會計電算化電子教案

會計電算化湛江海洋大學經(jīng)管學院財會系主講教師：李銳課程內容:第一章 會計電算化基礎第二章 帳務處理系統(tǒng)第三章 報表處理系統(tǒng)第四章 其他核算管理系統(tǒng)第五章 會計信息系統(tǒng)的實施與管理第六章 企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡財務第一章會計電算化基礎第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認識第二節(jié)會計電算化的概述第三節(jié)會計軟件的基本功能第第一一章章會會計計電電算算化化基基礎礎近年我國會計改革的基本目標是使會計工作適應社會主義市場經(jīng)濟的需要,并與國際上通用的會計原則、慣例、方法。“接軌”實現(xiàn)會計電算化,為進一步擴大對外開放服務。如何實現(xiàn)會計電算化將是本書的重點。本章主要介紹一些會計電算化的基本概念及基礎理論知識第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認識一、 會計數(shù)據(jù)與會計信息會計數(shù)據(jù):記錄的會計事實（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。會計信息:經(jīng)過加工或處理后的會計數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號、文字、圖表表示。如報表兩者關系（可互換）會計數(shù)據(jù)處理1會計信息（車間）會計數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會計信息會計數(shù)據(jù)處理也可稱為會計信息處理。（1）數(shù)據(jù)的收據(jù):內部 歷史外部 實時（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲（數(shù)據(jù)庫文件）（3）數(shù)據(jù)的加工處理數(shù)值型數(shù)據(jù)處理:算術運算、統(tǒng)計；非數(shù)值型數(shù)據(jù)處理:字處理、排序；（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞輸出:查詢結果、統(tǒng)計據(jù)表。傳輸:人工傳遞文件、軟盤、光盤、網(wǎng)絡數(shù)據(jù)自動傳遞。（5）數(shù)據(jù)的空間提供有用信息、調整、控制、業(yè)務系統(tǒng)。提供有用信息、調整、控制、業(yè)務系統(tǒng)。二、業(yè)務系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內部數(shù)據(jù) 管理信息物流

原材料 產(chǎn)品到市場三、信息系統(tǒng)的基本功能數(shù)據(jù)的收集:內部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的輸入和存儲:數(shù)據(jù)庫文件數(shù)據(jù)的加工處理:數(shù)值型和非數(shù)值型數(shù)據(jù)的輸出和傳遞:查詢打印、人工傳送與自動傳送數(shù)據(jù)的應用:調整控制業(yè)務系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)四、會計是一個信息系統(tǒng)會計本身就是一個旨在提供真實相關的財務信息的信息系統(tǒng)。會計活動過程體現(xiàn)了信息的形成過程。填制各審核憑證——收集信息初步確認信息設置賬戶——預設信息的模型或模架復式記賬——信息的分類登記帳簿——確認憑證信息財產(chǎn)清查——確認帳面信息成本計算——從發(fā)生費用中提煉成本信息編制會計報表——匯總信息經(jīng)濟活動分析——會計信息的反饋會計管理——會計信息的使用會計檢查——審查會計信息五、會計信息的處理1對會計信息的要求信息必須正確有用處理提供及時信息必須暢通信息處理經(jīng)濟性2.會計信息的流動其流動過程：輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息（固定信息,如帳簿一覽表）保存的會計數(shù)據(jù)和信息（變動信息:如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對原始資料收集,加工傳遞,存儲,檢索等處理過程）（變動信息:帳簿、報表）收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實,確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類（登帳）；計算（成本計算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計算表）；傳遞——按其需要向各部門傳送及信息反饋存儲——保存會計信息（月、季、年報表是把會計信息累積一定時期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實,確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類（登帳）；計算（成本計算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計算表）；傳遞——按其需要向各部門傳送及信息反饋存儲——保存會計信息（月、季、年報表是把會計信息累積一定時期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實,確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類（登帳）；計算（成本計算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計算表）；傳遞——按其需要向各部門傳送及信息反饋存儲——保存會計信息（月、季、年報表是把會計信息累積一定時期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息會計信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲、檢索會計信息處理的特點會計信息處理合法、合規(guī)性需對大量會計數(shù)據(jù)重復處理需對原始數(shù)據(jù)進行簡單的算術運算及邏輯判斷需對會計數(shù)據(jù)嚴密管理（數(shù)據(jù)庫管理）數(shù)據(jù)處理過程和結果要有一定的可審計性（線索）確保會計數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確會計信息保存形式轉變（紙質 磁性介質,可視 不可視）（電算化會計:是電子計算機處理會計業(yè)務的俗稱）六、會計操作技術的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響（一）會計操作技術（會計信息處理所用手段）的發(fā)展手工操作機械化操作3．電算化操作（電子計算機為手段）組成:輸入存儲，算術及邏輯運算，控制，輸出構成特點:（1）電動運算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設備（二）電算化操作對會計信息系統(tǒng)的影響1.電算化會計的目的(4)整個管理信息系統(tǒng)電算化如:ERP（企業(yè)資源計劃）包括:財務,人力資源,資產(chǎn),訂單,采購,物料,生產(chǎn)計劃,車間作業(yè),庫存,銷售，成本；提高工作效率,減輕勞動強度提高會計信息搜集,整理,傳輸,反饋的靈敏度和正確度提高會計的分析決策能力,,滿足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟效益服務2.電算化會計應用方式(1)單項業(yè)務電算化(2)多項業(yè)務電算化(3)整個會計信息系統(tǒng)電算化(4)整個管理信息系統(tǒng)電算化3.電算化會計在企業(yè)管理工作的地位電算化會計信息系統(tǒng)是整個管理信息系統(tǒng)（業(yè)務、財務、物流）中的一個重要的子系統(tǒng)(三)手工會計和電算化會計的比較1. 相同點、目標一致,加強經(jīng)營管理,提供會計信息,參與經(jīng)營決策,提高經(jīng)濟效益。、都要遵循基本的會計理論和會計方法。、共同遵守會計法規(guī)和會計準則。、基本工作要求相同(1).采集數(shù)據(jù),予以輸入(2).對數(shù)據(jù)進行加工處理,如排序,分類,計算與傳遞(3).存貯記錄的資料（4）制定各種程序,規(guī)定需要何種數(shù)據(jù),于何時取得該數(shù)據(jù)以及如何使用和傳遞。(5).編制輸出報表1）．所用的計算工具不同:手:算盤，計算器電:電子計算機2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同:手:紙電:磁性性質3）．帳簿形式和錯誤更正方法不同:手:日，總帳用訂本式，明細帳用活頁式；錯帳更正用劃線、紅字更正法。電:打印帳頁為卷帶狀，可裝訂活頁式，不能為訂本式；錯帳更正，不需劃線，重輸“更正憑證”改動4）．帳務處理程序不同。手:記，科，匯，日電:數(shù)據(jù)處理業(yè)務一體化5）．帳戶設置方法和帳簿登記方法的不同。手:六大會計要素相應六大類帳戶電:設置帳戶定義是為將來取將某種信息，預先設置好塑造該種信息的模型。所有帳戶都給予一個科目號，第一位即科目的大類別，前三位標志了總帳的科目，方便了進行總、明、日帳等各種處理，實現(xiàn)了數(shù)出一門，數(shù)據(jù)共享。6）、會計工作的組織體制不同。手:分散收集、分散處理、重復記錄；專業(yè)組分為材料、工資、成本、資金、綜合，信息資料傳遞、交換、建立聯(lián)系，稽核牽制。電:集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享:專業(yè)組分:數(shù)據(jù)（信息）收集組、憑證編碼組、數(shù)據(jù)處理組、信息分析組、系統(tǒng)維護組。7）、會計人員素質不同。手:會計專業(yè)人員、骨干為會計師。電:會計專業(yè)人員、電子計算機軟件、硬件和操作人員組成，骨干為是了解電子計算機的高級會計人員。8）、對帳和結帳和期末帳項調整的方式、方法不同。手:對帳目相符結帳。期末帳項調整手工編制轉帳憑證完成。電:不必對帳（僅輸入憑證審?？刂?，財產(chǎn)物資手工盤點表輸入核對）期末帳項調整，根據(jù)預先編好的程序自動完成。9）、內部控制制度不同。手:憑證傳遞程序控制，對帳。電:人機控制，控制要更為嚴密，范圍更擴大。、復式借貸記帳的原理相同、都必須保存會計檔案2.區(qū)別1）．所用的計算工具不同：2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同：3）．帳簿形式和錯誤更正方法不同：4）．帳務處理程序不同5）．帳戶設置方法和帳簿登記方法的不同。、會計工作的組織體制不同。、會計人員素質不同。、對帳和結帳和期末帳項調整的方式、方法不同。、內部控制制度不同。10）、會計系統(tǒng)的設計方法不同。手:根據(jù)會計法規(guī)等、針對企業(yè)實際工作需要，擬訂撰寫。電:根據(jù)會計法規(guī)及電算化制度，通過系統(tǒng)開發(fā)過程建立會計系統(tǒng)。會計電算化一詞最早在1981年中國會計學會召開“財務，會計，成本應用電子計算機專題討論會上”正式提出，其基本含義是將會計電算化作為電子計算機在會計中的應用，其目標就是通過建立電子計算機會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計工作現(xiàn)代化。會計電算化也可作會計電算化系統(tǒng)的簡稱，即把電子計算機技術應用于財會工作，使財會工作中有關數(shù)據(jù)信息的收集，加工，傳輸，存儲和輸出等處理過程實現(xiàn)自動化。國外利用電子數(shù)據(jù)處理的會計稱為電子數(shù)據(jù)處理會計（electronicDataProcesingAccounting）簡稱EDP會計或電子計算機會計。10）、會計系統(tǒng)的設計方法不同。第二節(jié)會計電算化概述一、會計電算化及其意義（一）含義：會計電算化就是以電子計算機為主的當代電子信息技術應用到會計工作中的所有相關工作。并用電子計算機作為工具替代手工記帳、算帳、報帳，完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。會計電算化是現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和新技術革命的必然產(chǎn)物。它不僅是會計數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且必將對會計理論、實務產(chǎn)生深遠的影響。（二）會計電算化產(chǎn)生的根源1、現(xiàn)代會計工作的“數(shù)據(jù)性”，“及時性”，“精確性”要求2.電子技術的日益發(fā)展和數(shù)據(jù)處理的普及性。利用電子計算機運行速度快，處理精度高，共享程度好，以及可多臺計算機聯(lián)網(wǎng)進行實時處理等特點，大大提高會計信息的傳遞速度和共享程度。1.提高工作效率、減輕會計人員勞動強度，加強會計管理和監(jiān)督。2.加強會計基礎工作，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化。提高了會計數(shù)據(jù)的及時性和準確性，為整個管理工作奠定了基礎。3．促進會計隊伍素質的提高4．加快信息傳遞，提高共享程度5．促進會計理論研究和會計實務的不斷發(fā)展實現(xiàn)求僅會計核算手段和會計信息處理操作技術的變革，而且必將以會計核算方式、程序、內容、方法及會計理論的形式等產(chǎn)生影響。6．促進企業(yè)管理現(xiàn)代化會計信息在企業(yè)經(jīng)濟管理信息中具有比重大、綜合性強、較易實現(xiàn)計算機管理，因此，會計信息系統(tǒng)將成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)之一，發(fā)揮重要作用。50年代初期世界上最早使用會計電算化，50年美國通用電氣公司第一次在計算機上計算職工工資2 60年代，利用電子計算對會計數(shù)據(jù)進行綜合處理，系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟分析、決策所需的會計信息。3 70年代，形成應用電子計算的管理信息系統(tǒng)。（基于計算機網(wǎng)絡的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系的應用）80――90年代，會計電算化在工業(yè)發(fā)達國家已相當普及和迅速發(fā)展。都為會計工作實現(xiàn)電算化提供良好的契機。（三）實現(xiàn)會計電算化的意義：1.提高工作效率、減輕會計人員勞動強度，加強會計管理和監(jiān)督。加強會計基礎工作，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化。促進會計隊伍素質的提高加快信息傳遞，提高共享程度促進會計理論研究和會計實務的不斷發(fā)展促進企業(yè)管理現(xiàn)代化二. 會計電算化的發(fā)展（一）.國外會計電算化的發(fā)展電算化會計信息系統(tǒng)的服務對象主要包括:1面向市場型——銷售分析和預測系統(tǒng)以及供貨系統(tǒng)2面向生產(chǎn)和庫存型 分批成本計算系統(tǒng)分步成本計算系統(tǒng)存貨控制系統(tǒng)3面向信用管理型——應收款系統(tǒng)客戶現(xiàn)金收取分析客戶支付信用了解客戶余額應收賬款賬齡分析，壞賬處理4面向人事管理型——雇員信息系統(tǒng)工資系統(tǒng)勞動力資源會計系統(tǒng)5面向現(xiàn)金管理型——現(xiàn)金收取系統(tǒng)支票校對系統(tǒng)6面向采購管理弄——采購與驗收系統(tǒng)應付賬款系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)7一般管理型——財務報表系統(tǒng)年度財務計劃預算控制系統(tǒng)1 50年代初期世界上最 使用會計電算化,50年美國通用電氣公司第一次在計算機上計算職工工資 60年代,利用電子計算對會計數(shù)據(jù)進行綜合處理,系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟分析、決策所需的會計信息。 70年代,形成應用電子計算的管理信息系統(tǒng)。（基于計算機網(wǎng)絡的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應用） 80――90年代,會計電算化在工業(yè)發(fā)達國家已相當普及和迅速發(fā)展。面向市場型電算化會計信息系統(tǒng)的服務對象主要包括:面向生產(chǎn)面向信用管理型面向人事管理型面向現(xiàn)金管理型面向采購管理型一般管理型1、發(fā)展階段：在我國，由于受各方面條件的制約，會計電算化工作的起步比較晚，具體時間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個階段1）、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實驗準備①單項會計業(yè)務電算化（工資核算）：少數(shù)企業(yè)單項業(yè)務開始使用，97年財政部專門長春第一汽車制造廠拔款500萬元進行會計電算化試點②主要工作處于試驗探索：1981年8月，財政部、機械部、會計學會、人民大學和第一汽車制造廠聯(lián)合召開了“財會、會計、成本應用電子計算機專題討論會?！睒酥局覈鴷嬰娝慊囊粋€里程碑，標志著我國在會計電算化方面開始起步。2）、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段），83年國務院成立了電子振興領導小組使計算機應用熱興起，但由于經(jīng)驗不足、理論準備人才培訓不夠、在會計電算化過程中因組織工作的滯后而造成了許多盲目的低水平重復開發(fā)，且大多數(shù)財務軟件功能比較單一，浪費了許多人力、物力、財力，使會計電算化工作進行緩慢①采用工程化方法開展會計電算化工作.。各自為政、自行開發(fā)、低水平重復開發(fā)②缺乏配套的各種組織管理制度及其他控制措施③宏觀上缺乏統(tǒng)一規(guī)劃指導與管理，沒有相應管理制度④開始了即和懂會計又懂計算人才的培訓工作。84年部分高等財經(jīng)院校開始了招收會計電算化研究方向的研究生⑤開始了會計電算化實踐經(jīng)驗的總結和理論研究工作3）、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展①涌現(xiàn)了一批會計電算化的先進單位，開發(fā)了一些質量較高的專用會計軟件②會計軟件的開發(fā)向通用化、規(guī)范化、專業(yè)化商品化方向發(fā)展、出現(xiàn)開發(fā)經(jīng)營軟件公司③主管部門組織開發(fā)、推廣會計軟件取得顯著成效④各地財政部門加強會計電算化的組織，指導和管理⑤大批單位甩掉了手工操作實現(xiàn)會計核算業(yè)務的電算化處理⑥以財政部為中心的會計電算化宏觀管理體系正在逐步形成。國家財政部延時先后發(fā)布關于會計電算化管理的規(guī)章：《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》、《補充規(guī)定》、《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》⑦會計電算化的理論研究工作開始取得成效⑧初步培養(yǎng)和形成了一支力量雄厚的會計電算化隊伍⑨與單位會計電算化工作的形成相配套的各種組織管理年度及其他控制措施逐步建立和成熟⑩商品化會計軟件的市場已經(jīng)形成促進了會計電算化規(guī)范化，回憶發(fā)展進程2.我國會計電算化發(fā)展規(guī)劃（二）我國會計電算化的發(fā)展1.發(fā)展階段：在我國，由于受各方面條件的制約，會計電算化工作的起步比較晚，具體時間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個階段、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實驗準備(1）單項會計業(yè)務電算化（工資核算）(2）主要工作處于試驗探索、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段）、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展2.我國會計電算化發(fā)展規(guī)劃1）．發(fā)展總目標：1）．發(fā)展總目標：、2000年力爭達到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和縣級以上國家機關在基本會計核算業(yè)務方面實現(xiàn)；其他單位的會計電算化應達到10%—30%。、2010年力爭80%以上的基層單位基本實現(xiàn)2）．會計電算化人員的培訓和管理.培訓形式分在校學和在職會計人員，其中:在職會計人員電算化知識培訓，分為操作人員，系統(tǒng)維護人員，程序設計人員和系統(tǒng)設計人員等多層次，相應有初級會計電算化，中級會計電算化，高級會計電算化。具體要求(2000年):60%－70% 達初級―基礎操作10%－15% 達中級―會計軟件維護技能5% 達高級―程序設計和系統(tǒng)設計。（三）、會計電算化發(fā)展進程中應注意的問題購買部分商品化軟件,解決會計核算中的普遍問題；通過二次開發(fā),解決企業(yè)的特殊問題,其間通過接口和系統(tǒng)集成可達到數(shù)據(jù)共享。軟件工程開發(fā)方法(結構化設計、生命周期法、原型法、面向對象設計）1、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會計核算軟件通用性和實用性。定點開發(fā)-----特殊性，專用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中國的會計電算化管理制度體系會計電算管理在財政統(tǒng)一領導下，由地方財政部門，行業(yè)管理部門和基層單位等實現(xiàn)多級管理體制：3、改善企業(yè)的管理基礎工作4.建立我國會計電算化工作規(guī)范體系會計軟件開發(fā)規(guī)范會計軟件文檔規(guī)范會計軟件評審規(guī)范會計軟件使用規(guī)范電算化審計規(guī)范5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。財政部（94）財會字第03號“關于組織開展會計電算化培訓工作的通知”要求，抓好組織培訓、師資培訓、操作培訓。6.促進商品化會計核算軟件市場的發(fā)展。會計核算軟件商品化是一個方向。扶植和保護商業(yè)化開發(fā)對持政府推廣和商來推廣結合加強會計軟件市場的管理，制定基本統(tǒng)一市場定價完善售后服務的方式強化對會計軟件市場的監(jiān)控和管理研究和制定會計核算軟件評估方法和制度特點，是對日記帳進行分類匯總后再記總帳，所以也可稱為分類匯總帳務處理程序。優(yōu)點：綜合手工帳務處理的長處，適應性強，利用計算機一次輸入多次調用和快速運算，輸出形成符合會計人員要求，容易得到各科經(jīng)濟分析信息是以電子計算機為主要工具、利用現(xiàn)代信息技術對各種會計數(shù)據(jù)進行收集處理、存儲和分析、并為用戶提供所需的各種會計核算信息和財務管理信息的計算機信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標而建立的計算機信息系統(tǒng)，有機地集成企業(yè)各個信息系統(tǒng)，可全面地支持一個組織的信息服務，事務處理、管理控制和輔助決策。企業(yè) 經(jīng)理本月系統(tǒng)5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。6.促進商品化會計核算軟件市場的發(fā)展。三．會計信息系統(tǒng)與會計電算化的比較計算機信息系統(tǒng):計算機信息系統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由人和計算機硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的，能夠及時地收集和輸入有關的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行加工處理，為使用者提供有用的信息，以支持一個組織的有效運行和輔助管理決策的人機結合的系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)1）定義：管理信息系統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標而建立的計算機信息系統(tǒng)，有機地集成企業(yè)各個信息系統(tǒng)，可全面地支持一個組織的信息服務，事務處理、管理控制和輔助決策。管理信息系統(tǒng)中各個子系統(tǒng)之間存在緊密的數(shù)據(jù)關聯(lián)關系,共享系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源,為實現(xiàn)系統(tǒng)的總體目標協(xié)調地進行工作。企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一般功能結構如圖1-3所示。2）構成:3.會計信息系統(tǒng)與會計電算化定義：會計信息系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是以電子計算機為主要工具，利用現(xiàn)代信息技術，對各種會計數(shù)據(jù)進行收集、處理、存儲和分析，并為用戶提供所需的各種會計核算信息和財務管理信息的計算機信息系統(tǒng)。簡言之，會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機信息系統(tǒng)。即：會計電算化信息系統(tǒng)的簡稱。二者相比的特點:（1）原意不同：會計信息系統(tǒng)為經(jīng)濟管理活動中以提供會計信息為目的，對會計數(shù)據(jù)進行收集、處理、傳遞的過程，是經(jīng)濟信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。（廣義）會計電算化原指電子計算機在會計業(yè)務處理工作中的應用，其目的是提高會計工作效率，僅作為會計操作技術手段的高級發(fā)展進程來看待。（狹義）（2）現(xiàn)意不同:會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機信息系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代會計學與計算機技術交叉的一門邊緣學科。(狹義）會計電算化可理解為推動電子計算機在會計領域中廣泛應用，實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化的一項事業(yè)，這種事業(yè)是通過會計信息系統(tǒng)的研制、推廣和應用來實現(xiàn)的。（廣義）二者之間存在著緊密的聯(lián)系。第三節(jié)會計軟件的基本功能會計電算化，軟件是基礎，人才是關鍵，沒有繁榮的會計軟件市場，沒有大批功能齊備和技術先進的會計軟件，就不可能有真正意義的會計電算化。會計軟件一般是指會計核算和管理、數(shù)據(jù)以及開發(fā)使用和維護程序所需要的所有文檔，本節(jié)重點介紹會計軟件的分類及基本組成，并討論會計軟件的發(fā)展方向。一、會計軟件的基本概念（一）、會計軟件的含義:會計軟件是以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機及其應用技術為技術基礎，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以為會計核算、財務管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標，將計算機技術應用于會計工作的軟件系統(tǒng)，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。會計軟件屬于計算機應用軟件的范疇。（二）、會計軟件的分類：1.按系統(tǒng)軟硬件結構可分為單用戶會計軟件單機多用戶多用戶會計軟件多機網(wǎng)絡戶單用戶會計軟件一般在單臺微機上運行，一次一人操作，只適用業(yè)務量不大的小型企事業(yè)單位。單機多用戶會計軟件一般以一臺微機或小型機為主機，外接多個終端，可同時供多個用戶操作，數(shù)據(jù)高度共享，充分發(fā)揮計算機的效率，中型企業(yè)可選擇。網(wǎng)絡會計軟件在計算機網(wǎng)絡環(huán)境下運行，多人同時使用各網(wǎng)上計算機，獨立操作、數(shù)據(jù)高度共享，一般適用于大中型企業(yè)單位內部,如：采用以微機為服務器的局域網(wǎng)。2.按管理層次可分為：會計信息系統(tǒng)業(yè)務信息系統(tǒng)（初）管理信息系統(tǒng)（中）決策支持系統(tǒng)（高）會計軟件（核算型）（管理型）（決策型）、核算型—業(yè)務會計處理、管理型—財務管理控制其特征:（1）有完整的核算體系有較系統(tǒng)的分析體系（財務分析和業(yè)務分析）有較強的管理功能目前大多數(shù)會計軟件是作為獨立系統(tǒng)開發(fā)的中小型會計軟件（省一級評審），獨立為會計處理設計（會計核算+采購庫存+銷售業(yè)務管理）；大型會計軟件實為企業(yè)管理軟件，面向企業(yè)全面管理，屬于管理信息系統(tǒng)的范疇管理的職能:計劃、組織和控制其功能： 業(yè)務管理（固定資產(chǎn)、工資）財務管理（應收、應付、貨幣資金）物流管理（采購、銷售、庫存）3.決策型 財務預測決策三個層次會計軟件系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別見教材P13圖1-7、P14表1-1所示：此外按功能規(guī)?？煞譃榇笾行⌒蜁嬡浖?；與企業(yè)管理軟件軟件的關系可分為獨立型會計軟件和非獨立型會計軟件。（三）會計軟件的發(fā)展會計軟件是隨著社會需求的提高和技術的不斷發(fā)展而發(fā)展的。主要體現(xiàn)在功能、運行平臺、網(wǎng)絡體系結構等方面。1.財務軟件的發(fā)展階段、單項核算軟件（簡化版財務軟件）：主要功能：賬務處理和報表處理特征：單項會計業(yè)務核算、單用戶、不具網(wǎng)絡化管理操作平臺：DOS操作系統(tǒng)開發(fā)工具：小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如：DBASE、FoxBASE）、核算型財務軟件（單用戶版財務軟件）：以帳務處理、報表管理為核心1）要會計核算功能基礎上作為財務管理功能（財務計劃、分析、控制等）完善核算型財務軟件，單機應用轉向網(wǎng)絡應用DOS為主中小型為主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型財務軟件（部門級財務軟件）:在會計核算功能基礎上增加財務管理功能財務部門應用解決財務核算問題，但財務核算與業(yè)務處理之間財務數(shù)據(jù)傳輸缺乏實時性、一致性、系統(tǒng)性。單機或文件/服務器（F/S）。中小型數(shù)據(jù)庫。4）、企業(yè)級財務軟件1）在購銷存業(yè)務處理上物流與資金的一體化管理；4.企業(yè)級財務軟件（采購管理、庫存、會計核算應收、應付帳款，資金管理、成本管理、財務分析、預決策實現(xiàn)一體化）逐步實現(xiàn)核算、業(yè)務、物流管理一體化；客戶機/服務器（C/S）；大型數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具大多選用VC、VB、VFP、PB.Delphi等第四代語言,開發(fā)方法為面向對象的分析編程方法。5）、網(wǎng)絡財務軟件：完備的支持電子商務的財務軟件系統(tǒng)；以網(wǎng)絡計算機為核心、利用瀏覽器進行遠程數(shù)據(jù)處理、查詢、監(jiān)控、異地報表傳送、在線財務分析、財務監(jiān)控、遠程審計基于Internet的瀏覽器/服務器（B/S）結構；大型分布式數(shù)據(jù)庫JavaSQLserverOracle面向對象、方便處理大容量數(shù)據(jù)和軟件二次開發(fā)。具有實時響應能力、海量數(shù)據(jù)快速查詢能力2.會計軟件的發(fā)展趨勢、會計軟件由核算型向管理型發(fā)展、會計軟件由封閉型向開放型發(fā)展 廣域化一體化、會計軟件由手工型向智能型發(fā)展 操作過程智能化業(yè)務分析智能化決策支持智能化對話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內部數(shù)據(jù)文本庫知識經(jīng)驗庫方法庫模型庫外部數(shù)據(jù)計算方法推理、判斷法規(guī)、政策預測、決策模型子模型決策支持智能化功能結構圖會計軟件的基本構成是指軟件由哪些功能模塊組成以及功能模塊之間的聯(lián)系。功能模塊是指會計軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能各個部分。會計軟件開發(fā)就是將若干功能模塊分解開,進行逐一開發(fā),投入使用。二、會計軟件的基本組成（一）會計軟件的基本結構會計軟件系統(tǒng)一般可分為會計核算和財務管理兩大職能。其功能:1）、會計核算（帳務處理、工資核算、固定資產(chǎn)、成本核算、銷售與應收帳款、存貨與應付帳款、會計報表與財務分析2）、財務管理—管理型會計軟件發(fā)展。目前包括相關的采購、庫存、銷售管理并涉及部分資金、成本價格、收入、利潤等方面的計劃、預測、控制、決策等管理職能。即:會計核算為主輔之部分財務管理功能。主要功能模塊又可稱為子系統(tǒng)甚至系統(tǒng)。如:工業(yè)企業(yè)會計軟件有:（九個子系統(tǒng)）1．賬務處理功能模塊（核心功能模塊）以會計憑證為原始數(shù)據(jù),通過憑證的輸入和處理,完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢和生成輸出日記帳、明細帳、總帳以及部分固定格式的報表。銀行對帳；另外,還應具有往來賬管理以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。應收應付款核算功能模塊據(jù)應收應付業(yè)務的有關憑證,完成應收賬款應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作。動態(tài)反映各往來客戶的信息。進行賬齡分析和壞賬估計生成應收、應付明細表、賬齡分析表自動編制憑證傳遞財務處理模塊主要對存化的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算固定資產(chǎn)核算功能模塊存儲和管理固定資產(chǎn)卡片靈活地進行查詢，打印，統(tǒng)計和匯總核算固定資產(chǎn)的增減變動自動計提和分配固定資產(chǎn)折舊生成和輸出固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)登記簿，折舊提取及分配明細表，固定資產(chǎn)綜合指標統(tǒng)計表6）自動編制資產(chǎn)增減變動與計提折舊等會計憑證，并自動轉入帳務處理系統(tǒng)。4.存貨核算功能模塊1）輸入收、發(fā)料憑證，詳細記錄和及時反映存貨的收，發(fā)，存情況（如采購成本差異及存貨明細賬,在途材料和暫估材料明細表,存貨庫存信息表,材料費用分配表等）自動完成存貨發(fā)出的計價自動分配材料費用（根據(jù)領料情況）生成與存貨有關的轉賬憑證輸出各種存貨的明細賬，以及盤盈，盤虧等相關的明細表5.銷售核算功能模塊1） 根據(jù)銷售憑證,銷售費用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷售收入,銷售費用2）3）4）5）,銷售稅金,銷售利潤的核算合同輔助管理生成產(chǎn)成品收發(fā)結存匯總表等表格生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細賬靈活地查詢統(tǒng)計和打印各種銷售報表（2） 工資費用的匯兌和分配（生成工資費用分配匯總表、職工福利計提分配表）（4） 查詢,統(tǒng)計和打印各種工資表（工資結算單、工資條或工資單、工資結算匯總表、票面分解表）工資核算功能模塊以個人工資原始數(shù)據(jù)為基礎,完成職工工資的計算工資費用的匯總和分配計算個人所得稅及考勤管理查詢,統(tǒng)計和打印各種工資表自動編制工資費用分配轉賬憑證、自動傳遞。成本核算功能模塊歸集和分配各種成本費用及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本,計算和結轉成本差異輸出成本核算的有關信息,并自動編制機制轉賬憑證傳遞給賬務處理子系統(tǒng)8.會計報表生成與匯兌功能模塊（提供一種機制讓用戶定義和生成各種對外和內部管理所需的會計報表并在此基礎上實現(xiàn)報表的匯總與分析）9.財務分析功能模塊*是能夠利用會計核算數(shù)據(jù)進行會計管理和分析的功能模塊）完成各種報表的8.會計報表生成與匯總功能模塊1）根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)（明細賬及總賬編制與匯總工作生成各種內部報表，外部報表及匯總報表根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等9.財務分析功能模塊比率分析結構分析對比分析趨勢分析（資產(chǎn)管理比率、負債比率分析）（資產(chǎn)負債結構,損益結構分析）（本年與上年同期對比、實際與計劃對比）（管理費用各期變動情況分析）或銷售與應收帳款核算子系統(tǒng)。核算銷售收入、銷售費用、銷售稅金和銷售利潤。生成銷售、發(fā)出商品、應收帳款、銷售費用、銷售成本等各種明細帳、及銷售收入、稅金、利潤匯總表、銷售利潤明細表。完成各項應收帳款的記錄和沖銷工作。動態(tài)反映客戶及應收帳款信息,并可進行帳齡分析和壞帳估計?；虿少徟c應付帳款核算子系統(tǒng)。核算各種物料和商品的采購和由此產(chǎn)生的債務。完成各項應付帳款的登記、沖銷以及應付帳款的分析預測工作。反映各流動負債的數(shù)額及償還流動負債所需資金。固定資產(chǎn)核算銷售與應收帳款核算采購與應付帳款核算記帳憑證會計報表存貨核算成本核算工資核算財務分析帳務處理系統(tǒng)（二）各功能模塊之間關系由上圖示，帳務處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心部分，其他功能模塊則是實現(xiàn)各項會計業(yè)務的明細分類核算會計軟件各種功能模塊實現(xiàn)各自特定的功能，完成特定的任務，它們之間可分可合。其相互聯(lián)系是通過采用數(shù)據(jù)文件的方式來間接傳遞數(shù)據(jù)。實際軟件使用時，既可以使用整個電算化會計核算系統(tǒng)，也可以選用其中的一部分。（三）會計軟件子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)接口設計包括共享數(shù)據(jù)的記錄格式、存儲文件的組織、數(shù)據(jù)的傳遞方式以及如何傳送。其中記錄格式與文件組織屬于數(shù)據(jù)庫設計的內容，而其余則屬于接口程序設計的問題。1、數(shù)據(jù)傳遞方式：賬務中心式、 直接傳遞式。2.數(shù)據(jù)傳送問題：一般原則還是以賬務為中心，凡是傳送給賬務子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)均以