醫(yī)院內部審計工作規(guī)定

第第頁醫(yī)院內部審計工作規(guī)定醫(yī)院內部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為建立健全醫(yī)院內部審計制度，切實履行內部審計職責，完善內部監(jiān)督制約機制，促進醫(yī)院各項事業(yè)的健康發(fā)展，依據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定，結合醫(yī)院實在情況，訂立本規(guī)定。第二條醫(yī)院內部審計是指醫(yī)院內部審計機構和審計人員，對醫(yī)院各部門、科室、分院及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。第二章內部審計部門和審計人員第三條醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置監(jiān)察審計部審計科，配備審計人員，開展審計工作。依據工作需要，經醫(yī)院領導批準監(jiān)察審計部審計科也可以在外聘專業(yè)審計人員參加院內某些審計工作第四條監(jiān)察審計部審計科在醫(yī)院主管領導的領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。醫(yī)院主管領導要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計看法，保證內部審計人員依法行使職權。第五條醫(yī)院內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務本領，實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度。第六條監(jiān)察審計部審計科負責人必需具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經過。第七條醫(yī)院內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。醫(yī)院內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干涉內部審計工作。第八條醫(yī)院應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。第三章業(yè)務引導和監(jiān)督第九條監(jiān)察審計部審計科負責組織實施對醫(yī)院各部門、科室、分院及所屬機構的內部審計工作，并接受上級行政主管部門內部審計機構和國家審計機關的業(yè)務引導和監(jiān)督。第四章內部審計職責與任務第十條監(jiān)察審計部審計科履行下列職責：（一）擬定醫(yī)院內部審計規(guī)章制度；（二）審計預算的執(zhí)行和決算：（三）審計財務收支及有關經濟活動。對醫(yī)院涉及財務收支、經濟活動的部門或所屬機構開展審計工作：（四）審計基本建設投資、修繕工程項目。審計的方式是監(jiān)察審計部審計科自行審計與委托社會中介機構審計相結合；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類幫忙等專項經費的管理和使用；（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資調配等專項審計調查工作；（七）審計經濟管理和效益情況：（八）審計內部有關管理制度的落實；（九）對醫(yī)院財務收支及其有關經濟中的重點事項組織進行審計調查，向醫(yī)院領導和上級審計部門反映情況，提出加強宏觀管理和宏觀調控的看法和建議；（十）依據審計業(yè)務的需要，報醫(yī)院主管領導批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量；（十一）醫(yī)院領導和上級審計部門交辦的其他審計事項。第十一條在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。第五章內部審計機構權限第十二條監(jiān)察審計部審計科在履行審計職責時，具有下列權限：（一）要求被審計部門定時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；（二）參加醫(yī)院基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；（三）參加研究訂立有關規(guī)章制度；（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；（五）檢查計算機系統(tǒng)有關電子數據和資料；（六）對與審計有關的問題向被審計部門和個人進行調查，并取得證明料子：（七）對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失揮霍的行為，經醫(yī)院主管領導批準，做出臨時制止決議；（八）經醫(yī)院主管領導批準，對可能轉移、隱匿、竄改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以短時間封存；（九）依據審計結果，提出矯正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；（十）對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出稱贊建議；對違法違規(guī)和造成損失揮霍的被審計單位和人員，提出通報批判或者追究責任的建議：（十一）對審計工作的重點事項，依照有關規(guī)定向上級主管部門、上級審計部門反映。第六章審計工作程序第十三條依據上級部署和醫(yī)院的實在情況，擬定審計項目計劃，報經醫(yī)院主管領導批準后實施。第十四條依據批準的審計項目計劃，編制審計工作方案，構成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計部門，特殊情況下也可直接進點審計；被審計部門應搭配審計工作，供應必需的工作條件。第十五條審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計部門相關人員簽字確認。第十六條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的看法，報部門、醫(yī)院主管領導審批。被審計部門在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋看法，送交審計組。第十七條監(jiān)察審計部審計科對審計組提交的審計報告進行審核后，報部門、醫(yī)院主管領導審批后下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行，相關部門亦應予以執(zhí)行。第十八條監(jiān)察審計部審計科應督促被審計部門在規(guī)定的期限內落實審計看法，并書面報告執(zhí)行結果。第十九條監(jiān)察審計部審計科應對必需的項目實施后續(xù)審計。第二十條審計項目結束后，應當建立完整的審計檔案，并依照有關規(guī)定保管。第七章嘉獎與懲罰第二十一條對審計工作成效顯著的和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，醫(yī)院和上級主管部門應予以精神或者物質嘉獎；對不履行審計職責的內部審計人員，由醫(yī)院予以批判：對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，醫(yī)院和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴格處理。第二十二條對拒絕或者不搭配內部審計工作、拒絕供應或者供應虛假資料、拒不執(zhí)行審計看法以及打擊報仇內部審計人員的單位和人員，醫(yī)院主管領導應當及時做出嚴格處理。篇2:科大內部審計工作規(guī)定南中科大內部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為建立健全學校內部審計制度，規(guī)范學校內部審計工作，依據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》《湖南省內部審計方法》和《湖南省教育系統(tǒng)內部審計工作實施方法》等法律法規(guī)，結合學校實際，訂立本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內部審計，是指學校內部審計機構和人員依照國家法律、法規(guī)和學校的規(guī)章制度，對學校及所屬單位和部門的財務收支，經濟活動的真實性、合法性和效益性以及內部掌控的適當性、合法性和有效性，進行獨立監(jiān)督、評價的行為。第三條學校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計工作匯報，及時審批審計工作年度計劃、審計報告、審計決議，督促審計看法和審計建議的執(zhí)行。第四條學校內部審計業(yè)務及審計委托事項歸口審計處統(tǒng)一管理。第二章機構和人員第五條學校依照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置審計處，實施內部審計工作。審計處在校長的領導下依法開展工作，對校長負責并報告工作。同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業(yè)務引導和檢查。第六條學校保障內部審計工作所必需的專職人員編制，配備具有經濟、管理、法律、工程、計算機等專業(yè)背景和專業(yè)資格的審計人員。依據工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，面向社會招錄審計專業(yè)技術人員。第七條審計機構更改及緊要負責人更改，應當事先征求上級主管部門內部審計機構的看法。第八條審計處應建立健全學校內部審計工作的各項管理制度和工作程序，努力提高審計質量和工作效率，充分發(fā)揮審計工作在學校發(fā)展中的監(jiān)督和保障作用。第九條審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計人員不得兼任或從事可能影響其依法依規(guī)履行職責的經營管理或財務工作。第十條審計人員辦理審計事項，如遇與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當申請回避。審計人員的回避，由審計處負責人決議；審計處負責人的回避，由校長決議。第十一條學校應為內部審計工作的開展供應經費保證和必需的工作條件。審計人員應當依照國家有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。第十二條審計人員依法履行職責,受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報仇。第三章職責和權限第十三條審計處對下列事項進行審計和開展專項審計調查：（一）財務收支及有關經濟活動情況；（二）財務預算編制、執(zhí)行和決算情況；（三）各類資金的管理和使用情況；（四）專項資金的籌措、撥付、管理和使用情況；（五）物資、服務的采購，固定資產的管理、使用、處理及其效益性情況；（六）基本建設、修繕工程項目；（七）對外投資項目及合作項目情況；（八）內部掌掌控度的健全、有效及風險管理情況；（九）干部管理權限內的相關領導干部任期經濟責任履職情況；（十）經濟合同（協議）的簽訂及其執(zhí)行情況；（十一）法律法規(guī)規(guī)定和校長交辦的其他審計事項。以上審計事項，必需時可以進行延長審計。第十四條審計處應依據審計情況，對一些共性、傾向性問題進行專項審計調查，提出加強內部管理的看法和建議，在職責范圍內為學校所屬單位和部門供應審計咨詢服務。第十五條審計處依據工作需要，經校長批準，可以委托社會機構對有關事項進行審計，或者與社會審計機構合作實施有關審計事項，并負責對委托審計事項進行質量掌控和業(yè)務考評。第十六條審計處在履行職責時，具有下列緊要權限：（一）依據審計工作的需要，要求有關單位、部門定時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件資料等；（二）要求被審計單位、部門或者被審計對象及時供應真實、完整的與審計事項相關的資料；（三）參加學校有關會議、召開與審計事項有關的會議；參加或者列席學校及所屬單位和部門的重點投資、資產處理、財務收支預算與決算、財經工作及其他重點經營管理決策的相關會議；（四）參加研究訂立有關的規(guī)章制度，起草學校內部審計規(guī)章制度；（五）對審計涉及的有關事項，向有關單位、部門和人員進行調查和詢問，取得有關文件、資料等證明料子；（六）審查會計憑證、賬簿等財務和會計資料，檢查資金和資產及相關經濟活動資料，檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數據和資料，勘察現場，核實實物；（七）對工程項目進行預算、結算、竣工決算審計，檢查合同、招投標資料以及被審計單位或被審計對象供應的其它審計資料，并要求搭配進行現場勘查、測量等；（八）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失揮霍行為，作出臨時制止決議并報告學校緊要負責人；（九）對可能轉移、隱匿、竄改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報告以及經濟活動有關的資料或資產，報經校長批準，有權采取短時間封存的措施；（十）對違反國家法律法規(guī)及學校規(guī)章制度的行為，在職權范圍內提出處理的建議；對審計發(fā)現的重點違法違紀案件線索，除對審計事項作出評價、出具審計看法書外，還應出具審計移送處理建議書，依法向紀檢監(jiān)察機關或司法部門提出處理、懲罰的建議；（十一）對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位、部門和個人提出稱贊、嘉獎的建議；（十二）對審計報告的執(zhí)行情況進行檢查、督辦或后續(xù)審計；（十三）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權限。第十七條審計處可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會審計機構的審計結果；學校內部審計結果經校長批準同意后，可供應給有關部門。第四章工作程序第十八條審計處依據學校工作部署和上級內部審計機構的引導看法，訂立年度審計工作計劃，報校長批準后組織實施；校領導交辦的臨時審計任務，由校長簽發(fā)審計指令后組織實施。第十九條審計處實施審計前應構成審計組，在調研的基礎上確定審計重點，編制審計方案，并在實施審計前3日向被審計對象送達審計通知書。第二十條審計人員實施審計，需進行必需的調查，取得有關證明料子，做好審計工作記錄，編制審計工作底稿。審計人員實施審計調查時應不少于2人。第二十一條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象看法。被審計對象應當自接到審計報告之日起10個工作日內，將書面看法送交審計組，逾期則視為無異議。審計組應當核實、研究被審計對象對審計報告的看法，必需時修改審計報告。第二十二條審計處負責人對審計報告進行審核后，報校長審批。經校長批準的審計文件，由審計處及時送達被審計對象，同時抄送有關單位或部門。第二十三條審計文件送達被審計單位后，被審計對象要切實做好審計整改工作。被審計單位、部門或項目的緊要負責人為審計整改第一責任人，對審計發(fā)現的問題和提出的審計建議，應負責組織訂立整改方案，在限定期限內整改落實，并在審計規(guī)定的時限內將執(zhí)行情況書面報告審計處。第二十四條審計處對緊要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計對象執(zhí)行審計文件的情況，以及對審計發(fā)現的問題所采取的矯正措施及其效果。審計處將后續(xù)審計的情況以書面報告的形式提交學校。第二十五條審計結果要依照有利于問題整改、規(guī)范管理、促進發(fā)展的原則，經校長批準后，可在校內進行通報或在確定范圍內公開。審計結果及其整改情況將作為對有關單位、部門和人員考核、獎懲的緊要依據。第二十六條審計事項結束后，審計處應依照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。第五章責任追究第二十七條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位、部門或個人，審計處可依據情節(jié)輕重提出警告、通報批判、經濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關處理等建議，報學校緊要負責人處理：（一）拒絕或拖延供應與審計事項有關的文件、會計資料和證明料子的；（二）轉移、隱匿、竄改、銷毀有關文件和會計資料的；（三）轉移、隱匿違法所得的資產的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻礙審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計看法和建議的；（七）報仇陷害審計人員和檢舉人的。以上行為構成犯罪的，按程序移交司法機關處理。第二十八條違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，學校應依據情節(jié)輕重，進行通報批判或者予以黨紀、政紀處分，情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法處理：（一）利用職權，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重點損失的；（四）泄露國家秘密的；（五）其他違反法律法規(guī)和規(guī)章的情形。第六章附則第二十九條本規(guī)定由學校審計處負責解釋。第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。原《中南林業(yè)科技高校審計工作規(guī)定》（〔20**〕97號）同時廢止。篇3:油田服務公司內部審計管理規(guī)定油田服務股份有限公司內部審計管理規(guī)定第一章總則第一條為進一步加強公司內部審計工作，強化企業(yè)管理，加強內部監(jiān)督,促進廉政建設，依據中華人民共和國《審計法》及《中國海洋石油總公司內部審計制度實施規(guī)定》,結合公司的實在情況，特訂立本規(guī)定。第二條公司內部審計是中國海洋石油總公司（以下簡稱總公司）審計體系的構成部分、接受總公司審計部引導。內部審計是公司實施內部監(jiān)督、依法檢查會計帳目及其相關資產、監(jiān)督財務收支真實、合法和效益的活動。第三條公司審計部門受公司的直接領導，獨立行使內部審計監(jiān)督權，向公司主管領導報告工作。第四條對公司所屬的下屬單位財務實行年度例行審計制度和依據公司管理需要而確定的各類專項審計。各類專項審計由公司領導依據需要確定實行，審計期限不作限制。公司對下屬緊要生產經營單位實行每年度的例行審計。對一般的控股子公司可以依據需要實行每年或每兩年一次的例行審計。第五條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報仇。第六條加強對審計隊伍的業(yè)務培訓，以不絕提高審計隊伍的政策、理論水平、職業(yè)道德和業(yè)務素養(yǎng)。第二章審計內容第七條公司審計部門對公司所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：財務計劃與預算以及預算的執(zhí)行情況。與財務收支有關的經濟活動；經濟效益；內部掌掌控度；經濟責任；資產管理；基本建設項目預（概）算、決算；國家財經法紀和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行；經濟合同的簽訂與執(zhí)行；公司領導交辦的其他審計事項。第八條對聯營企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財務收支、經營情形、經濟效益和利潤調配等，依據合同或章程規(guī)定進行審計監(jiān)督。第九條依據國家有關管理規(guī)定，對公司所屬單位實施總經理（廠長）和財務經理或財務主管離任審計。第十條搭配國家審計機關和總公司審計部對公司進行審計。第三章審計權限第十一條依據內部審計工作的需要，要求被審計單位定時報送有關計劃、預算、決算、會計報表和有關文件資料等。第十二條有權檢查被審計單位的會計憑證、帳薄、報表、決算、資金和資產，檢測財務會計軟件，查閱有關的文件和資料，被審計單位不得拒絕。第十三條參加與審計有關的會議。第十四條對審計涉及的有關事項，進行調查并索取有關的文件和資料等證明料子。第十五條對正在進行嚴重違反財經法紀造成嚴重揮霍和經濟損失的行為，經公司主管領導同意，可以作出臨時的制止決議。第十六條對阻礙審計工作以及拒絕供應有關資料的，經公司主管領導批準，可以采取必需的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十七條提出改進管理提高效益的建議，以及矯正、處理違反財經法規(guī)行為的看法。第十八條對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失揮霍的直接責任人員，提出追究責任和處理的建議。第十九條對相關的審計報告、審計看法書、審計決議要及時報公司主管領導，對審計工作中的重點事項，應向公司主管領導和總公司審計部及時報告。第二十條對違反規(guī)定，逾