金融審計(jì)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

金融審計(jì)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年銀行建立的內(nèi)部審計(jì)管理體系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立垂直的，從職責(zé)界定和報(bào)告路徑中體現(xiàn)獨(dú)立性要求。

答案:對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)完成審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作承擔(dān)最終責(zé)任。

答案:錯(cuò)金融審計(jì)的主體有（

）

答案:政府審計(jì)機(jī)構(gòu);注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所;金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（

）是指通過(guò)一定的審計(jì)方法來(lái)驗(yàn)證各類(lèi)業(yè)務(wù)或賬戶(hù)余額的真實(shí)性。

答案:交易或余額的詳細(xì)測(cè)試金融審計(jì)的模式不包括（

）

答案:實(shí)質(zhì)性分析審計(jì)指將兩期或多期連續(xù)的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行定基對(duì)比和環(huán)比對(duì)比，得出增減變動(dòng)方向、數(shù)額和幅度，以揭示變化趨勢(shì)的方法是指（

)

答案:趨勢(shì)分析內(nèi)部控制是由人來(lái)實(shí)施的，不僅僅是單純的政策、流程手冊(cè)、系統(tǒng)和表單，而且包括組織中各層級(jí)人員以及他們所實(shí)施的可能影響內(nèi)部控制的行動(dòng)。

答案:對(duì)內(nèi)部控制可以向組織的高級(jí)管理層和董事會(huì)提供絕對(duì)保證

答案:錯(cuò)不相容職責(zé)是指金融機(jī)構(gòu)里某些相互關(guān)聯(lián)的職責(zé)，如果集中于一個(gè)人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性。

答案:對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)理論的局限性在于把精力過(guò)多地放在糾錯(cuò)防弊上，內(nèi)部控制的范圍和目標(biāo)也顯得消極和狹窄。

答案:對(duì)根據(jù)“四眼”原則，重要業(yè)務(wù)活動(dòng)只有經(jīng)兩人以上審批簽署方才有效，單人單崗處理業(yè)務(wù)的，也應(yīng)建立后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。

答案:對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立要遵循的基本原則包括（

）。

答案:賬務(wù)核對(duì)原則;授權(quán)分責(zé)原則;規(guī)范化原則（

）是通過(guò)抽取某類(lèi)交易全過(guò)程文件，來(lái)了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況，從而進(jìn)一步證實(shí)通過(guò)其他不同方式所了解到的內(nèi)部控制情況是否屬實(shí)。

答案:交易穿行測(cè)試（

）是指為保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性、會(huì)計(jì)信息的正確真實(shí)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法有效而制定和實(shí)施的有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)的政策與程序。

答案:會(huì)計(jì)控制內(nèi)部控制整合框架理論中，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本要素不包括（

）。

答案:內(nèi)部管理控制(

）負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)。

答案:董事會(huì)（

）是指金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相匹配，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

答案:相匹配原則交易一方為自然人、單筆或當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易。

答案:錯(cuò)擅自透露儲(chǔ)戶(hù)的個(gè)人信息違背了“保護(hù)、鼓勵(lì)”的政策以及“存款自愿、取款自由、為儲(chǔ)戶(hù)保密”的原則。

答案:對(duì)對(duì)公存款具有數(shù)額大、成本高、流動(dòng)性強(qiáng)等特點(diǎn)。

答案:錯(cuò)下列哪些機(jī)構(gòu)有權(quán)執(zhí)行扣劃單位存款（）。

答案:稅務(wù)機(jī)關(guān);海關(guān);人民法院私下貪污、挪用客戶(hù)資金問(wèn)題的審計(jì)方法包括（

）。

答案:盤(pán)點(diǎn)法;核對(duì)法;鑒定法;觀察法完成一次洗錢(qián)一般要經(jīng)過(guò)三個(gè)階段（）。

答案:處置階段;離析階段;整合階段存款業(yè)務(wù)的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)包括（

）。

答案:網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn);操作風(fēng)險(xiǎn);信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn);流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（

）是指將毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過(guò)各種手段掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

答案:洗錢(qián)商業(yè)銀行存款量不足或結(jié)構(gòu)不合理，將導(dǎo)致到期不能支付客戶(hù)的存款和清算款項(xiàng)，從而產(chǎn)生（

）。

答案:流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)存款偏離度是一個(gè)衡量銀行存款波動(dòng)的指標(biāo),在《關(guān)于完善商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求商業(yè)銀行月末存款偏離度不得超過(guò)（

）。

答案:4%為完成指標(biāo)任務(wù)，人為控制月末、年末存款基數(shù)，通過(guò)以貸開(kāi)票吸存突擊發(fā)放貸款、關(guān)聯(lián)方“實(shí)貸實(shí)付”后又轉(zhuǎn)回原放款行等虛增派生存款的方式屬于（

）。

答案:虛假存款存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)的情況是（

）。

答案:印、押、證由同一柜員保管在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)銀行辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的合規(guī)性、貿(mào)易背景的真實(shí)性以及貿(mào)易融資資金用途等。

答案:對(duì)抵押貸款的額度最多不得超過(guò)抵押物現(xiàn)值的80%。

答案:錯(cuò)保證貸款業(yè)務(wù)中，主債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)或債務(wù)轉(zhuǎn)移，而未經(jīng)保證人同意或沒(méi)有取得保證人書(shū)面同意證明的會(huì)造成保證合同無(wú)效。

答案:對(duì)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是屬于負(fù)債。

答案:錯(cuò)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)引起的損失可能非常巨大，因此是商業(yè)銀行內(nèi)部重點(diǎn)防控的風(fēng)險(xiǎn)之一。

答案:對(duì)（

）不得作為抵押貸款業(yè)務(wù)中的抵押物。

答案:教育設(shè)施;醫(yī)療設(shè)施;所有權(quán)不明的財(cái)產(chǎn)商業(yè)銀行貸款投向政策應(yīng)該關(guān)注（

）。

答案:對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)情況;發(fā)展綠色金融情況;支持企業(yè)創(chuàng)新情況;支持結(jié)構(gòu)性供給側(cè)改革情況貸款的”三查“制度是指（

）。

答案:貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查商業(yè)銀行貸款流動(dòng)性原則執(zhí)行情況審計(jì)需要檢查貸款流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的執(zhí)行情況，以下（

）不屬于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)。

答案:中長(zhǎng)期貸款比例“三個(gè)不低于“與”兩增兩控“政策屬于（

）。

答案:貸款投向政策商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)不包括（

）。

答案:內(nèi)部信貸管理與控制制度的設(shè)計(jì)是否符合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求（

）是指借款人因各種原因未能及時(shí)、足額償還貸款而違約的可能性。

答案:信用風(fēng)險(xiǎn)表外業(yè)務(wù)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)是表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的主要差異之一。

答案:對(duì)商業(yè)銀行的代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)該單獨(dú)核算，并設(shè)立獨(dú)立的保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)收入專(zhuān)用賬戶(hù)。

答案:對(duì)現(xiàn)金匯款業(yè)務(wù)應(yīng)做到先收款、后記賬，收付款人應(yīng)均為個(gè)人。

答案:對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，即使承兌到期日承兌申請(qǐng)人無(wú)款支付，銀行也需無(wú)條件向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)，并將承兌申請(qǐng)人未付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù)，按規(guī)定計(jì)收罰息。

答案:對(duì)根據(jù)我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，禁止簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

答案:對(duì)銀行卡業(yè)務(wù)的收支審查主要包括（

）。

答案:對(duì)銀行卡業(yè)務(wù)量執(zhí)行分析性復(fù)核;對(duì)銀行卡利息支出執(zhí)行分析性復(fù)核;審查銀行卡存款利息的計(jì)提是否合規(guī)商業(yè)銀行開(kāi)辦的代理業(yè)務(wù)主要有（

）。

答案:代收代付業(yè)務(wù);代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù);代理證券業(yè)務(wù);代理基金業(yè)務(wù)以下（

）不屬于代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的常見(jiàn)弊端及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

答案:交易差錯(cuò)引起的賠償風(fēng)險(xiǎn)委托收款業(yè)務(wù)的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或弊端不包括（

）。

答案:委托收款業(yè)務(wù)未按規(guī)定收取保證金（

）是商業(yè)銀行根據(jù)客戶(hù)委托，為客戶(hù)提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報(bào)的表外業(yè)務(wù)。

答案:代理投融資服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)銀行卡的（

）是指信用卡持卡人不能按時(shí)足額歸還透支款項(xiàng)和透支利息給銀行帶來(lái)的損失。

答案:信用風(fēng)險(xiǎn)（

）是由出票人簽發(fā)并由銀行承兌的，在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

答案:銀行承兌匯票對(duì)于商業(yè)銀行資金與投資業(yè)務(wù)，從內(nèi)部情況看，存在法律法規(guī)不健全、金融監(jiān)管缺位等問(wèn)題，從外部情況看，存在管理鏈條拉長(zhǎng)、業(yè)務(wù)交叉、關(guān)聯(lián)交易隱蔽、風(fēng)險(xiǎn)傳遞便捷等問(wèn)題。（

）

答案:錯(cuò)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，債券回購(gòu)業(yè)務(wù)中，正回購(gòu)方在出售債券時(shí)，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)所出售的金融資產(chǎn)。

答案:對(duì)商業(yè)銀行辦理自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)需報(bào)經(jīng)國(guó)家外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，應(yīng)以其自有外匯資金進(jìn)行交易。

答案:對(duì)商業(yè)銀行的代客理財(cái)資金可以用于投資銀行的信貸資產(chǎn)。

答案:錯(cuò)銀行存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)，即交易對(duì)手不能完全履行合同的風(fēng)險(xiǎn)。

答案:對(duì)債券回購(gòu)業(yè)務(wù)是依附于債券工具而存在的業(yè)務(wù)，主要包括（

）交易形式。

答案:買(mǎi)斷式回購(gòu);質(zhì)押式回購(gòu)商業(yè)銀行債券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序包括（

）。

答案:審查商業(yè)銀行盡職調(diào)查是否恰當(dāng);審查發(fā)債主體是否符合發(fā)債條件;審查債券的定價(jià)是否合理商業(yè)銀行同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測(cè)試主要包括（

）。

答案:抽查后臺(tái)結(jié)算人員復(fù)核記錄;抽查中臺(tái)相關(guān)風(fēng)控文件及報(bào)告;抽查前臺(tái)交易書(shū)面交割單、交易合同商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)包括（

）。

答案:銀行理財(cái)產(chǎn)品多層嵌套，增加交叉性金融風(fēng)險(xiǎn);理財(cái)產(chǎn)品估值實(shí)質(zhì)與形式不匹配，存在剛性?xún)陡讹L(fēng)險(xiǎn);銀行理財(cái)產(chǎn)品層層加杠桿，放大了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與運(yùn)作存在法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行資金與投資業(yè)務(wù)中，再貼現(xiàn)票據(jù)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景，再貸款資金用于違規(guī)放貸投資等行為所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于（

）。

答案:操作風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行（

）是為從短期價(jià)格波動(dòng)中獲利而買(mǎi)賣(mài)債券，交易部門(mén)在負(fù)債管理委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)的短期交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口、交易品種、虧損限額等風(fēng)險(xiǎn)控制范圍內(nèi)管理短期交易頭寸，控制短期交易風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)短期交易業(yè)務(wù)目標(biāo)。

答案:債券交易類(lèi)業(yè)務(wù)中央銀行通過(guò)買(mǎi)進(jìn)商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)票據(jù)，向在中國(guó)人民銀行開(kāi)立賬戶(hù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供融資支持的行為是（

）。

答案:再貼現(xiàn)商業(yè)銀行的保理融資業(yè)務(wù)屬于（

）。

答案:短期融通業(yè)務(wù)在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中，若與所轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬沒(méi)有從賣(mài)家轉(zhuǎn)移到買(mǎi)家，那無(wú)論將結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)得多么復(fù)雜，發(fā)起機(jī)構(gòu)也不能確認(rèn)資產(chǎn)是真的賣(mài)出了。

答案:對(duì)當(dāng)前中國(guó)的商業(yè)銀行理財(cái)資金投向有十分嚴(yán)格的投向限制，對(duì)于股票證券、房地產(chǎn)等高收益高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)都是明令禁止的。

答案:對(duì)交叉性金融業(yè)務(wù)是指以依托于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈以及搜索引擎等信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)的一種新興金融模式。

答案:錯(cuò)金融創(chuàng)新具有轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)的功能，但是無(wú)法消除整體風(fēng)險(xiǎn)。

答案:對(duì)創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)主要包括（

）。

答案:交叉性金融業(yè)務(wù);科技金融業(yè)務(wù);金融衍生業(yè)務(wù);資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征包括（

）。

答案:金融創(chuàng)新增加了金融業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn);金融創(chuàng)新增加了金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);金融創(chuàng)新增加了金融業(yè)的表外風(fēng)險(xiǎn);金融創(chuàng)新增加了金融體系的脆弱性金融衍生業(yè)務(wù)的（

）是指被審計(jì)單位已履行交易義務(wù)，但沒(méi)有從客戶(hù)或交易對(duì)方收到對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

答案:結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的（

）是指通過(guò)SPV轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、租賃公司等金融機(jī)構(gòu)和一般工商企業(yè)。

答案:發(fā)起機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不包括（

）。

答案:監(jiān)管套利引發(fā)的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)（

）是指金融機(jī)構(gòu)把住宅、汽車(chē)、租賃的債權(quán)作為擔(dān)保，發(fā)行抵押債券，以供投資者購(gòu)買(mǎi)，或是企業(yè)發(fā)行金融債券籌措資金，進(jìn)行直接融資。

答案:資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)其他應(yīng)付款是金融機(jī)構(gòu)在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，預(yù)先提取但尚未支付的各種費(fèi)用，包括預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。

答案:錯(cuò)投資性證券是指金融機(jī)構(gòu)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，以賺取差價(jià)為目的而持有的有價(jià)證券。

答案:錯(cuò)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按期計(jì)提各項(xiàng)貸款利息并確認(rèn)收入，貸款到期(含展期)90天及以上尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息納入表外處理；已計(jì)提的應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的，或應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)做表外處理。

答案:對(duì)詢(xún)價(jià)采購(gòu)指由大額集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)直接確定特定的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，該采購(gòu)方式由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，必須嚴(yán)格限制。

答案:錯(cuò)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效審計(jì)的特征包括（

）。

答案:綜合性;復(fù)雜性;動(dòng)態(tài)性;前瞻性金融機(jī)構(gòu)的成本支出包括（

）。

答案:利息支出;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出;各種準(zhǔn)備金（

）是指各金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)、金融機(jī)構(gòu)之間以及金融機(jī)構(gòu)與中央銀行之間資金往來(lái)產(chǎn)生的利息收入、利差補(bǔ)貼收入等。

答案:金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入關(guān)于金融機(jī)構(gòu)的所有者權(quán)益審計(jì)，不正確的是（

）。

答案:銀行資本金中，固定資產(chǎn)凈值所占比重不得超過(guò)50%（

）是指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的臨時(shí)性、偶然性或一時(shí)不能定性處理的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

答案:過(guò)渡性資金（

）是指審計(jì)組織和審計(jì)人員按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。

答案:金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)科技金融業(yè)務(wù)通常出現(xiàn)多層嵌套的投資方式，同時(shí)伴隨著市場(chǎng)交叉以及期限錯(cuò)配，其基本特征是交易鏈