小企業(yè)會(huì)計(jì)題庫(kù)

1（單選題）按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， A20～300300萬(wàn)～2000萬(wàn)元以下B20～300300萬(wàn)～6000萬(wàn)元以下C20～100100萬(wàn)～1000萬(wàn)元以下D10～100100萬(wàn)～2000（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的規(guī)定，工業(yè)從業(yè)人員2030020 10 D、對(duì)小企業(yè)資本公積僅核算資本溢價(jià)（或股本溢價(jià) A、3個(gè) B、6個(gè) C、9個(gè) D、16 D A、支付職工獎(jiǎng)金8000元B950C1100D2500體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 19（單選題）某小企業(yè)2×13年2月1日購(gòu)入杰嘉公司15萬(wàn)股股票作為短期投資，每股價(jià)格為6元。5月15日收到杰嘉公司分派的現(xiàn)金股利3萬(wàn)元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為( D、 D、說(shuō)明：出售該短期股票實(shí)現(xiàn)的投資收益等于實(shí)際收到的出售價(jià)款與該項(xiàng)短期投資的賬面余額的差額。投資收益 的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為( 說(shuō)明：企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款，因此該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為500000×(1‐5%)× 30（單選題）小企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付臨時(shí)租入固定資產(chǎn)的押金3000元，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為( A、借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款3000B3000C3000D3000 說(shuō)明：在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照本企業(yè)應(yīng)享有的金額，借記“應(yīng)收科目。 D 35（單選題）通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照()作為成本進(jìn)行計(jì)量。D “ 支付運(yùn)雜費(fèi)2500元，則該小企業(yè)設(shè)備入賬的原值為( 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算視為承租企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊。42（單選題）某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的 D D、47（單選題）5022.8 D、48（單選題）甲企業(yè)對(duì)一項(xiàng)原值為120萬(wàn)元、已提折舊60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出50萬(wàn)元，取得變價(jià)收入10萬(wàn)元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( D、 C3年D33年。53（單選題）2×13年4月，某養(yǎng)殖企業(yè)自行繁殖的1000頭種豬轉(zhuǎn)為育肥豬，此批種豬的賬面原價(jià)為500000元，已經(jīng)計(jì)提的累計(jì)折舊為200000元。則產(chǎn)畜或役畜淘汰轉(zhuǎn)為育肥畜時(shí)的處理正確的是( A500000B27000054（單選題）某林場(chǎng)外購(gòu)一批柿子樹(shù)，支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( C3D1010 59（單選題）2×133110發(fā)人員薪酬50萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用20萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)階段的支出符合無(wú)形資產(chǎn)資本化條件。則“研發(fā)支出——資本化支 “ 63（單選題）2×14115稅率為5%。該專利權(quán)系企業(yè)2×13年1月1日購(gòu)入的，初始成本為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。該無(wú)形資產(chǎn)按年限平均法攤銷。假定不考慮其他因素，乙公司2×14年度因該專利權(quán)形成的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為( 成本為40萬(wàn)元，已攤銷12萬(wàn)元。甲公司出售該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為( A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、9個(gè)月 D、1年1“ 69（單選題）按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，銀行承兌匯票到期，小企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)( D準(zhǔn)則》確認(rèn)的利息費(fèi)用和按照企業(yè)所得稅法規(guī)定確認(rèn)的利息費(fèi)用分別是()元。 2×13年按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)的利息費(fèi)用＝200000×12%×9/12=18000（元，按照企業(yè)所得稅72（單選題）大河公司于2×13年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)用資金100000元，期限3個(gè)月，年利率6%。根據(jù)借款協(xié)議約定每月末支付利息。2×13年1月份大河公司對(duì)短期借款利息應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為( A500B500C500D500利息”等科目。1500500500 DAC、D10200元，裝卸費(fèi)200元，已以銀行存款支付。則黃河公司購(gòu)買材料時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為( 項(xiàng)稅額（元2×13215日付清貨款。則甲企業(yè)購(gòu)買該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。 D、待實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)，再將現(xiàn)金折扣金額沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此甲企業(yè)購(gòu)買商品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值 D“應(yīng)付賬款”科目的貸 AB通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算；存入保證金通過(guò)“其他應(yīng)付款”科D通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。 說(shuō)明 說(shuō)明：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是指企業(yè)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按照國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例，根據(jù)工資總額的一定比失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等。 （512號(hào)）第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%的部分，準(zhǔn)予扣除。2×13年實(shí)際發(fā)生了30000元。則按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法的規(guī)定，月華公司2×13年關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的 A30000B31500C300001500D300001500（財(cái)建〔2006〕317號(hào)）規(guī)定，一般企業(yè)按照職工工資總額的（512號(hào)）第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 92（單選題）長(zhǎng)江飲料廠為增值稅一般納稅人，2×131月將本廠生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市10萬(wàn)元（不含增值稅17%8萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()元。 說(shuō)明：企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入職工薪酬和相應(yīng)的成本費(fèi)用=10+107%11.（100010000（銷項(xiàng)稅額000800貸：93（單選題）A50400元的產(chǎn)品作50017%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是()。A2925025000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額B20000C2425020000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額D2340020000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 95（單選題）5129511290400元（10000元×13年企業(yè)所得稅匯算時(shí)允許扣除的工資是 10000 97（單選題）某飲料廠為增值稅一般納稅人，2×132月外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明2月份允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。 D、，298（單選題）2×133500000元，該批原材料分10%17%() D、（538號(hào)）第十四條規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和()的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 D、（538號(hào)）第八條第三款規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用13%的扣除率計(jì)算100（單選題）50000票，并支付運(yùn)費(fèi)1500元，裝卸費(fèi)300元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( 101（單選題）A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，2×13年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售款100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元；用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工個(gè)人作為非貨幣性福利，同類產(chǎn)品售價(jià)為10萬(wàn)元因改造廠房領(lǐng)用本外購(gòu)材料該材料成本15萬(wàn)元?jiǎng)tA企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 說(shuō)明：A企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額=17+10×17%=18.7（萬(wàn)元。用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工個(gè)人作為非貨幣性福利 A、銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B20091113%（財(cái)稅〔2008〕170號(hào))200911（以下簡(jiǎn)稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)200911日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；(2)20081220081231日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，4%征收率減半征收增值稅；(3)20081231日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用 B4%征收率減半征收增C6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增D4%征收（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資（20121號(hào)104（單選題）宏達(dá)公司（20081231日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)）20132公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。 200812314%征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值105（單選題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×13年3月外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票200001200000元。3月應(yīng)納增值稅為()元。 D、說(shuō)明：準(zhǔn)予扣除的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，但是不包括支付=(6000+600)7%=4（=000×7%=30（元。應(yīng)納增值稅=10000‐(14000+340。0400‐2=663（。106（單選題）按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，實(shí)行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口產(chǎn)品不予免征抵扣和退稅的增值稅額應(yīng)借記( 科目貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。 ” D110（單選題）永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價(jià)12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為( A10000B1404012000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額C1204010000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額D12000科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。同時(shí)，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額111（單選題）2×13年2月15日，某一般納稅人外購(gòu)生產(chǎn)用配件一批，取得普通發(fā)票一張，則該業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)處 112（單選題）2×1338000100004200030000增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是 A10971.4310000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B1170010000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額C97008000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額D8971.438000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出說(shuō)明：損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)金額=8000×(30000÷42000)=5714.29（元）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額17%=971.43（元）80971.4380000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)113（單選題）2022 D、5000元，收回殘料價(jià)值80元，保險(xiǎn)公司賠償4320元。該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出 D、115（單選題）B企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2×13年2月銷售貨物取得銀行存款9000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物7000元，該小規(guī) A9000B90008460C90008737.86D90008653.852009113%116（單選題）某小規(guī)模納稅人，2×13年3月銷售自己使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款45000元。則該 D、（財(cái)稅〔09〕9號(hào)（2稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3200990號(hào)含稅銷售額÷(1+3%)應(yīng)納稅額銷售額×2=4500÷117（單選題）小企業(yè)出租、出借包裝物逾期未收回沒(méi)收的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記()科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—— 121（單選題）有金銀首飾零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)，在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照應(yīng)交的消費(fèi)稅，借記()科目，貸記“應(yīng)交稅 10017%10%。據(jù)此計(jì)算，華夏公司應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為()萬(wàn)元。 口增值稅專用繳款書(shū)?？钜阎Ц?，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%。則華宇公司應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅( 5%1%。128（單選題）西南公司2×13年1月實(shí)際繳納增值稅30000元，繳納消費(fèi)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加率為3%。則西南公司2×13年1月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( 2×13年1月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 132（單選題）2×13110080噸，銷售單價(jià)（不含增值稅）3500已自用15噸，剩余5噸待銷售。該油田適用的資源稅稅率為6%。則1月份該油田應(yīng)納資源稅( 說(shuō)明：資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象，對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷1=(80+15)×50×6%=195（元。 應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記()科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。 135（單選題）小企業(yè)（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)）銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記()科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) 136（單選題）小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)，應(yīng)計(jì)入 137（單選題）小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記()科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得 記“銀行存款”科目，貸記()科目。 140（單選題）200萬(wàn)元組建。兩年后，經(jīng)與甲、乙、丙協(xié)商一致，投資理是()。A2600000B26000002000000C26000002400000D26000002000000260‐800×1/4=60（萬(wàn)元B正確。貸記()科目。 D D、小企業(yè)（外商投資）（外商投資） D148（單選題）甲企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為10萬(wàn)元，盈余公積4萬(wàn)元。本年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按10％計(jì)提任意盈余公積。該企業(yè)期末留存收益的金額為( 14+100=114（萬(wàn)元。 D D說(shuō)明：選項(xiàng)A，小企業(yè)向銀行借入款項(xiàng)增加了資產(chǎn)，但不會(huì)增加所有者權(quán)益，反而使小企業(yè)承擔(dān)了一項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)。因 CD，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所規(guī)范的收入。 ABC交款提貨方式下，企業(yè)在發(fā)出D在辦理好托收承付手續(xù)后確認(rèn)收入。 D收入若干問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）第一條第五款規(guī)定，企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣 D80%，AB商店開(kāi)具增值稅專用發(fā)60A2×13年度應(yīng)確認(rèn)的會(huì)計(jì)收入、企業(yè)所得稅收入和增值稅銷售額分別為()萬(wàn)元。J、K、L、總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅的收入若干問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）第一條第二款第四項(xiàng)規(guī)定，銷售商品采用支100160（單選題）工業(yè)小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的實(shí)際成本，應(yīng)計(jì)入() 161（單選題）2×1311520項(xiàng)8萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本7萬(wàn)元。2×13年末經(jīng)過(guò)專業(yè)測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項(xiàng)勞務(wù)收入對(duì)2×13年度利潤(rùn)總額的影響為( B、當(dāng)年利潤(rùn)增加3.2萬(wàn)C、當(dāng)年利潤(rùn)增加8萬(wàn) D、當(dāng)年利潤(rùn)增加3萬(wàn) D 說(shuō)明：選項(xiàng)A，小企業(yè)用銀行存款償還應(yīng)付賬款，引起一項(xiàng)資產(chǎn)和一項(xiàng)負(fù)債等額減少，對(duì)所有者權(quán)益沒(méi)有影響，其支項(xiàng)目，不應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用。選項(xiàng)D，小企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，屬于非日?；顒?dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流出，不能 D 直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用不包括()。 169（單選題）2×1333040萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)30萬(wàn)元，預(yù)提短期借款利息10萬(wàn)元，支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。則該小企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總 170（單選題）某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2×13213.5萬(wàn)元；2用材料6萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)元，制造費(fèi)用1萬(wàn)元，管理費(fèi)用1.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)用0.8萬(wàn)元；月末在產(chǎn)品成本3萬(wàn)元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為( D、2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=3.5+(6+2+1)3=9.5（萬(wàn)元171（單選題）小企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用分配后一般應(yīng)轉(zhuǎn)入 172（單選題）1080人工費(fèi)用15萬(wàn)元，制造費(fèi)用20萬(wàn)元，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬(wàn)元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元。假定該企業(yè)只“ D、 D土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)。與最科目核算。 D A1D1 500萬(wàn)元、6002×14年計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與能在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為()萬(wàn)元。A、B、C、D、E、F、182（單選題）2×1340064政府補(bǔ)貼10萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。則該小企業(yè)當(dāng)年計(jì)入“管理費(fèi)用” A、B、C、D、E、F、5183（單選題）2×1311118×13年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用與可稅前扣除的金額分別為 A、B、C、D、E、F、（試行（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）第184（單選題）某小企業(yè)2×13年1月1日向非金融企業(yè)借款200000元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息20000元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%。則該企業(yè)2×13年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與可稅前扣除的金額分別為( A、20000元；20000 B、20000元；16000C、16000元；16000 D、16000元；20000（512號(hào)）第三十八條第二款規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融185（單選題）2×134530550020理費(fèi)用25萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為220萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為200萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該小企業(yè)2×13年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為( D、說(shuō)明：企業(yè)2×13（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入‐營(yíng)業(yè)外支出）×（1‐所得稅稅率 187（單選題）500300200業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，管理費(fèi)用為45萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該小企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( D、業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。因此，該小企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn) D D錯(cuò)誤。 入()。 195（單選題）某小企業(yè)2×13年因政策原因?qū)е卤酒谔潛p200萬(wàn)元，期末收到300萬(wàn)元財(cái)政補(bǔ)助，其中100萬(wàn)元將 A300B300C100200D100200 197（單選題）某小企業(yè)因生產(chǎn)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品和研發(fā)生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目獲得財(cái)政部門專項(xiàng)資金撥款300萬(wàn)元，撥款文件指出其中200萬(wàn)元屬于政府以所有者身份作出的專項(xiàng)投入，100萬(wàn)元用于彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用和損失該小企業(yè)應(yīng)確認(rèn)( A、遞延收益300萬(wàn)元 B、營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元C、遞延收益100萬(wàn) D、營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)198（單選題）豐樂(lè)公司于2×13年12月20日收到財(cái)政部門按照先征后退辦法退還企業(yè)的增值稅50000元，已存入 A50000B50000C50000D50000 說(shuō)明：A201（單選題）30000美元=7.3元人民幣。本月10日將其中的10000美元售給中國(guó)銀行，當(dāng)日中國(guó)銀行美元買入價(jià)為1美元=7.20元人民幣，市場(chǎng)匯率為1美元=7.24元人民幣。企業(yè)售出該筆美元時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益為( D、202（單選題）甲小企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。8205001歐元=10.30元人民幣。8311歐元=10.28月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.32元人民幣；9月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元=35元人民幣。10月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元=10.34元人民幣。該應(yīng)收賬款9月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為( 說(shuō)明：9月份應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益=500×(10.35‐10.28)=35（萬(wàn)元203（單選題）乙小企業(yè)對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。320日，該公司自銀行2401美元=7.251美元=7.21元人民幣。331的市場(chǎng)匯率為1美元=7.22元人民幣。乙小企業(yè)購(gòu)入的該240萬(wàn)美元于3月所產(chǎn)生的匯兌損失為( 3月所產(chǎn)生的匯兌損失購(gòu)入時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失+期末調(diào)整時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失=240(7.25‐7.21)‐240204（單選題）800001美元=7.810300001美元=7.51美元元人民幣當(dāng)日即期匯率為1美元=7.55元人民幣假設(shè)本期沒(méi)有其他涉及美元賬戶的業(yè)務(wù)期末即期匯率為1美元=7.5 產(chǎn)生的匯兌損失=(80000×7.8‐30000×7.55)‐50000×7.5=22500（元人民幣 D 231（單選題）2×1312315002002×13年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為( 232（單選題）213年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為( 說(shuō)明：選項(xiàng)A“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)和“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額BB選項(xiàng)正確；和填列，不符合題意；選項(xiàng)D“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和“應(yīng)收賬款”所屬234（單選題）2000035000元，1500015000A公司賬款明細(xì)科目25000B10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為() D、235（單選題）2000035000元，1500015000A公司賬款明細(xì)科目25000B10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項(xiàng)目的金額為() D、236（單選題）4000035000元，50000B20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款項(xiàng)目的金額為() D、237（單選題）4000035000元，50000B20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款項(xiàng)目的金額為() D、本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末借方余額和“應(yīng)付賬款”科目的期末借方余額之和分析填列。因此，月末資產(chǎn)000238（單選題）150200萬(wàn)元，材料成本差異科目貸方余額50萬(wàn)元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( （00+5‐050（萬(wàn)元。目的金額為()萬(wàn)元。 D、240（單選題）2×13100063020501040251513年利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 D、 242（單選題）2×1355508010300萬(wàn)元（假設(shè)等于稅法折舊 ，1000×5‰=5（5萬(wàn)元；工資中尚未支付的部分不能稅前扣除。 D 246（單選題）某小企業(yè)利用二年期銀行借款購(gòu)入了一條生產(chǎn)線，因購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)線而支付的借款利息屬于()產(chǎn)生的現(xiàn)金 D、用銀行存款清償20萬(wàn)元的債ABCD會(huì)引起現(xiàn)金流量 11日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 A、支付職工王某的差旅費(fèi)3000 B、支付職工湯某困難補(bǔ)助2000C、支付購(gòu)置設(shè)備款6000 D、支付材料采購(gòu)貨款10000 DABD三個(gè)選項(xiàng)會(huì)使得企業(yè)銀行存款日 D D C3D說(shuō)明：小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失：1債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?2)債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?3)3年以上未清償，且有確鑿(4)(5)戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。268（多選題300元，增值稅稅額為61200元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)30000元，裝卸費(fèi)10000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)為9000元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)， 費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。原材料的成本（元269（多選題）750000元，增值稅稅額為127500元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10000元，裝卸費(fèi)5000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)為5000元，該批商品已 750000元。270（多選題）159000 D、 D、272（多選題）企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是()。D（多題）某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為7，適用消費(fèi)稅稅率為10。企業(yè)委托其他單位（增值稅一般納稅人）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料，該批委托加工原材料收回后直接用于銷售。發(fā)出材料的成本為8萬(wàn)元支付不含增值稅的加工費(fèi)為9萬(wàn)元支付增值稅為1.3萬(wàn)元該批原材料已加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)則原材料成本為( 萬(wàn)。 說(shuō)明：委托加工的原材料收回后直接對(duì)外銷售的，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。委托加工物資消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(18000+900÷1‐0%)=3000（元=3000×10%=300（元；原材料的實(shí)際成本=18000+9000+3000=300（元。 275（多選題）1112008元；112150件；115購(gòu)進(jìn)甲存貨200件，單價(jià)8.8元；11月7日發(fā)出甲存貨100件。在對(duì)甲存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法的情況下，11月7日 D、說(shuō)明：117日發(fā)出甲存貨的成本=50×8+50×8.8=840（元12001020000600002000018000運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)原材料為4996噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗4噸。該原材料的成本為( 277（多選題160002720元，殘料入庫(kù)200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的金額為( 278（多選題）銷售甲產(chǎn)品時(shí)附帶出售包裝桶，包裝桶單獨(dú)計(jì)價(jià)。該批包裝桶的成本應(yīng)計(jì)入( 286（多選題）某小批發(fā)企業(yè)采用毛利率法對(duì)商品的發(fā)出和結(jié)存進(jìn)行日常核算。2×1310月，甲類商品期初庫(kù)存余稅費(fèi)，2×1310月該類商品月末庫(kù)存成本為()萬(wàn)元。 D、2×1310月末的成本=200000+600000‐920000×(1‐30%)=156000（元287（多選題）A100噸，取得的增值稅806105萬(wàn)元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)原材料為98噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2噸。則該原材料的實(shí)際單位成本為 D、18162230萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月售出商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)為()萬(wàn)元。 委托加工物資所應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅，不計(jì)入委托加工物資成本；委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。 295（多選題“材料成本差異”科目借方可以用來(lái)登記()。 D D 說(shuō)明：小企業(yè)庫(kù)存的周轉(zhuǎn)材料包括：包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)） D說(shuō)明：自行栽培、營(yíng)造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：1自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。)自行營(yíng)造的林木類消耗(3)自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。(4)水產(chǎn)養(yǎng)殖的動(dòng)物和植物的成本包括：在出售或入庫(kù)前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。 301（多選題）在下列項(xiàng)目中，可以構(gòu)成長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的有（。 “ ) D D B5B3 說(shuō)明：外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用 的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；(4) 322（多選題）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出，下列描述正確的有( A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C1D250%以上；(2)2年以上。 D3定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。(4)3年。 D〔2008〕121號(hào)） A1D（即減去貼現(xiàn)息后的凈額科目，按照貼現(xiàn)息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按照商業(yè)匯票的票面金額，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目（銀行無(wú)追索權(quán)情況下）或“短期借款”科目（銀行有追索權(quán)情況下。 D DC、D 100%加計(jì)扣除（12號(hào)實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。 D D總額，則華聯(lián)公司的下列處理中，說(shuō)法正確的有()。A2.5%36000B2.5%36000C2%28800D2%28800（512號(hào)）第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支 338（多選題）下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有()。D339（多選題）100人。2×13110 A117000B93600C17000D13600 明細(xì)科目下分別設(shè)置()等專欄，核算應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、繳納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況。 B200911D3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額（538號(hào)）第十四條規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格 A6%征收率計(jì)算繳納B4%征收率減半征收增C6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資 A200911B20081231D347（多選題）201321050002011124000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，泰隆公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的下列處理中，正確的有( A、該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅15256元B17%17850C6254D8850960002400012000089744152566254 D —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)按照成本，借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。同時(shí)，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額” B3% D D說(shuō)明：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款（除受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定由受托方繳納消費(fèi)稅外（受托方等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。委托加工物資收回后，直接用于銷售的，小企業(yè)（委托方）應(yīng)將代 D357（多選題）A企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且不屬于金銀首飾。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。A企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入收回委托加工材料實(shí)際成本的有()。 D借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目，按照購(gòu)買價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物 C3%～45%D 365（多選題）甲股份有限公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在入賬時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的有( A200B300C300351D300200300351 D D、小企業(yè)（外商投資）（外商投資） 民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生12委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到180 D D D 政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年 D費(fèi)及傭金；(4)簽訂合同或協(xié)議的單位或個(gè)人應(yīng)該具有“中介服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)范圍以及中介服務(wù)資格證書(shū)；(5)(6)不得以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付；7企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實(shí)憑證。 D滯納金、罰款、罰金。A選項(xiàng)會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是稅法上并不需要繳納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒(méi)收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。 D說(shuō)明（63號(hào)（三）（四）（五）（六）（七） D 內(nèi)平均分配，分次計(jì)入以后各期的損益（營(yíng)業(yè)外收入 D 408（多選題）2×131222日，華蘭公司收到當(dāng)?shù)卣疅o(wú)償撥入的一幢辦公樓（產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)已辦妥樓在原單位的賬面價(jià)值為220000元，公允價(jià)值為540000元，當(dāng)?shù)卣畬?duì)上述補(bǔ)助沒(méi)有規(guī)定任何附加條件。假設(shè)該固定資產(chǎn)使用壽命為10年，按直線法計(jì)提折舊，不考慮殘值。則華蘭公司在此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，下列說(shuō)法正確的有( ，C2×1354000054000D2×1354000054000(財(cái)00811號(hào)×13540054000409（多選題）2×1328日，泰康公司收到省政府某科研單位給予的“科技三項(xiàng)費(fèi)用撥款”200000元，進(jìn)行新的有()。D D、、C會(huì)引起會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得額產(chǎn)生差異。小企業(yè)購(gòu)買其他企業(yè)債券取得的利息收入進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)計(jì)入投資收益，按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不會(huì)引起會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得額產(chǎn)生差異。 “ 說(shuō)明：貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項(xiàng)目短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 說(shuō)明：外幣非貨幣性項(xiàng)目包括：存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、實(shí)收資本、資本公積等。選項(xiàng)D，應(yīng)收 D說(shuō)明：選項(xiàng)A，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和 A、D符合題意。 D說(shuō)明：選項(xiàng) D，應(yīng)付賬款屬于貨幣性項(xiàng)目，應(yīng)按照期末當(dāng)日的即期匯率折算。 C不正確。 AC屬于外幣貨幣性資產(chǎn)。 C、D正確。 D428（多選題）資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目與企業(yè)的納稅密切相關(guān)，貨幣資金包括小企業(yè)的()。 433（多選題）小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益包括以下內(nèi)容()。 DC 說(shuō)明：資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的成本。包括：各種原材料、（ C、D D D D D D D D D470（多選題）大，企業(yè)可能存在以下問(wèn)題471（多選題）在對(duì)小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析時(shí)，如果其銷售毛利率同比上升5%，而銷售凈利潤(rùn)率下降了5%，企 473（多選題）小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率為5%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率為35%，企業(yè)可能有以下情況( 474（多選題）動(dòng)現(xiàn)金流出，可能的原因是475（多選題）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映年度內(nèi)存貨平均周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)，等于360除以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。存貨周轉(zhuǎn) 萬(wàn)元以下的企業(yè)。()10～50100萬(wàn)～500萬(wàn)元 所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)（50號(hào)）第二利企業(yè)。()（12號(hào)）第九十二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30100300(2)30萬(wàn)元，801000()—首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。()38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。481（判斷題）()不再對(duì)任何資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。() () 果實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算。 際收到時(shí)作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價(jià)值。() ，第15天付款，該企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)金額為8萬(wàn)元。( 的存貨項(xiàng)目反映的都是存貨的實(shí)際成本。()（ 7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。該進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)計(jì)入購(gòu)進(jìn)材料的采購(gòu)成本中。 耗性生物資產(chǎn)的當(dāng)期損益。()科目。投資的實(shí)際利息收入數(shù)。() 花稅等初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。()處理。()價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。() 仍然需要計(jì)提折舊，直至提足折舊為止。() 決算后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。() “ 本。() 548（判斷題）流動(dòng)負(fù)債是指小企業(yè)預(yù)計(jì)在1年內(nèi)或者超過(guò)1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)。 11 （銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 來(lái)處理，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響是一致的。()科目。() 100%加計(jì)扣除。()(財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）規(guī)100%加計(jì)扣除。相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定的計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金。() （512號(hào)）第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 （512號(hào)）第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部 (財(cái)建〔2006〕317號(hào)）規(guī)定：一般企業(yè)按照職工工資總額的（512號(hào)）第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門565（判斷題）2×13年按工資總額（假設(shè)等于工資薪金總額）2.5%8600013900002，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()（512號(hào)）第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部 ” 轉(zhuǎn)出的金額；借方登記檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。()說(shuō)明：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅（進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。 說(shuō)明：小企業(yè)購(gòu)入材料等按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入材料等的成本，（進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。575（判斷題）20101190日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定，增值稅一般180()說(shuō)明：小企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 20099第二條第一款規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)4財(cái)稅〔0080號(hào)）4%征收率計(jì)算繳納增值稅。()6%征收率計(jì)算繳納增值稅。來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。()6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)4%征收率征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()（20121號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?？颇浚J記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅”科目。()” 失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。()轉(zhuǎn)出”科目。()586（判斷題）增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用， （〔01215號(hào)0121（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()說(shuō)明：小規(guī)模納稅人企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率)計(jì)算繳納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 (國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第一條第二款規(guī)定，小589（判斷題）——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。 計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。() 5%1%。 (財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）第八條規(guī)定，?。ā?008〕30號(hào)）()借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目，按照購(gòu)買價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物 （605號(hào)）規(guī)定，納 （605號(hào)）規(guī)定，資加收滯納金。() 1.2%12%。費(fèi)用”科目。()601（判斷題）—應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。 602（判斷題）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 3500 (財(cái)稅〔2010〕79號(hào)）第四條規(guī)定，被投資企為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。()（國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào))第一條規(guī) 小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。()按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為收入，因此，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。() （解時(shí)注意，銷售商品收入中所指的商品是一個(gè)寬泛的概念，不僅指批發(fā)業(yè)和零售業(yè)小企業(yè)銷售的商品，還包括制造業(yè)（低值易耗品銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。品是指所售商品已離開(kāi)企業(yè)。() 623（判斷題）小企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。 核算；如果提供勞務(wù)屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)（如出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)，則通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。應(yīng)視為銷售貨物，繳納增值稅。()營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額：(1) （512號(hào)）第三十一條規(guī)定，稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企 ， （512號(hào)）第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 算。() (國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）規(guī)定，企業(yè)所得稅法中科目。()() （512號(hào)）第二十二條規(guī)定，其他收入，是指企業(yè)取得的 (財(cái)00811號(hào)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。得額時(shí)允許扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷也允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()(財(cái)001號(hào)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。確定是相同的。()行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”的金額。 () 656（判斷題）某小企業(yè)年初未分配利潤(rùn)借方余額為45萬(wàn)元，即以前年度虧損45萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。則該小企業(yè)當(dāng)年需要繳納企業(yè)所得稅6.6萬(wàn)元。( 說(shuō)明：貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項(xiàng)目短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。() 傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。 企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確。()金等。該項(xiàng)目的金額與稅收分析無(wú)關(guān)。() 表年初數(shù)欄內(nèi)。() 得稅時(shí)可以全額扣除。()額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。() 實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等，也是企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入。()項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。() 說(shuō)明：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指小企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)(1)(2)(3)支付的職工薪酬；(4)支付的稅費(fèi)。 幣資金，這里的銀行存款與會(huì)計(jì)核算中銀行存款科目包括的內(nèi)容完全一致。() 710（判斷題）小企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的形式披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、未來(lái)經(jīng)營(yíng)的方案。 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的形式予以說(shuō)明。()712（判斷題）對(duì)增值稅進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)關(guān)注小企業(yè)利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入。 年度納稅申報(bào)表》(A)附表一的營(yíng)業(yè)外收入中。() 718（判斷題）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法主要有：比率分析法、比較分析法、聚類分析法和趨勢(shì)分析法。 719（判斷題）小企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）凈利潤(rùn)率是分析企業(yè)償債能力時(shí)常用的指標(biāo)。 說(shuō)明：小企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)） 元款項(xiàng)付給長(zhǎng)江企業(yè)。A材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)20000元。(6)職工王靜出差用現(xiàn)金補(bǔ)付。(7)1800元送存銀行。(8)200答案：(1)10001000(2)15001500(3)借：銀行存款5000050000(4)借：原材料——A10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170011700(5)2000020000(6）16501500150(7)18001800(8)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流200200200200722（問(wèn)答題）長(zhǎng)江企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)50000500002650(4)800001360093600100000(3)45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7650貸：其他貨幣資金——銀500002650(4)80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：其9360064006400(5)借：其他貨幣資金——銀2000020000(6)2300723（問(wèn)答題）2元；2×136201萬(wàn)元；710120110000(1)120100000100000(2)6201000010000(3)7101000010000(4)720110000100000724（問(wèn)答題）17%。2×134725（問(wèn)答題）45305.10.6357000300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000726（問(wèn)答題）1100002.55W12120000120000728（問(wèn)答題）4185000102.525000729（問(wèn)答題）428500050.853550000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500585003350033500730（問(wèn)答題）429110000731（問(wèn)答題）430110000732（問(wèn)答題）4301萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分100002.12.31025300公斤甲材料。要求：根據(jù)上述資料，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)734（問(wèn)答題）2×1371A306080500015%7月份已銷商品成本和庫(kù)存商（1）(4)44萬(wàn)元入賬。(5)40.684.68萬(wàn)元，以銀行存款支付。(6)1.50.44000040000(5)400004000040000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680046800(6）某小企業(yè)發(fā)生以下委托加工材料業(yè)務(wù)：(1)5(2)支付加工0.4萬(wàn)元（不含增值稅710。受托方代收代繳的消費(fèi)稅已支付，加工后材料（1）(3)5.4（12）4委托乙1(5800（不含增值稅710。受托方代收代繳的消費(fèi)稅已支付，加工后材料直接銷售。)材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。收代繳的消費(fèi)稅=60000×10%=6000（元）應(yīng)交增值稅=4000×17%=680（元）4000交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680600010680(3)5400054000(4)稅=12000×10%=1200（元）應(yīng)交增值稅=800×17%=136（元）800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（稅額）13693612001200(6)120002000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)1215A6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材5890010013元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。(4)1225A公司答案：(1)12720000100021000(2)1215料時(shí)：58900借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1001368913(3)122512155900058900100(4)1231日結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計(jì)劃成本料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=60000×1.195%=717（元）6000060000717738（問(wèn)答題）2×1354800040頭；661400010頭；630201000元；61300050008000答案：某企業(yè)的賬務(wù)處理如下：平均單位成本=(48000+14000+15000)÷(40+10)=1500（元）出售豬肉的成本20=30000（元）14000140001300050008000310003000010003800031000739（問(wèn)答題）2×13111000答案：(1)2×131180000400084000(2)2×1312319600760020009600896009600答案：(1)2×1312日購(gòu)入債券：債券溢折價(jià)=200000‐191000=9000（元）200000貸：1910009000(2)2×13年、2×14年、2×15年年末每期計(jì)息并攤銷溢折價(jià)：借：長(zhǎng)7200300010200(3)到期收回長(zhǎng)期債券投資：借：2216002000002160051000D10%，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有?？铐?xiàng)均以銀行存款支付。(2)D2×14352×1350元。(3)2×14528日，企業(yè)收到現(xiàn)金股利，存入銀行。(4)2×14628D530萬(wàn)元。存入銀行。要求：答案：(1)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——D501000501000(2)借：應(yīng)收股利‐D50000貸：投資收益——50000（3)50000貸：應(yīng)收股利——D50000(4)300000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——D2505004950025000300008000010000元，工程完工交付使用。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)答案：(1)351000351000(2)工程領(lǐng)用工程物資時(shí)：借：在建工351000351000(3)2340020000稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400(4)3010025000—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100(5)8000080000(6)計(jì)1120011200(7)分?jǐn)傒o助生產(chǎn)車間為工程提供的1000010000(8)工程完工交付使用時(shí)：借：固定505700505700743（問(wèn)答題）30000055%。要求：采用年二年折舊額=（300000‐300000×40%）×40%=72000（元；第五年的折舊額5%/2=24900（元。(3)年數(shù)總和法：第二年的折舊額=(300000‐300000×5%)×4/15=76000（元；第五年的折舊額=(300000‐300000×5%)×15=1900（744（問(wèn)答題）90000080000050000160000答案：(1)503000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：銀588000(2)25000200005000(3)528000528000(4)2×14～2×18年，每年計(jì)277200250800528000375200327600費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4760020002000800745（問(wèn)答題）2×135000005%327600元存入銀行，用存款2000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。答案：(1)60006000借：待處理財(cái)產(chǎn)60006000(2)盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流5000150002000050005000(3)200000貸：實(shí)收資本——A746（問(wèn)答題）2×13年發(fā)生下列固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)610000元。經(jīng)批準(zhǔn)，該盤盈的機(jī)器設(shè)備作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入。(2)2000015000元。經(jīng)批準(zhǔn)，該盤虧的設(shè)備作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出。(3)200000880003000答案：借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（橡膠樹(shù)）960000200000——肥料及農(nóng)藥25000045000060000借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（橡膠樹(shù)）2600000貸：2600000100公頃橡膠樹(shù)的成本為：200000+60000+250000+450000+2600000=3560000（元）借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（橡膠樹(shù)）3560000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（橡膠樹(shù)）625452×19260答案：2×13年折舊額=1200000÷10=120000（元）120000749（問(wèn)答題）1002×1312010×13年度折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。2×134501028000020000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生312000752（問(wèn)答題）150000150000753（問(wèn)答題）企業(yè)自行研究和開(kāi)發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，2×131～950萬(wàn)元，此時(shí)該項(xiàng)非專利技術(shù)經(jīng)證實(shí)必然開(kāi)發(fā)成功，并符合無(wú)形資產(chǎn)資本化條件。2×1310～1262萬(wàn)121040萬(wàn)元。2×1312月末該項(xiàng)500000500000(2)2×13101620000120000100000754（問(wèn)答題）2×1312月份企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷資料如下：320050005%的營(yíng)業(yè)稅率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。20002000756（問(wèn)答題）2×13331日，某小企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的某生產(chǎn)用設(shè)備進(jìn)行改良。2×13430600000600000=60÷4×12=1.25（萬(wàn)元）12500757（問(wèn)答題）濱海公司為增值稅一般納稅人，2×1312月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，從大華公司購(gòu)進(jìn)甲材料一30000051000元。甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)、稅款尚未支付。發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。(2)1300000615%，假定金融企業(yè)7.5%。(3)3A60000017%。開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，A商品已發(fā)出，價(jià)、稅款已收存銀行。(4)6日，開(kāi)出并承兌為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張，用以抵付前欠大華公司所購(gòu)351000元。(5)10102000元，用以支付本月職工工資。(6)15日，B商品向長(zhǎng)江公司投資，B50000元（與計(jì)稅價(jià)格一致17％。(7)16日，18000012420021600元，行政管理人員福利費(fèi)2160072005400（會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于福利費(fèi)發(fā)生內(nèi)容一致30000元，實(shí)25000元）(9)31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息。(10)31日，分配本月工資：生產(chǎn)車間直接生產(chǎn)工人工3000元。(11)3110000010%、12%、2%10%分別計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)300000300000(3)702000600000100000100000(6)5850050000交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500(7)12420021600216007200450020002500(9)3750貸：應(yīng)付利息3750(10)69000120001200040003000100000(11)2346040804080136010202400010000(12)400000400000(13)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)1875元（300000×（15%‐7.5%）÷12）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(2)50001月，泰豐公司發(fā)生如下有關(guān)稅金核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)6000010200元。A200080元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。A材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。相關(guān)票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證。(2)B50000元，已17000元，款項(xiàng)均已收存銀行。(4)2000024000元。(5)2×131月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！狟5000050000(3)117000100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000(4)24080貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）408020000(5)借：應(yīng)付1244012440(9)1000010000(10)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加44004400(11)960759（問(wèn)答題）2×133月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：(1)31(2)310225000023000008400000元。(3)3285250000元。760（問(wèn)答題）2×1311200000元成立。1030日“資本公：11元投入銀華公司，1111日收到款項(xiàng)并存入銀行；(2)投資者丁以一批原材料投入銀華公司作為增資，開(kāi)具的增值稅32000054400元。要求：(1)11月份發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；(2)計(jì)算資本公積答案：(1)360000200000160000320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54400資本公積——資本溢價(jià)761（問(wèn)答題）2×13年度的有關(guān)資料如下：(1)30907萬(wàn)元。(4)30萬(wàn)元。要求：計(jì)算海河公司本期應(yīng)納所得稅，并編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。65500(3)70000貸：盈余公積——任意盈余公積70000(4)3000002（）7。2×1351日，A0010090（10，0，。要求：(1)編制方正公司銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（。(2)根據(jù)59日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存518527日按合同規(guī)定付答案：(1)21060001800000(900×2000)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值1800000×1%2106000763（問(wèn)答題）17%，有以下業(yè)務(wù)：(1)2×13121A813125A答案：(1)2×131293600貸：預(yù)收賬款——A93600500005850050000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：3000030000上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理一致。(2)2×13122×1312月資產(chǎn)負(fù)債表上負(fù)債的影響金額：業(yè)務(wù)(1)93600元；業(yè)務(wù)17000元；業(yè)務(wù)(3)85002×13舊換新業(yè)務(wù)合同，2×131213B1010.170.5100.1萬(wàn)元。(3)C企業(yè)，C6C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備稅務(wù)處理；(2)2×1312月應(yīng)確認(rèn)的收入；(3)2×1312債表上存貨的影響金額；(4)2×1312項(xiàng)稅額）85003600036000(2)9114000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680(3)915120006000042000(4)917765（問(wèn)答題）A17%。2×139（假設(shè)除增值稅以外的其他稅費(fèi)不予考慮）(1)350000元，增值稅額850036000元；(2)11680元，款項(xiàng)尚未收回；(3)15600001200090000元，款項(xiàng)已收到存入銀行；(4)176000元，款項(xiàng)尚未收回；(5)2470000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月收入。58505000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8503000貸：委3000500500(3)535058505000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850(3)收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)5850貸：銀行存款5350500766（問(wèn)答題）2×1331010060答案：(1)58500貸：主營(yíng)業(yè)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：3000030000(2)5850058500(3)銷售退回時(shí)：借：50000應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85005850030000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本767（問(wèn)答題）2×1321050000850030000222日收到了相關(guān)款項(xiàng)。35日，購(gòu)貨方400000(3)123180000040