2024年中學財務(wù)管理制度（二篇）

第9頁共9頁2024年中學財務(wù)管理制度六、財務(wù)收支審批制度（一）學校財務(wù)部門在校長的直接領(lǐng)導下，負責全面管理、分配、使用和監(jiān)督各項教育經(jīng)費。實行嚴格的“一支筆”審批制度。對于學校正常人員經(jīng)費的支出，需經(jīng)人事、會計部門雙重審核；正常公用經(jīng)費的使用，在____元以下由總務(wù)主任審批，____元至____元之間由行政副校長審批（需總務(wù)主任審核），超過____元則由校長親自審批。對于涉及重大財務(wù)支出的項目，需提交學校行政會議集體研究并作出處理決定。（二）各處室的活動經(jīng)費使用，必須依據(jù)年度工作計劃和經(jīng)費預(yù)算，編制詳細的項目經(jīng)費預(yù)算報告，經(jīng)學校領(lǐng)導審批后方可執(zhí)行。專項經(jīng)費的管理和使用，需嚴格按照《關(guān)于加強教育專項經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定》執(zhí)行。（三）因會議或公務(wù)出差需借款的人員，必須持有學校領(lǐng)導或處室領(lǐng)導批準的會議通知或申請報告，方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，出差歸來后一周內(nèi)，必須到財務(wù)部門辦理結(jié)賬和報銷手續(xù)，嚴禁拖欠公款。如有特殊情況需延期報銷，需提前說明原因并獲得批準。對于未結(jié)清舊賬的，原則上不再辦理新的借款手續(xù)。（四）學校嚴格依據(jù)有關(guān)部門批準的項目進行收費，嚴禁擅自設(shè)立收費項目或擴大收費范圍。收費過程中，必須嚴格遵守“一卡二公開三統(tǒng)一”的規(guī)定，確保收費卡、收費項目、標準的準確無誤。同時，要精心做好代辦費的預(yù)算和結(jié)算工作，實行多還少補的原則。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”的收費管理制度，嚴禁除財務(wù)部門以外的任何處室、年段、班級、工會及個人擅自收費。學校有關(guān)人員收取的手續(xù)費、回扣、勞務(wù)費等，必須統(tǒng)一上繳到學校財務(wù)部門。（五）對于節(jié)假日加班的安排，需由需要加班的處室提出申請，并填寫加班申請表，經(jīng)辦公室審核、匯總后，于月底前報總務(wù)主任或校長審批。審批通過后，由財務(wù)部門負責核發(fā)加班費用。（六）為加強現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票及收費票據(jù)的管理，需完善領(lǐng)用手續(xù)。在支取現(xiàn)金或領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時，必須明確填寫領(lǐng)用日期、用途、限額等信息。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金時，需通知保衛(wèi)部門人員陪同。領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時，需填寫《領(lǐng)用支票申請單》，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)賬支票的使用需在三天內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)賬，暫時不使用的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時交回。如發(fā)生遺失情況，當事人需立即報告并負責登報聲明作廢，由此造成的經(jīng)濟損失由個人承擔。領(lǐng)用的收款票據(jù)需按照事業(yè)性收費票據(jù)管理規(guī)定進行管理和核銷，作廢的票據(jù)需保持各聯(lián)完整，不得撕毀。如有遺失，需填寫遺失票據(jù)連帶責任書并按相關(guān)規(guī)定處理。（七）學校在購置各類物資時，對于納入政府采購范圍的項目，需報市政府采購辦實施采購。屬于固定資產(chǎn)增加的物資，需由總保管填寫固定資產(chǎn)增加憑證并報財務(wù)部門及相關(guān)處室入賬。低值易耗品及日常用品由保管員簽收并造冊登記。所有購置的財產(chǎn)物資，在未經(jīng)過保管人員辦理入庫驗收手續(xù)前，一律不得報銷。七、原始記錄管理制度1.辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項時，必須及時填制或取得原始憑證，并在規(guī)定時間內(nèi)（一般不超過一個會計結(jié)算期）送交財務(wù)部門審核。2.原始憑證應(yīng)包含以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項名稱、數(shù)量、單價、金額以及經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。3.原始憑證上的各項內(nèi)容不得隨意涂改。如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。對于金額錯誤的原始憑證，必須由出具單位重開，不得在原憑證上進行更正。4.從外單位取得的原始憑證需加蓋填制單位公章；從個人取得的原始憑證需有填制人員簽名或蓋章；自制的原始憑證需有經(jīng)辦單位負責人或指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證則需加蓋本單位公章。5.凡涉及大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證需附有驗收證明；支付款項的原始憑證則需有收款單位和收款人的收款證明。6.對于一式幾聯(lián)的原始憑證，需明確注明各聯(lián)的用途，并只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)需使用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懖⑦B續(xù)編號。作廢時需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存不得撕毀。7.職工外出借款的憑據(jù)需附在記賬憑證之后。收回借款時應(yīng)退還借據(jù)副本并不得退還原借款收據(jù)。8.經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件或在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。9.財務(wù)部門及會計人員需根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定嚴格審核原始憑證。對于不真實、不合2024年中學財務(wù)管理制度（二）財務(wù)審批與管理制度一、采購審批流程校長或總務(wù)主任審批通過后，統(tǒng)一交由總務(wù)部門負責采購事宜。在采購財產(chǎn)物資時，應(yīng)秉持質(zhì)量至上的原則，廣泛比較，擇優(yōu)采購。二、財務(wù)收支審批制度（一）學校財務(wù)部門在校長的直接領(lǐng)導下，全面負責教育經(jīng)費的申領(lǐng)、使用及管理。實行嚴格的“財務(wù)一支筆”審批制度。對于學校正常的人員經(jīng)費，需經(jīng)人事與會計部門共同審核；對于正常的公用經(jīng)費支出，低于____元的部分由總務(wù)主任審批，____元至____元之間由行政副校長審批（需總務(wù)主任審核），超過____元的部分則需校長審批。對于重大的財務(wù)支出項目，應(yīng)由學校行政會議集體研究并作出決定。（二）各處室的活動經(jīng)費使用，必須依據(jù)年度工作計劃及經(jīng)費預(yù)算，編制詳細的項目經(jīng)費預(yù)算報告，并報經(jīng)學校領(lǐng)導批準后方可執(zhí)行。專項經(jīng)費的管理需嚴格遵循《____加強教育專項經(jīng)費管理____》的相關(guān)規(guī)定。（三）因會議或公務(wù)出差需借款的人員，應(yīng)憑學校領(lǐng)導或處室領(lǐng)導批準的會議通知或申請報告，辦理借款手續(xù)。借款金額應(yīng)合理控制，出差返回后一周內(nèi)，必須到財務(wù)部門辦理結(jié)賬及報銷手續(xù)，嚴禁拖欠公款。若存在未結(jié)清或未報銷的借款，除特殊情況外，將不再批準新的借款申請。（四）學校應(yīng)嚴格按照相關(guān)部門批準的項目進行收費，嚴禁擅自設(shè)立收費項目或擴大收費范圍。在收費過程中，需嚴格遵守“一卡二公開三統(tǒng)一”的規(guī)定，認真填寫收費卡，明確收費項目及標準。同時，應(yīng)精心做好代辦費的預(yù)算與結(jié)算工作，確保多還少補。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”的收費管理方式，嚴禁除財務(wù)部門以外的任何處室、年段、班級、工會及個人進行收費活動。學校相關(guān)人員收取的手續(xù)費、回扣及勞務(wù)費等，必須統(tǒng)一上交至學校財務(wù)部門。（五）對于節(jié)假日的加班安排，應(yīng)由需要加班的處室提出申請，并填寫加班申請表。該申請表需經(jīng)辦公室審核匯總后，在月底前報總務(wù)主任或校長審批。審批通過后，由財務(wù)部門負責核發(fā)加班費用。（六）為加強現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票及收費票據(jù)的管理，需完善相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。在支取現(xiàn)金或領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時，必須明確填寫領(lǐng)用日期、用途及限額等信息。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金時，應(yīng)通知保衛(wèi)部門干部陪同；領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票時，需填寫《領(lǐng)用支票申請單》，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)賬，暫時不使用的支票應(yīng)及時交回。若支票遺失，當事人應(yīng)立即報告并負責登報聲明作廢；因此造成的經(jīng)濟損失由個人承擔。領(lǐng)用的收款票據(jù)需按照事業(yè)性收費票據(jù)管理規(guī)定進行管理和核銷；作廢的票據(jù)應(yīng)保持各聯(lián)完整，不得撕毀。若票據(jù)遺失，應(yīng)填寫遺失票據(jù)連帶責任書并按相關(guān)規(guī)定處理。（七）對于學校購置的各類物資，若屬于政府采購項目范圍，則需報市政府采購辦實施采購。對于固定資產(chǎn)的增加部分，由總保管人員填寫固定資產(chǎn)增加憑證并報財務(wù)部門及相關(guān)處室入賬。低值易耗品及材料由日常用品保管員簽收并造冊登記。在購置各類財產(chǎn)物資時，未經(jīng)保管人員辦理入庫驗收手續(xù)的一律不得報銷。三、原始記錄管理制度1.辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項時，必須及時填制原始憑證，并確保在規(guī)定的會計結(jié)算期內(nèi)送交財務(wù)部門。2.原始憑證應(yīng)包含以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或人員姓名、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項名稱、數(shù)量、單價、金額以及經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。3.原始憑證上的各項內(nèi)容不得涂改；若存在錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。對于金額錯誤的情況，必須重開原始憑證，不得在原憑證上進行更正。4.從外單位取得的原始憑證必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證需有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證則需有經(jīng)辦單位負責人或指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。5.凡涉及大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證需附有驗收證明；支付款項的原始憑證則需有收款單位和收款人的收款證明。6.對