新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制

一、單位內(nèi)部控制概述為了更好地適應(yīng)社會發(fā)展需求，對單位財務(wù)管理實行內(nèi)部控制是十分必要的。比如：可以通過體系內(nèi)部一系列改革來強化內(nèi)部管理工作；通過對管理干部以及基層工作人員的工作進行規(guī)范和控制、制定詳細的工作規(guī)范準則，從而避免單位日常的工作有觸犯法律法規(guī)的行為發(fā)生。簡單來說，單位內(nèi)部控制是指通過一系列改革和預(yù)防措施，對其內(nèi)部的工作進行調(diào)整和控制來實現(xiàn)目標的過程。在日常工作中嚴格遵守規(guī)范準則來進行相應(yīng)活動開展，應(yīng)對活動中可能存在的風(fēng)險因素而進行提前的分析和預(yù)測，做好發(fā)生問題能夠在第一時間進行解決的準備，減少或者是避免風(fēng)險問題的發(fā)生。與此同時，還有助于提高財務(wù)工作的速度和效率，更好地為人民服務(wù)。二、單位財務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀概述(一)預(yù)算控制單位在對日常工作進行財務(wù)管理的過程中，對預(yù)算進行編制、分析、核算是一種動態(tài)轉(zhuǎn)換的過程。目前我國大多數(shù)事業(yè)單位的相關(guān)制度都比較完善，并且在進行工作時能夠嚴格遵守這些規(guī)章制度和預(yù)算安排，能夠出示具體的預(yù)算經(jīng)費支出明細，有助于經(jīng)濟活動的有效進行。但是經(jīng)濟活動由于其自身的公益性特點，所以在對其進行預(yù)算的過程中很難形成統(tǒng)一的績效評判標準，嚴重妨礙了后續(xù)的績效評價工作，再加上我國的單位預(yù)算編制是屬于財務(wù)部門負責(zé)管理而決策活動是由其他部門進行管理的，兩者之間的溝通較少且立場不同，使得活動的決策和預(yù)測不能有機地整合在一起，因此對其進行內(nèi)部管控，可以有效地提高整體的工作質(zhì)量和工作效率。(二)內(nèi)部控制意識偏低對單位的財務(wù)管理實行內(nèi)部管控有助于加強其管理和合理分權(quán)，其中財務(wù)管理意識的高低對內(nèi)部控制有著直接的影響，財務(wù)管理能夠確保資料的真實性、合法性，減少或避免由于個人為謀取私利而損害國家財產(chǎn)情況的發(fā)生。但就目前內(nèi)部控制工作的開展和實施的情況來說，單位管理人員由于對其認知程度較低，使得管理人員對其付出的專注力不夠，因此大多數(shù)員工只是把內(nèi)部控制作為一項任務(wù)來完成，而忽略了其開展的目的和作用，使得內(nèi)部管控的工作流于表面。(三)缺乏專業(yè)的人才單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制需要具有豐富專業(yè)知識、強烈責(zé)任感的高素質(zhì)人才的支持，即需要對財務(wù)管理知識進行過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，又需要其對財務(wù)收支相關(guān)的工作有一定的了解和認識，同時其還應(yīng)該具備較高的素質(zhì)、強烈的責(zé)任感和職業(yè)道德，只有具備三個方面素質(zhì)的專業(yè)人才才能在單位的財務(wù)管理中發(fā)揮最大的作用，為單位財務(wù)管理進行有效的內(nèi)部控制提供有力保障。但是在實際的工作中，這類全方面發(fā)展的專業(yè)人才較為缺乏，社會培養(yǎng)的此類人才的數(shù)量較少，無法為單位財務(wù)管理進行有效的內(nèi)控提供充足的人才支持。三、新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理進行內(nèi)控的必要性科技的發(fā)展促進社會的發(fā)展和社會新形勢的產(chǎn)生。新形勢下的所有企事業(yè)單位都應(yīng)該在抓住新形勢發(fā)展機遇的同時，從自身做起，以自身的發(fā)展推動社會新形勢的發(fā)展，這就需要單位對內(nèi)部工作進行合理、有效地控制，尤其是對財務(wù)管理進行有效地控制，將有利于其產(chǎn)生經(jīng)濟效益，促進社會GDP總量的增加，以稅務(wù)的方式參與到建設(shè)美好社會和美好中國中去。事業(yè)單位作為政府部門，更應(yīng)該肩負起建設(shè)美麗中國的責(zé)任，對內(nèi)部的財務(wù)管理進行有效的內(nèi)控，以保證財務(wù)支出的每一分都用于社會的發(fā)展、提升民眾的社會生活幸福感中去。(一)單位財務(wù)支出具有復(fù)雜性事業(yè)單位是政府重要組成部門，其職能包含城市建設(shè)的方方面面。自身的性質(zhì)和財務(wù)支出都具有較強的復(fù)雜性，針對這一形式，對單位的財務(wù)管理進行內(nèi)部管控有利于對財務(wù)收支明細進行詳細的監(jiān)控，有利于單位支出對民眾進行公開，提高民眾對單位的信任度，有利于提升當?shù)卣纳鐣蜗蠛屯帕Α?二)信息技術(shù)的發(fā)展給單位財務(wù)管理提出了新的要求隨著信息技術(shù)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)時代的到來，技術(shù)的發(fā)展給單位財務(wù)管理的內(nèi)控提出新的要求。技術(shù)的運用為單位財務(wù)管理的內(nèi)控提供多種方式和途徑，提高內(nèi)控的效率和水平，促進單位整體的發(fā)展。單位性質(zhì)決定了單位的收入以財政撥款為主。對財務(wù)管理進行內(nèi)控，發(fā)揮內(nèi)控的作用，有利于防止濫用財政撥款的現(xiàn)象發(fā)生；以內(nèi)控為引導(dǎo)，保證財政撥款為城市的進步發(fā)展服務(wù)。四、單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的要求(一)多樣化的財務(wù)管理內(nèi)容單位在進行工作時一般都采用提前預(yù)算的方式來確保工作順利進行，這雖然確保了財務(wù)管理的準確性，但也使得流程更為復(fù)雜增加了財務(wù)管理的難度。目前我國大部分事業(yè)單位的財務(wù)部門使用的都是電算化的運行方式，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展使得財務(wù)越來越依靠軟件去完成工作，比如政府采購都必須在互聯(lián)網(wǎng)上完成申報和批審，然后將網(wǎng)上已經(jīng)審核完成的訂單轉(zhuǎn)發(fā)給供應(yīng)商進行購買。除此之外，隨著移動支付行業(yè)的迅速發(fā)展，越來越多的人使用移動支付，為了確保數(shù)據(jù)的準確性，財務(wù)要隨時了解銀行的支付和到賬情況，這就大大加大了財務(wù)的工作量，因此就需要對單位的財務(wù)工作進行多樣化管理的方式。(二)更高的財務(wù)管理水平要求由于時代的進步和科技的發(fā)展，越來越多的高新技術(shù)深入到人們的生活和工作中，使得人們的工作質(zhì)量和工作效率都有了明顯的提升。在這種情況下大大加大了財務(wù)管理工作的壓力，因此，為了提高財務(wù)工作的質(zhì)量就需要財務(wù)人員在提高自身能力的同時，還要熟練地掌握軟件的操作技巧，從而加快對數(shù)據(jù)的處理速度和準確度。管理人員在決策方面需要依據(jù)財務(wù)信息作為支撐，因此財務(wù)信息的獲取速度和準確度是十分重要的，這就需要財務(wù)工作人員提出了更高的要求。(三)風(fēng)險與挑戰(zhàn)在對單位開展各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時，應(yīng)當對其使用情況進行嚴密的組織規(guī)劃和全面預(yù)算，實現(xiàn)各種控制措施的綜合運用，強化其控制與防范其中的隱蔽性和風(fēng)險也是十分重要的。單位在組織和開展各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時由于極易受到客觀因素的影響而導(dǎo)致其使用風(fēng)險的增加，因此在具體使用環(huán)節(jié)時，可以根據(jù)自身基本特征針對不同的業(yè)務(wù)人員進行劃分，將責(zé)任落實到個人，以便于控制措施能夠得到更好的效果。五、加強單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的措施(一)強化內(nèi)部控制意識財務(wù)人員內(nèi)部控制意識的高低對內(nèi)部管控有著決定性的影響。作為財務(wù)管理的重要一環(huán)，對整個單位的財務(wù)工作進行管控是非常必要的，因此想要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，一方面從對財務(wù)工作人員的管理開始做起，加大對其的管控力度、增強財務(wù)自身的管理意識。另一方面，加強管理層對于內(nèi)部控制的認識、加大對于內(nèi)部管控政策的實行力度、提高各部門的工作人員對于實行內(nèi)部管控的重視。財務(wù)人員要不斷提升自己的工作質(zhì)量和工作態(tài)度，在日常工作中做好內(nèi)部管控的執(zhí)行，促進內(nèi)部管控工作在單位的落實。除此之外，單位也需要對員工進行不定期的培訓(xùn)，幫助員工學(xué)習(xí)和了解內(nèi)部管控，加大內(nèi)部管控的實施力度，從而做好單位財務(wù)管理上的監(jiān)督。(二)健全單位財務(wù)管理體系要想加強對單位財務(wù)管理的內(nèi)部管控，就需要建立健全單位財務(wù)管理體系。通過制定相應(yīng)的管理體系和獨立的執(zhí)行部門，加強不同部門之間的約束和制約，從而使工作更為規(guī)范合理。與此同時，將責(zé)任落實到個人，加強工作人員對工作的執(zhí)行態(tài)度，在促進工作質(zhì)量提升的同時還防止了推諉現(xiàn)象的發(fā)生。作為財務(wù)的管理人員，還需有相關(guān)的危機意識，提前對工作做好風(fēng)險評估對可能出現(xiàn)的問題做好相應(yīng)的處理措施，以確保工作能夠穩(wěn)定順利地進行。除此之外還要保證工作的準確性，在工作時對所有的數(shù)據(jù)進行準確精細的核對。新技術(shù)的應(yīng)用對于提高工作效率和工作質(zhì)量有著非常重要的作用，因此要對工作軟件進行及時的更新。目前大部分單位使用的財務(wù)計算軟件都是電算化，信息化技術(shù)已經(jīng)得到了廣泛的利用。因此這就需要財務(wù)管理人員對新的軟件進行學(xué)習(xí)和運用，從而起到加速信息的獲取和傳遞，提高相應(yīng)工作人員的工作效率以確保工作流程的高效準確。(三)構(gòu)建績效評價體系構(gòu)建績效評價系統(tǒng)可以有效提高單位資金的利用率。通過對每個工作人員的業(yè)績進行評價，根據(jù)其工作能力的高低實行獎勵懲罰機制，有助于提高工作人員的工作質(zhì)量和工作效率，從而提高整個單位的工作效率?？冃гu價和獎懲制度的合理運用，可以有效提高部門之間和部門內(nèi)部的監(jiān)督，加強工作人員在工作時對自身的管理和約束，從根本上減少或杜絕以權(quán)謀私的現(xiàn)象發(fā)生。通過績效評價選擇出表現(xiàn)好的員工作為代表，并給予其相應(yīng)的獎勵，而對于績效較差的員工給予處罰或開除處理，以此來激勵其他員工積極工作。除了要對單位內(nèi)部部門進行績效評價之外，還需要對監(jiān)管部門進行績效評價，加強監(jiān)管部門對單位內(nèi)部管理工作執(zhí)行力度，對單位內(nèi)部工作進行實時的監(jiān)控，從而發(fā)現(xiàn)工作人員工作中的問題、幫助其進行及時的整改，達到建立完善的內(nèi)部管理體系的效果。(四)加強對財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督審核想要加強對單位財務(wù)內(nèi)部管控的監(jiān)督與審核工作，首先要做好內(nèi)部的管理。通過對日常工作進行詳細的分工，嚴格遵守財務(wù)工作的標準，加強對財務(wù)內(nèi)部的控制。另外，單位還可以建立相應(yīng)的政務(wù)公開體系，對于全體工作人員工作時的財務(wù)消耗情況以及較大項目和關(guān)鍵項目的費用支出進行對外公布，實現(xiàn)對外的財務(wù)透明，從而獲得社會監(jiān)督。除此之外，配合有關(guān)的審核部門對自身進行抽檢工作，進一步避免單位在財務(wù)管理方面出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。通過這些措施的綜合使用，在加大單位的影響力的同時還獲得了良好的民生基礎(chǔ)。(五)加強部門協(xié)作，共同做好風(fēng)險防控工作加強對單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制不僅僅是監(jiān)督部門的責(zé)任，更是內(nèi)部所有部門都要承擔的責(zé)任。通過實現(xiàn)部門之間互相監(jiān)督、互相合作從而使得工作更加透明化，更容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控管理中的問題并對其進行第一時間的解決。除此之外，單位財務(wù)工作受外部影響較大，通過加強各部門之間的聯(lián)系，減少信息收集上需要浪費的時間，保證了信息的準確性和有效性，有利于工作高效快速地完成。(六)規(guī)范審批程序當前，單位的財務(wù)內(nèi)控工作由于管理制度不完善，導(dǎo)致了很多問題的出現(xiàn)，其中審批程序不規(guī)范就是較為嚴重的一點。在管理工作中，財務(wù)管理工作人員應(yīng)該學(xué)習(xí)防患于未然的工作理念，將工作重心不僅放在事后控制上，更要在事前做好相應(yīng)的防范和控制措施，防止審批不合理的情況出現(xiàn)。通過規(guī)范審批程序提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，使后期的財務(wù)審核工作順利進行。(七)與高校人才的培養(yǎng)進行銜接單位進行財務(wù)管理的內(nèi)控缺乏專業(yè)的人才支持，致使單位的內(nèi)控缺乏科學(xué)性和專業(yè)性，不利于內(nèi)控在實際管理中發(fā)揮作用。針對此，單位可以與轄區(qū)內(nèi)的高校進行對接，尤其與高校的財務(wù)管理部門進行對接，讓教師以培養(yǎng)具有專業(yè)財務(wù)管理知識、強烈職業(yè)責(zé)