序，一旦客戶不及時還款，很容易造成企業(yè)的壞賬風(fēng)險。其次，財務(wù)人員違規(guī)現(xiàn)象存在。在圣銳模具有限公司的應(yīng)收賬款管理中，財務(wù)工作人員掌握著財政大權(quán)，但是由于公司的管理人員缺乏對財務(wù)人員的監(jiān)管，一旦財務(wù)人員缺乏一定的職業(yè)道德，或者為了一己私利將應(yīng)收賬款的賒銷份額提供給自身認(rèn)識的企業(yè)，那么很容易對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險形成一定的漏洞，因而給企業(yè)造成較大的財務(wù)風(fēng)險。甚至如果出現(xiàn)的賒銷量以及賒銷金額過大，將會給企業(yè)造成難以挽回的損失。最后，應(yīng)收賬款各部門職責(zé)不明，財務(wù)部分職責(zé)不明，會讓企業(yè)的財務(wù)管理變得混亂不堪，企業(yè)的財務(wù)管理需要明確的職責(zé)以及分工，哪一個崗位負(fù)責(zé)哪一項職責(zé)需要擁有明確的分工，此外，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的資金監(jiān)管以及對財務(wù)工作人員的監(jiān)督。如果職責(zé)不明在缺乏監(jiān)管力度，那么，財務(wù)風(fēng)險也就隨之而來了。目前，圣銳模具有限公司就是因為財務(wù)崗位上職責(zé)不明，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以及及時收繳，甚至還存在不同財務(wù)崗位之間互相推諉的現(xiàn)象，不利于企業(yè)應(yīng)收賬款的有效管理。資本結(jié)構(gòu)不合理，也不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，對于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及資本管理形成較大的負(fù)面作用。資本結(jié)構(gòu)的比例與公司所能夠達(dá)成的利益有關(guān)，資本結(jié)構(gòu)的合理配置有利于公司資金的最大使用與所得。因此，在企業(yè)面臨一定風(fēng)險的時候，會因為資本結(jié)構(gòu)的設(shè)置而使債權(quán)人在破產(chǎn)的過程中受到有效的保護(hù)，而不至于因為企業(yè)的破產(chǎn)而使債權(quán)人的資產(chǎn)完全損失。4.2對客戶的信用管理缺失圣銳模具科技有限公司在應(yīng)收賬款管理方面，缺乏對客戶信用的系統(tǒng)化管理，這就導(dǎo)致客戶因為信用問題沒有及時還款的現(xiàn)象時有發(fā)生，因此就容易給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。除了缺乏客戶信用管理機(jī)制，管理人員也缺乏一定的管理意識，因為只有注重客戶的信用管理意識，才會在日常的管理中不斷提升管理人員的管理手段，從而提升企業(yè)的應(yīng)收賬款管理效率。目前來看，圣銳模具有限公司在客戶的信用管理方面過于松散，沒有加強(qiáng)信用管理機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以及時回收。公司對于客戶的信用記錄較為散漫，對于客戶的全面信息也比較缺失，沒有對客戶進(jìn)行全方位的綜合評價，并且在對客戶進(jìn)行個人信用評價時，有效的信息較少，導(dǎo)致客戶的信用狀況不是很明確，這就為企業(yè)在對客戶進(jìn)行信用評估的時候帶來了一定的難度。很多情況下，圣銳模具有限公司缺乏客戶的詳細(xì)信息，就一帶而過的對客戶進(jìn)行賬款的賒銷，最終導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險越來越大。圣銳模具科技有限公司的相關(guān)工作人員在管理上也缺乏一定的專業(yè)性，因此，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回款較為困難，這也是圣銳模具有限公司缺乏一定的專業(yè)性的因素之一，最終導(dǎo)致客戶的回款困難。還有一種情況就是客戶如果通過隱藏自身的信用信息，如果缺乏專業(yè)的工作人員沒有及時發(fā)現(xiàn)的話，也很容易對企業(yè)的應(yīng)收賬款管理造成一定的風(fēng)險。很多情況下，客戶為了能夠成功獲得賬款以及產(chǎn)品的賒銷，在自身信用狀況不良的情況下進(jìn)行隱藏真實信息，以此來獲得對方的信任，如果工作人員缺乏一定的專業(yè)性，很容易因此導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的形成，為應(yīng)收賬款加大了難度。資金回收是指企業(yè)在對產(chǎn)品、服務(wù)以及其他項目進(jìn)行銷售或者付出的過程中，而對方?jīng)]有及時擔(dān)負(fù)的款項，而企業(yè)不得不進(jìn)行拖延處理，從而給企業(yè)帶來的資金回收問題。4.3財務(wù)部監(jiān)督力度不夠圣銳模具科技有限公司缺乏專門的財務(wù)監(jiān)督部門。雖然該公司在不斷地發(fā)展中已經(jīng)逐漸完善了財務(wù)的監(jiān)管以及管理，但是仍然存在一定的不足，財務(wù)監(jiān)管的效率難以發(fā)揮，財務(wù)監(jiān)管部門形同虛設(shè)，因此，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以及時回收，對應(yīng)收賬款的財務(wù)風(fēng)險造成巨大的損失。財務(wù)監(jiān)管部門的作用就是對公司的財務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)管，如果缺乏應(yīng)有的權(quán)利以及效力，那么部門雖然存在但是也形同虛設(shè)，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。目前來看，該公司在財務(wù)監(jiān)管的力度上面是存在缺失的，缺乏一定的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，雖然公司的監(jiān)管部門存在，但是沒有及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，也沒有對應(yīng)收賬款所潛在的風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警，這就導(dǎo)致風(fēng)險有可能存在但是公司沒有注加以注意，等風(fēng)險發(fā)生的時候卻為時已晚。還存在一種情況就是，即便存在一定的應(yīng)收賬款風(fēng)險，公司部門也由于缺乏專業(yè)性導(dǎo)致風(fēng)險一直潛伏著，很難被發(fā)現(xiàn)，因此，就給企業(yè)的財務(wù)管理造成一定的漏洞。圣銳模具科技有限公司預(yù)算金額與實際耗費(fèi)存在較大差距，預(yù)算執(zhí)行情況不到位。從前面的分析可以看出，無論是采購成本、生產(chǎn)成本還是期間費(fèi)用，預(yù)算與實際不相符現(xiàn)象嚴(yán)重，出現(xiàn)了預(yù)算與實際執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。對公司在應(yīng)收賬款中預(yù)算執(zhí)行不到位，沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，忽略了應(yīng)收賬款過程中所產(chǎn)生的誤差，沒有及時跟進(jìn)應(yīng)收賬款的進(jìn)程。缺乏嚴(yán)格的審核與對預(yù)算方案的編制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款可操作性較差。內(nèi)部控制是一個企業(yè)財務(wù)管理的重要手段之一，只有制定合理的內(nèi)部控制制度，才能使企業(yè)的財務(wù)管理走上正規(guī)。企業(yè)的發(fā)展出了產(chǎn)品的營銷、品牌的推廣等外部治理手段，還需要對企業(yè)自身的財務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部控制，從而使企業(yè)的財務(wù)走上正軌。但是從圣銳模具有限公司的發(fā)展過程來看，將重點放在了外部的擴(kuò)張上面，忽略了內(nèi)部控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺失，內(nèi)部控制制度不完善，從而造成財務(wù)信息失真。企業(yè)的董事會制度的建立有助于幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，圣銳模具有限公司在董事會制度的建立中，缺乏一定的獨立性，內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)混亂，存在一股獨大的現(xiàn)象，因此，在內(nèi)部控制的治理水平上，也差強(qiáng)人意。獨裁者現(xiàn)象明顯，圣銳模具有限公司的會計信息失真現(xiàn)象基本上屬于內(nèi)部控制缺乏獨立性造成的，沒有從科學(xué)的角度進(jìn)行內(nèi)部控制的完善，在財務(wù)信息狀況上面也存在很大的漏洞。財務(wù)經(jīng)營狀況不佳，甚至不惜采取虛增收入的方式來進(jìn)行財務(wù)造假，以此來達(dá)到成功融資的目的。但是證券市場并不是某個企業(yè)為所欲為的資本手段，而是受國家以及法律所監(jiān)管的，因此，內(nèi)部控制不當(dāng)還需要從企業(yè)自身找原因，從而使企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。5.1制定合理的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度有了制度才能使管理更加規(guī)范、更加科學(xué)。制定與企業(yè)相適應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范企業(yè)的應(yīng)收賬款管理狀況，對財務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，與時俱進(jìn)，利用現(xiàn)代的財務(wù)軟件進(jìn)行財務(wù)的操作與管理。只有有效的應(yīng)收賬款管理才能提升企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量，才能使應(yīng)收賬款的道路更加順暢，才能在應(yīng)收賬款上面有更多的話語權(quán)。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理的過程中，由于一些內(nèi)部或者外部的原因，可能會微企業(yè)的應(yīng)收賬款管理帶來一定的風(fēng)險，尤其是當(dāng)今信息時代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷擴(kuò)張，更是為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理增加了一些不可控制的因素，因此，企業(yè)要想更好的進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，就不得不加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。圣銳模具科技有限公司的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制員工的風(fēng)險意識比較薄弱，從公司到管理層到員工加強(qiáng)培養(yǎng)內(nèi)部控制的風(fēng)險意識，要制定一些合理的制度標(biāo)準(zhǔn)，長久執(zhí)行。同時，公司也要與銷售部和財務(wù)部做好溝通，定期查看應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款內(nèi)部管理。對管理層來說，首先要轉(zhuǎn)變自身的觀念，重視公司內(nèi)部控制意識，強(qiáng)化風(fēng)險意識，要明確回款的意義大于銷售，同時親自組織建設(shè)公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系。針對圣銳模具有限公司內(nèi)部控制制度薄弱的現(xiàn)狀，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)首先完善上市公司的內(nèi)部稽核監(jiān)察部門和風(fēng)控部門的權(quán)力制度。解決上市公司內(nèi)部董事做大的局面，通過運(yùn)用崗位自控與部門互相制衡等相應(yīng)措施來降低上市公司的運(yùn)作風(fēng)險，提高上市公司的核心競爭力。在宣傳方面上市公司也確實需要下足功夫，應(yīng)當(dāng)為投資者樹立起正確的投資理念，讓投資者們的投資模式由高流動性轉(zhuǎn)化為低流動性的長期投資理念。這樣市場還才會朝著更健康的方向發(fā)展。5.2加強(qiáng)客戶信用管理圣銳模具有限公司要建立一個專門的評估小組，加強(qiáng)對于客戶資質(zhì)的評估，保證客戶擁有一定還款能力的情況下，再進(jìn)行賒銷行為。這樣不僅能夠有助于企業(yè)自身的應(yīng)收賬款管理，還能夠提升企業(yè)的資金安全以及可持續(xù)發(fā)展，在對客戶進(jìn)行賒銷的過程中，要對客戶的資產(chǎn)、發(fā)展以及市場能力進(jìn)行一個全面的調(diào)查與分析，并且通過客戶信用管理系統(tǒng)將這些信息全部記錄并保存下來，以便能夠及時查閱客戶的個人信用狀況。在對客戶進(jìn)行信用管理的過程中，要與客戶構(gòu)建一個健全的關(guān)系，保障能夠與客戶得到及時的溝通與聯(lián)系，從銷售部門就要開始進(jìn)行登記，到賒銷部門以及財務(wù)部門等等，都需要有客戶的完整信息，對每個客戶都進(jìn)行嚴(yán)格的審核，最終保障應(yīng)收賬款能夠順利的萬完成。從部門設(shè)置來看，加強(qiáng)并設(shè)立信用管理部門，是對客戶的信用管理工作獨立分開進(jìn)行，并且建立健全專門的信用風(fēng)險管理職能。信用管理要與財務(wù)部分開，同時也與銷售部不同，要保證其獨立性，不受銷售部或者財務(wù)部的掌控和領(lǐng)導(dǎo)，要與其處于平等的地位，進(jìn)而有效避免不公正的評判。但同時也要加強(qiáng)與銷售及財務(wù)部門的聯(lián)系，協(xié)調(diào)好部門之間的關(guān)系。5.3強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督力度企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開完善的財務(wù)監(jiān)管體系，我國應(yīng)該加大證券市場的法律監(jiān)管，從而抑制由于監(jiān)管力不引起的證券市場風(fēng)險。在法律的制定上面，逐步完善相應(yīng)的投資的法律條文，加強(qiáng)對于證券投資的任何可能存在風(fēng)險的法律管制。改善已有的法律項目，對于過去已經(jīng)不能適應(yīng)的相關(guān)法律采取糾正的方案進(jìn)行及時修改，以適應(yīng)當(dāng)下的證券市場。在法律的監(jiān)管上面，應(yīng)該加強(qiáng)對于投資管理公司不獨立以及信息不透明現(xiàn)象的監(jiān)管力度，加大對于非法投資以及非法中介的稽查力度，對于違法操作的中介公司，進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，從而制止證券市場的不良風(fēng)氣。在市場中，我國的政府以及銀行都應(yīng)該具備應(yīng)有的責(zé)任，證監(jiān)會也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制人的準(zhǔn)入資格，嚴(yán)格檢查內(nèi)部控制人在進(jìn)入市場中的運(yùn)作，同時也應(yīng)該對于其退市進(jìn)行嚴(yán)格的審查。我國證券市場中的上市公司由其內(nèi)部管理者以及董事會形成的獨立管理模式，在管理過程中難免會出現(xiàn)信息披露不透明的狀況，從而導(dǎo)致信息的獨立性降低。加大監(jiān)管的力度，有必要從多方渠道下手，對于市場的監(jiān)管靈活性，進(jìn)行有效及時的調(diào)整，提升監(jiān)監(jiān)管職能部門的監(jiān)管力度，加強(qiáng)投資人自身的職業(yè)道德，從而形成公開透明有序的市場，以完善的法律為武器，以嚴(yán)格的監(jiān)管為助力，從而有效保障投資者的自身利益以及市場的穩(wěn)健發(fā)展。建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理以及財務(wù)的監(jiān)督力度，有助于應(yīng)收賬款的管理以及回收。公司對于購買者的未來運(yùn)營和償付能力要進(jìn)行仔細(xì)嚴(yán)格的調(diào)查。并且定時更新客戶的現(xiàn)金持有量，調(diào)查是否能夠滿足現(xiàn)金交付的需要。公司可加強(qiáng)與同業(yè)賬齡分析對比，通過定期與同業(yè)進(jìn)行對比分析，明確本公司賬齡與其他同業(yè)、行業(yè)平