做賬實(shí)操-會(huì)議服務(wù)餐飲成本核算實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-會(huì)議服務(wù)餐飲成本核算實(shí)例一、食材及飲料采購(gòu)成本核算1.按會(huì)議規(guī)模采購(gòu)食材假設(shè)某會(huì)議服務(wù)公司為一場(chǎng)有300人參加的會(huì)議提供餐飲服務(wù)，預(yù)計(jì)每人的食材成本約為50元（包括主食、葷素菜品、水果等）。食材采購(gòu)總成本=300×50=15000元采購(gòu)食材時(shí)，增值稅稅率假設(shè)為9%（實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，食材已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅額=15000×9%=1350元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-食材15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1350貸：銀行存款16350當(dāng)會(huì)議結(jié)束，根據(jù)實(shí)際消耗情況，假設(shè)本次會(huì)議實(shí)際消耗了食材成本13000元（通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)等方式確定實(shí)際使用量及成本）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲食材成本13000貸：庫(kù)存商品-食材130002.飲料采購(gòu)成本為該會(huì)議采購(gòu)飲料，預(yù)計(jì)每人飲料成本約為10元，共300人參加會(huì)議。飲料采購(gòu)總成本=300×10=3000元采購(gòu)飲料時(shí)，增值稅稅率假設(shè)為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，飲料已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅額=3000×13%=390元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-飲料3000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款3390會(huì)議結(jié)束后，假設(shè)實(shí)際消耗飲料成本為2500元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲飲料成本2500貸：庫(kù)存商品-飲料2500二、人力成本核算1.廚師及幫廚工資成本公司安排了2名廚師和3名幫廚為該會(huì)議提供餐飲服務(wù)，廚師每人日薪為500元，幫廚每人日薪為200元，會(huì)議餐飲準(zhǔn)備及服務(wù)時(shí)間為1天。廚師工資總成本=2×500=1000元幫廚工資總成本=3×200=600元餐飲人力總成本=1000+600=1600元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲人力成本（廚師及幫廚）1600貸：應(yīng)付職工薪酬-廚師工資1000應(yīng)付職工薪酬-幫廚工資600支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-廚師工資1000應(yīng)付職工薪酬-幫廚工資600貸：銀行存款16002.服務(wù)人員工資成本安排了5名服務(wù)人員負(fù)責(zé)會(huì)議餐飲的上菜、清理等服務(wù)工作，每人日薪為300元，服務(wù)時(shí)間為1天。服務(wù)人員工資總成本=5×300=1500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲人力成本（服務(wù)人員）1500貸：應(yīng)付職工薪酬-服務(wù)人員工資1500支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-服務(wù)人員工資1500貸：銀行存款1500三、設(shè)備及場(chǎng)地租賃成本核算（若餐飲服務(wù)使用租賃的設(shè)備及場(chǎng)地）1.廚房設(shè)備租賃成本為了滿(mǎn)足會(huì)議餐飲的制作需求，租賃了一些專(zhuān)業(yè)的廚房設(shè)備，如烤箱、爐灶等，租賃期為1天，租金總計(jì)為1000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。租賃費(fèi)用支出=1000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%=130元支付租金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲設(shè)備租賃成本（廚房設(shè)備）1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款11302.餐飲場(chǎng)地租賃成本租賃了專(zhuān)門(mén)的餐飲場(chǎng)地用于會(huì)議餐飲服務(wù)，租賃期為1天，租金為3000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。租賃費(fèi)用支出=3000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%=270元支付租金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲場(chǎng)地租賃成本3000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270貸：銀行存款3270四、餐具及廚具采購(gòu)成本核算1.一次性餐具采購(gòu)成本為會(huì)議餐飲采購(gòu)一次性餐具，如餐盤(pán)、筷子、紙杯等，采購(gòu)數(shù)量足夠300人使用，采購(gòu)成本總計(jì)為1500元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，餐具已驗(yàn)收入庫(kù)。采購(gòu)成本=1500元增值稅額=1500×13%=195元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-一次性餐具1500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195貸：銀行存款1695會(huì)議結(jié)束后，假設(shè)所有一次性餐具都已使用。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲餐具成本（一次性餐具）1500貸：庫(kù)存商品-一次性餐具15002.廚具采購(gòu)成本（若有）購(gòu)買(mǎi)一些常用的廚具，如鍋、鏟、碗等，用于會(huì)議餐飲制作，采購(gòu)成本為2000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付，廚具已驗(yàn)收入庫(kù)。采購(gòu)成本=2000元增值稅額=2000×13%=260元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-廚具2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2260假設(shè)在會(huì)議餐飲制作過(guò)程中，使用了部分廚具，根據(jù)成本分?jǐn)偡椒?，確定本次會(huì)議使用廚具的成本為1000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲廚具成本1000貸：庫(kù)存商品-廚具1000會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫(xiě)記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.填寫(xiě)納稅申報(bào)表，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.留存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理1.將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資