清產(chǎn)核資管理建議書

清產(chǎn)核資管理建議書清產(chǎn)核資管理建議書清產(chǎn)核資管理建議書管理建議書＊＊＊公司管理當(dāng)局：我們接受委托，對貴公司基準日為*年*月*日的清產(chǎn)核資工作進行了專項財務(wù)審計。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計對清產(chǎn)核資結(jié)果發(fā)表審計意見,我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務(wù)約定書約定項目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)國有資產(chǎn)管理方面的問題而提出的，希望能引起貴公司的注意并對今后的工作有所幫助和促進。管理建議書中包括的內(nèi)部控制和管理方面的缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對貴公司內(nèi)部控制和管理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性.一、對清查損失進一步清理和追索應(yīng)對清查出的各項壞賬損失及實物資產(chǎn)損失,組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索,通過此項工作一方面可以對證據(jù)不足未被我們審計認可的損失進一步取得證據(jù)，另一方面可以最大限度地收回賠償或殘余價值,減少國有資產(chǎn)損失。對于壞賬損失，債務(wù)人為個人的,即便對方已經(jīng)去世，也可以追索至其遺產(chǎn)繼承人；債務(wù)人為單位的，即便對方已經(jīng)關(guān)閉、破產(chǎn)或注銷，也應(yīng)當(dāng)積極參與清算，如果因債務(wù)人未清算或清算不合法而損害我方利益的可以向清算責(zé)任人主張權(quán)利.但是需要注意的是清查出的壞賬損失大都賬齡較長且未及時追索，均已過訴訟時效，在對方不愿意主動清償?shù)那闆r下,很難獲得法院支持,所以追索時要講究方式方法.對于實物資產(chǎn)損失，因人為管理責(zé)任造成盤虧、毀損、非正常報廢的,應(yīng)當(dāng)落實責(zé)任人，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部規(guī)定追究行政或賠償責(zé)任。正常報廢的應(yīng)當(dāng)積極變現(xiàn)或者廢物利用，以收回殘值.二、關(guān)注損失核銷后對財務(wù)指標的影響首先是持續(xù)經(jīng)營能力。各單位清查出的損失尚未對主營業(yè)務(wù)的正常開展造成沖擊,對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力基本上沒有影響。但這只是就本次清產(chǎn)核資結(jié)果得出的階段性結(jié)論，如果清產(chǎn)核資后企業(yè)國有資產(chǎn)管理持續(xù)得不到改善，那么“千里長堤，潰于蟻穴”的前車之鑒未必不會變成現(xiàn)實。其次是盈利能力。如果本次清產(chǎn)核資結(jié)果獲得國資管理部門批準，則損失核銷后將使財務(wù)報表更接近于真實情況，使資產(chǎn)質(zhì)量得到一定程度的改善。在其他條件不變的情況下,總資產(chǎn)收益率會有所提高。同時也有利于區(qū)分經(jīng)濟責(zé)任，為國資管理部門評價企業(yè)經(jīng)營績效及考核國有資產(chǎn)保值增值提供更準確的基數(shù).第三是償債能力。損失核銷后負債占總資產(chǎn)的比重發(fā)生變化，資產(chǎn)負債率將會有所上升，對長期負債的償債能力有負面影響。當(dāng)然這只是指標上的影響，事實上損失即便不核銷也對償債能力無益，反而會干擾真實判斷。三、清產(chǎn)核資后續(xù)工作（一)在完成清產(chǎn)核資后,應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，下一步應(yīng)當(dāng)按照《會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)管理法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，強化內(nèi)部財務(wù)控制，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全；要積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)和更科學(xué)的核算方法,優(yōu)化存貨出入庫管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)，堵住非正常損失被攤?cè)氤杀举M用的漏洞。要建立資產(chǎn)定期清查制度（最少一年一次），對清查結(jié)果區(qū)分正常和非正常損失，按照國資管理權(quán)限及時處理，避免年久日長，積重難返，陷入“雪球越滾越大，越大越得不到處理”的惡性循環(huán)。（二）應(yīng)當(dāng)配合上級部門建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，區(qū)分情節(jié)輕重和金額大小，必須對損失責(zé)任人追究行政、民事賠償甚至刑事責(zé)任；要進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計和企業(yè)負責(zé)人離任審計制度，在審計中要把國有資產(chǎn)管理情況作為一項重要內(nèi)容，不斷提高企業(yè)負責(zé)人和全體干部職工對國有資產(chǎn)保值增值的認識和管理水平。本管理建議書只提供給貴公司，供貴公司管理當(dāng)局參考。限于工作時間和審計范圍，我們所發(fā)現(xiàn)的問題和提供的建議中可能存在不妥的地方，敬請貴公司管理當(dāng)局諒解.＊＊**事務(wù)所有限公司