防偽碼管理辦法

－PAGE8－－PAGE9－附件1：云南省會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼使用辦法第一章總則第一條為預(yù)防和打擊假冒會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的違法行為，維護(hù)社會公共利益和行業(yè)合法權(quán)益，提升行業(yè)公信力，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《云南省會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽管理暫行辦法》、《云南省注冊會計(jì)師協(xié)會章程》等的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，是指會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）出具的審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告。審計(jì)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告包括設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告和變更驗(yàn)資報(bào)告。第三條本辦法適用于云南省范圍內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所（含分所）以及來云南省臨時(shí)執(zhí)業(yè)的省外事務(wù)所。第二章建立電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)第四條云南省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站建立“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，供鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告使用者、有關(guān)政府監(jiān)管部門及其他有關(guān)各方查詢鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告真?zhèn)问褂?。第五條事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立防偽碼專管員制度，指定防偽碼專管員，采用會員工作室密碼，登錄協(xié)會“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，獲取鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼。事務(wù)所防偽碼專管員發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)協(xié)會備案。第三章省內(nèi)事務(wù)所使用電子防偽碼的相關(guān)規(guī)定第六條省內(nèi)事務(wù)所申請使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，應(yīng)當(dāng)向協(xié)會提交加蓋事務(wù)所公章的下列材料：（一）事務(wù)所法定代表人或執(zhí)行合伙人親筆簽名的申請辦理鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)使用申請書（附件2）。（二）防偽碼專管員身份證復(fù)印件。第七條省內(nèi)事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記程序如下：（一）事務(wù)所完成鑒證業(yè)務(wù)工作程序之后，出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告之前，由防偽碼專管員登錄協(xié)會網(wǎng)站，通過“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，在“省內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)登記”界面中，選擇業(yè)務(wù)類型，錄入所承接客戶的基本資料以及出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的相關(guān)信息。錄入完成后，提交系統(tǒng)自動(dòng)審核。（二）系統(tǒng)審核通過后，自動(dòng)生成鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼，事務(wù)所通過系統(tǒng)自行打印帶有防偽碼的“標(biāo)準(zhǔn)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告封面”；系統(tǒng)審核未通過的，自動(dòng)提請補(bǔ)充相關(guān)資料，暫不生成鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼。（三）取得帶有防偽碼的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告封面后，隨附在業(yè)務(wù)報(bào)告中，提供給業(yè)務(wù)委托方。第八條協(xié)會定期或不定期審核省內(nèi)事務(wù)所“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”的有關(guān)信息。符合規(guī)定的，事務(wù)所繼續(xù)使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”；不符合規(guī)定，有下列情形之一的事務(wù)所，協(xié)會暫停使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，并責(zé)令其整改，待事務(wù)所整改合格后，繼續(xù)使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。（一）執(zhí)業(yè)行為違反注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則的。（二）執(zhí)業(yè)行為違反注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的。（三）未按照本辦法的規(guī)定登記業(yè)務(wù)相關(guān)信息的。（四）業(yè)務(wù)收費(fèi)低于《云南省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的。（五）不開具合法收費(fèi)發(fā)票等。第九條省內(nèi)事務(wù)所受到暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)期間不得使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)期滿后，向協(xié)會提交整改報(bào)告和要求恢復(fù)使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”的書面申請，協(xié)會根據(jù)事務(wù)所的整改情況，確定該事務(wù)所是否恢復(fù)使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。事務(wù)所受到吊銷執(zhí)業(yè)許可證或吊銷營業(yè)執(zhí)照行政處罰的，停止使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。第十條省內(nèi)事務(wù)所終止時(shí)，協(xié)會停止該事務(wù)所登陸“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。第四章省外事務(wù)所使用電子防偽碼的相關(guān)規(guī)定第十一條省外事務(wù)所來云南臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向協(xié)會辦理臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記并取得電子防偽碼；省外事務(wù)所為云南省省內(nèi)客戶出具的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨附該項(xiàng)業(yè)務(wù)帶有電子防偽碼的業(yè)務(wù)報(bào)告封面。第十二條省外事務(wù)所在云南辦理臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記應(yīng)當(dāng)提供下列資料：（一）事務(wù)所法定代表人或首席合伙人親筆簽名的辦理臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記事項(xiàng)委托書。（二）首次來云南臨時(shí)執(zhí)業(yè)的事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書和營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（加蓋事務(wù)所公章，當(dāng)年內(nèi)再次來云南臨時(shí)執(zhí)業(yè)的事務(wù)所無需提供該材料）。（三）首次來云南臨時(shí)執(zhí)業(yè)的簽字注冊會計(jì)師的注冊會計(jì)師證書復(fù)印件（核對原件，當(dāng)年內(nèi)再次來云南臨時(shí)執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師無需提供該材料）。（四）辦理臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記經(jīng)辦人員的身份證復(fù)印件（核對原件）。（五）審計(jì)或驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書復(fù)印件（核對原件）。（六）登錄協(xié)會網(wǎng)站，通過“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，在“省外會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)登記”界面中，下載填寫并加蓋事務(wù)所公章的《云南省省外會計(jì)師事務(wù)所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)登記表—基本信息》（附件3）。第十三條省外事務(wù)所有下列情況的，協(xié)會不受理其臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記：（一）業(yè)務(wù)收費(fèi)低于《云南省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的。（二）未經(jīng)批準(zhǔn)在云南省設(shè)有固定或類似固定辦公場所，招攬業(yè)務(wù)的。（三）非不可抗力原因未提供登記所需資料的。（四）協(xié)會認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)受理臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記的其他情形。第十四條省外事務(wù)所在云南辦理電子防偽碼的程序如下：（一）事務(wù)所與客戶簽定業(yè)務(wù)約定書后，指定專人，將本辦法第十三條規(guī)定的材料提交協(xié)會，辦理臨時(shí)執(zhí)業(yè)登記。（二）完成鑒證業(yè)務(wù)工作程序，出具鑒證報(bào)告之前，登錄協(xié)會網(wǎng)站，通過“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，在“省外會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)登記”界面中，選擇業(yè)務(wù)類型，填寫《云南省省外會計(jì)師事務(wù)所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)登記表—審計(jì)報(bào)告》（附件4）或《云南省省外會計(jì)師事務(wù)所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)登記表—驗(yàn)資報(bào)告》（附件5），提交系統(tǒng)審核。（三）系統(tǒng)審核通過后，自動(dòng)生成鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼，事務(wù)所通過臨時(shí)執(zhí)業(yè)查詢碼，進(jìn)入系統(tǒng)，自行打印帶有防偽碼的“標(biāo)準(zhǔn)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告封面”；系統(tǒng)未審核通過的，自動(dòng)提請補(bǔ)充相關(guān)資料，暫不生成鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼。（四）取得帶有防偽碼的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告封面后，隨附在業(yè)務(wù)報(bào)告中，提供給業(yè)務(wù)委托方。第五章電子防偽碼使用管理第十五條“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”中審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告帶﹡號的必填項(xiàng)目填報(bào)不完整的，系統(tǒng)審核不通過，自動(dòng)提請事務(wù)所補(bǔ)充填報(bào)相關(guān)資料。第十六條“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”中填報(bào)的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書約定收費(fèi)低于《云南省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》）規(guī)定下限，即約定收費(fèi)低于《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的百分之七十的，系統(tǒng)自動(dòng)屏蔽防偽碼，自動(dòng)提請事務(wù)所向協(xié)會提交書面材料，說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定收費(fèi)低于《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的原因。協(xié)會審核事務(wù)所提交的說明后，若認(rèn)為說明趨向合理，手工從“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”給予事務(wù)所防偽碼，并要求事務(wù)所自出具該業(yè)務(wù)報(bào)告日之日起60日將相關(guān)工作底稿提交協(xié)會檢查其執(zhí)業(yè)質(zhì)量；若認(rèn)為說明趨向不合理，不給予事務(wù)所防偽碼。第十七條事務(wù)所出具的帶有電子防偽碼的業(yè)務(wù)報(bào)告需要作廢的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)會提交書面說明，由協(xié)會將需要作廢的業(yè)務(wù)報(bào)告對應(yīng)的電子防偽碼予以作廢。事務(wù)所重新出具的業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條或第十四條的規(guī)定另行申請新的電子防偽碼。第十八條協(xié)會應(yīng)當(dāng)在“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”中記錄已經(jīng)作廢的防偽碼。第十九條協(xié)會應(yīng)當(dāng)與政府有關(guān)部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，引導(dǎo)和督促事務(wù)所使用“鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。第二十條事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告不按照本辦法的規(guī)定使用或不使用電子防偽碼的，協(xié)會應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，并責(zé)令其整改。拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應(yīng)的懲戒，并在年度團(tuán)體會員年檢時(shí)不予通過。第六章附則第二十一條本辦法自2012年3月1日起施附件2：云南省會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)使用申請書云南省注冊會計(jì)師協(xié)會：XX會計(jì)師事務(wù)所已仔細(xì)閱讀《云南省會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽管理暫行辦法》（以下簡稱《管理辦法》）和《云南省會計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼使用辦法》（以下簡稱《使用辦法》），知悉并自愿遵守《管理辦法》和《使用辦法》的相關(guān)規(guī)定，具備使用鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼的條件?，F(xiàn)申請使用鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼，指定XXX為所防偽碼專管員，委托XXX（身份證號碼：XXXXXX）到你會辦理相關(guān)手續(xù)。（會計(jì)師事務(wù)所印章）法定代表人（執(zhí)行合伙人）：（親筆簽字）申請日期：XX年X月X日附件3:省外會計(jì)師事務(wù)所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)登記基本信息表＊會計(jì)師事務(wù)所名稱（蓋章）＊會計(jì)師事務(wù)所編碼＊主任會計(jì)師（執(zhí)行合伙人）＊經(jīng)辦人＊經(jīng)辦人電話＊會計(jì)師事務(wù)所注冊地址＊會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系電話會計(jì)師事務(wù)所電子郵箱＊被審計(jì)（審驗(yàn)）單位被審計(jì)（審驗(yàn)）單位電話＊該項(xiàng)業(yè)務(wù)的簽字注冊會計(jì)師

（姓名執(zhí)業(yè)證號）＊業(yè)務(wù)約定書編號＊填表日期＊會計(jì)師事務(wù)所聲明本所填報(bào)及提交的所有資料真實(shí)、合法，并自愿接受云南省注冊會計(jì)師協(xié)會及當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)政府部門對該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。經(jīng)辦人（簽名）：填表說明：帶*的為必填項(xiàng)目附件4：省外會計(jì)師事務(wù)所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)登記表—審計(jì)報(bào)告*會計(jì)師事務(wù)所*審計(jì)類別（1.上市公司審計(jì)；2.非上市公司審計(jì)）*審計(jì)基準(zhǔn)日﹡審計(jì)委托單位*被審計(jì)單位被審計(jì)單位性質(zhì)1．農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；2．采礦業(yè)；3．制造業(yè)；4．電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；5．建筑業(yè)；6．交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)；7．信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)；8．批發(fā)和零售業(yè)；9．住宿和餐飲業(yè)；10．金融業(yè)；11．房地產(chǎn)業(yè)；12．租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；13．科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)；14．水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)；15．居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)；16．教育業(yè)；17．衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)；18．文化、體育和娛樂業(yè)；19．公共管理和社會組織；20．國際組織。(請?jiān)O(shè)計(jì)為下拉菜單自動(dòng)選擇)*審計(jì)報(bào)告日期*審計(jì)報(bào)告文號﹡審計(jì)意見類型（1：無保留意見；2：保留意見；3：否定意見；4：無法表示意見；5：帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無保留意見）*簽字注冊會計(jì)師是否變更會計(jì)師事務(wù)所

（1：否；2：是）前任會計(jì)師事務(wù)所﹡審計(jì)業(yè)務(wù)約定書編號﹡審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定審計(jì)費(fèi)金額（萬元）按《云南省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》計(jì)算的最低審計(jì)費(fèi)（萬元）實(shí)收審計(jì)費(fèi)（萬元）收費(fèi)發(fā)票號碼*財(cái)務(wù)報(bào)表編制主體（1：個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表；2：合并財(cái)務(wù)報(bào)表）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)前報(bào)表金額（元）審計(jì)后報(bào)表金額（元）審計(jì)調(diào)整金額（元）*資產(chǎn)總額﹡應(yīng)交稅費(fèi)﹡負(fù)債總額﹡凈資產(chǎn)總額﹡營業(yè)收入﹡所得稅費(fèi)用﹡凈利潤備注填表說明:1.帶*的為必填項(xiàng)； 2.若對被審計(jì)單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的,各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目均填列合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。附件5:省外會計(jì)師事務(wù)所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)登記表—驗(yàn)資報(bào)告*會計(jì)師事務(wù)所*驗(yàn)資類別：（1：上市驗(yàn)資；2：非上市驗(yàn)資）*驗(yàn)資類型：（1：設(shè)立驗(yàn)資；2：變更驗(yàn)資）驗(yàn)資委托單位﹡被審驗(yàn)單位被審驗(yàn)單位性質(zhì)1．農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；2．采礦業(yè)；3．制造業(yè)；4．電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；5．建筑業(yè)；6．交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)；7．信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)；8．批發(fā)和零售業(yè)；9．住宿和餐飲業(yè)；10．金融業(yè)；11．房地產(chǎn)業(yè)；12．租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；13．科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)；14．水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)；15．居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)；16．教育業(yè)；17．衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)；18．文化、體育和娛樂業(yè)；19．公共管理和社會組織；20．國際組織。*驗(yàn)資報(bào)告文號*驗(yàn)資報(bào)告日期*簽字注冊會計(jì)師變更驗(yàn)資是否變更事務(wù)所（1：否；2：是）變更驗(yàn)資前任會計(jì)師事務(wù)