北京金隅集團(tuán)股份有限公司經(jīng)審閱財(cái)務(wù)報(bào)表

北京金隅集團(tuán)股份有限公司經(jīng)審閱財(cái)務(wù)報(bào)表2024年6月30日北京金隅集團(tuán)股份有限公司頁(yè)次審閱報(bào)告1已審閱財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表2-4合并利潤(rùn)表5-6合并股東權(quán)益變動(dòng)表7-8合并現(xiàn)金流量表9-公司資產(chǎn)負(fù)債表-公司利潤(rùn)表公司股東權(quán)益變動(dòng)表公司現(xiàn)金流量表-財(cái)務(wù)報(bào)表附注-補(bǔ)充資料1.非經(jīng)常性損益明細(xì)表12.凈資產(chǎn)收益率和每股收益2我們審閱了北京金隅集團(tuán)股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年6月30日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，自2024年1月1日至6月30日止期間的合并及公司利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是北京金隅集團(tuán)股份有限公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問(wèn)公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的根據(jù)我們的審閱，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信后附的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映北京金隅集1AmemberfirmofErnst&北京金隅集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（續(xù)）人民幣元自2024年1月1日至2024年6月30日止期間人民幣元4.重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)重要的在建工程重要的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)重要子公司重要的非全資子公司5.企業(yè)合并重要性標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)計(jì)提金額占各類應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備總額的1%以上且金額大于4,000萬(wàn)元單個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算大于1億元對(duì)單個(gè)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值占集團(tuán)凈資產(chǎn)的5%以上且金額大于30億元子公司凈資產(chǎn)占集團(tuán)凈資產(chǎn)5%以上，或子公司凈利潤(rùn)占集團(tuán)合并凈利潤(rùn)的10%以上子公司凈資產(chǎn)占集團(tuán)凈資產(chǎn)5%以上，或單個(gè)子公司少數(shù)股東權(quán)益占集團(tuán)凈資產(chǎn)的1%以上且金額大于40億元企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下企業(yè)合并。合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債（包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)），按合并日在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)及原制度資本公積轉(zhuǎn)入的余額，不足沖減的則調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下企業(yè)合并。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，并以成本減去累計(jì)減值損失進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。6.合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司及全部子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。子公司，是指被本公司控制的主體（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及本公司所控制的結(jié)構(gòu)化主體等）。當(dāng)且僅當(dāng)投資方具備下列三要素時(shí)，投資方能夠控制被投資方：投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力；因參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)；有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。6.合并財(cái)務(wù)報(bào)表（續(xù)）子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。本集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的所有交易產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用和現(xiàn)金流量于合并時(shí)全額抵銷。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。對(duì)于通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，被購(gòu)買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本集團(tuán)取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，直至本集團(tuán)對(duì)其控制權(quán)終止。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)對(duì)于通過(guò)同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，被合并方的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后形成的報(bào)告主體自最終控制方開(kāi)始實(shí)施控制時(shí)一直存在。如果相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制要素中的一項(xiàng)或多項(xiàng)發(fā)生變化的，本集團(tuán)重新評(píng)估是否控制被投資方。不喪失控制權(quán)情況下，少數(shù)股東權(quán)益發(fā)生變化作為權(quán)益性交易。7.合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。8.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金，是指本集團(tuán)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物，是指本集團(tuán)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。9.外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算本集團(tuán)對(duì)于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。由此產(chǎn)生的結(jié)算和貨幣性項(xiàng)目折算差額，除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門(mén)借款產(chǎn)生的差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理之外，均計(jì)入當(dāng)期損益。但對(duì)作為境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期組成部分的外幣貨幣性項(xiàng)目，該差額計(jì)入其他綜合收益，直至凈投資被處置時(shí)，該累計(jì)差額才被確認(rèn)為當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用初始確認(rèn)時(shí)所采用的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的差額根據(jù)非貨幣性項(xiàng)目的性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。209.外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算（續(xù)）對(duì)于境外經(jīng)營(yíng)，本集團(tuán)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將其記賬本位幣折算為人民幣：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生當(dāng)期加權(quán)平均匯率折算（除非匯率波動(dòng)使得采用該匯率折算不適當(dāng)，則采用交易發(fā)生日的即期匯率折算）。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益，部分處置的按處置比例計(jì)算。外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生當(dāng)期平均匯率折算（除非匯率波動(dòng)使得采用該匯率折算不適當(dāng)，則采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算）。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。10.金融工具金融工具，是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本集團(tuán)于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分），即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：（1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；（2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或者，雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。如果現(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債處理，差額計(jì)入當(dāng)期損益。以常規(guī)方式買(mǎi)賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。以常規(guī)方式買(mǎi)賣金融資產(chǎn)，是指按照合同規(guī)定購(gòu)買(mǎi)或出售金融資產(chǎn)，并且該合同條款規(guī)定，根據(jù)通常由法規(guī)或市場(chǎng)慣例所確定的時(shí)間安排來(lái)交付金融資產(chǎn)。交易日，是指本集團(tuán)承諾買(mǎi)入或賣出金融資產(chǎn)的日期。金融資產(chǎn)分類和計(jì)量本集團(tuán)的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本集團(tuán)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過(guò)一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。2110.金融工具（續(xù)）金融資產(chǎn)分類和計(jì)量（續(xù)）對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：以攤余成本計(jì)量的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，其終止確認(rèn)、修改或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本集團(tuán)不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值的后續(xù)變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。金融負(fù)債分類和計(jì)量本集團(tuán)的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債對(duì)于此類金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2210.金融工具（續(xù)）金融工具減值本集團(tuán)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、租賃應(yīng)收款、合同資產(chǎn)及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)以及合同資產(chǎn)，本集團(tuán)運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于租賃應(yīng)收款、包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)以及合同資產(chǎn)，本集團(tuán)運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本集團(tuán)假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加。本集團(tuán)基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失。本集團(tuán)考慮了不同客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，以賬齡組合為基礎(chǔ)評(píng)估以攤余成本計(jì)量金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，本集團(tuán)根據(jù)合同約定收款日計(jì)算逾期賬齡。除前述組合評(píng)估預(yù)期信用損失的金融工具外，本集團(tuán)單項(xiàng)評(píng)估其預(yù)期信用損失。關(guān)于本集團(tuán)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷標(biāo)準(zhǔn)、已發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義等披露參見(jiàn)附注八、2。本集團(tuán)計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過(guò)評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無(wú)偏概率加權(quán)平均金額、貨幣時(shí)間價(jià)值，以及在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。當(dāng)本集團(tuán)不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時(shí)，本集團(tuán)直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。金融工具抵銷同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。衍生金融工具本集團(tuán)使用衍生金融工具，例如以商品遠(yuǎn)期合同，分別對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。2310.金融工具（續(xù)）衍生金融工具（續(xù)）除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的利得或損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。可轉(zhuǎn)換債券本集團(tuán)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券時(shí)依據(jù)條款確定其是否同時(shí)包含負(fù)債和權(quán)益成份。發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券既包含負(fù)債也包含權(quán)益成份的，在初始確認(rèn)時(shí)將負(fù)債和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，并分別進(jìn)行處理。在進(jìn)行分拆時(shí)，先確定負(fù)債成份的公允價(jià)值并以此作為其初始確認(rèn)金額，再按照可轉(zhuǎn)換債券整體的發(fā)行價(jià)格扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額。交易費(fèi)用在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?。?fù)債成份作為負(fù)債列示，以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，直至被撤銷、轉(zhuǎn)換或贖回。權(quán)益成份作為權(quán)益列示，不進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券僅包含負(fù)債成份和嵌入衍生工具，即股份轉(zhuǎn)換權(quán)具備嵌入衍生工具特征的，則將其從可轉(zhuǎn)換債券整體中分拆，作為衍生金融工具單獨(dú)處理，按其公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)。發(fā)行價(jià)格超過(guò)初始確認(rèn)為衍生金融工具的部分被確認(rèn)為債務(wù)工具。交易費(fèi)用根據(jù)初始確認(rèn)時(shí)債務(wù)工具和衍生金融工具分配的發(fā)行價(jià)格為基礎(chǔ)按比例分?jǐn)?。與債務(wù)工具有關(guān)的交易費(fèi)用確認(rèn)為負(fù)債，與衍生金融工具有關(guān)的交易費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移本集團(tuán)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本集團(tuán)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，將被要求償還的最高金額。11.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、合同履約成本。存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。除開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以外的存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨的成本還包括從其他綜合收益轉(zhuǎn)出的因采購(gòu)符合現(xiàn)金流量套期而形成的利得和損失。發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物等，低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際成本包括土地取得成本、建筑安裝工程支出、資本化的利息及其他直接和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用。開(kāi)發(fā)用土地也列入開(kāi)發(fā)成本核算，開(kāi)發(fā)成本于完工后結(jié)轉(zhuǎn)為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。建筑安裝工程支出中包含的公共配套設(shè)施成本指按政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的公共配套項(xiàng)目，如道路等所發(fā)生的支出，列入開(kāi)發(fā)成本，按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行核算并分?jǐn)偂?411.存貨（續(xù)）存貨的盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制。于資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)成本高于可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。歸類為流動(dòng)資產(chǎn)的合同履約成本列示于存貨。12.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)以初始投資成本進(jìn)行初始計(jì)量。通過(guò)同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并日取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本；初始投資成本與合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間差額，調(diào)整資本公積（不足沖減的，沖減留存收益）。通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成本（通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和作為初始投資成本）。除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列方法確定初始投資成本：支付現(xiàn)金取得的，以實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款及與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；發(fā)行權(quán)益性證券取得的，以發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在本公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算?？刂?，是指擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響回報(bào)金額。采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資的，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。本集團(tuán)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，歸入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資2512.長(zhǎng)期股權(quán)投資（續(xù)）采用權(quán)益法時(shí)，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于投資方的部分（但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)），對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本集團(tuán)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本集團(tuán)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外股東權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入股東權(quán)益。13.投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠地計(jì)量，則計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本。否則，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本集團(tuán)采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入利潤(rùn)表中的“公允價(jià)值變動(dòng)收益”。本集團(tuán)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)政策的選擇依據(jù)為：（1）投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)。本集團(tuán)目前投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目主要位于北京、天津、上海、合肥及成都等城市核心區(qū)，主要為成熟商業(yè)區(qū)的商業(yè)物業(yè)，有較為活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，可以取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量具有可操作性；（2）本集團(tuán)能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)。本集團(tuán)聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)本集團(tuán)投資性房地產(chǎn)采用收益法和市場(chǎng)法進(jìn)行公允價(jià)值評(píng)估，以其評(píng)估金額作為本集團(tuán)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值。本集團(tuán)對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行估計(jì)時(shí)采用的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素主要包括：假設(shè)投資性房地產(chǎn)在公開(kāi)市場(chǎng)上進(jìn)行交易且將按現(xiàn)有用途繼續(xù)使用；國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和所在地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、稅收政策、信貸利率、匯率等未來(lái)不會(huì)發(fā)生重大變化；無(wú)可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的其他不可抗力及不可預(yù)見(jiàn)因素。14.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)，且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合該確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值；否則，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響。購(gòu)置固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的其他支出。26除使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成的之外，固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法計(jì)提，各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率及年折舊率如下：使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值率%年折舊率%房屋及建筑物20-40年3.00-5.002.38-4.85機(jī)器設(shè)備3.00-5.006.33-8.08運(yùn)輸工具3.00-5.009.50-19.40辦公及其他設(shè)備5-6年3.00-5.0015.83-19.40固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的，適用不同折舊本集團(tuán)至少于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。15.在建工程在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)如下：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)房屋及建筑物實(shí)際開(kāi)始使用機(jī)器設(shè)備完成安裝調(diào)試及驗(yàn)收運(yùn)輸工具完成驗(yàn)收辦公及其他設(shè)備完成驗(yàn)收16.借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，予以資本化，其他借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)資本支出和借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化。購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。之后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，按照下列方法確定：專門(mén)借款以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去暫時(shí)性的存款利息收入或投資收益后的金額確定；占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。2716.借款費(fèi)用（續(xù)）符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中，發(fā)生除達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序之外的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。17.無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。此類無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試；在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)其使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明使用壽命是有限的，則按使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其余無(wú)形資產(chǎn)（含使用壽命確定的商標(biāo)權(quán)）在使用壽命內(nèi)采用直線法或開(kāi)采量攤銷，其使用壽土地使用權(quán)軟件使用權(quán)采礦權(quán)商標(biāo)使用權(quán)使用壽命20-60年按開(kāi)采量攤銷確定依據(jù)土地使用權(quán)期限注冊(cè)有效期采礦權(quán)證允許開(kāi)采量直線法本集團(tuán)將內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)階段的支出，只有在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以資本化，即：完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。18.資產(chǎn)減值對(duì)除存貨、合同資產(chǎn)及與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)、按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、遞延所得稅、金融資產(chǎn)外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本集團(tuán)將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少于每年末進(jìn)行減值測(cè)試?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本集團(tuán)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。當(dāng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本集團(tuán)將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2818.資產(chǎn)減值（續(xù)）就商譽(yù)的減值測(cè)試而言，對(duì)于商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買(mǎi)日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，且不大于本集團(tuán)確定的經(jīng)營(yíng)分部。比較包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。19.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)預(yù)計(jì)費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)改良支出、裝修費(fèi)、礦山剝離費(fèi)和土地租賃費(fèi)及征地補(bǔ)償?shù)?。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按其為本集團(tuán)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的期限采用直線法攤銷。20.職工薪酬職工薪酬，是指本集團(tuán)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。短期薪酬在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)離職后福利（設(shè)定提存計(jì)劃）本集團(tuán)的職工參加由當(dāng)?shù)卣芾淼酿B(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，還參加了企業(yè)年金，相應(yīng)支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。離職后福利（設(shè)定受益計(jì)劃）本集團(tuán)運(yùn)作多項(xiàng)設(shè)定受益退休金計(jì)劃，包括本公司及下屬子公司部分符合資格的離退休職工提供補(bǔ)充津貼福利。該計(jì)劃未注入資金，設(shè)定受益計(jì)劃下提供該福利的成本采用預(yù)期累積福利單設(shè)定受益退休金計(jì)劃引起的重新計(jì)量，包括精算利得或損失，資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)（扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債利息凈額中的金額）和計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)（扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債利息凈額中的金額），均在資產(chǎn)負(fù)債表中立即確認(rèn)，并在其發(fā)生期間通過(guò)其他綜合收益計(jì)入股2920.職工薪酬（續(xù)）離職后福利（設(shè)定受益計(jì)劃）（續(xù)）在下列日期孰早日將過(guò)去服務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：修改設(shè)定受益計(jì)劃時(shí)；本集團(tuán)確認(rèn)相關(guān)重組費(fèi)用或辭退福利時(shí)。利息凈額由設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)乘以折現(xiàn)率計(jì)算而得。本集團(tuán)在利潤(rùn)表的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用中確認(rèn)設(shè)定受益計(jì)劃凈義務(wù)的變動(dòng)：服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過(guò)去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失；利息凈額，包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、計(jì)劃義務(wù)的利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息。辭退福利本集團(tuán)向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。21.預(yù)計(jì)負(fù)債除了非同一控制下企業(yè)合并中的或有對(duì)價(jià)及承擔(dān)的或有負(fù)債之外，與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是本集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)且該義務(wù)的履行很可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本集團(tuán)，同時(shí)有關(guān)金額能夠可靠地計(jì)量的，本集團(tuán)將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。22.其他權(quán)益工具本集團(tuán)發(fā)行的永續(xù)債沒(méi)有到期日或到期后本集團(tuán)有權(quán)不限次數(shù)展期，對(duì)于永續(xù)債票面利息，本集團(tuán)有權(quán)遞延支付，本集團(tuán)并無(wú)合同義務(wù)支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，分類為權(quán)益工具。歸類為權(quán)益工具的永續(xù)債等金融工具，其發(fā)行、回購(gòu)或注銷時(shí)，本集團(tuán)作為權(quán)益的變動(dòng)處理，相關(guān)交易費(fèi)用亦從權(quán)益中扣減。本集團(tuán)對(duì)權(quán)益工具持有方的分配作為利潤(rùn)分配處理。23.與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入本集團(tuán)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從中獲得幾乎全部的經(jīng)銷售商品合同本集團(tuán)與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)，具體承諾視與客戶約定不同而存在差異，由于客戶能夠分別從上述商品或服務(wù)中單獨(dú)受益或與其他易于獲得的資源一起使用中受益，且上述商品或服務(wù)之間不存在重大整合、重大修改或定制或者高度關(guān)聯(lián)，本集團(tuán)將其作為可明確區(qū)分商品，分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。3023.與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入（續(xù)）銷售商品合同（續(xù)）對(duì)于合同中存在重大融資成分的，本集團(tuán)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，使用將合同對(duì)價(jià)的名義金額折現(xiàn)為商品現(xiàn)銷價(jià)格的折現(xiàn)率，將確定的交易價(jià)格與合同承諾的對(duì)價(jià)金額之間的差額在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。對(duì)于預(yù)計(jì)客戶取得商品控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔未超過(guò)一年的，本集團(tuán)未考慮合同中存在的重大融資成分。本集團(tuán)通過(guò)向客戶交付水泥及熟料、混凝土、家具、耐火材料等商品履行履約義務(wù)，在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，以貨物控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：取得商品的現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商品。銷售已完工物業(yè)的收入，于物業(yè)的所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)已轉(zhuǎn)移至買(mǎi)方，即有關(guān)物業(yè)竣工并且根據(jù)現(xiàn)房買(mǎi)賣合同將物業(yè)交付買(mǎi)家，且能合理確保收取買(mǎi)賣合約確定的對(duì)價(jià)時(shí)方確認(rèn)收入。確認(rèn)收入前已售物業(yè)按照預(yù)售合同收取的分期和預(yù)售款列示于資產(chǎn)負(fù)債表的合同負(fù)債。對(duì)于附有銷售退回條款的銷售，本集團(tuán)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；同時(shí)，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)值減損）后的余額，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，即應(yīng)收退貨成本，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。每一資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)重新估計(jì)未來(lái)銷售退回情況，并對(duì)上述資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。根據(jù)合同約定、法律規(guī)定等，本集團(tuán)為所銷售的商品或所建造的資產(chǎn)提供質(zhì)量保證，屬于為向客戶保證所銷售的商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)的保證類質(zhì)量保證，本集團(tuán)按照附注三、21進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本集團(tuán)為向客戶提供了超過(guò)法定質(zhì)保期限或范圍的質(zhì)量保證，屬于對(duì)所銷售的商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)服務(wù)，本集團(tuán)將其作為一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)。本集團(tuán)按照提供商品和服務(wù)類質(zhì)量保證的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將部分交易價(jià)格分?jǐn)傊练?wù)類質(zhì)量保證，并在客戶取得服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于本集團(tuán)自第三方取得大宗貿(mào)易商品或其他資產(chǎn)控制權(quán)后，再轉(zhuǎn)讓給客戶，本集團(tuán)考慮了合同的法律形式及相關(guān)事實(shí)和情況（向客戶轉(zhuǎn)讓商品的主要責(zé)任、在轉(zhuǎn)讓商品之前或之后承擔(dān)的存貨風(fēng)險(xiǎn)、是否有權(quán)自主決定交易商品的價(jià)格等）后認(rèn)為，本集團(tuán)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠主導(dǎo)商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益，擁有該商品的控制權(quán)，因此是主要責(zé)任人，在貨物交付給客戶完成驗(yàn)收時(shí)按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入。提供服務(wù)合同本集團(tuán)將因向客戶轉(zhuǎn)讓服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為交易價(jià)格，并根據(jù)合同條款，結(jié)合以往的商業(yè)慣例予以確定。本集團(tuán)支付的應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)并非為了從客戶取得其他可明確區(qū)分的商品或服務(wù)，因此將該應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付（或承諾支付）客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入。3123.與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入（續(xù)）提供服務(wù)合同（續(xù)）本集團(tuán)通過(guò)向客戶提供固廢處理、裝飾裝修、物業(yè)管理、酒店運(yùn)營(yíng)服務(wù)履行履約義務(wù)，由于本集團(tuán)履約的同時(shí)客戶即取得并消耗本集團(tuán)履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，本集團(tuán)將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本集團(tuán)按照投入法或產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度。對(duì)于履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本集團(tuán)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。建造合同本集團(tuán)與客戶之間的建造合同通常包含建造設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、建造安裝等多項(xiàng)商品和服務(wù)承諾，由于本集團(tuán)需要將上述商品或服務(wù)整合成合同約定的組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶，本集團(tuán)將其整體作為單項(xiàng)履約義務(wù)。根據(jù)合同約定、法律規(guī)定等，本集團(tuán)為所建造的資產(chǎn)提供質(zhì)量保證。對(duì)于為向客戶保證所建造的資產(chǎn)符合既定標(biāo)準(zhǔn)的保證類質(zhì)量保證，本集團(tuán)按照附注三、21進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)于為向客戶保證所建造的資產(chǎn)符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)服務(wù)的服務(wù)類質(zhì)量保證，本集團(tuán)將其作為一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)。在評(píng)估質(zhì)量保證是否在向客戶保證所建造的資產(chǎn)符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)服務(wù)時(shí)，本集團(tuán)考慮該質(zhì)量保證是否為法定要求、質(zhì)量保證期限以及本集團(tuán)承諾履行任務(wù)的性質(zhì)等因素。本集團(tuán)按照提供商品和服務(wù)類質(zhì)量保證的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將部分交易價(jià)格分?jǐn)傊练?wù)類質(zhì)量保證，并在客戶取得服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。本集團(tuán)將因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為交易價(jià)格，并根據(jù)合同條款，結(jié)合以往的商業(yè)慣例予以確定。本集團(tuán)部分與客戶之間的合同存在全部完工后按照合同約定計(jì)算的方式確定結(jié)算數(shù)量的安排，形成可變對(duì)價(jià)。本集團(tuán)按照期望值或最有可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，以包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額為限計(jì)入交易價(jià)格，并在每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行重新估計(jì)。本集團(tuán)通過(guò)向客戶提供土建安裝、維修服務(wù)履行履約義務(wù)，由于客戶能夠控制本集團(tuán)履約過(guò)程中的在建資產(chǎn)，本集團(tuán)將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本集團(tuán)按照投入法確定建造服務(wù)的履約進(jìn)度。對(duì)于履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本集團(tuán)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。24.合同資產(chǎn)與合同負(fù)債本集團(tuán)根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本集團(tuán)將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)是指已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。本集團(tuán)對(duì)合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)附注三、10。3224.合同資產(chǎn)與合同負(fù)債（續(xù)）合同負(fù)債合同負(fù)債是指已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)，如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的商品或服務(wù)之前已收取的款項(xiàng)。25.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)本集團(tuán)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同取得成本和合同履約成本。根據(jù)其流動(dòng)性，分別列報(bào)在存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)中。本集團(tuán)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，除非該資產(chǎn)攤銷期限不超過(guò)一年。本集團(tuán)為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍的，且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：（1）該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；（2）該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；（3）該成本預(yù)期能夠收回。本集團(tuán)對(duì)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)差額的，本集團(tuán)將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：（1）企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；（2）為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。26.政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。政府文件規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的，作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購(gòu)建或其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，除此之外的作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益（但按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益），相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損3327.遞延所得稅本集團(tuán)根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)提遞延所得稅。各種應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均據(jù)以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非：（1）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的單項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異；（2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本集團(tuán)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非：（1）可抵扣暫時(shí)性差異是在以下單項(xiàng)交易中產(chǎn)生的：該交易不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異；（2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回并且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣該暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，依據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)重新評(píng)估未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額可供所有或部分遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的限度內(nèi)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)滿足下列條件時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一應(yīng)納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。28.租賃在合同開(kāi)始日，本集團(tuán)評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。作為承租人除了短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本集團(tuán)對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。3428.租賃（續(xù)）使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)將其可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。使用權(quán)資產(chǎn)成本包括：租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額（扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額）；承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。本集團(tuán)因租賃付款額變動(dòng)重新計(jì)量租賃負(fù)債的，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本集團(tuán)后續(xù)采用年限平均法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本集團(tuán)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本集團(tuán)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。租賃負(fù)債在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債，短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。租賃付款額包括固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額扣除租賃激勵(lì)后的金額、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額、根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)，還包括購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格或行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是本集團(tuán)合理確定將行使該選擇權(quán)或租賃期反映出本集團(tuán)將行使終止租賃選擇權(quán)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本集團(tuán)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但另有規(guī)定計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的除外。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，但另有規(guī)定計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的除租賃期開(kāi)始日后，本集團(tuán)確認(rèn)利息時(shí)增加租賃負(fù)債的賬面金額，支付租賃付款額時(shí)減少租賃負(fù)債的賬面金額。當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本集團(tuán)按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本集團(tuán)將在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。本集團(tuán)對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。作為出租人租賃開(kāi)始日實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營(yíng)租賃。本集團(tuán)作為轉(zhuǎn)租出租人時(shí)，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)轉(zhuǎn)租賃進(jìn)3528.租賃（續(xù)）作為融資租賃出租人在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本集團(tuán)對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和，包括初始直接費(fèi)用。本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。本集團(tuán)取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。作為經(jīng)營(yíng)租賃出租人經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益，未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。初始直接費(fèi)用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。售后租回交易本集團(tuán)按照附注三、23評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。作為承租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本集團(tuán)作為承租人按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本集團(tuán)作為承租人繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，按照附注三、10對(duì)該金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。作為出租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本集團(tuán)作為出租人對(duì)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)前述規(guī)定對(duì)資產(chǎn)出租進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本集團(tuán)作為出租人不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照附注三、10對(duì)該金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。29.套期會(huì)計(jì)就套期會(huì)計(jì)方法而言，本集團(tuán)的套期分類為：（1）公允價(jià)值套期，是指對(duì)已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債，尚未確認(rèn)的確定承諾（除匯率風(fēng)險(xiǎn)外）的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期；（2）現(xiàn)金流量套期，是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，此現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、很可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某類特定風(fēng)險(xiǎn)，或一項(xiàng)未確認(rèn)的確定承諾包含的匯率風(fēng)險(xiǎn)。在套期關(guān)系開(kāi)始時(shí)，本集團(tuán)對(duì)套期關(guān)系有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理策略的正式書(shū)面文件。該文件載明了套期工具、被套期項(xiàng)目，被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，以及本集團(tuán)對(duì)套期有效性評(píng)估方法。套期有效性，是指套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)能夠抵銷被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量的程度。此類套期在初始指定日及以后期間被持續(xù)評(píng)價(jià)符合套期有效性要求。3629.套期會(huì)計(jì)（續(xù)）作為融資租賃出租人如果套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使（但作為套期策略組成部分的展期或替換不作為已到期或合同終止處理），或因風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)發(fā)生變化，導(dǎo)致套期關(guān)系不再滿足風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，或者該套期不再滿足套期會(huì)計(jì)方法的其他條件時(shí)，本集團(tuán)終止運(yùn)用套期會(huì)計(jì)。套期關(guān)系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定該套期關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)沒(méi)有改變的，本集團(tuán)對(duì)套期關(guān)系進(jìn)行再平衡。滿足套期會(huì)計(jì)方法條件的，按如下方法進(jìn)行處理：公允價(jià)值套期套期工具產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。被套期項(xiàng)目因套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整未以公允價(jià)值計(jì)量的被套期項(xiàng)目的賬面價(jià)值。被套期項(xiàng)目為尚未確認(rèn)的確定承諾的，該確定承諾的公允價(jià)值因被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債，相關(guān)的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益?，F(xiàn)金流量套期套期工具利得或損失中屬于套期有效的部分，直接確認(rèn)為其他綜合收益，屬于套期無(wú)效的部分，計(jì)入當(dāng)期損益。如果被套期的預(yù)期交易隨后確認(rèn)為非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債，或非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的預(yù)期交易形成適用公允價(jià)值套期的確定承諾時(shí)，則原在其他綜合收益中確認(rèn)的現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入該資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)金額。其余現(xiàn)金流量套期在被套期的預(yù)期現(xiàn)金流量影響損益的相同期間，如預(yù)期銷售發(fā)生時(shí)，將其他綜合收益中確認(rèn)的現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。30.安全生產(chǎn)費(fèi)按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入專項(xiàng)儲(chǔ)備；使用時(shí)區(qū)分是否形成固定資產(chǎn)分別進(jìn)行處理：屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；形成固定資產(chǎn)的，歸集所發(fā)生的支出，于達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)，同時(shí)沖減等值專項(xiàng)儲(chǔ)備并確認(rèn)等值累計(jì)折舊。31.公允價(jià)值計(jì)量本集團(tuán)于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資。公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。3731.公允價(jià)值計(jì)量（續(xù)）在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。32.資產(chǎn)證券化本集團(tuán)將部分應(yīng)收賬款證券化，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給應(yīng)收賬款資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃，由該主體向投資者發(fā)行優(yōu)先級(jí)和次級(jí)資產(chǎn)支持證券。專項(xiàng)計(jì)劃在支付相關(guān)稅金和相關(guān)費(fèi)用之后，優(yōu)先用于償付優(yōu)先級(jí)資產(chǎn)支持證券的本金及預(yù)期收益，剩余的專項(xiàng)計(jì)劃資金作為次級(jí)資產(chǎn)支持證券的收益，歸次級(jí)資產(chǎn)支持證券投資人。33.重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表要求管理層作出判斷、估計(jì)和假設(shè)，這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的列報(bào)金額及其披露，以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。這些假設(shè)和估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)果可能造成對(duì)未來(lái)受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行重大調(diào)整。判斷在應(yīng)用本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策的過(guò)程中，管理層作出了以下對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確認(rèn)的金額具有重大影響經(jīng)營(yíng)租賃——作為出租人本集團(tuán)就投資性房地產(chǎn)簽訂了租賃合同。本集團(tuán)認(rèn)為，根據(jù)租賃合同的條款，本集團(tuán)保留了這些房地產(chǎn)所有權(quán)上的幾乎全部重大風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，因此作為經(jīng)營(yíng)租賃處理。投資性房地產(chǎn)與存貨的劃分本集團(tuán)建造的物業(yè)可能用于出售，也可能用于賺取租金及/或資本增值。本集團(tuán)在建造物業(yè)的初期根據(jù)持有目的將物業(yè)劃分為存貨或投資性房地產(chǎn)。在建的過(guò)程中，建成后用于出售的物業(yè)劃分為存貨-開(kāi)發(fā)成本，計(jì)入流動(dòng)資產(chǎn)，而建成后用于賺取租金及/或資本增值的物業(yè)劃分為在建的投資性房地產(chǎn)，計(jì)入非流動(dòng)資產(chǎn)。建成后，用于出售的物業(yè)轉(zhuǎn)入存貨-開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，而用于賺取租金及/或資本增值的物業(yè)轉(zhuǎn)入已完工的投資性房地產(chǎn)。合并范圍——本集團(tuán)持有被投資方半數(shù)或以下的表決權(quán)本集團(tuán)認(rèn)為，即使僅擁有不足半數(shù)的表決權(quán)，本集團(tuán)也控制了唐山冀東裝備工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“冀東裝備”）。這是因?yàn)楸炯瘓F(tuán)是冀東裝備最大單一股東，間接擁有30%的表決權(quán)股份。冀東裝備其他的股份由眾多其他股東廣泛持有。自收購(gòu)之日起，未出現(xiàn)其他股東集體行使其表決權(quán)或其票數(shù)超過(guò)本集團(tuán)的情況。3833.重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)（續(xù)）投資性房地產(chǎn)與固定資產(chǎn)的劃分本集團(tuán)決定所持有的物業(yè)是否符合投資性房地產(chǎn)的定義，并在進(jìn)行判斷的時(shí)候建立了相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本集團(tuán)將持有的為賺取租金或資本增值，或兩者兼有的房地產(chǎn)（包括正在建造或開(kāi)發(fā)過(guò)程中將來(lái)用于出租的建筑物）劃分為投資性房地產(chǎn)。因此，本集團(tuán)會(huì)考慮物業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的方式是否在很大程度上獨(dú)立于本集團(tuán)持有的其他資產(chǎn)。有些物業(yè)的一部分用于賺取租金或資本增值，剩余部分用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營(yíng)管理。如果用于賺取租金或資本增值的部分能夠單獨(dú)出售或者出租，本集團(tuán)對(duì)該部分單獨(dú)核算。如果不能，則只有在用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營(yíng)管理的部分不重大時(shí)，該物業(yè)才會(huì)被劃分為投資性房地產(chǎn)。本集團(tuán)在決定輔助服務(wù)的重大程度是否足以使該物業(yè)不符合投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)條件時(shí)，乃按個(gè)別物業(yè)基準(zhǔn)單獨(dú)作出其他權(quán)益工具-永續(xù)債如附注五、45所述，本集團(tuán)截至2024年6月30日其他權(quán)益工具中永續(xù)債余額為290億元。根據(jù)相關(guān)的募集說(shuō)明書(shū)、永續(xù)債投資合同等文件，本集團(tuán)管理層綜合考慮該等永續(xù)債沒(méi)有到期日或到期后本集團(tuán)有權(quán)不限次數(shù)展期，且有權(quán)遞延支付永續(xù)債票面利息，本集團(tuán)并無(wú)合同義務(wù)支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，或在潛在不利條件下與永續(xù)債持有者交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)，本集團(tuán)將其劃分為權(quán)益工具，且后續(xù)宣告的分派將按照對(duì)權(quán)益所有者的分配來(lái)處理。業(yè)務(wù)模式金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于本集團(tuán)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本集團(tuán)考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本集團(tuán)需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時(shí)間、頻率和價(jià)值等進(jìn)行分析判斷。合同現(xiàn)金流量特征金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異、對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價(jià)值是否非常小等。估計(jì)的不確定性以下為于資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)未來(lái)的關(guān)鍵假設(shè)以及估計(jì)不確定性的其他關(guān)鍵來(lái)源，可能會(huì)導(dǎo)致未來(lái)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整。金融工具減值本集團(tuán)采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具的減值進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計(jì)時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不等于未來(lái)實(shí)際的減值損失金額。3933.重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)（續(xù)）估計(jì)的不確定性（續(xù)）商譽(yù)減值本集團(tuán)至少每年測(cè)試商譽(yù)是否發(fā)生減值。這要求對(duì)分配了商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)。對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，本集團(tuán)需要預(yù)計(jì)未來(lái)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時(shí)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)減值（除商譽(yù)外）本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測(cè)試外，當(dāng)其存在減值跡象時(shí)，也進(jìn)行減值測(cè)試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表明其賬面價(jià)值不可收回時(shí)，進(jìn)行減值測(cè)試。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價(jià)值高于可收回金額，即公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，管理層必須估計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，并選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。非上市股權(quán)投資的公允價(jià)值本集團(tuán)采用市場(chǎng)法確定對(duì)非上市股權(quán)投資的公允價(jià)值。這要求本集團(tuán)確定可比上市公司、選擇市場(chǎng)乘數(shù)、對(duì)流動(dòng)性折價(jià)進(jìn)行估計(jì)等，因此具有不確定性。遞延所得稅資產(chǎn)在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，應(yīng)就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。土地增值稅本集團(tuán)須對(duì)物業(yè)銷售增值部分根據(jù)稅法繳納土地增值稅。土地增值稅的撥備是管理層根據(jù)對(duì)有關(guān)稅收法律及法規(guī)要求的理解所作出的最佳估計(jì)。實(shí)際土地增值稅負(fù)債須于土地增值稅清算時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)厘定。本集團(tuán)尚未與稅務(wù)機(jī)關(guān)就若干房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定其土地增值稅的清算及納稅方案。最終的土增稅計(jì)算結(jié)果可能有別于初始入賬的金額，任何差異將會(huì)影響實(shí)現(xiàn)差異期間的土地增值稅支出及相關(guān)撥備金額。投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值投資性房地產(chǎn)由獨(dú)立專業(yè)評(píng)估師于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)于其公允價(jià)值進(jìn)行重估。該等估值以若干假設(shè)為基礎(chǔ)，受若干不確定因素影響，可能與實(shí)際結(jié)果有差異。在作出相關(guān)估計(jì)時(shí)，會(huì)考慮類似物業(yè)目前市場(chǎng)租金的資料和公開(kāi)市場(chǎng)交易金額，并使用主要以資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)時(shí)市場(chǎng)狀況為基準(zhǔn)的假設(shè)。在建房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的確認(rèn)及分?jǐn)偡康禺a(chǎn)建造的成本于工程在建期間記為存貨，并將于房地產(chǎn)銷售收入確認(rèn)后結(jié)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)表。在最終結(jié)算工程成本和其他有關(guān)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之前，該等成本需要本集團(tuán)管理層按照預(yù)算成本和開(kāi)發(fā)進(jìn)度進(jìn)行估計(jì)。本集團(tuán)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)一般分期進(jìn)行。直接與某一期開(kāi)發(fā)有關(guān)之成本記作該期之成本。不同階段的共同成本按照可出售面積分?jǐn)傊粮鱾€(gè)階段。倘若工程成本的最終結(jié)算及相關(guān)成本分?jǐn)偱c最初估計(jì)不同，則工程成本及其他成本的增減會(huì)影響當(dāng)前及未來(lái)年度的損4033.重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)（續(xù)）估計(jì)的不確定性（續(xù)）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本集團(tuán)的存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨的可變現(xiàn)凈值是指存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。管理層對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值計(jì)算涉及到對(duì)估計(jì)售價(jià)、至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)的估計(jì)。該等估計(jì)的變化將會(huì)影響存貨的賬面價(jià)值和未來(lái)變化年度的損益。設(shè)定受益義務(wù)的計(jì)量本集團(tuán)就向若干退休和提前退休職工支付的補(bǔ)充津貼福利確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。該等福利支出及負(fù)債的金額乃采用獨(dú)立專業(yè)精算師所作的精算估值而厘定。獨(dú)立專業(yè)精算師每年均對(duì)本集團(tuán)退休計(jì)劃的精算狀況進(jìn)行評(píng)估。該等精算估值涉及對(duì)折現(xiàn)率、退休褔?yán)洷嚷始捌渌蛩厮鞒龅募僭O(shè)。鑒于其長(zhǎng)期性，上述估計(jì)具有不確定性。固定資產(chǎn)的可使用年限和殘值本集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)在考慮其殘值后，在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。本集團(tuán)定期復(fù)核相關(guān)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和殘值，以決定將計(jì)入每個(gè)報(bào)告期的折舊費(fèi)用數(shù)額。資產(chǎn)使用壽命和殘值是本集團(tuán)根據(jù)對(duì)同類資產(chǎn)的已往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)改變而確定。如果以前的估計(jì)發(fā)生重大變化，則會(huì)在未來(lái)期間對(duì)折舊費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。承租人增量借款利率對(duì)于無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的租賃，本集團(tuán)采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值。確定增量借款利率時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以可觀察的利率作為確定增量借款利率的參考基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)自身情況、標(biāo)的資產(chǎn)情況、租賃期和租賃負(fù)債金額等租賃業(yè)務(wù)具體情況對(duì)參考利率進(jìn)行調(diào)整以得出適用的增量借款利率。411.主要稅種及稅率計(jì)稅依據(jù)增值稅1.銷售額和適用稅率計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，抵扣準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅土地增值稅資源稅環(huán)境保護(hù)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅土地使用稅2.稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅2.簡(jiǎn)易征收銷售額實(shí)際繳納的增值稅實(shí)際繳納的增值稅1.房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值2.房產(chǎn)租金收入土地增值額1.銷售額2.從量計(jì)征污染物排放量折合的污染當(dāng)量應(yīng)納稅所得額支付給職工的工資薪金等個(gè)人所得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所實(shí)際占用的土地面積稅率3%30%-60%的四級(jí)超率累進(jìn)稅率適用稅率適用稅額1.2-14元/污染當(dāng)量25%、20%、16.5%、15%適用稅率適用稅額a.若干子公司被相關(guān)政府部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》實(shí)施細(xì)則和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定享受高新技術(shù)企業(yè)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。根據(jù)財(cái)稅[2023]12號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》，自2022年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本集團(tuán)若干子公司本期享受上述稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)對(duì)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，內(nèi)蒙古金隅大成物業(yè)管理有限公司免征地方分享部分40%的所得稅。b.根據(jù)財(cái)稅[2011]58號(hào)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》、國(guó)家稅務(wù)總局2012年第12號(hào)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》以及財(cái)政部、稅務(wù)總局和國(guó)家發(fā)展改革委公告2020年第23號(hào)《關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》，本集團(tuán)若干位于西部地區(qū)符合條件的子公司征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意減按15%的稅率繳納企業(yè)所422.稅收優(yōu)惠（續(xù)）增值稅本集團(tuán)部分子公司享受如下增值稅優(yōu)惠：a.根據(jù)財(cái)稅[2021]40號(hào)《關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》的相關(guān)政策，金隅集團(tuán)下屬生產(chǎn)水泥的子公司，采用旋窯法工藝生產(chǎn)42.5及以上等級(jí)水泥的原料中添加廢渣（不包括石灰石廢渣）的比例不低于20%，其他水泥、水泥熟料的原料中添加廢渣（不包括石灰石廢渣）比例不低于40%的，可享受增值稅即征即退70%的政策；本集團(tuán)下屬公司北京金隅砂漿有限公司、天津金隅寶輝砂漿有限公司及唐山盾石干粉建材有限責(zé)任公司部分產(chǎn)品可以達(dá)到資源綜合利用要求，享受增值稅即征即退70%的政策；本集團(tuán)下屬具有污廢處置能力的的子公司，進(jìn)行垃圾處理、污泥處理及處置勞務(wù)業(yè)務(wù)，可享受增值稅即征即退70%的政策。b.根據(jù)財(cái)稅[2015]73號(hào)《關(guān)于新型墻體材料增