2024年財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度辦法

2024年財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度辦法

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度篇1

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步提高學(xué)校貶務(wù)管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建

設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會[2012]21

號）和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[2012]488號）等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是學(xué)校為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,

對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。

第三條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律規(guī)范及學(xué)校規(guī)章制度，確保經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。

（二）規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（三）堵塞漏洞、消除隱患，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全和有效使用。

（四）有效防范經(jīng)濟(jì)活動中的舞弊和腐敗，降低學(xué)校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（五）節(jié)約運(yùn)行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。

第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的原則：

（一）全面性原則：貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控

制。

（二）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則：在學(xué)校財(cái)務(wù)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際，并隨著外部環(huán)境的變

化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，適時(shí)修訂和完善，與時(shí)俱進(jìn)。

第五條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：

（一）授權(quán)審批控制。

（二）預(yù)決算管理控制。

（三）會計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制。

（四）會計(jì)控制。

（五）其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理控制。

（六）財(cái)務(wù)信息管理控制。

（七）會計(jì)檔案控制。

（八）評價(jià)與監(jiān)督。

第二章授權(quán)審批控制

第六條學(xué)校對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)毛亍分級授權(quán)審批制度。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)根據(jù)

《湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)費(fèi)開支審批辦法》中的分級授權(quán)審批后，方能支出。

第七條審批實(shí)行權(quán)、責(zé)相結(jié)合，誰審批誰負(fù)責(zé)的原則，學(xué)校各單位（部門）審批人、經(jīng)辦人、

驗(yàn)收人、保管人等，作為當(dāng)事人對所經(jīng)手的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行把關(guān)控制，并在各自職責(zé)與權(quán)限范圍內(nèi)

對自身行為負(fù)責(zé)。

第三章預(yù)決算管理控制

第八條學(xué)校黨委常委會、校長辦公會是學(xué)校預(yù)決算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定學(xué)校預(yù)算編

制的原則、目標(biāo)，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案;審查、批準(zhǔn)學(xué)校財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第九條預(yù)算是學(xué)?？刂曝?cái)務(wù)收支、進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管、調(diào)控配置資源的重要依據(jù)，是學(xué)校經(jīng)濟(jì)

活動的才留軍棒，也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。

第十條學(xué)校各單位（部門）是本單位（部門）預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，對本單位（部門）的預(yù)

算編制及執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第十一條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對各單位（部門）編制的預(yù)算進(jìn)行匯總、

綜合平衡、編制學(xué)校財(cái)務(wù)綜合預(yù)算方案，并按程序報(bào)批和組織實(shí)施。

第十二條預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)一般不予調(diào)整。因不可預(yù)見事項(xiàng)確需調(diào)整的，主辦單位（部門）

應(yīng)以書面形式提出申請，財(cái)務(wù)處審查、匯總、編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報(bào)批后實(shí)施。政府主管

部門追加經(jīng)費(fèi)或下達(dá)有經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目，其預(yù)算調(diào)整由財(cái)務(wù)處匯總、編制方案，按程序報(bào)批。追加預(yù)

算必須有經(jīng)費(fèi)來源。

第十三條學(xué)校各單位（部門）應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)處下達(dá)的學(xué)校批復(fù)預(yù)算，精心組織收入，合理安排

支出，確保預(yù)算按時(shí)、有序、有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)處對預(yù)算執(zhí)行全過程實(shí)行監(jiān)督、控制，定期或不定

期對學(xué)校各單位（部門）預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，并根據(jù)預(yù)算支出皴評價(jià)管理辦法，對相

關(guān)項(xiàng)目實(shí)施績效評價(jià)，提高預(yù)算執(zhí)行的'有效性。

第十四條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)年度決算報(bào)告的編制及上報(bào)工作決算報(bào)告的編制要做到真實(shí)、完整、

準(zhǔn)確、及時(shí)。要注重決算分析及其結(jié)果運(yùn)用，逐步構(gòu)建預(yù)算和決算前后銜接、相互促進(jìn)的機(jī)制。

對批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開。

第四章會計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

第十五條學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和

能力的會計(jì)人員。

第十六條會計(jì)機(jī)構(gòu)合理設(shè)置會計(jì)審核崗、會計(jì)復(fù)核崗、出納崗、預(yù)算管理崗、收入管理崗、

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理崗等內(nèi)控控制關(guān)鍵崗位，分別明確其職責(zé)和權(quán)限。

第十七條會計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置應(yīng)遵循的原則：對貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，

不得由一人兼管;審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任;出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、

支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（含國庫集中支付）的錄入崗和復(fù)核崗必須由不同

人員擔(dān)任。確保不相容職務(wù)相互分離，相互約束，形成制衡機(jī)制。

第五章會計(jì)控制

第二十六條嚴(yán)格遵守國家銀行結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出

借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得公款私存。

第二十七條財(cái)務(wù)處應(yīng)指定專人保管空白銀行票據(jù)，并設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，及時(shí)登記票據(jù)

的購入、使用和注銷情況;指定專人保管財(cái)務(wù)印鑒，配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走

柜鎖，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。

第二十九條學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)由財(cái)務(wù)處按照國家有關(guān)政策法規(guī)和《湖北工業(yè)大學(xué)學(xué)生收費(fèi)管

理暫行辦法》歸口管理，實(shí)行事前自批公示、事后復(fù)核的制度，按收支兩條線進(jìn)行會計(jì)核算,并

及時(shí)提供各類收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第三十條根據(jù)國家和學(xué)校票據(jù)管理規(guī)定管理收費(fèi)票據(jù)，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、

核銷等工作，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。校內(nèi)有關(guān)部門領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)經(jīng)過審

批并進(jìn)行登記,年底應(yīng)對各部門領(lǐng)用票據(jù)進(jìn)行回收校驗(yàn)和整理歸檔。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、

代開，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。

第三十一條會計(jì)賬簿登記應(yīng)以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映

學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動?？剖邑?fù)責(zé)人應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及會計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)

處理中的問題并予以解決，確保提供的會計(jì)信息準(zhǔn)確無誤。

第三十二條會計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《高等學(xué)校會

計(jì)制度》的規(guī)定編制，會計(jì)報(bào)表的編制以核實(shí)后的賬簿記錄為依據(jù)，做到編報(bào)及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、

內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對會計(jì)報(bào)表所提供會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第六章其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管期制

第三十三條凡達(dá)到《湖北工業(yè)大學(xué)招標(biāo)管理辦法》中招標(biāo)限額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)招標(biāo)并按

《湖北工業(yè)大學(xué)合同管理辦法》簽訂合同。報(bào)銷時(shí)還應(yīng)附招標(biāo)確認(rèn)單、合同等證明材料作為賬務(wù)

處理的依據(jù)。

第三十四條預(yù)算中的新增資產(chǎn)或服務(wù)，屬于政府集中采購目錄的，主辦單位（部門）應(yīng)依據(jù)

《中華人民共和國政府采購法》編制集中采購計(jì)劃，實(shí)施政府采購，并按規(guī)定驗(yàn)收、入庫或考核

后，財(cái)務(wù)處方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

第三十五條學(xué)校的對外投資、債務(wù)舉借及償還等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，主辦單位倍B門）應(yīng)在充分

論證的基礎(chǔ)上，報(bào)學(xué)校黨委常委會、校長辦公會做出決定。財(cái)務(wù)處指定專人按國家有關(guān)規(guī)定管理

賬務(wù)，定期進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)對賬和清理，及時(shí)辦理結(jié)算，并配合主辦單位（部門）加強(qiáng)過程管理和

檢查控制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十六條財(cái)務(wù)處是學(xué)校各類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)值管理的職能部門，負(fù)責(zé)價(jià)值核算，

登記賬簿，并依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，定期與資產(chǎn)管理部門核對，如有差異雙方要及時(shí)查明原因，按

規(guī)定程序報(bào)批處理，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保學(xué)校資產(chǎn)安全完整。

第三十七條規(guī)范基建工程項(xiàng)目管理，學(xué)校應(yīng)建立健全基建工程項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。財(cái)務(wù)

處設(shè)置基建財(cái)務(wù)崗位，依據(jù)《湖北工業(yè)大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)決算。

對基建資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超預(yù)算使用資金，嚴(yán)格審批程序，按照建設(shè)進(jìn)度付

款?；üこ添?xiàng)目竣工，基建財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算。

第七章財(cái)務(wù)信息管理控制

第三十八條財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展要求和工作實(shí)際，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并藉此強(qiáng)

化內(nèi)部會計(jì)控制，減少或消除人為因素，確保信息客觀、安全，并與相關(guān)職能部門逐步實(shí)現(xiàn)信息

共享。

第三十九條財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。操作人員只能

按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換密碼，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密

碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

第四十條財(cái)務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護(hù)、升級和運(yùn)行安全;定期備份和妥善

保存財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);防止病毒入侵，保障信息安全。

第四十一條財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理人員，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)處崗位設(shè)置和工作規(guī)范要求，明確

系統(tǒng)使用人員的操作權(quán)限和操作程序，并以此實(shí)施崗位分工制衡控制。定期審查系統(tǒng)中的權(quán)限設(shè)

置，避免授權(quán)不當(dāng)。

第四十二條財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理、使用人員，不得隨意更改系統(tǒng)設(shè)置或數(shù)據(jù)信息，確

因工作需要更改的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)處分管處領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施。更改時(shí)應(yīng)與相

關(guān)科室負(fù)責(zé)人一起完成，并形成書面記錄，簽字存檔。

第八章會計(jì)檔案控制

第四十三條按照財(cái)政部、國家檔案局《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)年度結(jié)束后，會

計(jì)人員對經(jīng)手的會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)表冊進(jìn)行整理裝訂、立卷歸檔，移交會計(jì)檔案

管理員保管。電子會計(jì)檔案應(yīng)實(shí)行雙備份和異地備份制度，對其管理要做好防磁、防火、防潮和

防塵工作。

第四十四條近兩年（含當(dāng)年）的會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)保管，此前的會計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定移交

學(xué)校檔案館保管。

第四十五條會計(jì)檔案不得借出，對外提供復(fù)印件和直閱會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處分管處領(lǐng)導(dǎo)同

意。如需查閱已歸檔的會計(jì)檔案必須兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并按規(guī)定進(jìn)行登記。

第四十六條會計(jì)人員調(diào)換崗位，必須辦理會計(jì)檔案資料的交接手續(xù)，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)

督人必須在交接清單上簽字。

第九章評價(jià)與監(jiān)督

第四十七條財(cái)務(wù)處應(yīng)對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期自查。學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門對本

制度實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，并對本制度執(zhí)行情況進(jìn)行審核、稽查和評價(jià)。

第四十八條學(xué)校接受國家審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)、稅收等部門的專項(xiàng)監(jiān)督和檢直，對監(jiān)督檢查

過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)雌制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第四十九條對在監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，按相關(guān)法規(guī)處理。

第十章附則

第五十條獨(dú)立核算單位應(yīng)參照本制度建立健全本單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

第五十一條本制度從發(fā)布之E起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度篇2

第一章貨幣資金內(nèi)部控制制度

一、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限。明確審批人和經(jīng)

辦人對貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

二、社區(qū)會計(jì)專門保管現(xiàn)金和銀行存款的存支業(yè)務(wù)所有的貨幣資金收付必須由村會計(jì)辦理，

會計(jì)逐日登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

三、不準(zhǔn)坐支、挪用、不準(zhǔn)公款私存。

四、嚴(yán)格貨幣資金開支審批手續(xù)，對手續(xù)不完備的開支，不準(zhǔn)付款;對不合理的開支，有權(quán)

向民主理財(cái)小組或上級主管部門反映。

五、會計(jì)和農(nóng)經(jīng)站代理賬員每月互對現(xiàn)金、銀行存款余額，填寫現(xiàn)金余額報(bào)告單和銀行存款

余額單上簽字，附在當(dāng)月憑證前。

第二章銷售和收款、采購和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

一、銷售時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人開具收據(jù)，填寫銷售品名、數(shù)量、單位、金額等，出納員收款后由物

資保管人員辦理出庫手續(xù)。

二、銷售收入應(yīng)及時(shí)入帳，不得設(shè)帳外帳。

三、采購物資應(yīng)經(jīng)村委會討論決定，大宗物資應(yīng)經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過。

四、采購在采購物資運(yùn)抵后或依據(jù)采購合同付款，及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

第三章存貨內(nèi)部控制制度

一、存貨入庫由會計(jì)人員開具入庫單經(jīng)保管人員簽字后自留一份，送一份會計(jì)入帳。

二、存貨出庫時(shí)保管人員經(jīng)審批的出庫單辦理物資出庫，出庫單送一份會計(jì)入帳。

三、會計(jì)人員應(yīng)分品種設(shè)置庫存物資明細(xì)帳，隨時(shí)結(jié)算出各種物資的數(shù)量、金額，每月未應(yīng)

與保管人員核對一次。

第四章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

一、固定資產(chǎn)的購置、新建投資項(xiàng)目審批。必須經(jīng)村民代表及民主理財(cái)小組討論決定并逐級

上報(bào)審批。在整個(gè)固定資產(chǎn)的投資建設(shè)中，不論數(shù)額大小，不論哪一級審批的項(xiàng)目，都必須按照

公開、公平、公正的原則來組織實(shí)施。

二、固定資產(chǎn)的承包租賃，必須由民主理財(cái)小組討論，按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行承

包、租賃。

三、凡需轉(zhuǎn)讓拍賣的固定資產(chǎn)必須通過評估，經(jīng)民主理財(cái)小組討論決定并逐級上報(bào)審批。

四、固定資產(chǎn)的沖銷。固定資產(chǎn)出現(xiàn)損毀、被盜等情況必須及時(shí)逐級上報(bào)，經(jīng)查實(shí)并審批后

方可沖銷。

五、固定資產(chǎn)應(yīng)分類指定保管，每年對各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)。

第五章對夕股資內(nèi)部控制制度

一、村對外投資業(yè)務(wù)（包括對夕極資及收回、轉(zhuǎn)讓與核銷），應(yīng)當(dāng)召開村委會或村民代表大會

集體研究決定，嚴(yán)禁田可個(gè)人擅自決定或改變集體決策意見。

二、村在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)

的人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

三、會計(jì)要詳細(xì)記載各有價(jià)證卷的名稱、卷別、購買日期、號碼、數(shù)量和金額。有價(jià)證卷要

由專人管理。對外投資獲取的利息、股^以及其他效益，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)帳外帳。

四、要定期或不定期地對夕股資進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)對外投資跌價(jià)赧他損失應(yīng)及時(shí)集體研

究處置。

第六章借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

一、村組織因興辦企業(yè)、道路維修、農(nóng)田水利基本建設(shè)等生產(chǎn)性需要，本著穩(wěn)妥的原則可以

向外借款，要充分考慮用款項(xiàng)目的可行性和村還款能力，不能因此使村組織增加新的債務(wù)。

二、對借款業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策審批，并保留完整的書面記錄。

三、要加強(qiáng)對借款的使用管理,做到?？顚Ｓ茫荒芨淖兘杩钣猛?，不能將生產(chǎn)性借款用于

管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支。

第七章財(cái)產(chǎn)清杳制度

一、固定資產(chǎn)的‘清查。各村的固定資產(chǎn)必須實(shí)行統(tǒng)一管理，建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)登記臺

帳，對固定資產(chǎn)的增減變動作認(rèn)真的登記，每年至少要進(jìn)行一次認(rèn)真細(xì)致的清理，保證固定資產(chǎn)

的完整性，確保固定資產(chǎn)保值增值。

二、債權(quán)債務(wù)的清查。各村所有的債權(quán)債務(wù)必須據(jù)實(shí)入帳，每年至少要進(jìn)行一次認(rèn)真細(xì)致的

清理，債權(quán)要組織力量積極催收，做到應(yīng)收盡收，一時(shí)難以追回的依法向人民法院起訴，保留永

久追索權(quán)。

三、定期核對現(xiàn)金銀行存款。各村在結(jié)帳時(shí)必須核對現(xiàn)金銀行存款，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）業(yè)務(wù)主管部門定

期或不定期地進(jìn)行抽查。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度篇3

按照財(cái)政部、國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要

求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育

教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)

籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，螞寺收支平衡的原則，不彳鵲預(yù)算增加支出。因特

殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

3、學(xué)校的銀行宣:帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開

欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、

預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得

緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止

一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收入、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整,憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額

度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)白條抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時(shí)與銀行對帳,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理:

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢杳一次，建立

專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)

行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)遂行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級

申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理:

1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會計(jì)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊

核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、

學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付

水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校

規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的'登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)

處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校詒比準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、