違規(guī)經(jīng)營責(zé)任追究實施辦法主要內(nèi)容

違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法解讀《實施辦法》起草的背景、目的與意義1有關(guān)案例23目錄《實施辦法》要點解讀《實施辦法》起草的背景、目的與意義第一部分

2013年11月，十八屆三中全會明確提出“強化國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究”。2015年8月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》將“嚴(yán)格責(zé)任追究”作為一項重要改革任務(wù)。2016年8月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》（國辦發(fā)【2016】63號），對國有企業(yè)責(zé)任追究范圍、損失認(rèn)定、責(zé)任認(rèn)定、追究處理、組織實施等作出了框架性規(guī)定。

2018年7月，國資委出臺《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號），目的是加強國有資產(chǎn)監(jiān)管、防止國有資產(chǎn)流失。

2019年12月，根據(jù)xxxx有關(guān)工作部署，發(fā)布《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法》，在2023年4月進(jìn)行了修改。1.《辦法》的起草背景2主要目的和意義一是加強和規(guī)范公司責(zé)任追究工作。《實施辦法》詳細(xì)規(guī)定了違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究的有關(guān)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、處理方式、職責(zé)和程序等，為有效開展責(zé)任追究工作提供了基本遵循，有利于進(jìn)一步加強和規(guī)范企業(yè)責(zé)任追究工作?！秾嵤┺k法》的主要目的2主要目的和意義二是有效防止國有資產(chǎn)流失。首先，動員千遍不如問責(zé)一次，嚴(yán)肅查處企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資案件，充分發(fā)揮責(zé)任追究的警示和震懾作用；另外，通過嚴(yán)肅問責(zé)，推動企業(yè)建立健全權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營投資責(zé)任體系，倒逼經(jīng)營管理人員正確履行職責(zé)、層層落實企業(yè)管理責(zé)任?！秾嵤┺k法》的主要目的2主要目的和意義三是加強和改進(jìn)國有資產(chǎn)監(jiān)督工作。違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作處于審計等監(jiān)督工作后端，有關(guān)監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資問題，相關(guān)責(zé)任人是否依法依規(guī)得到追究處理，關(guān)系整個監(jiān)督工作的實際成效?！秾嵤┺k法》從操作層面細(xì)化這項工作的相關(guān)內(nèi)容，有利于強化與其他監(jiān)督力量的協(xié)同，進(jìn)一步加強國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督工作?！秾嵤┺k法》的主要目的《實施辦法》主要內(nèi)容第二部分一是堅持依法依規(guī)問責(zé)。以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，嚴(yán)肅追究責(zé)任，實行重大決策終身問責(zé)。二是堅持客觀公正定責(zé)。貫徹落實“三個區(qū)分開來”重要要求，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。三是堅持分級分層追責(zé)。按照管理層級和干部管理權(quán)限，界定責(zé)任追究工作職責(zé)，分級組織開展責(zé)任追究工作，分別對企業(yè)不同層級經(jīng)營管理人員進(jìn)行追究處理。四是堅持懲治教育和制度建設(shè)相結(jié)合。加大典型案例總結(jié)和通報力度，推動公司不斷完善規(guī)章制度，提高經(jīng)營管理水平。

1、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作原則11個方面2、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作的范圍企業(yè)（集團）管控、風(fēng)險管理、購銷管理、工程承包建設(shè)、資金管理、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)（上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等）、固定資產(chǎn)投資、投資并購、改組改制、境外經(jīng)營投資以及其他違反規(guī)定72種責(zé)任追究情形（一）違反規(guī)定程序或超越權(quán)限決定、批準(zhǔn)和組織實施重大經(jīng)營投資事項，或決定、批準(zhǔn)和組織實施的重大經(jīng)營投資事項違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家有關(guān)規(guī)定。

（二）對公司有關(guān)管控規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，致使發(fā)生重大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)管、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。

（三）對重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果。

（四）所屬企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失且對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他嚴(yán)重不良后果。。

（五）對國家有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)就經(jīng)營投資有關(guān)重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改等。企業(yè)管控方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷。（二）內(nèi)控及風(fēng)險管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對和報告。（三）未按規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策等進(jìn)行法律審核。（四）未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負(fù)債導(dǎo)致債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。（五）惡意逃廢金融債務(wù)。（六）瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴(yán)重不符。風(fēng)險管理方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價格明顯不公允。（二）未正確履行合同，或無正當(dāng)理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。（三）違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。（四）違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益。（五）未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果。（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。（七）違反規(guī)定開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)。（八）未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施。購銷管理方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證或風(fēng)險分析。（二）未按規(guī)定履行決策和審批程序，或未經(jīng)授權(quán)和超越授權(quán)投標(biāo)。（三）違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以低于成本的報價中標(biāo)。（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同。（五）未按規(guī)定程序?qū)贤s定進(jìn)行嚴(yán)格審查，存在重大疏漏。（六）工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)。（七）違反規(guī)定分包、轉(zhuǎn)包等。（八）違反合同約定超計價、超進(jìn)度付款。（九）違規(guī)以履約保證金等方式變相融資或投資。工程承包建設(shè)方面72種責(zé)任追究情形（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集和使用資金。（二）違反規(guī)定以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶等。（三）設(shè)立“小金庫”。（四）違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)等。（五）虛列支出套取資金。（六）違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利。（七）因財務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。資金管理方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險分析。（二）項目概算未按規(guī)定進(jìn)行審查，嚴(yán)重偏離實際。（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資。（四）購建項目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標(biāo)。（五）外部環(huán)境和項目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施。（六）擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容和追加投資等。（七）項目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項目。（八）違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的投資項目。固定資產(chǎn)投資方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓。（二）財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定。（三）隱匿應(yīng)當(dāng)納入審計、評估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果及法律意見書等。（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度。（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。（六）未按規(guī)定進(jìn)場交易。轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏。（二）財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定。（三）投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告。（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案。（五）違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。（六）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控。投資并購方面72種責(zé)任追究情形（七）違反合同約定提前支付并購價款。（八）投資并購后未按有關(guān)工作方案開展整合，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控。（九）投資參股后未行使相應(yīng)股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施。（十）違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的投資項目。投資并購方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序。（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估等鑒證結(jié)果。（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人。（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生變相套取、私分國有資產(chǎn)。（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款。（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款。改組改制方面72種責(zé)任追究情形（一）未按規(guī)定建立企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資管控缺失。（二）開展列入負(fù)面清單禁止類的境外投資項目。（三）違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或開展列入負(fù)面清單特別監(jiān)管類的境外投資項目。（四）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險評估并采取有效風(fēng)險防控措施對外投資或承攬境外項目。（五）違反規(guī)定采取不當(dāng)經(jīng)營行為，以及不顧成本和代價進(jìn)行惡性競爭。（六）違反本章其他有關(guān)規(guī)定或存在國家明令禁止的其他境外經(jīng)營投資行為的。境外經(jīng)營投資方面3、違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失認(rèn)定方法較大損失重大損失一般損失231直接損失和間接損失資產(chǎn)損失金額及影響，可根據(jù)司法、行政機關(guān)等依法出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、技術(shù)鑒定機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等，進(jìn)行綜合研判認(rèn)定。4、違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)《實施辦法》為貫徹落實“違規(guī)必究、從嚴(yán)追責(zé)”的精神，按照“制度面前一律平等，一把尺子量到底”的工作思路，將企業(yè)資產(chǎn)損失程度劃分為：500萬元以下為一般資產(chǎn)損失;500萬元以上（含500萬元）5,000萬元以下為較大資產(chǎn)損失;5000萬元以上（含5000萬元）為重大資產(chǎn)損失。5、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任如何劃分直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。根據(jù)工作職責(zé)將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。6、對相關(guān)責(zé)任人如何進(jìn)行追究處理《實施辦法》規(guī)定在調(diào)查核實和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究處理。處理方式包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送國家監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)等。（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，可以扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%以下的績效年薪。（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%-100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年50%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-70%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%-70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%-1