2024年中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（二篇）

第9頁(yè)共9頁(yè)2024年中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度六、財(cái)務(wù)收支審批制度（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門在校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面管理、分配、使用和監(jiān)督各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)。實(shí)行嚴(yán)格的“一支筆”審批制度。對(duì)于學(xué)校正常人員經(jīng)費(fèi)的支出，需經(jīng)人事、會(huì)計(jì)部門雙重審核；正常公用經(jīng)費(fèi)的使用，在____元以下由總務(wù)主任審批，____元至____元之間由行政副校長(zhǎng)審批（需總務(wù)主任審核），超過(guò)____元?jiǎng)t由校長(zhǎng)親自審批。對(duì)于涉及重大財(cái)務(wù)支出的項(xiàng)目，需提交學(xué)校行政會(huì)議集體研究并作出處理決定。（二）各處室的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用，必須依據(jù)年度工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制詳細(xì)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用，需嚴(yán)格按照《關(guān)于加強(qiáng)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定》執(zhí)行。（三）因會(huì)議或公務(wù)出差需借款的人員，必須持有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議通知或申請(qǐng)報(bào)告，方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，出差歸來(lái)后一周內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)賬和報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)禁拖欠公款。如有特殊情況需延期報(bào)銷，需提前說(shuō)明原因并獲得批準(zhǔn)。對(duì)于未結(jié)清舊賬的，原則上不再辦理新的借款手續(xù)。（四）學(xué)校嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守“一卡二公開(kāi)三統(tǒng)一”的規(guī)定，確保收費(fèi)卡、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，要精心做好代辦費(fèi)的預(yù)算和結(jié)算工作，實(shí)行多還少補(bǔ)的原則。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”的收費(fèi)管理制度，嚴(yán)禁除財(cái)務(wù)部門以外的任何處室、年段、班級(jí)、工會(huì)及個(gè)人擅自收費(fèi)。學(xué)校有關(guān)人員收取的手續(xù)費(fèi)、回扣、勞務(wù)費(fèi)等，必須統(tǒng)一上繳到學(xué)校財(cái)務(wù)部門。（五）對(duì)于節(jié)假日加班的安排，需由需要加班的處室提出申請(qǐng)，并填寫加班申請(qǐng)表，經(jīng)辦公室審核、匯總后，于月底前報(bào)總務(wù)主任或校長(zhǎng)審批。審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核發(fā)加班費(fèi)用。（六）為加強(qiáng)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票及收費(fèi)票據(jù)的管理，需完善領(lǐng)用手續(xù)。在支取現(xiàn)金或領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須明確填寫領(lǐng)用日期、用途、限額等信息。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金時(shí)，需通知保衛(wèi)部門人員陪同。領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，需填寫《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)賬支票的使用需在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)賬，暫時(shí)不使用的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)交回。如發(fā)生遺失情況，當(dāng)事人需立即報(bào)告并負(fù)責(zé)登報(bào)聲明作廢，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由個(gè)人承擔(dān)。領(lǐng)用的收款票據(jù)需按照事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理和核銷，作廢的票據(jù)需保持各聯(lián)完整，不得撕毀。如有遺失，需填寫遺失票據(jù)連帶責(zé)任書(shū)并按相關(guān)規(guī)定處理。（七）學(xué)校在購(gòu)置各類物資時(shí)，對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，需報(bào)市政府采購(gòu)辦實(shí)施采購(gòu)。屬于固定資產(chǎn)增加的物資，需由總保管填寫固定資產(chǎn)增加憑證并報(bào)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)處室入賬。低值易耗品及日常用品由保管員簽收并造冊(cè)登記。所有購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)物資，在未經(jīng)過(guò)保管人員辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)前，一律不得報(bào)銷。七、原始記錄管理制度1.辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，必須及時(shí)填制或取得原始憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般不超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)算期）送交財(cái)務(wù)部門審核。2.原始憑證應(yīng)包含以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額以及經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。3.原始憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容不得隨意涂改。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。對(duì)于金額錯(cuò)誤的原始憑證，必須由出具單位重開(kāi)，不得在原憑證上進(jìn)行更正。4.從外單位取得的原始憑證需加蓋填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證需有填制人員簽名或蓋章；自制的原始憑證需有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證則需加蓋本單位公章。5.凡涉及大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證需附有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證則需有收款單位和收款人的收款證明。6.對(duì)于一式幾聯(lián)的原始憑證，需明確注明各聯(lián)的用途，并只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)需使用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懖⑦B續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存不得撕毀。7.職工外出借款的憑據(jù)需附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)應(yīng)退還借據(jù)副本并不得退還原借款收據(jù)。8.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。9.財(cái)務(wù)部門及會(huì)計(jì)人員需根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證。對(duì)于不真實(shí)、不合2024年中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（二）財(cái)務(wù)審批與管理制度一、采購(gòu)審批流程校長(zhǎng)或總務(wù)主任審批通過(guò)后，統(tǒng)一交由總務(wù)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)事宜。在采購(gòu)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，應(yīng)秉持質(zhì)量至上的原則，廣泛比較，擇優(yōu)采購(gòu)。二、財(cái)務(wù)收支審批制度（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門在校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)教育經(jīng)費(fèi)的申領(lǐng)、使用及管理。實(shí)行嚴(yán)格的“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度。對(duì)于學(xué)校正常的人員經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)人事與會(huì)計(jì)部門共同審核；對(duì)于正常的公用經(jīng)費(fèi)支出，低于____元的部分由總務(wù)主任審批，____元至____元之間由行政副校長(zhǎng)審批（需總務(wù)主任審核），超過(guò)____元的部分則需校長(zhǎng)審批。對(duì)于重大的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目，應(yīng)由學(xué)校行政會(huì)議集體研究并作出決定。（二）各處室的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用，必須依據(jù)年度工作計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制詳細(xì)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告，并報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理需嚴(yán)格遵循《____加強(qiáng)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理____》的相關(guān)規(guī)定。（三）因會(huì)議或公務(wù)出差需借款的人員，應(yīng)憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議通知或申請(qǐng)報(bào)告，辦理借款手續(xù)。借款金額應(yīng)合理控制，出差返回后一周內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)賬及報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)禁拖欠公款。若存在未結(jié)清或未報(bào)銷的借款，除特殊情況外，將不再批準(zhǔn)新的借款申請(qǐng)。（四）學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。在收費(fèi)過(guò)程中，需嚴(yán)格遵守“一卡二公開(kāi)三統(tǒng)一”的規(guī)定，認(rèn)真填寫收費(fèi)卡，明確收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)精心做好代辦費(fèi)的預(yù)算與結(jié)算工作，確保多還少補(bǔ)。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”的收費(fèi)管理方式，嚴(yán)禁除財(cái)務(wù)部門以外的任何處室、年段、班級(jí)、工會(huì)及個(gè)人進(jìn)行收費(fèi)活動(dòng)。學(xué)校相關(guān)人員收取的手續(xù)費(fèi)、回扣及勞務(wù)費(fèi)等，必須統(tǒng)一上交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門。（五）對(duì)于節(jié)假日的加班安排，應(yīng)由需要加班的處室提出申請(qǐng)，并填寫加班申請(qǐng)表。該申請(qǐng)表需經(jīng)辦公室審核匯總后，在月底前報(bào)總務(wù)主任或校長(zhǎng)審批。審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核發(fā)加班費(fèi)用。（六）為加強(qiáng)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票及收費(fèi)票據(jù)的管理，需完善相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。在支取現(xiàn)金或領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須明確填寫領(lǐng)用日期、用途及限額等信息。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)通知保衛(wèi)部門干部陪同；領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，需填寫《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)賬，暫時(shí)不使用的支票應(yīng)及時(shí)交回。若支票遺失，當(dāng)事人應(yīng)立即報(bào)告并負(fù)責(zé)登報(bào)聲明作廢；因此造成的經(jīng)濟(jì)損失由個(gè)人承擔(dān)。領(lǐng)用的收款票據(jù)需按照事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理和核銷；作廢的票據(jù)應(yīng)保持各聯(lián)完整，不得撕毀。若票據(jù)遺失，應(yīng)填寫遺失票據(jù)連帶責(zé)任書(shū)并按相關(guān)規(guī)定處理。（七）對(duì)于學(xué)校購(gòu)置的各類物資，若屬于政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍，則需報(bào)市政府采購(gòu)辦實(shí)施采購(gòu)。對(duì)于固定資產(chǎn)的增加部分，由總保管人員填寫固定資產(chǎn)增加憑證并報(bào)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)處室入賬。低值易耗品及材料由日常用品保管員簽收并造冊(cè)登記。在購(gòu)置各類財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，未經(jīng)保管人員辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)的一律不得報(bào)銷。三、原始記錄管理制度1.辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，必須及時(shí)填制原始憑證，并確保在規(guī)定的會(huì)計(jì)結(jié)算期內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門。2.原始憑證應(yīng)包含以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或人員姓名、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額以及經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。3.原始憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改；若存在錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。對(duì)于金額錯(cuò)誤的情況，必須重開(kāi)原始憑證，不得在原憑證上進(jìn)行更正。4.從外單位取得的原始憑證必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證需有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證則需有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。5.凡涉及大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證需附有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證則需有收款單位和收款人的收款證明。6.對(duì)