論明清晉商興衰對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理的啟示

【摘要】談及中國(guó)的商業(yè)發(fā)展，不得不提到晉商，明清晉商在中國(guó)近代發(fā)展史上創(chuàng)造了令世人矚目的商業(yè)奇跡，其活躍時(shí)間之長(zhǎng)，輻射范圍之廣，資本之雄厚，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目之多，從業(yè)人數(shù)之眾，在世界商業(yè)史上亦屬罕見。明清晉商不畏艱險(xiǎn)、勤儉節(jié)約、以義取利、明理誠(chéng)信、精于管理、勇于創(chuàng)新、善于利用國(guó)家政策、抓住歷史機(jī)遇，在中國(guó)商業(yè)史上寫下了濃墨重彩的一筆。然而，近現(xiàn)代以來，隨著國(guó)門被戰(zhàn)亂打開，雄踞中國(guó)幾個(gè)世紀(jì)的晉商逐漸走向衰落，但明清晉商不僅給我們留下了寶貴的物質(zhì)財(cái)富和有形資產(chǎn)，也給我們留下了豐厚的精神財(cái)富和無(wú)形資產(chǎn)，明清晉商興衰對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理具有廣泛而深遠(yuǎn)的啟示。【關(guān)鍵詞】晉商

明清晉商

晉商興衰

企業(yè)管理明清兩代，在重農(nóng)抑商、倡導(dǎo)學(xué)而優(yōu)則仕的中國(guó)，山西商人打破傳統(tǒng)文化的束縛，分赴各地，走南闖北，馳騁千里，貿(mào)遷有無(wú)，推動(dòng)了中國(guó)商業(yè)的發(fā)展，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)史上書寫了輝煌的一頁(yè)。然而，成長(zhǎng)于封建社會(huì)的商人畢竟具有其時(shí)代的局限性，隨著新時(shí)代的到來，逐漸走向了衰亡。進(jìn)入新時(shí)代，我們不應(yīng)僅僅為晉商之興衰而悲傷，更要通過晉商的興衰，繼承其優(yōu)良傳統(tǒng)，去其糟粕，完善現(xiàn)代企業(yè)管理。一、湮沒在歷史中的晉商從春秋時(shí)期山西人開始進(jìn)行的經(jīng)商活動(dòng)，到明代形成晉商時(shí)已有近兩千年的歷史，在漫長(zhǎng)的經(jīng)商活動(dòng)中，經(jīng)商者的足跡早已湮沒在歷史的長(zhǎng)河中。（一）早期晉商發(fā)展史明清晉商稱雄商界五百年，據(jù)文字記載，從春秋時(shí)期，山西的經(jīng)商經(jīng)商活動(dòng)已經(jīng)開始，在這一漫長(zhǎng)過程中，雖然沒有明清晉商那么富有和聲名顯赫，但作為先行者，沒有他們的艱苦創(chuàng)業(yè)、失敗、再創(chuàng)業(yè)，就沒有以后的晉商。春秋時(shí)期，以運(yùn)城一帶的晉國(guó)的貿(mào)易活動(dòng)為主，但不僅限這一地區(qū);山西北部的人以晉陽(yáng)為基地，重視與戎狄族進(jìn)行貿(mào)易。西漢時(shí)期，文景之治，經(jīng)濟(jì)得以發(fā)展和恢復(fù)，山西人常和北方的匈奴進(jìn)行貿(mào)易，并為漢武帝北擊匈奴收集情報(bào)。開辟絲綢之路以后，山西加入其中，和西域商人進(jìn)行商業(yè)往來。唐代時(shí)，山西的絳州、汾州、澤州、潞州、并州、云州、朔州、代州、忻州等地，已經(jīng)形成很多具有一定規(guī)模的商業(yè)集鎮(zhèn)，同時(shí)輻射全國(guó)，甚至高麗、新羅等國(guó)家。宋代時(shí)期，實(shí)施折中制，山西商人在鹽業(yè)資源方面的優(yōu)勢(shì)得以發(fā)揮。元代時(shí)期，《馬可波羅游記》中記載：“這里的商業(yè)相當(dāng)發(fā)達(dá)?！薄斑@一帶的商人遍及全國(guó)各地，獲得巨額的利潤(rùn)。”他還提到，在晉陜?cè)ミ@一黃河三角洲地區(qū)，有大量的商人在進(jìn)行各種貿(mào)易活動(dòng)。山西與塞外連接，緊鄰產(chǎn)糧大省如山東、河南，有特有的鹽池和豐富的礦產(chǎn)資源，正是這些優(yōu)勢(shì)，使山西的商業(yè)活動(dòng)在明清時(shí)期之前就已經(jīng)較為發(fā)達(dá)，為明清晉商提供了一定的物質(zhì)基礎(chǔ)。（二）明清晉商之崛起雍正三年（1724年），山西巡撫劉于義奏稱：“山右積習(xí)，重利之念，甚于重名。子弟俊秀者，多入貿(mào)易一途，其次寧為胥吏，至中材以下，方使之讀書應(yīng)試?！庇赫实壑炫骸吧接掖蠹s商賈居首，其次猶肯力農(nóng)，再次者謀入營(yíng)伍，最下者方令讀書。”山西有民謠說到：“有兒開商店，強(qiáng)如做知縣”、“買賣興隆把錢賺，給個(gè)縣官也不換”。山西重商的傳統(tǒng)將最優(yōu)秀的山西人吸引到了商業(yè)中，他們把自己的聰明才智完全用于經(jīng)商，這才創(chuàng)造出晉商的輝煌。明清兩代，官場(chǎng)變幻莫測(cè)、士林慘禍層出不窮，封建統(tǒng)治者的隨意草菅人命和無(wú)情的株連使讀書人防不勝防、手足無(wú)措，一個(gè)個(gè)心灰意冷，失去了往日那種追求仕途的熱情，促使很多山西俊秀人士進(jìn)入貿(mào)易一途。這一時(shí)期，北方的軍事態(tài)勢(shì)為晉商的崛起創(chuàng)造了優(yōu)厚的條件。明洪武三年（1370年）實(shí)行了“開中法”;嘉靖、隆慶年間大同、宣府、延綏、偏頭關(guān)等地相繼開設(shè)馬市;到清代，蒙漢對(duì)峙的局面已經(jīng)成為歷史，商路樊籬盡撤;康雍乾時(shí)期，西征平叛，與俄國(guó)勘邊定界，簽署《尼布楚條約》、《恰克圖界約》、《恰克圖市約》，漢蒙、中俄貿(mào)易互通有無(wú)。邊陲的穩(wěn)定奠定了互市通商的基礎(chǔ)。山西地處中俄恰克圖貿(mào)易以及到歐洲腹地進(jìn)行商業(yè)貿(mào)易的交通要道，是西接陜、寧，東到冀、魯，南下豫、鄂、皖、湘、贛，北上出塞，直抵蒙、俄的交通樞紐，清政府亦將利用晉商開拓遠(yuǎn)足貿(mào)易定為一項(xiàng)既定國(guó)策，為晉商發(fā)展創(chuàng)造了優(yōu)越的機(jī)會(huì)。清朝時(shí)期，清政府實(shí)行“攤丁入畝”，國(guó)內(nèi)人口暴增，山西土地貧瘠，急劇膨脹的人口使貧瘠的土地已難以“承載”，山西人不得不從事貿(mào)易外出謀生。豐厚的利潤(rùn)、白花花的銀子，吸引人們放下恥于言利的架子，相繼棄士、棄農(nóng)從商。明清時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、人口等諸多因素成就了一代又一代的晉商大軍。（三）明清晉商之興衰日本學(xué)者宮崎市定在《歷史和鹽》中考證出，商賈的“賈”字出自“盬”?！墩f文解字·鹽部》中指出：“盬，河?xùn)|鹽池也?！焙?xùn)|，即今運(yùn)城市。由此推斷，中國(guó)的商業(yè)起源于鹽。《易經(jīng)·系辭》中記載，遠(yuǎn)古時(shí)期，山西南部“日中為市，致天下之民，交易而退，各得其所。”中國(guó)最早的商人應(yīng)該是從事鹽業(yè)貿(mào)易的山西人，這個(gè)結(jié)論已得到學(xué)術(shù)界的認(rèn)可。遠(yuǎn)古時(shí)期，人們的生活所需主要來自于自然資源，因此，自然資源是交易得以發(fā)生的唯一條件，而河?xùn)|鹽池，又叫解池，出產(chǎn)不需要加工就可以食用的自然結(jié)晶鹽，最早把鹽運(yùn)往各地用來交易的應(yīng)該是山西人，晉商故由此產(chǎn)生。晉商從山西南部產(chǎn)生，然后向北發(fā)展，最后在中部形成鼎盛。洪武三年，山西參政楊憲上書朱元璋，建議采用“開中制”。開中制實(shí)施之后，山西人從河南、山東收購(gòu)糧食，然后運(yùn)往北部邊疆換回鹽引，將鹽引轉(zhuǎn)賣或憑借鹽引從事鹽業(yè)貿(mào)易，獲取高額利潤(rùn)。明朝中期，明政府將“開中制”的鹽業(yè)政策轉(zhuǎn)向“折色制”，在邊疆進(jìn)行納糧換取鹽引的“邊商”失去地理優(yōu)勢(shì)，逐漸衰落，在內(nèi)地購(gòu)買“邊商”鹽引或者納銀換取鹽引的“內(nèi)商”逐漸向揚(yáng)州集中，晉商中有些仍然從事鹽業(yè)經(jīng)營(yíng)，但他們逐漸的遷往了揚(yáng)州，剩下的鹽商已經(jīng)無(wú)法以鹽業(yè)作為主業(yè)的，但這一變化，并沒有使晉商走向衰落，他們又抓住了與北方少數(shù)民族貿(mào)易的機(jī)會(huì)。隆慶四年，蒙古俺答汗之孫把漢那吉降明，而后明政府開設(shè)馬市、茶市，晉商抓住這一機(jī)會(huì)成功轉(zhuǎn)型，經(jīng)營(yíng)范圍從鹽業(yè)貿(mào)易為主轉(zhuǎn)向多業(yè)經(jīng)營(yíng)，其內(nèi)容包括：茶葉、絲綢、糧食、絨貨、棉布、棉花、顏料、鐵貨、煤炭、煙草、木材、藥材、鹽業(yè)、紙張干果雜貨等，貿(mào)易物品幾乎無(wú)所不包，經(jīng)營(yíng)地區(qū)也轉(zhuǎn)向全國(guó)各地。清朝時(shí)期，以晉中為中心的晉商始終堅(jiān)持多元化經(jīng)營(yíng)，上起蔥蒜，下至綢緞，無(wú)所不為。在經(jīng)營(yíng)過程中，晉商逐漸形成船幫、駝幫、票幫三大板塊。“船幫”主要從事對(duì)日貿(mào)易，將中國(guó)的瓷器、絲綢、藥材、文房四寶出口到日本，并從日本進(jìn)口銅;“駝幫”為晉商主業(yè)，將茶葉、大黃、綢布出口到蒙古、俄國(guó)，換回毛皮、牛馬、駱駝;“票幫”指從事票號(hào)業(yè)的商人，歷時(shí)一百年左右，票幫的興盛，是晉商最輝煌的一段時(shí)期。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在清代，全國(guó)共有51家票號(hào)，其中有43家為機(jī)上所有并經(jīng)營(yíng)。19世紀(jì)70年代以后，娘子關(guān)外緊鑼密鼓的發(fā)展洋務(wù)運(yùn)動(dòng)，近代民用企業(yè)拔地而起，招商集股已經(jīng)成為一種“時(shí)尚”，面對(duì)這“數(shù)千年來未有之大變局”，山西商人卻不為所動(dòng)，依然規(guī)避在清廷卵翼之下，熱衷于求田問舍、官款匯兌、窖藏金銀、異地貨物的販運(yùn)，到19世紀(jì)末20世紀(jì)初，山西票號(hào)雖然逐漸開始在生產(chǎn)領(lǐng)嘗試、轉(zhuǎn)型，但是為時(shí)已晚、錯(cuò)失良機(jī)，遇到了新型金融勢(shì)力毫不留情的競(jìng)爭(zhēng)，加上時(shí)局動(dòng)蕩、內(nèi)部制度的缺陷，稱雄商界五百年的晉商逐漸結(jié)束了自己這一光彩耀人的歷史。二、晉商管理之道明清晉商所以能歷經(jīng)華夏幾個(gè)世紀(jì)，在于其獨(dú)特的管理體系。晉商的股份制和世界上最早的股份制不相上下;選人、用人、留人，確保了其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展;內(nèi)部約束機(jī)制，保障了內(nèi)部的穩(wěn)定性。（一）晉商的股份制企業(yè)制度的中心是股份制，晉商的股份制是其長(zhǎng)期演變的結(jié)果，到19世紀(jì)20年代進(jìn)入票號(hào)業(yè)才較為完善，具備了現(xiàn)代企業(yè)股份制的一些基本特點(diǎn)。晉商最早是獨(dú)資經(jīng)營(yíng)，隨著貿(mào)易范圍和貿(mào)易量的增大，出現(xiàn)了貸金制，貸金制由于風(fēng)險(xiǎn)與收益并不對(duì)稱，經(jīng)常出現(xiàn)無(wú)錢可借的情況，于是發(fā)展到朋伙制，朋伙制難免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策和利益分配方面的矛盾，到明朝后期，出現(xiàn)東伙制，東伙制就是股份制的前身。到清朝嘉慶、道光年間，逐漸產(chǎn)生了股份制。晉商的股份有“銀股”、“身股”之分，出資者為銀股，出力者為身股，有些還設(shè)有“倍本”、“厚成”、“公座厚利”、“預(yù)提護(hù)本”、“財(cái)神股”、“狗股”等，晉商的股份制之所以具有現(xiàn)代股份制的特點(diǎn)，在于其實(shí)現(xiàn)了股權(quán)多元化和有相對(duì)控股的大股東，以及所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。（二）晉商的經(jīng)營(yíng)管理之道山西票號(hào)采用大掌柜負(fù)責(zé)制，東家出資入股，招聘大掌柜，給大掌柜在本票號(hào)中最高的身股，委托大掌柜全權(quán)負(fù)責(zé)本號(hào)的業(yè)務(wù)開拓、資金調(diào)配、設(shè)立分號(hào)，以及號(hào)內(nèi)人員的選用和薪資設(shè)定，大掌柜猶如今天的高級(jí)經(jīng)理人。東家對(duì)號(hào)內(nèi)的日常事務(wù)、盈虧一概不問，全權(quán)交給大掌柜經(jīng)營(yíng)管理，自己僅僅在年終時(shí)款待總號(hào)及分號(hào)掌柜，聽掌柜們的經(jīng)營(yíng)決策報(bào)告。山西票號(hào)采用總號(hào)與分號(hào)一體化運(yùn)作，總號(hào)設(shè)在平遙、太谷、介休、太原等地，分號(hào)遍布全國(guó)。分號(hào)人員由總號(hào)派出，一切經(jīng)營(yíng)都由總號(hào)管理，分號(hào)需將貪做的放款、即將匯入的款項(xiàng)、市場(chǎng)行情、社會(huì)生活動(dòng)態(tài)等信息及時(shí)報(bào)告給總號(hào)，總號(hào)及時(shí)通報(bào)給分號(hào)，實(shí)現(xiàn)總號(hào)分號(hào)一盤棋。信息報(bào)告制度的建立，使得總號(hào)嚴(yán)格掌控分號(hào)，可以隨時(shí)掌握分號(hào)的業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)總號(hào)與分號(hào)的關(guān)系，采用集團(tuán)化模式，將業(yè)務(wù)共同做大。同時(shí)，總號(hào)可以根據(jù)搜集到的情報(bào)信息，分析研究，制定決策，指導(dǎo)分號(hào)的工作，制定投資戰(zhàn)略。（三）晉商的選人用人留人之道晉商在用人中堅(jiān)持幾大原則：用鄉(xiāng)不用親，擇優(yōu)保薦，破格提拔?！坝绵l(xiāng)”是為了利用鄉(xiāng)情加強(qiáng)凝聚力，也便于有所約束;“不用親”是指不用東家的“三爺”，即少爺、姑爺、舅爺，嚴(yán)格管理制度;“擇優(yōu)保薦”是選擇優(yōu)秀人才，實(shí)行擔(dān)保制度，被保人出問題，保薦者承擔(dān)責(zé)任;“破格提拔”是對(duì)于優(yōu)秀的人才，破格升用，打破常規(guī)。晉商有一套完整的人才培養(yǎng)體系，即學(xué)徒制，候選人必須經(jīng)過嚴(yán)格的筆試、面試才能入號(hào)，“請(qǐng)進(jìn)”后經(jīng)過三年學(xué)徒，對(duì)其職業(yè)道德的考察培養(yǎng)、業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和時(shí)間，才會(huì)被正式任用。在對(duì)掌柜選用方面，東家慎之又慎，但一旦選用，便會(huì)充分的信任，凡用人標(biāo)準(zhǔn)、人員進(jìn)退、延攬人才、賞罰伙友、資金調(diào)度、經(jīng)營(yíng)放向、業(yè)務(wù)擴(kuò)充、發(fā)放貸款、收攬存款等均由掌柜負(fù)責(zé)，總號(hào)掌柜同樣下方權(quán)力，分級(jí)管理，層層制約。在留人方面，實(shí)行身股制，除了為員工提供吃住，付給養(yǎng)家的辛金，還根據(jù)員工在號(hào)中工作的工齡、職務(wù)、貢獻(xiàn)，由東家給與一定的身股，員工可享受身股分紅。（四）晉商的內(nèi)部約束機(jī)制俗話說，無(wú)規(guī)矩不成方圓，晉商在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不但重視道德文化對(duì)員工的約束，更形成了嚴(yán)格的的規(guī)章制度。首先，晉商尊崇關(guān)公，注重誠(chéng)信，講究以義取利，學(xué)徒入號(hào)后，首先重視道德觀念和儒家文化的提升和培養(yǎng)，研習(xí)四書五經(jīng)，目的就是讓他們按這一道德規(guī)范行事。其次，各號(hào)都有嚴(yán)格的號(hào)規(guī)，概況起來包括：到外地工作，不準(zhǔn)攜帶家眷，不準(zhǔn)參與賭博，不準(zhǔn)嫖娼宿娼，不準(zhǔn)吸食鴉片，不準(zhǔn)假公濟(jì)私，不準(zhǔn)營(yíng)私舞弊，不準(zhǔn)貪污盜竊，不準(zhǔn)私蓄放貸，不準(zhǔn)打架斗毆，不準(zhǔn)懈怠號(hào)事，如有違反者，由本人、掌柜和擔(dān)保人當(dāng)面交割開除出號(hào)，永不續(xù)用，其他各連莊分號(hào)也不得錄用，有些甚至還有更嚴(yán)格的規(guī)定。再有，晉商選人時(shí)的用鄉(xiāng)不用親、擔(dān)保，也都是強(qiáng)有力的約束機(jī)制。三、明清晉商興衰對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理的啟示晉商是特定歷史條件下的產(chǎn)物，其成功之處值得我們的學(xué)習(xí)，衰敗的教訓(xùn)同樣值得我們吸取。（一）勇于開拓在交通極其落后的時(shí)代，山西身處內(nèi)地，地理特點(diǎn)為“襟山帶河”，一向有“八分山丘二分田”的說法，山西商人運(yùn)用最原始的交通工具——馬、牛、駝、船，把全國(guó)各處的貨物，運(yùn)送千里、萬(wàn)里之外，做到各地物資交流、互通有無(wú)，甚至很多地區(qū)出現(xiàn)“晉商不至，產(chǎn)無(wú)所泄”的局面，山西商人憑借其勤勞、頑強(qiáng)、堅(jiān)韌、勇敢、勇于進(jìn)取的精神，櫛風(fēng)沐雨，披荊斬棘，踏遍浩瀚沙漠，翻過千山萬(wàn)水，水陸兼運(yùn)，取得了巨大成功。在現(xiàn)代企業(yè)中，很多企業(yè)家或企業(yè)成員已經(jīng)失去了這種勇于開拓的精神，滿足于現(xiàn)狀，殊不知，不進(jìn)則退，這種狀態(tài)，將會(huì)使企業(yè)逐漸失去已有的競(jìng)爭(zhēng)地位，被對(duì)手所超越，甚至被淘汰，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)成員開拓精神的培養(yǎng)，不斷為企業(yè)開發(fā)新的產(chǎn)品、拓展新的渠道，為企業(yè)帶來新的思想和血液，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久不衰。（二）建立完善的制度體系明清晉商所以能稱雄商界500年，在于其制度體系的不斷完善和發(fā)展，從獨(dú)資經(jīng)營(yíng)，到貸金制，再到朋伙制，然后出現(xiàn)東伙制，再到股俸制，這一系列的股份制變革都是在長(zhǎng)期的經(jīng)商活動(dòng)中順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展探索出來的;選人、用人、激勵(lì)制度和號(hào)規(guī)，防止了內(nèi)部人的敗德問題;完善的組織架構(gòu)，減少了內(nèi)部摩擦，力求整體效益，保障了各號(hào)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，使得在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。據(jù)報(bào)道，自改革開放到2004年年底，中國(guó)外逃的貪官、高管數(shù)量達(dá)4000人，涉案金額約500億美元，平均每人卷走人民幣一億元。然而回看晉商，票號(hào)存在時(shí)間近100年，經(jīng)手的銀子有十幾億兩，但從現(xiàn)有的資料來看，卻從沒出現(xiàn)過這么嚴(yán)重的內(nèi)部貪污、攜款外逃的事件，這其中的原因很多，但最重要的肯定是管理制度?，F(xiàn)今社會(huì)，很多人認(rèn)為，大企業(yè)才需要用制度治，小企業(yè)不用那么多得制度，殊不知，無(wú)論是大企業(yè)還是小企業(yè)，都必須得“定規(guī)矩”，人的本性是利己的，當(dāng)缺少制度約束時(shí)，總會(huì)自覺或不自覺的做一些利己卻有可能損害他人或公司利益的事，只有定立完善的制度體系，才會(huì)保證企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，成就企業(yè)，成就員工。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理的關(guān)鍵，晉商建立了一套完整規(guī)范的賬簿冊(cè)務(wù)體系，采用月清年結(jié)，賬期總結(jié)的方式。日升昌票號(hào)各分號(hào)每月底報(bào)送總號(hào)核查的為月清賬冊(cè)，每年10月決算時(shí)報(bào)送總號(hào)的為年總結(jié)賬冊(cè)，4年總的結(jié)一次賬的為賬期。4年賬期進(jìn)行清算和總結(jié)時(shí)，不僅要進(jìn)行紅利分配，還要重新確定身股、銀股、薪金，從中提取“護(hù)本”，“護(hù)本”也叫“統(tǒng)事”，為風(fēng)險(xiǎn)基金。將所有這些全部列入萬(wàn)金賬，下一賬期時(shí)再總清算。大德通票號(hào)的賬簿分為銀錢賬和記事賬兩類，銀錢賬簿如同今天的銀行簿記，記載實(shí)際收支，只不過是舊式賬簿，不重視原始憑證。各分號(hào)每月將記載當(dāng)月分號(hào)存放款明細(xì)、收支往來的月清賬簿寄送總號(hào)。晉商的這些財(cái)務(wù)賬簿是晉商智慧的結(jié)晶，為晉商票號(hào)管理的根本，是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，賬簿和身股、銀股、號(hào)規(guī)一起組成了票號(hào)的四根支柱、四大要素，撐起了晉商票號(hào)大廈。從今天來看，這些賬簿是融合了員工管理、考勤、薪資待遇、會(huì)計(jì)憑證、銀行借貸支出為一體的管理憑證和內(nèi)控制度，包括了今天的勞動(dòng)人事、上下監(jiān)控、員工管理、后勤服務(wù)、總分一體、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等眾多內(nèi)容，是晉商票號(hào)的根本、精髓。晉商的財(cái)務(wù)管理體系和信息報(bào)告制度，使得晉商