民宿客棧的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-民宿客棧的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、公司基本情況假設(shè)某民宿客棧主要從事民宿經(jīng)營服務(wù)。公司為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。二、業(yè)務(wù)實(shí)例及賬務(wù)處理1.前期投入階段（1）購置房產(chǎn)用于民宿經(jīng)營，價(jià)款為200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。借：固定資產(chǎn)——房產(chǎn)2100000貸：銀行存款2100000（2）進(jìn)行裝修改造，花費(fèi)100萬元。借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)1000000貸：銀行存款10000002.運(yùn)營階段（1）采購日常用品花費(fèi)5000元。借：原材料——日常用品5000貸：銀行存款5000（2）支付員工本月工資2萬元。借：管理費(fèi)用——工資20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款20000（3）收取客人房費(fèi)收入5萬元。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入48543.69（50000÷1.03）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1456.31（4）支付水電費(fèi)3000元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000（5）攤銷本月裝修費(fèi)用（假設(shè)按5年攤銷，每月1.67萬元）。借：管理費(fèi)用——裝修費(fèi)攤銷16700貸：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)167003.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入48543.69貸：本年利潤48543.69（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤44700（20000+3000+16700+5000）貸：管理費(fèi)用——工資20000管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000管理費(fèi)用——裝修費(fèi)攤銷16700原材料——日常用品5000三、納稅申報(bào)1.增值稅：按照小規(guī)模納稅人征收率3%計(jì)算，本月應(yīng)交增值稅1456.31元，在申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1456.31貸：銀行存款1456.312.所得稅：假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，若本季度盈利，季度末計(jì)算企業(yè)所得稅并申報(bào)繳納。2.物料采購成本日常用品：如洗漱用品、衛(wèi)生紙、垃圾袋等。假設(shè)每月物料采購成本I萬元。清潔用品：清潔劑、消毒劑等。假設(shè)每月清潔用品成本J萬元。3.能源費(fèi)用水電費(fèi)：根據(jù)民宿的用水量和用電量及當(dāng)?shù)厮妰r(jià)格計(jì)算。假設(shè)每月水電費(fèi)支出K萬元。燃?xì)赓M(fèi)（如果有）：假設(shè)每月燃?xì)赓M(fèi)支出L萬元。4.營銷費(fèi)用在線旅游平臺推廣費(fèi)：如在各大民宿預(yù)訂平臺的推廣費(fèi)用。假設(shè)每月推廣費(fèi)支出M萬元。線下宣傳費(fèi)用：如制作宣傳冊、參加旅游展會等費(fèi)用。假設(shè)每月線下宣傳費(fèi)用N萬元。5.維修保養(yǎng)費(fèi)用房屋及設(shè)備的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用。假設(shè)每月維修保養(yǎng)費(fèi)用O萬元。運(yùn)營成本每月總計(jì)=人力成本（G+H）+物料采購成本（I+J）+能源費(fèi)用（K+L）+營銷費(fèi)用（M+N）+維修保養(yǎng)費(fèi)用O。以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。3.資金到位與使用（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。（2）加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時(shí)支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強(qiáng)對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財(cái)務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)等。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、資金監(jiān)督與審計(jì)