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文檔簡介

會計實操文庫新媒體公司的賬務處理實例-記賬實操一、公司設立階段1.股東投入資本假設股東以貨幣資金投入100萬元。賬務處理：借：銀行存款1000000貸：實收資本1000000二、日常運營階段1.購買辦公設備花費50000元購買電腦、打印機等辦公設備。賬務處理：借：固定資產50000貸：銀行存款500002.支付員工工資當月支付員工工資共計30000元。賬務處理：借：管理費用——工資30000貸：應付職工薪酬30000借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.承接廣告業(yè)務收入與客戶簽訂廣告合同，收入80000元。賬務處理：借：銀行存款80000貸：主營業(yè)務收入——廣告收入800004.支付廣告制作成本委托外部公司制作廣告，支付成本30000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本——廣告制作成本30000貸：銀行存款300005.支付網(wǎng)絡推廣費用為提高公司知名度，支付網(wǎng)絡推廣費10000元。賬務處理：借：銷售費用——推廣費10000貸：銀行存款10000三、月末結轉階段1.結轉收入借：主營業(yè)務收入——廣告收入80000貸：本年利潤800002.結轉成本和費用借：本年利潤70000（30000工資+30000制作成本+10000推廣費）貸：管理費用——工資30000主營業(yè)務成本——廣告制作成本30000銷售費用——推廣費10000四、納稅申報階段1.計算增值稅假設廣告收入適用6%的增值稅稅率，當月應繳納增值稅為80000×6%=4800元。賬務處理：借：應收賬款——增值稅4800貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）48002.計算企業(yè)所得稅假設當月利潤總額為10000元（8000070000），企業(yè)所得稅稅率為25%，應繳納企業(yè)所得稅為10000×25%=2500元。

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