農(nóng)業(yè)服務公司的賬務處理實例-記賬實操_第1頁
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會計實操文庫農(nóng)業(yè)服務公司的賬務處理實例-記賬實操一、公司設立與初始投資假設張三、李四、王五三人共同出資設立“綠色農(nóng)業(yè)服務有限公司”，注冊資本為100萬元。其中，張三出資40萬元，李四出資30萬元，王五出資30萬元。1.收到股東投資款時：借：銀行存款1000000貸：實收資本——張三400000——李四300000——王五300000二、日常經(jīng)營業(yè)務1.為農(nóng)戶提供農(nóng)業(yè)技術咨詢服務，收取服務費5萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務收入——技術咨詢服務收入500002.采購農(nóng)藥、化肥等農(nóng)資產(chǎn)品，花費3萬元，以銀行存款支付。借：庫存商品——農(nóng)資產(chǎn)品30000貸：銀行存款300003.將農(nóng)資產(chǎn)品銷售給農(nóng)戶，售價4萬元，款項尚未收到。假設增值稅稅率為9%。借：應收賬款43600貸：主營業(yè)務收入——農(nóng)資銷售收入40000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3600（40000×9%）4.支付員工工資2萬元，其中技術人員工資1.5萬元，管理人員工資0.5萬元。借：主營業(yè)務成本——技術人員工資15000管理費用——管理人員工資5000貸：應付職工薪酬——工資200005.發(fā)放員工工資。借：應付職工薪酬——工資20000貸：銀行存款200006.支付辦公場地租金1萬元。借：管理費用——租金10000貸：銀行存款10000三、稅務處理1.假設當月采購農(nóng)資產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為0.27萬元。銷售農(nóng)資產(chǎn)品產(chǎn)生的銷項稅額為3600元，則應繳納增值稅為900元（36002700）。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）900貸：應交稅費——未交增值稅9002.計提城市維護建設稅（假設稅率為5%）、教育費附加（假設稅率為3%）、地方教育附加（假設稅率為2%）。以增值稅為計稅依據(jù)，假設當月沒有其他應納稅額。城市維護建設稅=900×5%=45元教育費附加=900×3%=27元地方教育附加=900×2%=18元借：稅金及附加90貸：應交稅費——應交城市維護建設稅45——應交教育費附加27——應交地方教育附加18四、月末結轉1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入——技術咨詢服務收入50000——農(nóng)資銷售收入40000貸：本年利潤900002.結轉成本費用：借：本年利潤50990貸：主營業(yè)務成本——技術人員工資15000管理費用——管理人員工資5000——租金1000

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