湖北第二師范學(xué)院《納稅申報實務(wù)》2022-2023學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁湖北第二師范學(xué)院《納稅申報實務(wù)》

2022-2023學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在期限匹配融資策略中，波動性流動資產(chǎn)的資金來源是（）。A.臨時性流動負債B.長期負債C.股東權(quán)益資本D.自發(fā)性流動負債2、某公司股票的當前市場價格為10元/股，今年發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元/股（即D0=0.2），預(yù)計未來每年股利增長率為5%，則該股票的內(nèi)部收益率為（）。A.7.1%B.7%C.5%D.2%3、若兩項證券資產(chǎn)收益率的相關(guān)系數(shù)為0.5，則下列說法正確的是（）。A.兩項資產(chǎn)的收益率之間不存在相關(guān)性B.無法判斷兩項資產(chǎn)的收益率是否存在相關(guān)性C.兩項資產(chǎn)的組合可以分散一部分非系統(tǒng)性風(fēng)險D.兩項資產(chǎn)的組合可以分散一部分系統(tǒng)性風(fēng)險4、下列關(guān)于敏感系數(shù)的說法中錯誤的是（）。A.某一因素的敏感系數(shù)為負值，表明該因素的變動與利潤的變動為反向關(guān)系B.在不虧損的狀態(tài)下，銷量的敏感系數(shù)一般是最大的C.在不虧損的狀態(tài)下，單價的敏感系數(shù)大于單位變動成本的敏感系數(shù)D.在不虧損的狀態(tài)下，銷售量的敏感系數(shù)一定大于固定成本的敏感系數(shù)5、某公司信用條件為0.8/10，N/30，預(yù)計有25%的客戶（按銷售額計算）選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。其余客戶在信用期滿時付款，則平均收現(xiàn)期為（）天。A.25B.15C.30D.206、在下列各項中，屬于半固定成本內(nèi)容的是（）。A.計件工資費用B.按年支付的廣告費用C.按直線法計提的折舊費用D.按月薪制開支的質(zhì)檢人員工資費用7、我國上市公司“管理層討論與分析”信息披露遵循的原則是（）。A.強制性原則B.自愿性原則C.強制與自愿相結(jié)合原則D.強制與自愿相獨立原則8、某公司存貨年需要量為50000件，每次訂貨的變動成本為25元，單位變動儲存成本為10元/件，則經(jīng)濟訂貨批量為（）件。A.354B.200C.500D.50009、在下列財務(wù)業(yè)績評價指標中，屬于企業(yè)盈利能力基本指標的是（）。A.營業(yè)利潤增長率B.總資產(chǎn)收益率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.資本保值增值率10、2019年A產(chǎn)品實際產(chǎn)銷量為3680件，實際耗用材料9200千克，實際采購單價40元/千克，實際用工7000小時，實際人工成本為16元/小時，標準成本資料如下表所示：根據(jù)上述資料，A產(chǎn)品的標準成本（）元/件。A.100B.152C.160D.15011、下列各項中，不屬于認股權(quán)證籌資特點的是（）。A.認股權(quán)證是一種融資促進工具B.認股權(quán)證是一種高風(fēng)險融資工具C.有助于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)D.有利于推進上市公司的股權(quán)激勵機制12、已知利潤總額為700萬元，利潤表中的財務(wù)費用為50萬元，資本化利息為30萬元，則利息保障倍數(shù)為（）。A.8.75B.15C.9.375D.9.7513、某公司當年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量30萬元，現(xiàn)金管理費用2萬元，現(xiàn)金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換成本為1.5萬元，則該公司當年持有現(xiàn)金的機會成本是（）萬元。A.6.5B.5.0C.3.0D.3.514、某工程項目現(xiàn)需投入3億元，如延期一年，建設(shè)投入將增加10%。假設(shè)利率是5%，則延遲造成的投入現(xiàn)值增加額為（）億元。A.0.17B.0.14C.0.47D.0.315、對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%16、關(guān)于直接籌資和間接籌資，下列表述錯誤的是（）。A.直接籌資僅可以籌集股權(quán)資金B(yǎng).直接籌資的籌資費用較高C.發(fā)行股票屬于直接籌資D.融資租賃屬于間接籌資17、下列指標中，容易導(dǎo)致企業(yè)短期行為的是（）。A.相關(guān)者利益最大化B.企業(yè)價值最大化C.股東財富最大化D.利潤最大化18、某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用的相關(guān)總成本為（）元。A.5000B.10000C.15000D.2000019、下列關(guān)于集權(quán)型財務(wù)管理體制的說法，不正確的是（）。A.所有管理決策權(quán)都進行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒有財務(wù)決策權(quán)B.有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格C.有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源D.企業(yè)總部財務(wù)部門不參與各所屬單位的執(zhí)行過程20、下列投資活動中，屬于間接投資的是（）。A.購買生產(chǎn)設(shè)備B.開辦新的子公司C.購買存貨D.購買其他公司的債券二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、邊際資本成本作為企業(yè)進行追加籌資決策的依據(jù)，計算籌資組合的邊際資本成本，一般應(yīng)選擇目標價值作為權(quán)數(shù)。（）2、對于個人獨資企業(yè)而言，即使企業(yè)的損失超過業(yè)主最初對企業(yè)的投資，業(yè)主只需承擔有限責任。（）3、公司制企業(yè)存在雙重課稅問題，同樣，合伙制企業(yè)也存在雙重課稅問題。（）4、當年法定公積金的累計額已達注冊資本的30%時，可以不再提取。（）5、計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時，必須使用賒銷收入，而且應(yīng)收賬款要扣除壞賬準備，以消除其影響。（）6、非公開定向債務(wù)融資工具是指具有法人資格的非金融企業(yè)，向銀行間市場特定機構(gòu)投資人發(fā)行債務(wù)融資工具取得資金的一種籌資方式。（）7、金融工具的風(fēng)險性是指金融工具在必要時迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金而不致遭受損失的能力。（）8、凈現(xiàn)值法不適宜于獨立投資方案的比較決策。但能夠?qū)勖诓煌幕コ馔顿Y方案進行直接決策。（）9、無論是經(jīng)營杠桿系數(shù)變大，還是財務(wù)杠桿系數(shù)變大，都可能導(dǎo)致企業(yè)的總杠桿系數(shù)變大。（）10、全面預(yù)算的編制起點是銷售預(yù)算，編制終點是預(yù)計利潤表。（）三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）B公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，為了維持生產(chǎn)經(jīng)營，于2019年12月31日購進一臺機器并立即投入使用，價格為200000元，預(yù)計使用5年，殘值率為5%。該機器常年處于強腐蝕狀態(tài)，根據(jù)稅法的規(guī)定，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業(yè)所得稅稅率為25%。

要求：

（1）根據(jù)上述條件，分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法和折舊年限縮短為3年的方法計算各年的折舊額及折舊所帶來的抵稅收益（計算結(jié)果保留整數(shù)，下同）。

（2）假設(shè)每年年末B公司都有足夠多的征稅收入來抵扣各扣除項目，分析雙倍余額遞減法和縮短折舊年限的方法中哪一種對企業(yè)更為有利？（B公司的加權(quán)平均資本成本為10%）2、（本題10分）某公司正在采用成本模型和存貨模型確定其最佳現(xiàn)金持有量，相關(guān)資料如下：資料一：利用成本模型預(yù)測，企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，各方案有關(guān)成本資料如下表所示。單位：元

資料二：利用存貨模型進行預(yù)測，假設(shè)公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計全年(按360天計算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的交易成本為每次500元，有價證券年利率為10％。

要求：

(1)根據(jù)資料一確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

(2)根據(jù)資料二計算以下內(nèi)容：

①該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

②最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。

③最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。3、（本題10分）甲公司為某企業(yè)集團的一個投資中心，X是甲公司下設(shè)的一個利潤中心，相關(guān)資料如下：資料一：2012年X利潤中心的營業(yè)收入為120萬元，變動成本為72萬元，該利潤中心負責人可控固定成本為10萬元，不可控但應(yīng)由該利潤中心負擔的固定成本為8萬元。資料二：甲公司2013年初已投資700萬元，預(yù)計可實現(xiàn)利潤98萬元，現(xiàn)有一個投資額為300萬元的投資機會，預(yù)計可獲利潤36萬元，該企業(yè)集團要求的最低投資收益率為10%。要求：

（1）根據(jù)資料一，計算X利潤中心2012年度的部門邊際貢獻。

（2）根據(jù)資料二，計算甲公司接受新投資機會前的投資收益率和剩余收益。

（3）根據(jù)資料二，計算甲公司接受新投資機會后的投資收益率和剩余收益。

（4）根據(jù)

（2）、（3）的計算結(jié)果從企業(yè)集團整體利益的角度，分析甲公司是否應(yīng)接受新投資機會，并說明理由。4、（本題10分）乙公司是一家機械制作企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司要求的最低收益率為12%，為了節(jié)約成本支出，提升運營效率和盈利水平，擬對正在使用的一臺舊設(shè)備予以更新。其他資料如下：資料一：舊設(shè)備數(shù)據(jù)資料如表所示。

資料二：相關(guān)貨幣時間價值系數(shù)如表所示。

要求：（1）計算與購置新設(shè)備相關(guān)的下列指標：

①稅后年營業(yè)收入；

②稅后年付現(xiàn)成本；

③每年折舊抵稅；

④殘值變價收入；

⑤殘值凈