做賬實操-陶瓷制品公司的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-陶瓷制品公司的賬務(wù)處理示例一、原材料采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購原材料假設(shè)陶瓷制品公司從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購一批高嶺土，采購成本為30,000元。會計分錄：借：原材料高嶺土30,000貸：庫存現(xiàn)金30,0002.賒購原材料從供應(yīng)商B處賒購一批陶瓷顏料，價值20,000元，約定30天后付款。會計分錄：借：原材料陶瓷顏料20,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B20,000二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)生產(chǎn)某型號陶瓷花瓶，領(lǐng)用高嶺土15,000元，領(lǐng)用陶瓷顏料8,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本某型號陶瓷花瓶23,000貸：原材料高嶺土15,000貸：原材料陶瓷顏料8,0002.發(fā)生人工成本本月支付生產(chǎn)該型號陶瓷花瓶的工人工資12,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本某型號陶瓷花瓶12,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,000實際支付工資時：1.借：應(yīng)付職工薪酬12,0002.貸：銀行存款12,0003.分攤制造費用假設(shè)本月制造費用總計10,000元（包括車間設(shè)備折舊、水電費等），按生產(chǎn)工時比例分攤到該型號陶瓷花瓶生產(chǎn)中，該型號陶瓷花瓶分攤的制造費用為7,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本某型號陶瓷花瓶7,000貸：制造費用7,0004.產(chǎn)品完工入庫該型號陶瓷花瓶生產(chǎn)完工，總成本為42,000元（23,000+12,000+7,000），驗收入庫。會計分錄：借：庫存商品某型號陶瓷花瓶42,000貸：生產(chǎn)成本某型號陶瓷花瓶42,000三、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售產(chǎn)品將部分某型號陶瓷花瓶以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價共計50,000元。確認銷售收入：1.借：庫存現(xiàn)金50,0002.貸：主營業(yè)務(wù)收入某型號陶瓷花瓶銷售50,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的某型號陶瓷花瓶采購成本為上述42,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為33,600元）：1.借：主營業(yè)務(wù)成本某型號陶瓷花瓶銷售33,6002.貸：庫存商品某型號陶瓷花瓶42,0002.賒銷產(chǎn)品將一批某型號陶瓷花瓶賒銷給客戶D，銷售金額為60,000元，約定60天后收款。確認銷售收入：1.借：應(yīng)收賬款客戶D60,0002.貸：主營業(yè)務(wù)收入某型號陶瓷花瓶銷售60,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的某型號陶瓷花瓶采購成本為上述42,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為33,600元）：1.借：主營業(yè)務(wù)成本某型號陶瓷花瓶銷售33,6002.貸：庫存商品某型號陶瓷花瓶42,000四、庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調(diào)整在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)實際庫存的某型號陶瓷花瓶比賬面上多了2,000元（可能由于計量誤差等原因）。會計分錄：1.借：庫存商品某型號陶瓷花瓶2,0002.貸：待處理財產(chǎn)損溢2,000經(jīng)查明原因，若屬于正常計量誤差，批準(zhǔn)后進行如下處理：1.借：待處理財產(chǎn)損溢2,0002.貸：管理費用2,0002.庫存商品損壞處理部分某型號陶瓷花瓶因運輸途中意外損壞，價值3,000元，已無法銷售。會計分錄：1.借：待處理財產(chǎn)損溢3,0002.貸：庫存商品某型號陶瓷花瓶3,000經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：1.借：營業(yè)外支出3,0002.貸：待處理財產(chǎn)損溢3,000五、費用核算環(huán)節(jié)1.研發(fā)費用本月投入某新型陶瓷制品研發(fā)項目，費用共計15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：1.借：研發(fā)支出某新型陶瓷制品研發(fā)項目15,0002.貸：銀行存款15,000若該研發(fā)項目達到資本化條件，可將相關(guān)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)：1.借：無形資產(chǎn)某新型陶瓷制品相關(guān)技術(shù)15,0002.貸：研發(fā)支出某新型陶瓷制品研發(fā)項目15,000若未達到資本化條件，將研發(fā)支出計入當(dāng)期損益：1.借：管理費用研發(fā)費用15,0002.貸：研發(fā)支出某新型陶瓷制品研發(fā)項目15,0002.銷售費用本月支付銷售團隊的差旅費、廣告宣傳費等共計10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：1.借：銷售費用差旅費、廣告宣傳費等10,0002.貸：銀行存款10,0003.管理費用支付本月管理人員工資18,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：1.借：應(yīng)付職工薪酬18,0002.貸：銀行存款18,000將工資分配到管理費用科目：1.借：管理費用管理人員工資18,0002.貸：應(yīng)付職工薪酬18,000支付本月辦公室租金12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。1.借：管理費用辦公室租金12,0002.貸：銀行存款12,000六、特殊業(yè)務(wù)處理1.產(chǎn)品召回處理因質(zhì)量問題需要召回一批已銷售的某型號陶瓷花瓶，銷售金額為40,000元，銷售成本為32,000元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入某型號陶瓷花瓶銷售40,0002.貸：應(yīng)收賬款客戶（若為賒銷情況）40,0002.貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）40,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品某型號陶瓷花瓶32,0002.貸：主營業(yè)務(wù)成本某型號陶瓷花瓶銷售32,000將召回的某型號陶瓷花瓶進行相應(yīng)處理（如報廢、維修等），假設(shè)經(jīng)評估決定報廢，處理如下：1.借：待處理財產(chǎn)損溢32,0002.貸：庫存商品某型號陶瓷花瓶32,0003.借：營業(yè)外支出32,0004.貸：待處理財產(chǎn)損溢32,0002.客戶退貨處理假設(shè)客戶E退回了之前購買的一批某型號陶瓷花瓶，購買價格為30,000元，銷售成本為24,000元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入某型號陶瓷花瓶銷售30,0002.貸：應(yīng)收賬款客戶E（若為賒銷情況）30,0002.貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）30,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品某型號陶瓷花瓶24,0002.貸：主營業(yè)務(wù)成本某型號陶瓷花瓶銷售24,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時，財務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相