會計電算化電子教案

會計電算化湛江海洋大學(xué)經(jīng)管學(xué)院財會系主講教師：李銳課程內(nèi)容:第一章 會計電算化基礎(chǔ)第二章 帳務(wù)處理系統(tǒng)第三章 報表處理系統(tǒng)第四章 其他核算管理系統(tǒng)第五章 會計信息系統(tǒng)的實(shí)施與管理第六章 企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)財務(wù)第一章會計電算化基礎(chǔ)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認(rèn)識第二節(jié)會計電算化的概述第三節(jié)會計軟件的基本功能第第一一章章會會計計電電算算化化基基礎(chǔ)礎(chǔ)近年我國會計改革的基本目標(biāo)是使會計工作適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要,并與國際上通用的會計原則、慣例、方法。“接軌”實(shí)現(xiàn)會計電算化,為進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放服務(wù)。如何實(shí)現(xiàn)會計電算化將是本書的重點(diǎn)。本章主要介紹一些會計電算化的基本概念及基礎(chǔ)理論知識第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認(rèn)識一、 會計數(shù)據(jù)與會計信息會計數(shù)據(jù):記錄的會計事實(shí)（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。會計信息:經(jīng)過加工或處理后的會計數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號、文字、圖表表示。如報表兩者關(guān)系（可互換）會計數(shù)據(jù)處理1會計信息（車間）會計數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會計信息會計數(shù)據(jù)處理也可稱為會計信息處理。（1）數(shù)據(jù)的收據(jù):內(nèi)部 歷史外部 實(shí)時（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲（數(shù)據(jù)庫文件）（3）數(shù)據(jù)的加工處理數(shù)值型數(shù)據(jù)處理:算術(shù)運(yùn)算、統(tǒng)計；非數(shù)值型數(shù)據(jù)處理:字處理、排序；（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞輸出:查詢結(jié)果、統(tǒng)計據(jù)表。傳輸:人工傳遞文件、軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)自動傳遞。（5）數(shù)據(jù)的空間提供有用信息、調(diào)整、控制、業(yè)務(wù)系統(tǒng)。提供有用信息、調(diào)整、控制、業(yè)務(wù)系統(tǒng)。二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內(nèi)部數(shù)據(jù) 管理信息物流

原材料 產(chǎn)品到市場三、信息系統(tǒng)的基本功能數(shù)據(jù)的收集:內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的輸入和存儲:數(shù)據(jù)庫文件數(shù)據(jù)的加工處理:數(shù)值型和非數(shù)值型數(shù)據(jù)的輸出和傳遞:查詢打印、人工傳送與自動傳送數(shù)據(jù)的應(yīng)用:調(diào)整控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)四、會計是一個信息系統(tǒng)會計本身就是一個旨在提供真實(shí)相關(guān)的財務(wù)信息的信息系統(tǒng)。會計活動過程體現(xiàn)了信息的形成過程。填制各審核憑證——收集信息初步確認(rèn)信息設(shè)置賬戶——預(yù)設(shè)信息的模型或模架復(fù)式記賬——信息的分類登記帳簿——確認(rèn)憑證信息財產(chǎn)清查——確認(rèn)帳面信息成本計算——從發(fā)生費(fèi)用中提煉成本信息編制會計報表——匯總信息經(jīng)濟(jì)活動分析——會計信息的反饋會計管理——會計信息的使用會計檢查——審查會計信息五、會計信息的處理1對會計信息的要求信息必須正確有用處理提供及時信息必須暢通信息處理經(jīng)濟(jì)性2.會計信息的流動其流動過程：輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息（固定信息,如帳簿一覽表）保存的會計數(shù)據(jù)和信息（變動信息:如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對原始資料收集,加工傳遞,存儲,檢索等處理過程）（變動信息:帳簿、報表）收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實(shí),確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類（登帳）；計算（成本計算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計算表）；傳遞——按其需要向各部門傳送及信息反饋存儲——保存會計信息（月、季、年報表是把會計信息累積一定時期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實(shí),確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類（登帳）；計算（成本計算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計算表）；傳遞——按其需要向各部門傳送及信息反饋存儲——保存會計信息（月、季、年報表是把會計信息累積一定時期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實(shí),確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類（登帳）；計算（成本計算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計算表）；傳遞——按其需要向各部門傳送及信息反饋存儲——保存會計信息（月、季、年報表是把會計信息累積一定時期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息會計信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲、檢索會計信息處理的特點(diǎn)會計信息處理合法、合規(guī)性需對大量會計數(shù)據(jù)重復(fù)處理需對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的算術(shù)運(yùn)算及邏輯判斷需對會計數(shù)據(jù)嚴(yán)密管理（數(shù)據(jù)庫管理）數(shù)據(jù)處理過程和結(jié)果要有一定的可審計性（線索）確保會計數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確會計信息保存形式轉(zhuǎn)變（紙質(zhì) 磁性介質(zhì),可視 不可視）（電算化會計:是電子計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)的俗稱）六、會計操作技術(shù)的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響（一）會計操作技術(shù)（會計信息處理所用手段）的發(fā)展手工操作機(jī)械化操作3．電算化操作（電子計算機(jī)為手段）組成:輸入存儲，算術(shù)及邏輯運(yùn)算，控制，輸出構(gòu)成特點(diǎn):（1）電動運(yùn)算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設(shè)備（二）電算化操作對會計信息系統(tǒng)的影響1.電算化會計的目的(4)整個管理信息系統(tǒng)電算化如:ERP（企業(yè)資源計劃）包括:財務(wù),人力資源,資產(chǎn),訂單,采購,物料,生產(chǎn)計劃,車間作業(yè),庫存,銷售，成本；提高工作效率,減輕勞動強(qiáng)度提高會計信息搜集,整理,傳輸,反饋的靈敏度和正確度提高會計的分析決策能力,,滿足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)2.電算化會計應(yīng)用方式(1)單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化(2)多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化(3)整個會計信息系統(tǒng)電算化(4)整個管理信息系統(tǒng)電算化3.電算化會計在企業(yè)管理工作的地位電算化會計信息系統(tǒng)是整個管理信息系統(tǒng)（業(yè)務(wù)、財務(wù)、物流）中的一個重要的子系統(tǒng)(三)手工會計和電算化會計的比較1. 相同點(diǎn)、目標(biāo)一致,加強(qiáng)經(jīng)營管理,提供會計信息,參與經(jīng)營決策,提高經(jīng)濟(jì)效益。、都要遵循基本的會計理論和會計方法。、共同遵守會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則。、基本工作要求相同(1).采集數(shù)據(jù),予以輸入(2).對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理,如排序,分類,計算與傳遞(3).存貯記錄的資料（4）制定各種程序,規(guī)定需要何種數(shù)據(jù),于何時取得該數(shù)據(jù)以及如何使用和傳遞。(5).編制輸出報表1）．所用的計算工具不同:手:算盤，計算器電:電子計算機(jī)2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同:手:紙電:磁性性質(zhì)3）．帳簿形式和錯誤更正方法不同:手:日，總帳用訂本式，明細(xì)帳用活頁式；錯帳更正用劃線、紅字更正法。電:打印帳頁為卷帶狀，可裝訂活頁式，不能為訂本式；錯帳更正，不需劃線，重輸“更正憑證”改動4）．帳務(wù)處理程序不同。手:記，科，匯，日電:數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)一體化5）．帳戶設(shè)置方法和帳簿登記方法的不同。手:六大會計要素相應(yīng)六大類帳戶電:設(shè)置帳戶定義是為將來取將某種信息，預(yù)先設(shè)置好塑造該種信息的模型。所有帳戶都給予一個科目號，第一位即科目的大類別，前三位標(biāo)志了總帳的科目，方便了進(jìn)行總、明、日帳等各種處理，實(shí)現(xiàn)了數(shù)出一門，數(shù)據(jù)共享。6）、會計工作的組織體制不同。手:分散收集、分散處理、重復(fù)記錄；專業(yè)組分為材料、工資、成本、資金、綜合，信息資料傳遞、交換、建立聯(lián)系，稽核牽制。電:集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享:專業(yè)組分:數(shù)據(jù)（信息）收集組、憑證編碼組、數(shù)據(jù)處理組、信息分析組、系統(tǒng)維護(hù)組。7）、會計人員素質(zhì)不同。手:會計專業(yè)人員、骨干為會計師。電:會計專業(yè)人員、電子計算機(jī)軟件、硬件和操作人員組成，骨干為是了解電子計算機(jī)的高級會計人員。8）、對帳和結(jié)帳和期末帳項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同。手:對帳目相符結(jié)帳。期末帳項(xiàng)調(diào)整手工編制轉(zhuǎn)帳憑證完成。電:不必對帳（僅輸入憑證審?？刂?，財產(chǎn)物資手工盤點(diǎn)表輸入核對）期末帳項(xiàng)調(diào)整，根據(jù)預(yù)先編好的程序自動完成。9）、內(nèi)部控制制度不同。手:憑證傳遞程序控制，對帳。電:人機(jī)控制，控制要更為嚴(yán)密，范圍更擴(kuò)大。、復(fù)式借貸記帳的原理相同、都必須保存會計檔案2.區(qū)別1）．所用的計算工具不同：2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同：3）．帳簿形式和錯誤更正方法不同：4）．帳務(wù)處理程序不同5）．帳戶設(shè)置方法和帳簿登記方法的不同。、會計工作的組織體制不同。、會計人員素質(zhì)不同。、對帳和結(jié)帳和期末帳項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同。、內(nèi)部控制制度不同。10）、會計系統(tǒng)的設(shè)計方法不同。手:根據(jù)會計法規(guī)等、針對企業(yè)實(shí)際工作需要，擬訂撰寫。電:根據(jù)會計法規(guī)及電算化制度，通過系統(tǒng)開發(fā)過程建立會計系統(tǒng)。會計電算化一詞最早在1981年中國會計學(xué)會召開“財務(wù)，會計，成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會上”正式提出，其基本含義是將會計電算化作為電子計算機(jī)在會計中的應(yīng)用，其目標(biāo)就是通過建立電子計算機(jī)會計信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會計工作現(xiàn)代化。會計電算化也可作會計電算化系統(tǒng)的簡稱，即把電子計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于財會工作，使財會工作中有關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集，加工，傳輸，存儲和輸出等處理過程實(shí)現(xiàn)自動化。國外利用電子數(shù)據(jù)處理的會計稱為電子數(shù)據(jù)處理會計（electronicDataProcesingAccounting）簡稱EDP會計或電子計算機(jī)會計。10）、會計系統(tǒng)的設(shè)計方法不同。第二節(jié)會計電算化概述一、會計電算化及其意義（一）含義：會計電算化就是以電子計算機(jī)為主的當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用到會計工作中的所有相關(guān)工作。并用電子計算機(jī)作為工具替代手工記帳、算帳、報帳，完成對會計信息的分析、預(yù)測、決策的過程。會計電算化是現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和新技術(shù)革命的必然產(chǎn)物。它不僅是會計數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且必將對會計理論、實(shí)務(wù)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。（二）會計電算化產(chǎn)生的根源1、現(xiàn)代會計工作的“數(shù)據(jù)性”，“及時性”，“精確性”要求2.電子技術(shù)的日益發(fā)展和數(shù)據(jù)處理的普及性。利用電子計算機(jī)運(yùn)行速度快，處理精度高，共享程度好，以及可多臺計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行實(shí)時處理等特點(diǎn)，大大提高會計信息的傳遞速度和共享程度。1.提高工作效率、減輕會計人員勞動強(qiáng)度，加強(qiáng)會計管理和監(jiān)督。2.加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會計工作規(guī)范化。提高了會計數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性，為整個管理工作奠定了基礎(chǔ)。3．促進(jìn)會計隊伍素質(zhì)的提高4．加快信息傳遞，提高共享程度5．促進(jìn)會計理論研究和會計實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展實(shí)現(xiàn)求僅會計核算手段和會計信息處理操作技術(shù)的變革，而且必將以會計核算方式、程序、內(nèi)容、方法及會計理論的形式等產(chǎn)生影響。6．促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化會計信息在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理信息中具有比重大、綜合性強(qiáng)、較易實(shí)現(xiàn)計算機(jī)管理，因此，會計信息系統(tǒng)將成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)之一，發(fā)揮重要作用。50年代初期世界上最早使用會計電算化，50年美國通用電氣公司第一次在計算機(jī)上計算職工工資2 60年代，利用電子計算對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理，系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟(jì)分析、決策所需的會計信息。3 70年代，形成應(yīng)用電子計算的管理信息系統(tǒng)。（基于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系的應(yīng)用）80――90年代，會計電算化在工業(yè)發(fā)達(dá)國家已相當(dāng)普及和迅速發(fā)展。都為會計工作實(shí)現(xiàn)電算化提供良好的契機(jī)。（三）實(shí)現(xiàn)會計電算化的意義：1.提高工作效率、減輕會計人員勞動強(qiáng)度，加強(qiáng)會計管理和監(jiān)督。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會計工作規(guī)范化。促進(jìn)會計隊伍素質(zhì)的提高加快信息傳遞，提高共享程度促進(jìn)會計理論研究和會計實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化二. 會計電算化的發(fā)展（一）.國外會計電算化的發(fā)展電算化會計信息系統(tǒng)的服務(wù)對象主要包括:1面向市場型——銷售分析和預(yù)測系統(tǒng)以及供貨系統(tǒng)2面向生產(chǎn)和庫存型 分批成本計算系統(tǒng)分步成本計算系統(tǒng)存貨控制系統(tǒng)3面向信用管理型——應(yīng)收款系統(tǒng)客戶現(xiàn)金收取分析客戶支付信用了解客戶余額應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬處理4面向人事管理型——雇員信息系統(tǒng)工資系統(tǒng)勞動力資源會計系統(tǒng)5面向現(xiàn)金管理型——現(xiàn)金收取系統(tǒng)支票校對系統(tǒng)6面向采購管理弄——采購與驗(yàn)收系統(tǒng)應(yīng)付賬款系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)7一般管理型——財務(wù)報表系統(tǒng)年度財務(wù)計劃預(yù)算控制系統(tǒng)1 50年代初期世界上最 使用會計電算化,50年美國通用電氣公司第一次在計算機(jī)上計算職工工資 60年代,利用電子計算對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理,系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟(jì)分析、決策所需的會計信息。 70年代,形成應(yīng)用電子計算的管理信息系統(tǒng)。（基于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用） 80――90年代,會計電算化在工業(yè)發(fā)達(dá)國家已相當(dāng)普及和迅速發(fā)展。面向市場型電算化會計信息系統(tǒng)的服務(wù)對象主要包括:面向生產(chǎn)面向信用管理型面向人事管理型面向現(xiàn)金管理型面向采購管理型一般管理型1、發(fā)展階段：在我國，由于受各方面條件的制約，會計電算化工作的起步比較晚，具體時間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個階段1）、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備①單項(xiàng)會計業(yè)務(wù)電算化（工資核算）：少數(shù)企業(yè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)開始使用，97年財政部專門長春第一汽車制造廠拔款500萬元進(jìn)行會計電算化試點(diǎn)②主要工作處于試驗(yàn)探索：1981年8月，財政部、機(jī)械部、會計學(xué)會、人民大學(xué)和第一汽車制造廠聯(lián)合召開了“財會、會計、成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會?！睒?biāo)志著我國會計電算化的一個里程碑，標(biāo)志著我國在會計電算化方面開始起步。2）、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段），83年國務(wù)院成立了電子振興領(lǐng)導(dǎo)小組使計算機(jī)應(yīng)用熱興起，但由于經(jīng)驗(yàn)不足、理論準(zhǔn)備人才培訓(xùn)不夠、在會計電算化過程中因組織工作的滯后而造成了許多盲目的低水平重復(fù)開發(fā)，且大多數(shù)財務(wù)軟件功能比較單一，浪費(fèi)了許多人力、物力、財力，使會計電算化工作進(jìn)行緩慢①采用工程化方法開展會計電算化工作.。各自為政、自行開發(fā)、低水平重復(fù)開發(fā)②缺乏配套的各種組織管理制度及其他控制措施③宏觀上缺乏統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)與管理，沒有相應(yīng)管理制度④開始了即和懂會計又懂計算人才的培訓(xùn)工作。84年部分高等財經(jīng)院校開始了招收會計電算化研究方向的研究生⑤開始了會計電算化實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和理論研究工作3）、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展①涌現(xiàn)了一批會計電算化的先進(jìn)單位，開發(fā)了一些質(zhì)量較高的專用會計軟件②會計軟件的開發(fā)向通用化、規(guī)范化、專業(yè)化商品化方向發(fā)展、出現(xiàn)開發(fā)經(jīng)營軟件公司③主管部門組織開發(fā)、推廣會計軟件取得顯著成效④各地財政部門加強(qiáng)會計電算化的組織，指導(dǎo)和管理⑤大批單位甩掉了手工操作實(shí)現(xiàn)會計核算業(yè)務(wù)的電算化處理⑥以財政部為中心的會計電算化宏觀管理體系正在逐步形成。國家財政部延時先后發(fā)布關(guān)于會計電算化管理的規(guī)章：《會計核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》、《補(bǔ)充規(guī)定》、《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》⑦會計電算化的理論研究工作開始取得成效⑧初步培養(yǎng)和形成了一支力量雄厚的會計電算化隊伍⑨與單位會計電算化工作的形成相配套的各種組織管理年度及其他控制措施逐步建立和成熟⑩商品化會計軟件的市場已經(jīng)形成促進(jìn)了會計電算化規(guī)范化，回憶發(fā)展進(jìn)程2.我國會計電算化發(fā)展規(guī)劃（二）我國會計電算化的發(fā)展1.發(fā)展階段：在我國，由于受各方面條件的制約，會計電算化工作的起步比較晚，具體時間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個階段、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備(1）單項(xiàng)會計業(yè)務(wù)電算化（工資核算）(2）主要工作處于試驗(yàn)探索、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段）、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展2.我國會計電算化發(fā)展規(guī)劃1）．發(fā)展總目標(biāo)：1）．發(fā)展總目標(biāo)：、2000年力爭達(dá)到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和縣級以上國家機(jī)關(guān)在基本會計核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)；其他單位的會計電算化應(yīng)達(dá)到10%—30%。、2010年力爭80%以上的基層單位基本實(shí)現(xiàn)2）．會計電算化人員的培訓(xùn)和管理.培訓(xùn)形式分在校學(xué)和在職會計人員，其中:在職會計人員電算化知識培訓(xùn)，分為操作人員，系統(tǒng)維護(hù)人員，程序設(shè)計人員和系統(tǒng)設(shè)計人員等多層次，相應(yīng)有初級會計電算化，中級會計電算化，高級會計電算化。具體要求(2000年):60%－70% 達(dá)初級―基礎(chǔ)操作10%－15% 達(dá)中級―會計軟件維護(hù)技能5% 達(dá)高級―程序設(shè)計和系統(tǒng)設(shè)計。（三）、會計電算化發(fā)展進(jìn)程中應(yīng)注意的問題購買部分商品化軟件,解決會計核算中的普遍問題；通過二次開發(fā),解決企業(yè)的特殊問題,其間通過接口和系統(tǒng)集成可達(dá)到數(shù)據(jù)共享。軟件工程開發(fā)方法(結(jié)構(gòu)化設(shè)計、生命周期法、原型法、面向?qū)ο笤O(shè)計）1、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會計核算軟件通用性和實(shí)用性。定點(diǎn)開發(fā)-----特殊性，專用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中國的會計電算化管理制度體系會計電算管理在財政統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由地方財政部門，行業(yè)管理部門和基層單位等實(shí)現(xiàn)多級管理體制：3、改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)工作4.建立我國會計電算化工作規(guī)范體系會計軟件開發(fā)規(guī)范會計軟件文檔規(guī)范會計軟件評審規(guī)范會計軟件使用規(guī)范電算化審計規(guī)范5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。財政部（94）財會字第03號“關(guān)于組織開展會計電算化培訓(xùn)工作的通知”要求，抓好組織培訓(xùn)、師資培訓(xùn)、操作培訓(xùn)。6.促進(jìn)商品化會計核算軟件市場的發(fā)展。會計核算軟件商品化是一個方向。扶植和保護(hù)商業(yè)化開發(fā)對持政府推廣和商來推廣結(jié)合加強(qiáng)會計軟件市場的管理，制定基本統(tǒng)一市場定價完善售后服務(wù)的方式強(qiáng)化對會計軟件市場的監(jiān)控和管理研究和制定會計核算軟件評估方法和制度特點(diǎn)，是對日記帳進(jìn)行分類匯總后再記總帳，所以也可稱為分類匯總帳務(wù)處理程序。優(yōu)點(diǎn)：綜合手工帳務(wù)處理的長處，適應(yīng)性強(qiáng)，利用計算機(jī)一次輸入多次調(diào)用和快速運(yùn)算，輸出形成符合會計人員要求，容易得到各科經(jīng)濟(jì)分析信息是以電子計算機(jī)為主要工具、利用現(xiàn)代信息技術(shù)對各種會計數(shù)據(jù)進(jìn)行收集處理、存儲和分析、并為用戶提供所需的各種會計核算信息和財務(wù)管理信息的計算機(jī)信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標(biāo)而建立的計算機(jī)信息系統(tǒng)，有機(jī)地集成企業(yè)各個信息系統(tǒng)，可全面地支持一個組織的信息服務(wù)，事務(wù)處理、管理控制和輔助決策。企業(yè) 經(jīng)理本月系統(tǒng)5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。6.促進(jìn)商品化會計核算軟件市場的發(fā)展。三．會計信息系統(tǒng)與會計電算化的比較計算機(jī)信息系統(tǒng):計算機(jī)信息系統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由人和計算機(jī)硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的，能夠及時地收集和輸入有關(guān)的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，為使用者提供有用的信息，以支持一個組織的有效運(yùn)行和輔助管理決策的人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)1）定義：管理信息系統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標(biāo)而建立的計算機(jī)信息系統(tǒng)，有機(jī)地集成企業(yè)各個信息系統(tǒng)，可全面地支持一個組織的信息服務(wù)，事務(wù)處理、管理控制和輔助決策。管理信息系統(tǒng)中各個子系統(tǒng)之間存在緊密的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系,共享系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源,為實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)地進(jìn)行工作。企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一般功能結(jié)構(gòu)如圖1-3所示。2）構(gòu)成:3.會計信息系統(tǒng)與會計電算化定義：會計信息系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是以電子計算機(jī)為主要工具，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對各種會計數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲和分析，并為用戶提供所需的各種會計核算信息和財務(wù)管理信息的計算機(jī)信息系統(tǒng)。簡言之，會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機(jī)信息系統(tǒng)。即：會計電算化信息系統(tǒng)的簡稱。二者相比的特點(diǎn):（1）原意不同：會計信息系統(tǒng)為經(jīng)濟(jì)管理活動中以提供會計信息為目的，對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、傳遞的過程，是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。（廣義）會計電算化原指電子計算機(jī)在會計業(yè)務(wù)處理工作中的應(yīng)用，其目的是提高會計工作效率，僅作為會計操作技術(shù)手段的高級發(fā)展進(jìn)程來看待。（狹義）（2）現(xiàn)意不同:會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機(jī)信息系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代會計學(xué)與計算機(jī)技術(shù)交叉的一門邊緣學(xué)科。(狹義）會計電算化可理解為推動電子計算機(jī)在會計領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化的一項(xiàng)事業(yè)，這種事業(yè)是通過會計信息系統(tǒng)的研制、推廣和應(yīng)用來實(shí)現(xiàn)的。（廣義）二者之間存在著緊密的聯(lián)系。第三節(jié)會計軟件的基本功能會計電算化，軟件是基礎(chǔ)，人才是關(guān)鍵，沒有繁榮的會計軟件市場，沒有大批功能齊備和技術(shù)先進(jìn)的會計軟件，就不可能有真正意義的會計電算化。會計軟件一般是指會計核算和管理、數(shù)據(jù)以及開發(fā)使用和維護(hù)程序所需要的所有文檔，本節(jié)重點(diǎn)介紹會計軟件的分類及基本組成，并討論會計軟件的發(fā)展方向。一、會計軟件的基本概念（一）、會計軟件的含義:會計軟件是以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以為會計核算、財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標(biāo)，將計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會計工作的軟件系統(tǒng)，包括采用各種計算機(jī)語言編制的用于會計核算工作的計算機(jī)程序。會計軟件屬于計算機(jī)應(yīng)用軟件的范疇。（二）、會計軟件的分類：1.按系統(tǒng)軟硬件結(jié)構(gòu)可分為單用戶會計軟件單機(jī)多用戶多用戶會計軟件多機(jī)網(wǎng)絡(luò)戶單用戶會計軟件一般在單臺微機(jī)上運(yùn)行，一次一人操作，只適用業(yè)務(wù)量不大的小型企事業(yè)單位。單機(jī)多用戶會計軟件一般以一臺微機(jī)或小型機(jī)為主機(jī)，外接多個終端，可同時供多個用戶操作，數(shù)據(jù)高度共享，充分發(fā)揮計算機(jī)的效率，中型企業(yè)可選擇。網(wǎng)絡(luò)會計軟件在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運(yùn)行，多人同時使用各網(wǎng)上計算機(jī)，獨(dú)立操作、數(shù)據(jù)高度共享，一般適用于大中型企業(yè)單位內(nèi)部,如：采用以微機(jī)為服務(wù)器的局域網(wǎng)。2.按管理層次可分為：會計信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（初）管理信息系統(tǒng)（中）決策支持系統(tǒng)（高）會計軟件（核算型）（管理型）（決策型）、核算型—業(yè)務(wù)會計處理、管理型—財務(wù)管理控制其特征:（1）有完整的核算體系有較系統(tǒng)的分析體系（財務(wù)分析和業(yè)務(wù)分析）有較強(qiáng)的管理功能目前大多數(shù)會計軟件是作為獨(dú)立系統(tǒng)開發(fā)的中小型會計軟件（省一級評審），獨(dú)立為會計處理設(shè)計（會計核算+采購庫存+銷售業(yè)務(wù)管理）；大型會計軟件實(shí)為企業(yè)管理軟件，面向企業(yè)全面管理，屬于管理信息系統(tǒng)的范疇管理的職能:計劃、組織和控制其功能： 業(yè)務(wù)管理（固定資產(chǎn)、工資）財務(wù)管理（應(yīng)收、應(yīng)付、貨幣資金）物流管理（采購、銷售、庫存）3.決策型 財務(wù)預(yù)測決策三個層次會計軟件系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別見教材P13圖1-7、P14表1-1所示：此外按功能規(guī)模可分為大中小型會計軟件；與企業(yè)管理軟件軟件的關(guān)系可分為獨(dú)立型會計軟件和非獨(dú)立型會計軟件。（三）會計軟件的發(fā)展會計軟件是隨著社會需求的提高和技術(shù)的不斷發(fā)展而發(fā)展的。主要體現(xiàn)在功能、運(yùn)行平臺、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)等方面。1.財務(wù)軟件的發(fā)展階段、單項(xiàng)核算軟件（簡化版財務(wù)軟件）：主要功能：賬務(wù)處理和報表處理特征：單項(xiàng)會計業(yè)務(wù)核算、單用戶、不具網(wǎng)絡(luò)化管理操作平臺：DOS操作系統(tǒng)開發(fā)工具：小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如：DBASE、FoxBASE）、核算型財務(wù)軟件（單用戶版財務(wù)軟件）：以帳務(wù)處理、報表管理為核心1）要會計核算功能基礎(chǔ)上作為財務(wù)管理功能（財務(wù)計劃、分析、控制等）完善核算型財務(wù)軟件，單機(jī)應(yīng)用轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用DOS為主中小型為主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型財務(wù)軟件（部門級財務(wù)軟件）:在會計核算功能基礎(chǔ)上增加財務(wù)管理功能財務(wù)部門應(yīng)用解決財務(wù)核算問題，但財務(wù)核算與業(yè)務(wù)處理之間財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸缺乏實(shí)時性、一致性、系統(tǒng)性。單機(jī)或文件/服務(wù)器（F/S）。中小型數(shù)據(jù)庫。4）、企業(yè)級財務(wù)軟件1）在購銷存業(yè)務(wù)處理上物流與資金的一體化管理；4.企業(yè)級財務(wù)軟件（采購管理、庫存、會計核算應(yīng)收、應(yīng)付帳款，資金管理、成本管理、財務(wù)分析、預(yù)決策實(shí)現(xiàn)一體化）逐步實(shí)現(xiàn)核算、業(yè)務(wù)、物流管理一體化；客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）；大型數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具大多選用VC、VB、VFP、PB.Delphi等第四代語言,開發(fā)方法為面向?qū)ο蟮姆治鼍幊谭椒ā?）、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件：完備的支持電子商務(wù)的財務(wù)軟件系統(tǒng)；以網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)為核心、利用瀏覽器進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理、查詢、監(jiān)控、異地報表傳送、在線財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)控、遠(yuǎn)程審計基于Internet的瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)；大型分布式數(shù)據(jù)庫JavaSQLserverOracle面向?qū)ο蟆⒎奖闾幚泶笕萘繑?shù)據(jù)和軟件二次開發(fā)。具有實(shí)時響應(yīng)能力、海量數(shù)據(jù)快速查詢能力2.會計軟件的發(fā)展趨勢、會計軟件由核算型向管理型發(fā)展、會計軟件由封閉型向開放型發(fā)展 廣域化一體化、會計軟件由手工型向智能型發(fā)展 操作過程智能化業(yè)務(wù)分析智能化決策支持智能化對話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫知識經(jīng)驗(yàn)庫方法庫模型庫外部數(shù)據(jù)計算方法推理、判斷法規(guī)、政策預(yù)測、決策模型子模型決策支持智能化功能結(jié)構(gòu)圖會計軟件的基本構(gòu)成是指軟件由哪些功能模塊組成以及功能模塊之間的聯(lián)系。功能模塊是指會計軟件中具備相對獨(dú)立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能各個部分。會計軟件開發(fā)就是將若干功能模塊分解開,進(jìn)行逐一開發(fā),投入使用。二、會計軟件的基本組成（一）會計軟件的基本結(jié)構(gòu)會計軟件系統(tǒng)一般可分為會計核算和財務(wù)管理兩大職能。其功能:1）、會計核算（帳務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)、成本核算、銷售與應(yīng)收帳款、存貨與應(yīng)付帳款、會計報表與財務(wù)分析2）、財務(wù)管理—管理型會計軟件發(fā)展。目前包括相關(guān)的采購、庫存、銷售管理并涉及部分資金、成本價格、收入、利潤等方面的計劃、預(yù)測、控制、決策等管理職能。即:會計核算為主輔之部分財務(wù)管理功能。主要功能模塊又可稱為子系統(tǒng)甚至系統(tǒng)。如:工業(yè)企業(yè)會計軟件有:（九個子系統(tǒng)）1．賬務(wù)處理功能模塊（核心功能模塊）以會計憑證為原始數(shù)據(jù),通過憑證的輸入和處理,完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢和生成輸出日記帳、明細(xì)帳、總帳以及部分固定格式的報表。銀行對帳；另外,還應(yīng)具有往來賬管理以及部門核算和項(xiàng)目核算等輔助核算功能。應(yīng)收應(yīng)付款核算功能模塊據(jù)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,完成應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。動態(tài)反映各往來客戶的信息。進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計生成應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、賬齡分析表自動編制憑證傳遞財務(wù)處理模塊主要對存化的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算固定資產(chǎn)核算功能模塊存儲和管理固定資產(chǎn)卡片靈活地進(jìn)行查詢，打印，統(tǒng)計和匯總核算固定資產(chǎn)的增減變動自動計提和分配固定資產(chǎn)折舊生成和輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)登記簿，折舊提取及分配明細(xì)表，固定資產(chǎn)綜合指標(biāo)統(tǒng)計表6）自動編制資產(chǎn)增減變動與計提折舊等會計憑證，并自動轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理系統(tǒng)。4.存貨核算功能模塊1）輸入收、發(fā)料憑證，詳細(xì)記錄和及時反映存貨的收，發(fā)，存情況（如采購成本差異及存貨明細(xì)賬,在途材料和暫估材料明細(xì)表,存貨庫存信息表,材料費(fèi)用分配表等）自動完成存貨發(fā)出的計價自動分配材料費(fèi)用（根據(jù)領(lǐng)料情況）生成與存貨有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證輸出各種存貨的明細(xì)賬，以及盤盈，盤虧等相關(guān)的明細(xì)表5.銷售核算功能模塊1） 根據(jù)銷售憑證,銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷售收入,銷售費(fèi)用2）3）4）5）,銷售稅金,銷售利潤的核算合同輔助管理生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細(xì)賬靈活地查詢統(tǒng)計和打印各種銷售報表（2） 工資費(fèi)用的匯兌和分配（生成工資費(fèi)用分配匯總表、職工福利計提分配表）（4） 查詢,統(tǒng)計和打印各種工資表（工資結(jié)算單、工資條或工資單、工資結(jié)算匯總表、票面分解表）工資核算功能模塊以個人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),完成職工工資的計算工資費(fèi)用的匯總和分配計算個人所得稅及考勤管理查詢,統(tǒng)計和打印各種工資表自動編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動傳遞。成本核算功能模塊歸集和分配各種成本費(fèi)用及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本,計算和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異輸出成本核算的有關(guān)信息,并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)8.會計報表生成與匯兌功能模塊（提供一種機(jī)制讓用戶定義和生成各種對外和內(nèi)部管理所需的會計報表并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)報表的匯總與分析）9.財務(wù)分析功能模塊*是能夠利用會計核算數(shù)據(jù)進(jìn)行會計管理和分析的功能模塊）完成各種報表的8.會計報表生成與匯總功能模塊1）根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)（明細(xì)賬及總賬編制與匯總工作生成各種內(nèi)部報表，外部報表及匯總報表根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等9.財務(wù)分析功能模塊比率分析結(jié)構(gòu)分析對比分析趨勢分析（資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率分析）（資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),損益結(jié)構(gòu)分析）（本年與上年同期對比、實(shí)際與計劃對比）（管理費(fèi)用各期變動情況分析）或銷售與應(yīng)收帳款核算子系統(tǒng)。核算銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金和銷售利潤。生成銷售、發(fā)出商品、應(yīng)收帳款、銷售費(fèi)用、銷售成本等各種明細(xì)帳、及銷售收入、稅金、利潤匯總表、銷售利潤明細(xì)表。完成各項(xiàng)應(yīng)收帳款的記錄和沖銷工作。動態(tài)反映客戶及應(yīng)收帳款信息,并可進(jìn)行帳齡分析和壞帳估計。或采購與應(yīng)付帳款核算子系統(tǒng)。核算各種物料和商品的采購和由此產(chǎn)生的債務(wù)。完成各項(xiàng)應(yīng)付帳款的登記、沖銷以及應(yīng)付帳款的分析預(yù)測工作。反映各流動負(fù)債的數(shù)額及償還流動負(fù)債所需資金。固定資產(chǎn)核算銷售與應(yīng)收帳款核算采購與應(yīng)付帳款核算記帳憑證會計報表存貨核算成本核算工資核算財務(wù)分析帳務(wù)處理系統(tǒng)（二）各功能模塊之間關(guān)系由上圖示，帳務(wù)處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心部分，其他功能模塊則是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)的明細(xì)分類核算會計軟件各種功能模塊實(shí)現(xiàn)各自特定的功能，完成特定的任務(wù)，它們之間可分可合。其相互聯(lián)系是通過采用數(shù)據(jù)文件的方式來間接傳遞數(shù)據(jù)。實(shí)際軟件使用時，既可以使用整個電算化會計核算系統(tǒng)，也可以選用其中的一部分。（三）會計軟件子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)接口設(shè)計包括共享數(shù)據(jù)的記錄格式、存儲文件的組織、數(shù)據(jù)的傳遞方式以及如何傳送。其中記錄格式與文件組織屬于數(shù)據(jù)庫設(shè)計的內(nèi)容，而其余則屬于接口程序設(shè)計的問題。1、數(shù)據(jù)傳遞方式：賬務(wù)中心式、 直接傳遞式。2.數(shù)據(jù)傳送問題：一般原則還是以賬務(wù)為中心，凡是傳送給賬務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)均以