2023年《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》綜合練習(xí)及答案4

一、單項(xiàng)選擇題

1.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識的情況下，同時(shí)處理虛擬和

實(shí)際數(shù)據(jù)：

A.整合測試設(shè)施（ITF）；

B.輸入控制矩陣；

C.平行模擬；

D.數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

2.在對限制進(jìn)入的工作場地的控制進(jìn)行實(shí)地測試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所

用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；

B.告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動不涉及此類事情（對此類事情不感興趣）；

C.建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；

D.建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

3.貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：

A.在測試應(yīng)付賬款余額；

B.無法處理累積總體項(xiàng)目；

C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤

D.關(guān)注金額高估。

4.某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性時(shí)，他最不應(yīng)考慮

以下哪項(xiàng)要素：

A.接觸并經(jīng)常與董事會、審計(jì)委員會或其他管治部門溝通；

B.對于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：

C.內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度；

D.檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的范圍和深度o

5.內(nèi)部審計(jì)師在對貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作

為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得

出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確

的：

A.選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；

B.貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；

C.這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭：

D.上述答案都不正確。

6.當(dāng)前一項(xiàng)評估支付活動的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯誤，它們導(dǎo)致了損

失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間

已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；

對應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯誤糾正

交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各

種錯誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯誤的原因，首

席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆臃较蚴牵?/p>

A.詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；

B.針對應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

C.集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息

D.在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說

明原因或?qū)徲?jì)師對這種情況所下的結(jié)論。

7.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：

1.也許不是問題

2.有可能是問題

3.很有可能是問題

以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子：

A.趨勢分析。

B.比率分析。

C.不引人注目的評定或觀察。

D.評級尺度。

8.決策者經(jīng)常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定

情況下做出的，也就是說，對福個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確

的：

A.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果；

B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；

C.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺；

D.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

9.通用審計(jì)軟件可以用于：

控制性測試支持性測試

A.可以可以

B,可以不可以

C.不可以可以

D.不可以不可以

10.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯誤的：

A.管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理；

B.審計(jì)期間的交易可能被重新處理；

C.只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

D.通常這種審計(jì)方法成本高昂。

11.對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試：

A.可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的

B.既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C.是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；

D.是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。

12.當(dāng)審計(jì)師測試一個(gè)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的:

A.必須測試每種類型的幾個(gè)交易；

B.在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；

C.測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；

D.測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

13.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備

的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)：

A.精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯誤；

B.個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；

C.以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大；

D.通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

14.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：

A.審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作：

B.可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；

C.審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；

D.如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。

15.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬

款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到

微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)：

A.它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B.它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

C.它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

D.它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

16.內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境

審計(jì)的目標(biāo)：

A.確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；

B.確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容；

C.確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律；

D.確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的

限制都已達(dá)到

17.某內(nèi)部審計(jì)師正在評價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程

序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有

重大增長:（1）正使用的車輛數(shù)；（2）車輛運(yùn)行里程數(shù)；（3）設(shè)備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部

審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但

在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包

括：

①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造

業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；

④審核截止日報(bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時(shí)間安排，確

定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形；

⑥與廠里安全部門討論。

上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序：

A.①，⑥，和④；

B.④，⑤，和⑥；

C.⑥，⑤，和②；

D.②，③，和④。

18.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆：

A.電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；

B.未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；

C.不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃；

D.大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。

19.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新

建工廠的選址進(jìn)行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？

A.獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇

B.委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對

C.委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)

D.委員會制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

20.在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：

A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

C.將己支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定

是否存在重復(fù)；

D.將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的

應(yīng)付賬款。

21.關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A.比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。

B.比較清單余額與上一年余額。

C.比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。

D.審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

22.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)

險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：

①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；

②經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；

③部門員工的勝任程度；

?部門內(nèi)會計(jì)賬戶受主觀影響的余額,例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。

內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因

素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首

席審計(jì)執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)

算；

B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)

級別不可量化；

C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定：

D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

23.以下哪項(xiàng)活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：

A.薪金支票的發(fā)送；

B.加班時(shí)間的授權(quán)；

C.薪金增減的授權(quán)：

D.未記名薪金支票的收集和保留

24.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。

基于正在對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記

者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：

A.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。

B.將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理。

C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。

D.以調(diào)查不全面而推托。

25.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊情況：

A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)；

B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動；

C.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；

D.針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

26.以下審計(jì)委員會的哪項(xiàng)活動最有利于內(nèi)部審計(jì)活動：

A.審批業(yè)務(wù)工作方案；

B.確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動的工作；

C.在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；

D.支持對內(nèi)部審計(jì)活動提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

27.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.確定損失已發(fā)生；

B.與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；

C.確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D.內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。

28.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：

A.向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任；

B.確定舞弊行為的影響；

C.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?/p>

D.將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會的報(bào)告。

29.采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)

商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生：

A.所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)

定；

B.重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障；

C.應(yīng)對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購；

D.應(yīng)征求采購競標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購價(jià)切實(shí)可行。

30.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層

管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是,

一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：

A.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；

B.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故

犯，成為非法活動的幫兇；

C.不采取任何進(jìn)一步的行動。審計(jì)師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告：

D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

31.訂貨數(shù)量在很多行業(yè)中，競爭加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶化生產(chǎn)增加

了對生產(chǎn)率改進(jìn)和生產(chǎn)系統(tǒng)靈活性的需要。為適應(yīng)這些變化，組織對自動化和在經(jīng)營中使用

現(xiàn)金技術(shù)的依賴增加了。下面哪一個(gè)是自動化和先進(jìn)的技術(shù)的例子？

A.彈性制造系統(tǒng)(FMS)

B.適時(shí)制生產(chǎn)系統(tǒng)(JIT)

C.主預(yù)算系統(tǒng)(MBS)

D.經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)

32.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定，公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會計(jì)做法.此后，公司總

裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官;停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計(jì)師通報(bào)，

以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性，針對此情況，首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是：

A.將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會報(bào)告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指

導(dǎo)。

B.告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會主席報(bào)告。

C.繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直到搞清所有事實(shí)，并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)。

D.將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾。

33.主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的

恰當(dāng)階段是：

A.在內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期

B.初步調(diào)查之后;

C.最初計(jì)劃會議期間；

D.所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。

34.以下哪項(xiàng)是對初步調(diào)查的最佳描述：

A.采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標(biāo)；

B.對關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣；

C.對財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測試”，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施；

D.為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟悉活動和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過程。

35.下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序：

A.整合測試設(shè)備；

B.平行模擬；

C.數(shù)據(jù)測試法；

D.程序編碼測試。

36.以下哪項(xiàng)活動違反了獨(dú)立性原則：

A.審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對該部門實(shí)施審計(jì);

B.由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；

C.參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議：

D.在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。

37.口令是以下哪種控制的例證？

A.物理控制

B.編輯控制

C.數(shù)字控制

D.訪問控制

38.信息的哪種特征可以通過帶有標(biāo)記的原始憑證來滿足：

A.充分性；

B.可靠性；

C.相關(guān)性；

D.有用性。

39.某跨國公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對新近收購的另一個(gè)國家的子公司進(jìn)

行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮：

I.地方習(xí)俗。II.內(nèi)部審計(jì)師的語言能力。III.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)。IV.貨幣的匯率。

A.I,II,III；

B.II,HI,IV；

c.僅有I和m；

D.僅有I和n。

40.以下哪項(xiàng)最不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會議的議程中討論：

A.業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍；

B.所需的記錄的客戶人員；

C.抽樣計(jì)劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)；

D.預(yù)期的開始和結(jié)束日期。

41.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機(jī)會是：

A.估計(jì)值等于總體均值的真值；

B.實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；

C.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；

D.實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

42.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部

審計(jì)技術(shù)、會計(jì)和財(cái)務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪

項(xiàng)行動最適當(dāng)：

A.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請；

B.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個(gè)職位；

C.鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘：

D.如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供

一個(gè)職位。

43.某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最

低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會計(jì)方面的專

業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要

求的不利影響包括：

A.該政策可能對內(nèi)部審計(jì)活動開展公司的財(cái)務(wù)與會計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影

響；

B.該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動的職業(yè)化進(jìn)程；

C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時(shí)，該政策會阻

礙內(nèi)部審計(jì)活動使用外部服務(wù)提供者；

D.由于內(nèi)部審計(jì)活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動可以

開展的服務(wù)范圍.

44.如果內(nèi)部審計(jì)活動不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者：

I.組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

II.外部咨詢機(jī)構(gòu)。

III.業(yè)務(wù)客戶。

IV.學(xué)院或大學(xué).

A.I和n。

B.II和M

C.I、II和III。

D.I、II和IV。

45.在編制業(yè)務(wù)工作方案時(shí)，以下哪個(gè)方案不是必需的:

A.開展初步調(diào)查；

B.從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容；

C.編制預(yù)算，確認(rèn)所需要的資源成本；

D.通過檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來確定經(jīng)營目標(biāo)是否完成。

46.以下哪項(xiàng)是對審計(jì)目標(biāo)的表述：

A.觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況；

B.分析現(xiàn)金短缺模型；

C.評價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)；

D.逐月重新計(jì)算銀行對賬單。

47.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍：

A.將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動

B.不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作；

C.按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；

D.評價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?/p>

48.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員：

A.每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師；

B.沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；

C.擁有會計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會計(jì)學(xué)有關(guān)；

D.從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師。

49.內(nèi)部審計(jì)師需要正確評價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科：

A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù);

B.會計(jì)原則與技術(shù)；

C.管理原則；

D.營銷技術(shù)。

50.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容：

A.熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

B.理解管理原則；

C.保持良好個(gè)人關(guān)系的能力：

D.用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

51.以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

A.內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試；

B.在內(nèi)部審計(jì)師絕對確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；

C.絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實(shí)；

D.內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議。

52.內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)最不可能成為章程

的組成部分：

A.對組織記錄的接觸；

B.內(nèi)部審計(jì)活動的范圍；

C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期；

D.對組織人員的接觸。

53.由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)的書面章程正式界定了內(nèi)部審計(jì)活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，加

強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動的：

A.應(yīng)有的職業(yè)審慎性；

B.熟練性;

C.與管理層的關(guān)系；

D.獨(dú)立性。

54.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論：

A.內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基

礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面

的應(yīng)收款是存在的；

C.內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追

蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D.內(nèi)部審計(jì)師檢查了2009年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2008年的銷售額，

審計(jì)師斷定2008年的銷售額。

55.內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測試法（ITF）對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算

機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的

測試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論：

A.該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩?/p>

門并得到了準(zhǔn)確的處理；

B.所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

C.計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的；

D.以上答案都正確。

56.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程

度。對于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；

B.由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C.內(nèi)部審計(jì)師沒有對大量的審計(jì)活動的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評價(jià)；

D.審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

57.作為評估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程

序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用的控制，但是

該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會遺漏重要信

息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.記錄下該人員所講的一切。如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。

在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息；

B.錄下談話，過后從中提取相關(guān)信息

C.不從大量信息中進(jìn)行挑選。重新就此話題訪問該人員的上級，那時(shí)再獲取所需的任何

信息；

D.在談話過程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在

58.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50,總

體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75,標(biāo)準(zhǔn)離差是$14,平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2,在置信水

平為95%（Z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：

A.$47-$103

B.$71-$79

C.$61-$89

D.$73-$75

59.在審計(jì)抽樣中可能會發(fā)生兩類風(fēng)險(xiǎn)：第一類風(fēng)險(xiǎn)和第二類風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)：

A.直接來源于內(nèi)部審計(jì)師取得的樣本不能代表總體的概率；

B.可以通過運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來降低；

C.其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的；

D.分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)；（2）結(jié)果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

60.監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查：

A.由于沒有辦法來衡量內(nèi)部審計(jì)師是否在合理的期間確立了獨(dú)立性；

B.在合理的期間過去后才能對那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查；

C.直到由外部審計(jì)師進(jìn)行的下一年度的檢查為止;

D.直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止。

61.某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長不具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，故建

議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事

項(xiàng)，主計(jì)長再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的：

A.由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動具備獨(dú)立性；

B.由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動不具備獨(dú)立性；

C.由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動不具備獨(dú)立性；

D.由于公司沒有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動不具備

獨(dú)立性

62.根據(jù)資料回答問題

內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完

成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)

驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主

管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們說明這些工作底

稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢?/p>

全部選出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇d。

在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員對于車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并將下列陳述作為結(jié)論備忘錄

的內(nèi)容。

“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要修理?！?/p>

A.充分性；

B.可信性（可靠性）：

C.相關(guān)性；

D.不違反標(biāo)準(zhǔn)。

63.根據(jù)資料回答問題

內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完

成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)

驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主

管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們說明這些工作底

稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢?/p>

全部選出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇d。

在對某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員的證據(jù)包括：

1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2.直接觀察所使用的各種廣告媒

介；

3.審查一般公眾對營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場調(diào)查。

A.充分性；

B.可信性（可靠性）；

C.相關(guān)性；

D.不違反標(biāo)準(zhǔn)。

64.一名內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在復(fù)核由職員編寫的工作底稿。下列哪項(xiàng)復(fù)核說法是正確的？

A.每份工作底稿應(yīng)該包括與該審計(jì)工作相關(guān)的實(shí)際和計(jì)劃時(shí)間。

B.工作底稿包括被審計(jì)單位的所有表格和指令的復(fù)印件，會構(gòu)成“不必要”的和過度文檔。

C.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)達(dá)到時(shí)，結(jié)論不需要記錄在工作底稿中。

D.每個(gè)工作底稿中都應(yīng)該包括在審計(jì)執(zhí)行過程中被審計(jì)單位合作情況的陳述。

65.根據(jù)資料回答問題

內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完

成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)

驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主

管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們說明這些工作底

稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢?/p>

全部選出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇d。

該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。審計(jì)人員每年都要對產(chǎn)成品存貨實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的部分測試。

在當(dāng)年對存貨的審計(jì)過程中，審計(jì)人員注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，

銷售退回和折讓看上去也很正常。審計(jì)人員對一些產(chǎn)成品存貨卡片實(shí)施了常規(guī)的隨機(jī)抽樣進(jìn)

行重新計(jì)數(shù)，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未

發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)人員這樣陳述：

我們對產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測試未發(fā)現(xiàn)存貨計(jì)數(shù)上的例外，我們又將今年的測試擴(kuò)展到原材料

和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是分部秘書表示

操作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔?？雌饋泶蠹覍τ诓僮鳂?biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識和了解。

以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反：

A.充分性;

B.可信性（可靠性）；

C.相關(guān)性；

D.違反了所有標(biāo)準(zhǔn)。

66.銀行業(yè)面臨的一種批評是：貸款委員會并未恰當(dāng)?shù)芈男衅渎毮?，其中包括檢查貸款申請,

確定既定抵押物的實(shí)際存在，在同意貸款前評價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。在收集有關(guān)貸款委員會是否有

效運(yùn)作的證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.詢問貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確知他們各自作出的貸款建議是否被采納：

B.將已發(fā)放貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款總額核對；

C.檢查各項(xiàng)具體貸款項(xiàng)目上的委員會成員簽名，并確定在各項(xiàng)會議上貸出的貸款金額以

及在審批各項(xiàng)貸款時(shí)大致花費(fèi)的時(shí)間；

D.上述各項(xiàng)。

67.以下哪項(xiàng)表明市場部可能存在舞弊？

A.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。

B.某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個(gè)市場部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。

C.為了鼓勵創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)湘當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。

D.以上三項(xiàng)都對

68.要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效

果最差？

A.要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)

發(fā)出采購定單；

B.要求只能根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款；

C.要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同

D.要求每個(gè)月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算

69.內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對質(zhì)量控制部門進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件最不可能用于初步調(diào)查問卷

的編制工作：

A.質(zhì)量控制文件的分析；

B.永久性審計(jì)檔案；

C.以前的審計(jì)報(bào)告；

D.對質(zhì)量控制部門的管理章程。

70.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?/p>

A.一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷

B-張對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C.組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

D.某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

71.如果內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為，他應(yīng)該

A.確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的損失。

B.與控制資產(chǎn)的人員會談。

C.確定可能與該事件有牽連的雇員。

D.建議不論在何種情況下都有必要進(jìn)行調(diào)查。

72.風(fēng)險(xiǎn)評估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動進(jìn)行識別和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審

計(jì)活動？

A.審計(jì)委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程

B.總分類賬余額

C.電算化信息系統(tǒng)

D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)

73.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一些表明被審計(jì)單位可能存在非法行為的事實(shí)，鑒于無法證實(shí)違法

行為的發(fā)生，他決定不向高級管理層說明這些事實(shí)。但該審計(jì)師認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告

的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。該審計(jì)師的這一行為：

A.未違反《職業(yè)道德規(guī)范》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ苄栽瓌t優(yōu)先于其他原則

B.未違反《職業(yè)道德規(guī)范》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)師己保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問

題

C.已違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止?jié)?/p>

在的指控其犯唆使罪的訴訟。

D.已違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗略搶徲?jì)師應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)

力機(jī)構(gòu)。

74.下列哪一個(gè)概念能區(qū)分計(jì)算機(jī)審計(jì)工作底稿的保存和傳統(tǒng)紙性工作底稿的保存的不同。

A.把審計(jì)分析、結(jié)論和建議歸檔保存在電子媒介中，并因此涉及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和程序

B.所有支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便在審計(jì)總結(jié)會議中提交給本地的管理當(dāng)

局或其他接收審計(jì)報(bào)告的人

C.電算化的數(shù)據(jù)文件能在計(jì)算機(jī)審計(jì)程序中運(yùn)用

D.審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，從而消除在各地進(jìn)行初步調(diào)查的需要

75.管理人員注意到某部門最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)審部門進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理人

員希望該審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)審部門投入一切可能的資源。但內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為時(shí)間上

有矛盾，因?yàn)閮?nèi)審部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個(gè)重要的合規(guī)性審計(jì)任務(wù)。在決定應(yīng)

先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。

在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)

時(shí)，下述哪一種情況最不重要？

A.一年前外部審計(jì)師對該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)

B.與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯弊

C.該部門去年的費(fèi)用水平增加

D.與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

76.管理當(dāng)局要求對促銷費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。為刺激需求，銷售部門在新產(chǎn)品的銷售過程中發(fā)放

了貴重的贈品，這一促銷活動似乎很成功，但管理當(dāng)局認(rèn)為代價(jià)過高。為測定促銷活動的有

效性，以下審計(jì)程序中效果最差的是：

A.把促銷期間的產(chǎn)品銷售量與非促銷假期的銷量相比較

B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本

C.分析促銷期間的邊際收入和邊際成本，并與促銷前的情況相比較

D.對銷售部門認(rèn)為促銷獲得成功的理由進(jìn)行審核

77.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正在對該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)在上一年度，該機(jī)構(gòu)

在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)人員還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資

于一些新型的金融工具，并運(yùn)用了大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會對下

面的現(xiàn)象表示關(guān)注：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤目標(biāo)，一直進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn),

以下審計(jì)程序哪一項(xiàng)提供的審計(jì)證據(jù)最少？

A.對（利息收入/投資額）比率進(jìn)行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較

B.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對比

C.進(jìn)行分析性復(fù)核，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入

D.對過去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、

貸款總額規(guī)模和每年新增加的貸款額

78.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證

A.沒有收到重復(fù)發(fā)票

B.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票

C.發(fā)票是用于授權(quán)采購

D.沒有發(fā)生重復(fù)支付

79.如果某金融機(jī)構(gòu)通過多計(jì)每筆貸款的利息收，少計(jì)本金的償還，高估利潤，則以下哪一

項(xiàng)審計(jì)程序最不可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯誤？

A.進(jìn)行分析性檢查，將本期利息收入占貸款總額的百分比和前期的利息收入比率進(jìn)行比

較

B.利用整體性測試法（ITF）并且提供整體測試法文件包中支付的各種貸款利息，以確

定這些記錄是否正確

C.利用測試數(shù)據(jù)，并且提供測試文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄是否正

確

D.利用通用審計(jì)軟件來挑選在這一期間償還貸款的隨機(jī)樣本，計(jì)算正確的分類賬數(shù)額，

追蹤計(jì)入各種賬戶的分類賬過賬過程

80.以下哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說服力的審計(jì)證據(jù)？

A.有客戶提供的已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表支付的賒銷批準(zhǔn)文件

B.被審計(jì)單位記錄中開始客戶的銷售發(fā)票副本

C.直接從客戶處取得的肯定式函證回函

D.記錄中與賒銷相關(guān)的客戶采購訂單

81.您將以支票的代表性樣本為基礎(chǔ)審計(jì)對賣主發(fā)票付款的及時(shí)性，樣本總體由967張連續(xù)

編號的支票組成，這些支票已經(jīng)記錄在應(yīng)付賬款賬戶。抽取支票樣本的最適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?/p>

A.分塊抽樣

B.等距抽樣

C.簡單隨機(jī)抽樣

D.分層抽樣

82.對驗(yàn)收部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)目標(biāo)是確定負(fù)責(zé)驗(yàn)收的職員在填寫驗(yàn)收報(bào)告中的“實(shí)際

收到數(shù)量”以前是否獨(dú)立地清點(diǎn)新到貨物的數(shù)量。以下哪項(xiàng)是證明己經(jīng)做過清點(diǎn)的最具說服

力的證據(jù)？

A.驗(yàn)收部門主管根據(jù)個(gè)人觀察認(rèn)定清點(diǎn)已經(jīng)進(jìn)行的保證

B.檢查所有驗(yàn)收報(bào)告上的某驗(yàn)收員的首寫字母以證實(shí)實(shí)施了清點(diǎn)這一事實(shí)

C.由倉庫主管證實(shí)，永續(xù)存貨的準(zhǔn)確性與己收數(shù)量方面分錄的可靠性有關(guān)

D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中的定期觀察

83.N那一種控制自我表現(xiàn)評價(jià)方法假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險(xiǎn)和控制概念，并且

在交流過程中運(yùn)用這些概念？

A.管理部門進(jìn)行分析的方式

B.管理部門進(jìn)行分析的方式和促進(jìn)小組探討班方式

C.管理部門進(jìn)行分析的方式和調(diào)查方式

D.所有自我評價(jià)程序

84.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.建議和結(jié)論

B.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論

C.及時(shí)相關(guān)的信息

D.與非法行為有關(guān)的信息

85.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系

統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。

信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明:

A.工具軟件；

B.BBS系統(tǒng)

C.電子郵件系統(tǒng)

D.PBX

86.為保證在業(yè)績評價(jià)時(shí)建立高效和有價(jià)值的目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)主管需制定的目標(biāo)是：

A.恰好超出下屬能達(dá)到的目標(biāo)

B.定性目標(biāo)和大致目標(biāo)

C.基于優(yōu)秀人員的工作量而制定的

D.具體、客觀和可證實(shí)的目標(biāo)

87.以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心：

A.審計(jì)師文檔;

B.系統(tǒng)效率；

C.數(shù)據(jù)真實(shí)性；

D.拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。

88.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助：

A.取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議：

B.取得控制的初步調(diào)查；

C.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍；

D.評價(jià)控制的充分性和有效性。

89.內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：

A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)

B.會計(jì)原則與技術(shù)

C.管理原則

D.營銷技術(shù)

90.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，

該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年

投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)

師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序：

A.檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；

B.與管理層會談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；

C.檢查董事會會議記錄，確認(rèn)政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響；

D.以上答案都正確。

91.某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息:

A.實(shí)物證據(jù)

B.聲明證據(jù)

C.文件證據(jù)

D.分析性證據(jù)

92.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能

幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

A.與經(jīng)營經(jīng)理討論

B.檢查貿(mào)易訂單

C.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件

D.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論。

93.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子：

A.一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；

B.一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；

C.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；

D.內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。

94.以下哪項(xiàng)對審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋：

A.程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作；

B.目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；

C.目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；

D.程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

95.以下哪項(xiàng)是對薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述：

A.薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；

B.負(fù)責(zé)核實(shí)儲備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯誤:

C.由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度;

D.薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動工作

96.組織的審計(jì)委員會指示首席審計(jì)執(zhí)行官提升內(nèi)部審計(jì)活動。首席審計(jì)執(zhí)行官的首要任務(wù)

是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對獨(dú)立性的陳述中：

A.按季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

B.向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；

C.評價(jià)組織的控制的充分性和有效性；

D.每月向管理層提交預(yù)算變動報(bào)告。

97.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由

該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取1

00個(gè)采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用

多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)

處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。

如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)

查問卷沒有返回。

內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏

向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以

補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談

相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)：

A.可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；

B.更容易精確測度研究變量；

C.意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D.人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

98.以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟：

A.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試：

B.確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率；

C.在審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

D.觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

99.以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）的特征：

A.CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；

B.CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力：

C.CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段；

D.CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。

100.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確：

A.每次只能測試一個(gè)控制措施；

B.這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；

C.每種類型要檢查幾個(gè)交易；

D.只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會被測試。

101.作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S實(shí)施經(jīng)營性審計(jì)。這家

工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)造與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊其他兩家工廠類似。另外,

你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。

假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA,這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求

是：

A.將審計(jì)報(bào)告的一個(gè)副本發(fā)送給相關(guān)的管制機(jī)構(gòu)

B.忽視該問題，法規(guī)檢查官更有資格對此危險(xiǎn)進(jìn)行評估

C.向適當(dāng)層次的管理當(dāng)局發(fā)送中期報(bào)告

D.在你的工作底稿中注明此問題，但不進(jìn)行報(bào)告

102.在哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為可能存在舞弊行為？

A.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行

B.由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的雇員負(fù)責(zé)編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與就會賬款明細(xì)賬由同一雇員保管

D.只有一名雇員有權(quán)接觸備用金（除了偶爾由主管或內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行突擊清點(diǎn)）

103.根據(jù)美國證券交易委員會（SEC）的新規(guī)定和《薩班斯―奧克斯利法案》，內(nèi)部審計(jì)師

在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過程中不能履行以下哪項(xiàng)職能？

A.所需過程的初始設(shè)計(jì)者。

B.該過程的獨(dú)立評估人。

C.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行者。

D.管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人。

104.某首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動，而該副總裁正是其提交

報(bào)告的高層主管。該首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪一措施？

A.進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度。

B.與副總裁會談以獲得重要證據(jù)。

C.向官方法律部門和警察報(bào)告

D.將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會的審計(jì)委員會。

105.根據(jù)下面資料回答：

一家中型公司由于某會計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新

的服務(wù)供應(yīng)商，該會計(jì)人員卻繼續(xù)提交從“前供應(yīng)商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批

準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應(yīng)商”開來的

發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應(yīng)商”名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會計(jì)

人員是個(gè)很優(yōu)秀的職員，又不合適地給他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)

會將舞弊余額也編入預(yù)算。

下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：

A.抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)服務(wù)是否己經(jīng)得到。

B.抽取已付款發(fā)票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)發(fā)票。

C.實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。

D.由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

106.某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會注意到組織的總經(jīng)理可

能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會懷疑總經(jīng)理貪污了大部分的捐

款，并把它存到其他賬戶，或通過賄賂把捐款以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的

存在，下列哪一審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?/p>

A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件,對已承諾但未收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈者應(yīng)付的捐贈額;

B.選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織

或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；

C.對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異：

D.運(yùn)用分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行

比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行賬單。

107.“紅旗”標(biāo)志指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是：

A.管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；

B.某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C.某職員的工作包括：處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯

報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益；

D.在應(yīng)收款部門中，職責(zé)分工不明。

108.一家公司有許多分店，它決定以一家分店為基準(zhǔn)分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性與可靠性。

下列何種量度最有可能包括在財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中：

A.高職員流轉(zhuǎn)率

B.職員高度參予預(yù)算制訂

C.高壞賬注銷金額

D.供應(yīng)商數(shù)目大

109.下列何種憑證能夠最有力地證明一項(xiàng)采購業(yè)務(wù)實(shí)際已經(jīng)發(fā)生？

A.作廢的支票，簽發(fā)的此支票是用以支付已獲得貨物的

B.采購部門最初對貨物購買的申請

C.記錄貨物已到的接收備忘錄

D.供應(yīng)商發(fā)票

110.國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》中規(guī)定的行為規(guī)則：

A.闡述了內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵守的行為規(guī)范。

B.是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位打交道的指引。

C.在有些情況下可能不適用。

D.提供關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的-一般理解。

111.當(dāng)與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，面談?wù)邞?yīng)該

A.保證在面談期間嫌疑人的上司在場。

B.鎖上門以保證沒有人打擾此次面談。

C.注意嫌疑人對措詞的選擇。

D.詢問嫌疑人是否犯有舞弊行為。

112.內(nèi)部審計(jì)師在檢查一個(gè)分公司的經(jīng)營情況時(shí)發(fā)現(xiàn)：

銷售量保持不變

客戶量沒發(fā)生變化

庫存明顯增加

毛利明顯增加

假定分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率提高所致。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查證

實(shí)這種說法，以下那種審計(jì)程序與這種說法中最相關(guān)的？

A.取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)。

B.抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的增長，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本

的差異。

C.取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化。

D.抽取一完工產(chǎn)品庫存的樣本，從原料成本追蹤到原材料與采購價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面

原料價(jià)格的準(zhǔn)確性。

113.為了證明公司已發(fā)生舞弊，內(nèi)部審計(jì)師必須證明以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.受害人遭受的經(jīng)濟(jì)損失。

B.嫌疑人的意圖。

C.存在內(nèi)部控制缺陷。

D.串通作案的證據(jù)。

114.審計(jì)委員會能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動。由審計(jì)

委員會提供給內(nèi)部審計(jì)活動的最明顯好處是：

A.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響。

B.審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果。

C.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面。

D.審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。

115.某雇員最近被調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門工作，內(nèi)部審計(jì)部門已安排他審計(jì)應(yīng)付賬款系統(tǒng)。該審

計(jì)師以前曾經(jīng)擔(dān)任過以下哪項(xiàng)工作，會與目前的審計(jì)任務(wù)發(fā)生利益沖突？

A.監(jiān)督可疑賬款的備抵。

B.為重復(fù)付款的處理編寫相關(guān)程序。

C.為下屬簽署考勤卡。

D.審查裝運(yùn)單的準(zhǔn)確性。

116.某醫(yī)院正在評估一項(xiàng)軟件購買計(jì)劃，以便將一個(gè)新的成本核算系統(tǒng)與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)核算系

統(tǒng)融合在一起，對于內(nèi)部審計(jì)活動來說，以下哪一項(xiàng)描述的是參與此項(xiàng)采購活動的最有效辦

法？

A.內(nèi)部審計(jì)活動評估運(yùn)行規(guī)模是否與醫(yī)院的需要相一致

B.內(nèi)部審計(jì)活動評估軟件設(shè)計(jì)是否符合內(nèi)部的開發(fā)和文檔標(biāo)準(zhǔn)

C.內(nèi)部審計(jì)活動確定原始模型是否有效，是否在生產(chǎn)之前經(jīng)用戶復(fù)核

D.鑒于該系統(tǒng)已經(jīng)由外部開發(fā)，內(nèi)部審計(jì)活動不應(yīng)牽扯進(jìn)去

117.某內(nèi)部審計(jì)部門最近完成了對應(yīng)付賬款部門的經(jīng)營審計(jì)，如果在出具最終報(bào)告的同時(shí)出

具總結(jié)報(bào)告，誰最可能收到總結(jié)報(bào)告？

A.應(yīng)付賬款經(jīng)理

B.外部審計(jì)師

C.會計(jì)部主任

D.董事會下屬的審計(jì)委員會

118.在對某組織生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲稱廢料(scrap)的出售得到很好

的控制：取得驗(yàn)證這一認(rèn)定的證據(jù)的最佳方法是：

A.對當(dāng)期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。

B.與負(fù)責(zé)收集并保管廢料的人員面談。

C.將預(yù)期生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售數(shù)量進(jìn)行比較。

D.將手頭廢料的實(shí)物盤點(diǎn)。結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相比較。

119.某內(nèi)部審計(jì)師正在對采購部門進(jìn)行審計(jì)。公司規(guī)定金額超過2000美元的采購必須進(jìn)行

招標(biāo)，除非非執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)放棄。在最近的審計(jì)中，共發(fā)生了3000例采購，其中18例

金額超過2000美元。

下列哪類審計(jì)程序能夠提供證明招標(biāo)程序得到有效執(zhí)行的恰當(dāng)證據(jù)？

A.選擇需進(jìn)行招標(biāo)購買的代表性樣本，并追溯相關(guān)的采購訂單，以確定采購金額超過2

000美元；

B.選擇采購金額超過2000美元的代表性樣本，核對相關(guān)文本，以確定所有的招標(biāo)程序

或放棄程序記錄在案；

C.與采購部門主管面談，查詢是否存在違背規(guī)定的招標(biāo)行為；

D.與執(zhí)行副總裁面談，查詢授權(quán)放棄招標(biāo)的情形和頻數(shù)。

120.根據(jù)資料回答問題

內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完

成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)

驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主

管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們說明這些工作底

稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇

do

該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必

須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)聯(lián)邦處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢

查員蓋上檢查印章。

根據(jù)以下測試，審計(jì)人員得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵循了該標(biāo)準(zhǔn)：

1.確認(rèn)每個(gè)化學(xué)晶裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵循標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查己蓋章的容器，取得有無泄漏

現(xiàn)象的證據(jù)。

3.詢問化學(xué)品裝運(yùn)人員他們的工作程序。

A.充分性；

B.可信性（可靠性）：

C.相關(guān)性；

D.不違反標(biāo)準(zhǔn)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

【正確答案】：A

【答疑編號10093080,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

【正確答案】：C

【答疑編號10093079,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

3.

【正確答案】：D

【答疑編號10093078,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

【正確答案】：B

【答疑編號10093077,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

5.

【正確答案】：D

【答疑編號10093076,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

6.

【正確答案】：A

【答案解析】：答案A正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業(yè)務(wù)客戶和

組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒有被應(yīng)用的方法。

答案B不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模會產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯誤率的更真實(shí)的信息，但不會提供

錯誤原因的反饋；

答案C不正確，現(xiàn)金支付檢查會顯示在實(shí)施證實(shí)過程和對系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)

果，這些信息不會提供錯誤原因的額外反饋；

答案D不正確，和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會產(chǎn)生關(guān)于問題原因的額外信息。

【答疑編號10093075,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

7.

【正確答案】：D

【答疑編號10093074,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

8.

【正確答案】：D

【答疑編號10093073,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收臧夾】

9.

【正確答案】：A

【答疑編號10093072,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

10.

【正確答案】：A

【答疑編號10093071,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

11.

【正確答案】：B

【答疑編號10093070,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

12.

【正確答案】：B

【答疑編號10093069,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收臧夾】

13.

【正確答案】：B

【答疑編號10093068,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

14.

【正確答案】：D

【答疑編號10093067,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

15.

【正確答案】：B

【答疑編號10093066,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

16.

【正確答案】：B

【答疑編號10093065,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

17.

【正確答案】：B

【答疑編號10093064,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

18.

【正確答案】：B

【答疑編號10093063,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

19.

【正確答案】：D

【答疑編號10093062,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收臧夾】

20.

【正確答案】：C

【答疑編號10093061,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

21.

【正確答案】：B

【答疑編號10093060,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

22.

【正確答案】；D

【答疑編號10093059,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

23.

【正確答案】：C

【答疑編號10093058,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收臧夾】

24.

【正確答案】：B

【答疑編號10093057,點(diǎn)擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

25.

【正確答案】：A