資金管理制度

AB集團資金管理制度

目錄

AB集團資金管理制度.......................................................4

第一章資金管理模式與組織................................................4

第二章資金池業(yè)務管理規(guī)定.................................................7

第三章資金計劃和報告管理規(guī)定............................................11

第四章集團收款管理規(guī)定..................................................15

第五章集團付款管理規(guī)定..................................................17

第七章銀行賬戶及網銀管理規(guī)定............................................26

第八章銀行票據(jù)管理規(guī)定..................................................32

第九章現(xiàn)金管理規(guī)定......................................................36

第十章備用金管理規(guī)定....................................................42

附錄......................................................................46

附錄ZJGL-2：資金撥款申請單..............................................46

附錄ZJGL-3:集團資金日報表（Excel表格）...............................47

附錄ZJGL-4:月度資金計劃表..............................................48

附錄ZJGL-6:年度資金計劃表..............................................50

附錄ZJGL-9:集團內部委托借款協(xié)議書......................................54

附錄ZJGL-10:撥款通知單.................................................56

附錄CWFK-2:費用報銷單.................................................59

附錄CWFK-3:差旅費報銷單...............................................60

I

附錄CWFK-4:暫借款申請單...............................................61

附錄CWYJ-1:財務印鑒臺賬...............................................62

附錄CWYJ-2:財務印鑒使用登記簿.........................................63

附錄JTSK-1:收銀員長短款明細表..........................................64

附錄WSYH-1:網上銀行業(yè)務開通申請表....................................65

附錄WSYH-2:網上銀行臺賬...............................................66

附錄XJGL-1:現(xiàn)金交接表..................................................67

附錄XJGL-2:現(xiàn)金庫存限額審批單..........................................68

附錄XJGL-3:現(xiàn)金管理情況每日核對表......................................69

附錄XJGL-4:現(xiàn)金盤點表..................................................70

附錄PJGL-1:票據(jù)登記簿..................................................71

附錄PJGL-2:承兌匯票登記簿..............................................72

附錄YHZH-1:銀行賬戶開戶申請書.........................................73

附錄YHZH-2:銀行賬戶臺賬...............................................74

附錄YHZH-3:銀行賬戶銷戶申請書.........................................75

附錄BYJGL-1:定額備用金使用范圍和標準一覽表（示例）....................76

附錄BYJGL-2:借據(jù)........................................................77

附錄BYJGL-3:臨時備用金臺賬............................................78

附錄BYJGL-4:備用金盤點表...............................................79

流程圖...................................................................80

流程圖ZJGL-2:資金計劃管理流程..........................................80

流程圖ZJGL-4:集團內部借款流程..........................................81

流程圖YHZH-l:銀行賬戶開戶流程圖82

III

AB集團資金管理制度

總則

第一條為提高集團資金使用效率與效益，降低集團資金管理風險，特制定本制度。

第二條本制度適用于AB集團及下屬全資、控股子公司，參股公司可參照執(zhí)行。

第三條本制度所稱資金范圍包括庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款、各類銀行票據(jù)等。

第一章資金管理模式與組織

第四條集團資金管理采用收支兩條線管理，實行資金集中管控。

每日營業(yè)終了，集團所屬各分、子公司除保留一定金額的備用金外，將其余資金

全部上劃至集團指定銀行賬戶；各分子公司根據(jù)業(yè)務支付需要按周編制資金計劃并提

交集團財務部審核，集團財務部平衡集團整體資金存量、融資計劃、子公司資金使用

計劃后，將資金撥付至子公司賬戶。

第五條集團融資部

第六條資金管理執(zhí)行機構，負責本單位的現(xiàn)金管理；資金收支管理，?按時上劃資金；準

確提報資金報表及各期資金計劃；量入為出、合理計劃、使用本單位資金，積極為集

團貢獻資金。各級單位運營負責人和財務負責人是本單位資金管理責任人。

1.1.集團財務管理部

■負責整個集團的資金調度、計劃和風險管理等；設立專門資金管理崗位，履行資金管

理相關職責。

1.2.集團審計監(jiān)察部

■資金管理的監(jiān)督機構，對各單位資金管理情況進行檢查監(jiān)督。

4

2.內容

2.1.資金管理整體原則

集團實行"集中管理、安全高效、統(tǒng)籌安排、服務主業(yè)”的資金管理原則，各級公司在

集中管理的基礎上享有本公司資金的所有權和支配權。

2.2.資金管理崗位責任制

各單位財務部負責建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關人員和崗位的職責及權限，確

保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。實行資金授權管理規(guī)定。公司建

立資金簽批責任制，對于資金支出，實行“誰審批，誰負責”的制度。

2.3.資金管理不相容職責分離

■資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：

1、資金支付的審批與執(zhí)行，資金的支付與審批崗位分開；

2、資金的保管與盤點清查，非出納人員不得經管現(xiàn)金；

3、資金的會計記錄與審計監(jiān)督，會計與出納實行錢賬分管。

■辦理貨幣資金支付業(yè)務的經辦人員、審批人員、稽核人員和出納要相互分離、相互制

約，不得由一人包辦貨幣資金業(yè)務的全過程。

■出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

■辦理貨幣資金業(yè)務的人員，應當具備良好的職業(yè)道德，并結合公司實際情況，定期進

行崗位輪換。

2.4.資金管理監(jiān)督

各有關部門應嚴格按照本規(guī)定要求的程序辦理各項資金支出業(yè)務,加強對資金使用情況

的監(jiān)管。

經批準使用預算外資金的部門和單位要對簽批的分管領導負責，遵守國家的財經法規(guī)和

公司的規(guī)定，嚴格按照批準的用途使用資金，不得轉移、挪用，形成賬外資金。

5

凡是未按照本規(guī)定履行審批手續(xù)的資金支出事項，財務部一律不得辦理付款手續(xù)。各下

屬公司不得自行開展理財業(yè)務或資產委托管理業(yè)務。

審計監(jiān)察部對資金管理規(guī)范性，定期和不定期進行檢查監(jiān)督

6

第二章資金池業(yè)務管理規(guī)定

3.目的

■落實控股集團管控模式下的資金分級管理、提高集團資金使用效率、降低資金管理風

險、強化各經營單位資金管理意識和資金管理責任。

4.范圍

適用于集團公司（子集團）各職能部門、業(yè)務單元、分支機構涉及的各項運營資金管理業(yè)

務。

5.術語

5.1,資金池：指銀行提供的基于集團化企業(yè)資金管理的產品及服務；

5.2.資金管理合作銀行：指集團與公司及所屬公司簽訂協(xié)議，為集團資金統(tǒng)籌管理和運作

提供平臺和服務的銀行；

5.3.歸集賬戶：指公司及所屬公司在現(xiàn)金管理合作銀行開立的、資金已納入統(tǒng)籌管理和運

作的賬戶；

6.內容

6.1.資金池管理

資金池資金管理模式：資金池按"資金收支兩條線"進行資金管理，浙商銀行是集團

實行收支兩條線管理的合作銀行。

參與資金歸集的公司，需在歸集銀行開戶，并按銀行要求辦理相關手續(xù)。通過與公司

及所屬公司和資金管理合作銀行簽訂的相關協(xié)議，開設一級賬戶與二級賬戶構成資金池系

統(tǒng)賬戶體系；二級賬戶隸屬于一級賬戶，二級賬戶的收支情況在一級賬戶聯(lián)動反映；二級

賬戶使用資金時，先由一級賬戶將額度調配至二級賬戶，再由二級賬戶自主實現(xiàn)資金的使

用。

7

6.2.資金池收支管理

資金池二級賬戶分為收入專戶和支出專戶

收入專戶：用于結算所有款項的收入，不得用于對外結算支付；

支出專戶：只用于所有款項的對外支付結算（若為基本賬戶可提取備用金），不得用

于對外結算收入；

需要對外付款時，按計劃先從一級賬戶向其支出專戶劃轉資金，再從支出專戶自主實

現(xiàn)資金的對外支付。

每家公司的一級賬戶是該公司的銀行存款應計余額，二級收入專戶余額為零，收到款

項實時歸集到一級賬戶，支出專戶為各公司可用余額，由集團根據(jù)各公司用款計劃予以撥

付，集團總部以外的各公司可用余額不得超過其應計余額。

6.3.資金池以外的資金管理

除特殊情況報經集團批準外，集團及所屬公司的資金都應納入資金歸集范圍。公司及

所屬公司應定期核對和檢查各銀行賬戶的余額情況，非資金池賬戶款項不得超過十萬元，

超過的款項須及時轉入資金池收入專戶，使資金集中由統(tǒng)一管理和運作。

如有特殊情況，非資金池賬戶款項額度需留存超過十萬元，須以書面形式寫明原因及

留存時間上報集團，由集團報上級單位批準后方可執(zhí)行；

集團公司根據(jù)制度和規(guī)定，對所屬公司內的銀行賬戶資金情況享有查詢權利。

資金集中管理的基本原則：實行收支兩條線的管理模式；

公司在集團指定的商業(yè)銀行設立銀行存款收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶用于資金收

入中轉，只收不支，一旦資金入賬就直接上劃至歸集賬戶，

8

付款業(yè)務由各公司一級賬戶撥付至指定支出賬戶。對于公司日常支付需要,一律由從

歸集賬戶根據(jù)資金預算劃撥至公司支出賬戶對外支付。

公司及所屬公司在支出專戶收到一級賬戶劃轉來的款項后，除扣款日期不確定的繳稅

款和付款類型為其他類的款項外，其余資金應盡量避免在支出專戶滯留。

6.4.集團內部借款

6.4.1.內部借款申請：集團內部單元申請借款需提前1個月填報《集團內部借款申請書》

（包括借款用途、還款方式及還款來源須詳細說明）

6.4.2.內部借款審批：財務管理部對借款用途、時間等進行審核，并簽署意見；財務管理

部審核后，提交集團分管財務副總經理和董事長審核批準。

6.4.3.內部借款放款：內部借款經過審批且銀行資金劃撥前，財務管理部與借款單位簽訂

《集團內部委托借款協(xié)議》（可通過合作銀行資金池業(yè)務簽署電子協(xié)議）；資金從

借出方賬戶劃入借入方。

6.4.4.內部借款利息：集團內部貸款業(yè)務，實行有償使用，按月計收貸款利息，貸款利率

參照商業(yè)銀行規(guī)定的貸款利率和集團取得資金的實際成本合理確定；

6.4.5.內部借款歸還：各單元從集團內部取得的借款，必須按協(xié)議規(guī)定如期歸還，在資金

池賬戶自動扣劃借款本息，借款人賬戶資金不足扣劃的，逾期借款按原借款利率的

50%加收罰息，并督促逾期單位歸還。

6.4.6.內部借款主體：集團內各子公司之間不得私自拆借資金，所有集團內部借款需通過

集團財務管理部統(tǒng)一辦理。

6.4.7.集團內部借款流程（詳見流程圖ZJGL-4）。

7.相關/支持文件

7.1.《資金管理基本規(guī)定》

9

7.2.《籌資與擔保管理制度》

10

第三章資金計劃和報告管理規(guī)定

1.目的

■落實控股集團管控模式下的資金分級管理、提高集團資金使用效率、降低資金管理風

險、強化各經營單位資金管理意識和資金管理責任。

2.范圍

■適用于集團公司（子集團）各職能部門、業(yè)務單元、分支機構涉及的各項資金業(yè)務。

3.術語

3.1.資金計劃

■資金收支計劃，是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產、開發(fā)、基本建設以及投資計

戈h預計下一時期內資金的收支狀況，并進行資金綜合平衡的計劃。

4.內容

4.1.資金報告

4.1.1.資金日報表

各公司每日下班前將每日資金收支情況以及資金池賬戶余額情況填報《集團資金日報

表》（詳見附錄ZJGL-3）,集團財務管理部匯總整理，并于次日上午9點前報送至集團

分管財務副總經理、總經理以及董事長。

4.1.2.資金周報和月報

每周五下班前報送本周資金的周報表，每月最后一天報送本月的資金月報表。

4.2.月度資金計劃

4.2.1.計劃提報：各公司、單元財務部門按年、月（通常每月28日前完成）編制本單元

《資金收支計劃表》（詳見附錄ZJGL-4、ZJGL-5.ZJGL-6）并上報集團財務管理

部。

11

4.2.2.計劃審批：集團財務管理部審查各公司、單元資金計劃，平衡資金，匯總資金計劃

并上報集團分管財務副總經理批準。

4.2.3.計劃下達：統(tǒng)一安排各公司、單元資金收支計劃，將審批通過的資金計劃下達至各

單元財務部。

4.2.4.計劃執(zhí)行：根據(jù)下達的資金計劃，各單元及財務管理部根據(jù)收付實現(xiàn)制原則執(zhí)行。

4.2.5.計劃調整：資金計劃的調整是指在計劃執(zhí)行期間，由于項目預算調整、出現(xiàn)無法預

測的原因，需額外追加資金或變更原計劃資金用途的情況下，由各公司、單元財務

部根據(jù)已審批通過的項目投資、費用等內容編制，附簽批的相關文件，報集團財務

管理部調整。

4.2.6.計劃執(zhí)行與資金管理分析反饋：財務管理部于月、季、年末編制各公司、單元的資

金收支計劃執(zhí)行情況表和資金計劃執(zhí)行情況匯總表，根據(jù)資金收支計劃執(zhí)行情況

表，檢查各公司、單元資金計劃執(zhí)行情況，并反饋各公司、單元總經理及財務部

門,由各公司、單元財務部門分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應對辦法，于

每月5日前報財務管理部備案；財務管理部根據(jù)各公司、單元財務部門上報的資金

計劃執(zhí)行情況分析匯總編制資金計劃執(zhí)行情況報告，并分析計劃偏離的原因，提出

提高資金計劃執(zhí)行效果的建議，撰寫資金管理報告，于每月10號前匯總報集團分

管財務副總經理。

4.2.7.資金計劃管理流程（詳見流程圖ZJGL-2）。

4.3.集團各單元公司的資金管理

4.3.1.提報資金計劃：按照集團填報要求，及時提報本單元資金計劃。各部門提供本部門

預計付款計劃，財務部門進行匯總，由單元財務負責人、總經理審批后上報。

12

4.3.2.嚴格執(zhí)行計劃：嚴格執(zhí)行集團下達的審批后資金計劃，追加資金或變更原計劃資金

用途時應執(zhí)行計劃調整審批手續(xù)；

4.3.3.計劃執(zhí)行反饋：對本單元資金計劃執(zhí)行情況和資金狀況及時反饋，分析計劃偏離原

因并提出改進建議，在實踐中通過統(tǒng)計跟蹤本單元資金計劃的執(zhí)行情況及資金狀況

不斷提高單元資金計劃準確性和單元的資金管理水平。

4.4,資金周計劃和滾動預測

4.4.1.在月度資金計劃基礎上，各公司財務部按照集團要求，每周五下班前分別提交下周

資金計劃和未來四周的資金預測，周資金計劃是月度資金計劃的細化，資金滾動預

測為集團資金決策提供參考，具體用款以年度預算和月度資金計劃控制。

5.相關/支持文件

5.1.《資金管理基本規(guī)定》

5.2.《資金池業(yè)務管理規(guī)定》

13

14

第四章集團收款管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團總部、業(yè)務單元、分支機構的收款操作流程，提高收款效率，降低資金風

險。

2.范圍

■適用于集團及各單元對收款的管理。

3.內容

3.1.收款要求

收款方式要求

1.收取現(xiàn)金必須當面點清，保證準確及安全，若出現(xiàn)假鈔由經辦人自

現(xiàn)金行賠償；

2.最晚必須于次日存入銀行，節(jié)假日順延。

1.支票各要素填寫真實、準確；

2.若存入的支票用支票發(fā)生退票，由收取人及時聯(lián)系支票簽發(fā)單位和

擔保人更換支票，按規(guī)定因擔保而出現(xiàn)問題造成損失由擔保人承

支票

擔；

3.當日收到的支票應當日存入銀行，最晚必須于次日存入銀行，節(jié)假

日順延。

1.僅受埋帶有銀聯(lián)標識的國內卡；

銀行卡2.使用POS機刷卡，交易成功打印簽購單，并請持卡人在商戶存根

聯(lián)上簽字；

15

收款方式要求

3.嚴禁刷卡套現(xiàn)。

電:□/網銀出納應通過網上銀行查詢賬戶進賬情況，確認收到相關款項。

支付寶/微信使用支付寶/微信等第三方支付等收款方式，每天對收款情況要進行核

等第三方支付對

3.2.核對賬實相符

321.收銀人員或現(xiàn)金出納負責核對實收錢款與應收錢款相符情況，并填報《收銀員長短

款明細表》（詳見附錄JTSK-1）,并落實長短款原因，無原因短款由收銀員承擔。

3.2.2.核對無誤后填報日報表并提報至所屬單元核算會計。

3.2.3.清點銷貨款存入銀行，核對銀行存款回單與銷售日報，并錄入財務軟件系統(tǒng)。

3.2.4.出納員收取的供應商合同費用、代墊費用、保證金等零星款項，應與收款收據(jù)/發(fā)票

合計金額核對并如數(shù)存入銀行。

3.3.賬務處理

3.3.1.財務部核算會計將收款系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)與實收錢款進行核對，并取得銀行現(xiàn)金交款

單，核對無誤后進行賬務處理。

3.3.2.出納員根據(jù)銀行現(xiàn)金交款單及收款收據(jù)/發(fā)票進行賬務處理。

4.相關/支持文件

■《資金管理基本規(guī)定》

16

第五章集團付款管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團財務部門付款操作流程，明確各流程環(huán)節(jié)的付款審批權限及管理責任，提高

支付效率，降低支付風險。

2.范圍

■適用于總部、各單元財務部門的各類付款。

3.術語

3.1.審核

■審核包括付款申請部門負責人審核、預算審核、財務部門審核。

■付款申請部門負責人審核是指部門負責人對該開支發(fā)生的合理性提出初步意見。

■對需要有預算才能支付的事項，預算員按照預算核實該項付款是否在預算范圍之內。

■財務部門審核是指財務人員根據(jù)集團財務制度對支付申請以及隨附的原始單據(jù)等支持

性資料的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。

3.2.審批

■審批是指有關領導參考審核和預控的意見后進行批準。

3.3.復核

■復核是指財務部門主管或者其他人員對經辦人員審過的付款申請資料進行再檢查，以

確保付款流程得到遵循、付款業(yè)務合規(guī)、金額正確。

4.職責

4.1.業(yè)務經辦人

■按付款類型收集完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應的付款申請單據(jù)，簽名確

認后報送部門負責人進行審核。

17

■對業(yè)務的合規(guī)性、發(fā)票的真實性、付款金額的準確性負責。

4.2.業(yè)務部門負責人

■對付款的合規(guī)性、合理性進行審核。

4.3.單元預算員

■確認該項付款是否在預算范圍之內，對財務付款進行預算控制。

4.4.財務部負責人

■負責審核財務付款單據(jù)，控制費用；

■合理調配資金，保障資金正常運轉。

4.5.單元總經理

■按權限審批財務付款；

■單元費用控制第一責任人。

4.6.副總經理、總經理、董事長

■按權限審批財務付款。

4.7.財務部復核人員

■根據(jù)財務制度對通過審批的支付款項從發(fā)票真實性、金額準確性加以復核并備案；對

本公司所有的財務付款有最終復核權，對不符合規(guī)定的單據(jù)有權拒絕付款。

4.8.財務部出納員

■按付款操作流程的要求支付款項。

5.內容

5.1.財務付款的流程

步驟流程描述

支付申請和各職能部門或個人用款時，應提前填寫《付款審批單》或《費用報銷單》

18

審核等單據(jù)（詳見附錄CWFK-1、CWFK-2.CWFK-3,CWFK-4）,注明款項的

用途、金額、預算、支付方式等內容，并隨附有效經濟合同或相關證明；

按照付款權限審批流程，報業(yè)務負責人審核

預算審核檢查付款項目是否在預算范圍之內，非預算內項目拒絕加蓋預控章。

審批人應當根據(jù)付款審批權限的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越

支付審批

審批權限。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕批準。

財務部復核人應當對批準后的付款申請進行復核，復核內容包括付款申請

支付復核的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支

付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款審批單，按規(guī)定辦理付款手續(xù)，及時登

辦理支付

記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5.2.財務付款的原則

原則詳細描述

審核人員需對每筆財務付款的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核，把握好

審核原則

各項付款的標準，對于不符合規(guī)定及超出標準的，有權不予審核。

集團董事長、總經理、副總經理及各單兀負責人等為財務付款的審批人，

負責對所管轄單位業(yè)務范圍內的財務付款行使審批權。各審批人員應嚴格

審批原則

執(zhí)行財務審批程序,無書面授權或相關依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和

審批權限。

1.財務付款的前提是有費用預算和資金預算；

復核原則2.須提前審批的業(yè)務，須完備審批手續(xù)，財務方可付款；

3.不允許采取任何規(guī)避簽批流程的分拆辦理行為；

19

4.員工只能在工作關系所在單位借款和報銷費用，不得跨公司借款和報銷

費用；員工工作關系發(fā)生轉移時，必須結清原公司借款和費用；

5.對外簽訂的經濟合同，是財務部辦理付款業(yè)務的重要依據(jù)，無合同原件

時財務部有權拒絕付款。各經辦部門須于合同簽訂2日內向財務部門提供

合同原件，以便于財務部門統(tǒng)籌資金和辦理付款；

6.為避免重復簽批，最終審批人已簽批過工作請示單、OA流程、追加預算

申請單、資產購置批復的，不必在費用報銷或付款審批時重復簽批；經辦

人須將以上批復的書面復印件或打印件作為附件，財務部門審核以上附件

后可付款；

7.OA工作請示單、OA簽批流程有效期為7個工作日；超期的審批不作為

有效附件，須按簽批流程簽批后財務部門方可付款；

8.所有業(yè)務均須取得合法發(fā)票，經辦人員需在原始發(fā)票上簽字。

5.3.審核、審批及復核責任

責任詳細描述

各級審核人員對財務付款業(yè)務具有審核的責任。各項財務付款的申請人、審

審核責任核人以及審批責任人對其申請或審批的經濟業(yè)務的真實性、合理性、合規(guī)性

負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。

1.審批人對其審批的財務付款負有最終審批責任。各項財務付款的申請人、

審核人以及審批責任人對其申請或審批的經濟業(yè)務的真實性、合理性、合規(guī)

審批責任

性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。

2.對于因審批不嚴、失誤或擅自作主超出審批權限給企業(yè)造成經濟損失的

20

各審批責任人，將按干部失職給予相應行政處分、經濟處罰等。

財務人員對財務付款的合理性、合法性、規(guī)范性及付款金額的正確性負有復

財務復核

核的責任，對負責的單據(jù)收集整理工作負有確保單據(jù)完整、正確、及時的責

責任

任；對財務付款制度的貫徹執(zhí)行負有監(jiān)督、審核責任。

5.4.支付時間

5.4.1.費用報銷經辦人須于業(yè)務發(fā)生3日內，辦理報銷手續(xù)；

5.4.2.款項支付時間由財務部門依據(jù)資金狀況合理調配；

5.4.3.各單元實行定期集中付款制度，各財務部根據(jù)實際情況確定集中支付時間，報財務

管理部備案。

5.5.獎懲/檢查與考核

本規(guī)定由集團財務管理部負責檢查與考核，如有違反，根據(jù)集團相應獎懲規(guī)定對當事

人通報批評、記過或辭退處理。

5.6.財務付款審批權限及流程

財務付款事項、審批權限、審批流程及各項付款詳細要求詳見附件CWFK-L

6.相關/支持文件

6.1.《商務公出管理規(guī)定》

6.2.《管理者費用報銷規(guī)定》

6.3.《培訓管理規(guī)定》

6.4.《業(yè)務招待管理規(guī)定》

6.5.《集團領導審批權限》

6.6.《員工獎懲細則》

21

6.7.《資金管理基本規(guī)定》

22

第六章財務印鑒管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范公司財務印鑒管理，保證財務印鑒安全及正常使用。

2.范圍

■適用于集團公司總部及各業(yè)務單元的銀行預留印鑒（財務專用章、法定代表人個人名

章）。

3.術語

3.1.財務印鑒

■由財務部門保管和使用的銀行預留印鑒（通常包括財務專用章和法定代表人個人名

章）。

4.職責

4.1.財務印鑒管理員

■根據(jù)用印審批流程，辦理具體的蓋章業(yè)務，監(jiān)督財務印鑒使用人正確登記，確保財務

印鑒的正確使用并保留用印申請備查，以及確保財務印鑒的安全。

4.2.財務部門負責人

■全面監(jiān)督財務印鑒的保管和使用。

5.內容

5.1.財務印鑒的刻制和領用

財務印鑒刻制應按照集團《印章管理規(guī)定》相關流程，由行政管理辦公室負責刻制；

刻制完成后由財務管理部財務印鑒管理員到集團辦公室辦理新印鑒領用手續(xù)并簽字確認。

5.2.財務印鑒的保管

5.2.1.銀行預留印鑒（財務專用章和法人專用章）及支票密碼器由財務部保管。財務印鑒

管理員應建立《財務印鑒臺賬》（詳見附錄CWYJ-1）,《財務印鑒臺賬》應包含

以下要素：印章全稱、啟用日期、廢止日期、所屬部門、保管責任人、印章式樣。

財務印鑒管理員應及時登記新啟用印章和廢止印章，登記要素需填寫完整不得空

缺。

23

5.2.2.同一家公司銀行預留印鑒應分開管理，即財務專用章與法人名章(或單位負責人名

章)分開保管，嚴禁同一人保管支付款項所需的全部印章。

5.2.3.財務印鑒管理員各自保管的印章每日終了應放入保險柜妥善保存，不得私自交由他

人保管或使用；如發(fā)生遺失、毀損、被盜，必須迅速上報辦公室并到銀行變更預留

印鑒，確保公司的資金安全。

5.2.4.財務印鑒管理員請假或外出時，須辦理印鑒移交手續(xù)；相關人員離職或工作變動時

應做好財務印鑒的交接手續(xù)。

5.3.銀行預留財務印鑒的使用

5.3.1.公司日常業(yè)務使用

531」.財務印鑒使用人需通過0A提報用印申請，按照流程審批完成后可到財務管理部印

鑒管理員處加蓋財務印鑒。

5312財務印鑒的使用包括但不限于以下業(yè)務：

(1)日常資金結算：包括收付現(xiàn)金/支票/票據(jù)、銀行各類結算業(yè)務憑證等。

(2)日常資金管理：包括開銷戶業(yè)務、銀行對賬單、向金融機構報送的財務報表/

申請/證明等。

5313財務印鑒管理員應審核支付票據(jù)或原始憑證與提報的用印申請內容是否一致，核對

無誤后方可蓋章。若在審核過程中對支付票據(jù)及原始憑證有異議的，不予蓋章。蓋

章依據(jù)和重要資料的蓋章原件須復印留底。

5314財務印鑒管理員應建立《財務印鑒使用登記簿》(詳見附錄CWYJ-2),使用財務

印鑒均要求在財務印鑒使用登記簿上進行登記，原則上誰發(fā)起誰辦理，不得由他人

代為辦理；領用人填寫財務印鑒使用登記簿時所有要素必須填寫完整不得空缺，財

務印鑒管理員負責審核監(jiān)督。

5315財務印鑒管理員和領用人員不得擅自用印，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理，由此產生的一切

法律后果由其自行承擔，財務印鑒管理員和領用人員嚴禁在空白紙張上用印。財務

24

印鑒管理員禁止提前加蓋各種財務印章。已蓋章的文件未使用，必須立即收回并銷

毀或加蓋作廢字樣。

5.3.2.外出使用

財務印鑒原則上不允許帶出公司，確因工作需要需將印章帶出使用的，應按規(guī)定由經

辦人提前1天提報財務管理部負責人并在《財務印鑒使用登記簿》上登記，經集團財務副

總經理簽字后方可攜帶外出使用。財務印鑒外出使用包括但不限于以下情況外出攜帶：

(1)到地稅局交代扣稅時，在完稅憑證上蓋章；

(2)去銀行辦理支票倒劃業(yè)務；

(3)銀行融資業(yè)務的使用；

5.3.3.財務印鑒管理員必須嚴格按照本辦法程序使用財務印鑒，對違反此規(guī)定使用財務印

鑒，給公司造成損失的，由當事人承擔相應的責任，情節(jié)嚴重的，將追究其法律責

任。

5.4.財務印鑒的停用及銷毀

財務印鑒需要停用或銷毀時，財務部門按照集團《印章管理規(guī)定》的相應流程辦理，

并在財務印鑒臺賬上標注停用及銷毀情況。

6.相關/支持文件

■《印章管理規(guī)定》

25

第七章銀行賬戶及網銀管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團公司及業(yè)務單元的銀行賬戶管理，確保賬戶使用符合國家法律法規(guī)的要求，

滿足組織正常運營之需要，保證資金安全。

2.范圍

■適用于集團、各業(yè)務單元、分支機構銀行賬戶的開戶、銷戶、變更和使用。

3.術語

■銀行賬戶：集團公司及各業(yè)務單元在商業(yè)銀行、政策性銀行等金融機構開立的賬戶。

4.職責

4.1.單元財務部

■負責提出銀行賬戶開戶、變更和銷戶申請，并負責本單元銀行賬戶的日常管理。

4.2.集團財務管理部

■銀行賬戶開戶、變更和銷戶申請的審核，對所有銀行賬戶信息進行備案。

4.3.集團分管財務副總經理

■銀行賬戶的開立、變更和銷戶的審批。

4.4.行政管理辦公室

■配合提供銀行賬戶開立所需要的各類手續(xù)。

5.內容

5.1.銀行賬戶的開立

5.1.1.申請開戶：各單元財務部及集團財務管理部均可根據(jù)經營需要提出銀行開戶需求。

5.1.2.審批賬戶：單元財務部填寫《銀行賬戶開戶申請書》（詳見附錄YHZH-1）,上報

至集團財務管理部。財務管理部負責人綜合業(yè)務單元需求及集團整體銀行賬戶情

26

況，對開戶申請予以審核，如不同意開戶則在《銀行賬戶開戶申請書》上簽署否定

意見及原因并協(xié)調可用賬戶；如同意開戶，在《銀行賬戶開戶申請書》上簽署同

意，確定開戶銀行后上報至集團分管財務副總經理審批。

5.1.3.開立賬戶：財務部賬戶管理人員根據(jù)銀行要求準備開戶所需的資料，包括：公章、

財務印鑒、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、機構信用代碼證等證件原件以及法人/單位負責

人身份證原件到指定銀行開立賬戶。

5.1.4.賬戶登記：銀行賬戶開立后，賬戶管理人員應將新開立的銀行賬戶在《銀行賬戶臺

賬》（詳見附錄YHZH-2）中登記，并錄入信息系統(tǒng)，方能正式投入使用。各單元

財務部應將新開立賬戶信息及時告知財務管理部，財務管理部進行備案。

5.1.5.網上銀行的開通：如需開通網上銀行，開通單位網上銀行業(yè)務的成員企業(yè)，根據(jù)業(yè)

務需要填制《網上銀行業(yè)務開通申請表》（詳見附錄WSYH-1）并報集團分管財務

副總經理審批，審批通過后辦理銀行相關手續(xù)并向集團財務管理部備案。

5.1.6.銀行賬戶的開立必須經過集團財務管理部審核、集團分管財務副總經理審批；嚴禁

各業(yè)務單元私自開立賬戶，嚴禁違反規(guī)定多頭開戶，嚴禁出租、出借和轉讓賬戶。

5.1.7.銀行賬戶開戶流程（詳見流程圖YHZH-1）。

5.2.銀行賬戶日常管理

5.2.1.各單元銀行賬戶由各單元財務部負責管理，資金池賬戶由集團財務管理部管理；

5.2.2.銀行賬戶管理員應建立《銀行賬戶臺賬》，統(tǒng)一監(jiān)管本單元的銀行賬戶，賬戶開立

與撤銷過程中的有關資料，如審批過的書面申請、賬戶相關資料、印鑒卡復印件、

賬戶操作說明等文件應及時歸檔并妥善保管。

5.2.3.銀行賬戶管理員對于新開立賬戶和撤銷賬戶應及時在《銀行賬戶臺賬》中進行登記

并更新財務軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財務軟件系統(tǒng)中賬戶名稱應統(tǒng)一規(guī)范，不得私自變更或

設立銀行賬戶名稱。

5.2.4.銀行賬戶管理員應及時更新《銀行賬戶臺賬》，確保銀行臺賬與科目余額表、銀行

余額調節(jié)表中的賬戶數(shù)目、賬戶名稱一致；不一致時找出原因并整改。銀行臺賬、

科目余額表、銀行余額調節(jié)表中不應出現(xiàn)同一賬戶不同戶名的情況。

27

5.3.網上銀行管理

5.3.1.網銀管理基本原則：分級管理、集中控制、安全第一、講求效率

5.3.1.1.分級管理：依據(jù)相互制約原則，網上銀行業(yè)務由錄入操作員、授權操作員兩個崗

位人員參與辦理，形成不同權限級別之間的相關牽制。（1）單元管理銀行賬戶

的網銀U盾申請端由各單元財務管理，U盾審批端由集團財務管理部管理；單元

財務部僅有U盾錄入和查詢權限，集團財務管理部保留U盾付款審批權限。

（2）投資資本管理委員會管理資金池賬戶的網銀U盾申請端及審批端，根據(jù)集

團分管財務副總經理審批通過的《資金撥款申請單》進行網銀轉賬調配集團資

金。（3）操作員必須培訓后上崗，責任落實到人，并負責日常網上銀行的維

護，財務負責人負有監(jiān)管責任，保證公司資金安全。

5.3.1.2.集中控制：網上銀行開戶由集團審批，網銀U盾審批端由集團統(tǒng)一保管

53.1.3.安全第一：網上銀行業(yè)務的操作必須專人負責、分級授權，確保公司資金安全及

網上銀行系統(tǒng)正常運行。

5.3.1.4.講求效率：在保證安全的前提下，優(yōu)化工作流程、提高結算效率和資金周轉率。

5.3.2.網上銀行的安裝要求

5.3.2.1.為保證網銀運行與管理安全，網上銀行系統(tǒng)的安裝必須由專人通過銀行指定的官

方網站安裝。

5.3.3.網銀U盾分級操作

為了強化資金安全、提高資金運作效率，依據(jù)不相容職務分離原則，網上銀行U盾按

分級權限進行三級管理。

5.3.3.1.具有基本權限的網銀U盾（1個）：

28

(I)開通網上銀行業(yè)務的成員企業(yè)，配備基本權限的網銀U盾，可查詢本單元網

銀賬戶業(yè)務明細、提交辦理網銀支付結算的指令。

(2)根據(jù)各銀行錄入網銀結算指令設置分為單筆支付和批量支付。單筆支付是指

逐筆提交網上匯款交易指令。批量支付是指按銀行要求的格式生成數(shù)據(jù)文件，通過

網上銀行界面提交批量付款文件，一次性將數(shù)十筆、幾百筆付款指令提交到銀行處

理，從而提高工作效率。

5.332.具有授權權限的網銀U盾(2個)

配備授權權限的網銀U盾2個，一級授權U盾由成員企業(yè)保管，二級授權U盾由集

團公司保管。在處理網上銀行轉賬支付、集團資金管理等各類重要業(yè)務時，在不同金額范

圍內設定不同的授權組合，例如：一級授權是指對單筆付款業(yè)務小于10萬元的付款額度

的授權；二級授權是指對單筆付款業(yè)務大于20萬元的付款額度的授權，具體分級金額由

集團予以確定?，F(xiàn)階段所有對外付款，原則上都要經過二級授權U盾批準，對某些成員企

業(yè)需要給予授權的，經成員申請，由集團公司同意后開通一級U盾的批準權限。

5.3.4.網銀操作過程中非正常業(yè)務的處理

操作員在進行正常操作過程中，如果由于網絡、系統(tǒng)或其他原因造成操作業(yè)務出現(xiàn)可

疑指令，應當及時查詢賬戶明細，立即將可疑指令詳細描述給相關銀行人員進行咨詢，確

認形成問題的原因、解決措施等，在確認業(yè)務確實未支付且可疑指令消除后，方可補制業(yè)

務，并按審核方式進行處理。

5.4.網銀變更、注銷

各成員企業(yè)因公司注銷或名稱變更等需辦理相應網上銀行業(yè)務時，必須提交書面申

請，詳細闡述需辦理網銀業(yè)務的事由等，經申請單位財務負責人簽字后，交集團分管財務

副總經理審批，審批通過后方可辦理。

29

5.5.網銀維護與管理

5.5.1.網銀U盾的保管。各網銀操作員所管轄的網銀U盾應視作財務印章進行管理。網

銀操作人員離開崗位時必須退出網上銀行系統(tǒng)界面，并將U盾從電腦中取出，妥

善保管。網銀u盾不得私自帶出公司使用，不使用時應保存在保險柜內。

5.5.2.各業(yè)務單元網銀保管員應建立《網上銀行臺賬》（詳見附錄WSYH-2）。各業(yè)務

單元新增或注銷網銀應及時在網上銀行臺賬上標注。每月末網銀保管員應對所保管

的網銀進行盤點，并編制網銀盤點表。

5.5.3.網銀密碼的更換。發(fā)生崗位輪換或臨時工作交接時，網銀密碼必須及時修改，單元

財務負責人負責監(jiān)交，并將交接書報財務管理部備案。各財務負責人應不定期地對

網上銀行的操作、網銀U盾保管情況進行稽核，并將稽核情況記錄備案，確保網

上銀行業(yè)務安全。

5.5.4.為確保資金安全，每位U盾操作員不得同時具備基本權限和授權權限。各網銀操

作員為U盾保管人，做到專管專用，不得相互借用，不得擅自帶離公司使用。

5.5.5.網銀操作員應當嚴格按照網上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網上銀行系

統(tǒng)出現(xiàn)故障（如網絡問題），無法通過網上付款時，應及時通知財務負責人，可通

過支票等其他途徑辦理撥付事宜。

5.6.網銀U盾相關責任

5.6.1.使用網銀U盾的經營單元/部門財務負責人為U盾管理第一責任人，對本部門網銀

U盾相關事宜進行監(jiān)督管理。

5.6.2.各經營單元/部門網銀操作員要嚴格按照規(guī)定保管、使用U盾，如因個人保管不

當，造成U盾遺失或者密碼泄露外人等，將嚴肅追究各操作員及相關財務負責人

的責任。

30

5.7.銀行賬戶對賬

5.7.1.每月末由會計主管獲取銀行對賬單，會計主管逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬

單，并在3日內完成銀行存款余額調節(jié)表的編制，調整未達賬項。每月的所有銀行

賬戶余額調節(jié)表應由財務負責人審核，原則上未達賬項不應超過一個月，對超過一

個月的銀行未達賬項需查明原因，及時處理。

5.7.2.每月結賬前各單元財務部應與財務管理部核對本單元其他應收款-資金往來科目余額

是否一致，如有差異，應在結賬之前調整一致。

5.7.3.財務負責人每月末應檢查上述所有對賬工作是否完成并已形成書面記錄，并在對賬

書面記錄上簽字，報給財務管理部歸檔。

5.8.銀行賬戶的撤銷

各單元對于需要撤銷的賬戶應填寫《銀行賬戶銷戶申請書》（詳見附錄YHZH-3）提

報給財務管理部審核，經過分管財務副總經理審批后辦理撤銷。賬戶撤銷后及時更新《銀

行賬戶臺賬》并將銷戶信息告知財務管理部，財務管理部進行備案。

6.相關/支持文件

《資金管理規(guī)定》

31

第八章銀行票據(jù)管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團公司及各單元的銀行票據(jù)管理，保證資金安全，防范票據(jù)管理風險。

2.范圍

■適用于集團公司及各單元的銀行票據(jù)（包括紙質票據(jù)和電子票據(jù)）相關業(yè)務。

3.術語

■銀行票據(jù)：《票據(jù)法》中所規(guī)范用于結算的金融票據(jù)，包括支票、本票、即期匯票和

遠期匯票（含商業(yè)承兌匯票）等。

4.職責

■財務部：根據(jù)實際業(yè)務，辦理具體的票據(jù)業(yè)務，并對業(yè)務的及時性、真實性、合法性

和完整性負責，負責銀行票據(jù)的管理工作。

5.內容

5.1.票據(jù)購買流程

5.1.1.票據(jù)管理人員填寫購買銀行票據(jù)收費憑證。

5.1.2.通過0A填寫財務專用章用印審批單，提報用印申請。

5.1.3.集團財務印鑒管理員審核蓋章。

5.1.4.票據(jù)管理人員憑已蓋章的收費憑證到銀行購買銀行票據(jù)。

5.1.5.票據(jù)管理人員對新購買票據(jù)進行登記。

5.16將空白票據(jù)作為重要單據(jù)保存。

5.2.票據(jù)簽發(fā)和使用流程

5.2.1.票據(jù)管理人員根據(jù)已簽批的付款明細填寫票據(jù)，同時在《票據(jù)登記簿》（詳見附錄

PJGL-1）上填寫開票日期、票據(jù)號碼、收款單位、金額、用途、領取人姓名、領取

日期等要素。

32

5.2.2.集團財務印鑒管理員對票據(jù)復核無誤后，在出票人蓋章欄內加蓋其保管的銀行預留

印章。

5.2.3.票據(jù)管理人員應將票據(jù)存根作為會計憑證附件妥善保管。

5.3.票據(jù)使用與管理

5.3.1.簽發(fā)票據(jù)應使用墨汁或碳素墨水填寫或電腦打印。

5.3.2.空白票據(jù)保管人不得同時保管全部銀行預留印鑒章。

5.3.3.開具票據(jù)時大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人三項內容不得更改，如有錯誤，應另行

簽發(fā)。

5.3.4.票據(jù)管理人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、不得簽發(fā)空白票據(jù)和遠期支票。簽發(fā)

票據(jù)時應填寫簽發(fā)日期（簽發(fā)日期應使用中文大寫八用途、付款金額或限額。票

據(jù)填寫日期必須是票據(jù)簽發(fā)當日，不得提前或推后，因不按規(guī)定填寫而被人涂改冒

領所造成后果由簽發(fā)人承擔。

5.3.5.票據(jù)應按順序使用，不得跳號使用。

5.3.6.票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。

5.3.7.如發(fā)生票據(jù)遺失，經辦人應立刻通知財務負責人，按法定催告程序盡快要求銀行停

止付款。

5.38作廢票據(jù)必須加蓋作廢印章或簽署作廢字樣，并登記備案。

5.3.9.嚴禁攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經財務管理部部長和集團分管財

務副總經理批準，并清楚登記用途及限額后，方可攜帶外出。

5.3.10.票據(jù)管理人員在不使用票據(jù)時應將票據(jù)放入保險柜內妥善保管。

5311.收取外單位支票時，收取人員應認真審核有效期及各項內容的填寫是否符合銀行要

求。對于標有銀行密碼的支票，不得遺漏支票密碼，并將其及時送存銀行。如支票

被銀行退回，出納要盡快通知經辦人向出票單位索換。

5.4.承兌匯票開具

5.4.1.各單元根據(jù)資金需要對外開具銀行承兌匯票，由票據(jù)管理人員提出開票申請，經財

務負責人、集團財務管理部部長審核后，報集團分管財務副總經理批準。

33

5.4.2.根據(jù)批準后的申請，財務部門負責與承兌銀行簽訂協(xié)議并辦理開票相關手續(xù)。

5.4.3.各單元票據(jù)管理人員應將對外開具的應付票據(jù)登記到《承兌匯票登記簿》（詳見附

錄PJGL-2）,詳細記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信

息。

5.5,承兌匯票收取

5.5.1.票據(jù)接收人員在收到客戶支付的匯票后，應進行初步鑒定，并及時（3天內）以可

靠方式將匯票交給財務部票據(jù)管理人員，財務部票據(jù)管理人員收到票據(jù)接收人員交

付的匯票后，應進行交接登記，并對票據(jù)的真實性進行進一步鑒定，若發(fā)現(xiàn)存在問

題，應立即通知接收人員與客戶聯(lián)系、妥善處理。

5.5.2.財務部票據(jù)管理人員完成收票登記和初步鑒定后，應及時將銀行承兌匯票送往銀行

進行查詢和鑒定；若銀行方面查詢后發(fā)現(xiàn)存在問題，應立即通知接收人員與客戶聯(lián)

系并辦理退票或換票手續(xù)。

5.5.3.如果銀行承兌匯票被鑒定為真實有效，票據(jù)管理人員予以妥善保管，同時將票據(jù)復

印一份交給會計制作會計憑證。

5.5.4.對以背書轉讓方式收到的未注明收款人抬頭的票據(jù)，在得到銀行確認后，票據(jù)管理

人員應將公司名稱準確無誤的登記在票據(jù)的背面抬頭上，防止其他單位和人員在非

法獲得該票據(jù)后辦理背書轉讓或承兌貼現(xiàn)手續(xù)。

5.5.5.對電子銀行承兌匯票的網上操作，參照網上銀行的安全管理要求。

5.6.承兌匯票貼現(xiàn)

5.6.1.根據(jù)資金管理需要，經集團分管財務副總經理批示，可以按照《票據(jù)法》的有關規(guī)

定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)，不得向未經批準擅自從事票據(jù)貼現(xiàn)的中介機構

進行貼現(xiàn)。

5.6.2.對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在《承兌匯票登記簿》中進行登記。

5.7.紙質票據(jù)背書

5.7.1.企業(yè)相關部門和人員可以根據(jù)業(yè)務需要，按付款審批程序，對銀行票據(jù)進行背書。

34

5.7.2.票據(jù)背書，應按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行。背書（或接受背書）時應檢查背書人簽

章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。

5.7.3.被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。

5.7.4.承兌匯票背書后，應及時在《承兌匯票登記簿》中進行登記。

5.8.票據(jù)掛失

集團所收票據(jù)或開出票據(jù)如不慎遺失，票據(jù)管理人員在接到遺失信息后于一個工作日

內辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關責任人承擔。

5.9.票據(jù)檢查和盤點

票據(jù)管理人員負責保管票據(jù)，并進行日常的票據(jù)盤點。財務負責人每月應組織定期或

不定期的票據(jù)盤點，檢查票據(jù)管理和開具是否符合規(guī)定，盤點記錄應由票據(jù)管理人員、盤

點人員和財務負責人簽字確認。檢查和盤點票據(jù)時，既包括紙質票據(jù)，也包括電子票據(jù)。

6.相關/支持文件

6.1.《資金管理規(guī)定》

6.2.《財務印鑒管理規(guī)定》

35

第九章現(xiàn)金管理規(guī)定

1.目的

■加強現(xiàn)金管理的內部控制，確保現(xiàn)金資產的安全，提高現(xiàn)金使用效率；現(xiàn)金收支業(yè)務

符合國家相關法律法規(guī)。

2.范圍

■適用于集團總部、各單元的庫存現(xiàn)金管理。

3.術語

3.1.現(xiàn)金

■公司庫存的人民幣或外幣現(xiàn)鈔。

3.2.庫存現(xiàn)金限額

■為保證日常零星支付，允許各財務部留存的現(xiàn)金最高限額。

4.職責

■集團財務管理部及各單元財務部：負責庫存現(xiàn)金的收支、保管，現(xiàn)金日記賬的編制，

現(xiàn)金報表的填報以及監(jiān)督本制度的執(zhí)行。

5.內容

5.1.現(xiàn)金收支職責

5.1.1.各單元財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司