財(cái)務(wù)管理學(xué)(經(jīng)典的歸納總結(jié)串講)

笫一章財(cái)務(wù)管理總論

ATV-*4-

第一T

一。企業(yè)財(cái)管的（內(nèi)容）企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，（實(shí)質(zhì)）它體現(xiàn)

企業(yè)同各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

二。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性（資金為什么會(huì)作為理財(cái)?shù)腦,J象）

第謂社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)（商品價(jià)值存在的價(jià)值），從運(yùn)行機(jī)制

上看則

是充份發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

第二。企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程具有兩重性，它既是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程，又是價(jià)值的形

成和實(shí)

現(xiàn)過(guò)程

總之，社會(huì)主義企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)是社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)

三。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程（財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容）

資金籌集、資金投放、資金耗贄、資金收入、資金分配

四。財(cái)務(wù)關(guān)系就是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

（一）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

實(shí)質(zhì)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的關(guān)系

處理方法兼顧各方利益，對(duì)與投資者要按時(shí)償還本金，對(duì)于受資者要對(duì)資金保全

（二）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

實(shí)質(zhì)債權(quán)關(guān)系

處理方法兼顧合法權(quán)益

（三）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系

處理方法企業(yè)服從國(guó)家規(guī)定

（四）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

（五）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

實(shí)質(zhì)企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系

五。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

是一種價(jià)值管理，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程（五個(gè)環(huán)節(jié)）中價(jià)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理

六。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作（實(shí)物運(yùn)動(dòng)決定價(jià)

值運(yùn)動(dòng)，

價(jià)值運(yùn)動(dòng)綜合掌握實(shí)物運(yùn)動(dòng)）

第.節(jié)

一。企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律

（一）各種資金形態(tài)據(jù)有空間上的并存性和繼起性

（-）資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡

（三）不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來(lái)源相匹配

（四）資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系

（五）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系

第三節(jié)

一。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（一）利澗最大化

（-）資本錄入率最大化或每股利潤(rùn)最大化

（三）企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化（重點(diǎn)）

優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金等時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

缺點(diǎn)；制約企業(yè)追求短期利益行為的傾向

第四節(jié)

一。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則

（一）資金合理配置原則（資金合理的比例關(guān)系）所謂資金合理配置，就是要通過(guò)資金

活動(dòng)的

組織和調(diào)節(jié)來(lái)保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。也就是實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期與短期的協(xié)調(diào)，即第一。

保證資金需要：第二。降低成本：第三。提高經(jīng)濟(jì)效益

（二）收支積極平衡原則

（三）成本效益原則

（四）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則

（五）分級(jí)分權(quán)原則

（六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則（兼顧各方利益）

第五節(jié)

一。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理兩種方式

（一）小型企業(yè)采取一級(jí)核算方式

（二）大型企業(yè)財(cái)務(wù)二級(jí)核算方式

第六節(jié)

一。財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織財(cái)務(wù)控制、開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、實(shí)行財(cái)務(wù)檢查。以上環(huán)

節(jié)互相

配合、緊密聯(lián)系

二。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括什么

資金籌集計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)和折舊計(jì)劃、流動(dòng)資金及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、

利潤(rùn)

和利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃

三。財(cái)務(wù)控制包括什么

制定標(biāo)準(zhǔn)（指標(biāo)分解）、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、確定差異、消除差異、考核獎(jiǎng)懲

第七節(jié)

一。資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)

管理的

兩個(gè)價(jià)值觀念

二。資金時(shí)間價(jià)值的概念資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。

實(shí)質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增殖額

資金時(shí)間價(jià)值的大小通常以利息率表示，利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率

資金時(shí)間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會(huì)平均資金利潤(rùn)率為基礎(chǔ)，而乂不應(yīng)高于這種

資金利

潤(rùn)率

三。資金價(jià)值存在的客觀（答題）

（?）資金的時(shí)間價(jià)值代表著無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率，它應(yīng)該是企業(yè)資金利潤(rùn)率

的最低

限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)

（二）資金的時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上資金的換算關(guān)系，因而它是進(jìn)行籌資決策、投

資決策

必不可少的手段。

四。資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生存在的前提是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在

五。資金時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)：?jiǎn)卫K值和現(xiàn)值、復(fù)利終值和現(xiàn)值、年金終值和現(xiàn)值

七。年金的概念是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)

年金終值猶如零存整取的本利和，走一定時(shí)期內(nèi)每期期末收付款項(xiàng)的復(fù)利終值

A.永續(xù)年金是指無(wú)期限支付的年金

第八節(jié)

?o投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值概念是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值

的額外

收益，又稱(chēng)投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

-.O根據(jù)對(duì)未來(lái)情況的掌握程度，投資決策可分為三類(lèi)

第一。確定性投資決策。是指未來(lái)情況確定不變或已知的投資決策

第二。風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。是指未來(lái)情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性概

率為已

知的投資決策

第三。不確定性投資決策。是指未來(lái)情況不僅不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能

性也不

清楚的投資決策

三。投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值有兩種表示方法風(fēng)險(xiǎn)收益額和風(fēng)險(xiǎn)收益率

風(fēng)險(xiǎn)收益額：投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資額獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值的額外收益

風(fēng)險(xiǎn)收益率：風(fēng)險(xiǎn)收益額對(duì)于投資額的比率

四。投資收益率包括兩部分資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

投資收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率+風(fēng)險(xiǎn)投資收益率

五。計(jì)算投資風(fēng)險(xiǎn)收益步驟（公式見(jiàn)書(shū)）

第一。計(jì)算投資項(xiàng)目的預(yù)期收益

第二。計(jì)算投資項(xiàng)目的收益標(biāo)準(zhǔn)離差

第三。計(jì)算投資項(xiàng)目的收益標(biāo)準(zhǔn)離差率

第四。球投資方案應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率

第五。計(jì)算投資方案的預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取

第二章籌資管理

N-44-

第一F

一。籌集資金的必然性（了解）

（一）企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)

（-）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會(huì)的資金潛力

（三）橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金的橫向流動(dòng)

（四）社會(huì)閑散資金形成企業(yè)籌集的可*來(lái)源

二。籌集資金的要求（記熟）

（一）合理確定資金的需求量，控制資金投放的時(shí)間

（-）周密研究投資的方向，大力提高投資效果

（三）認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源，力求降低資金成本

（四）適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)

（五）籌資的合法與合理性

三。企業(yè)資本金的概念及特點(diǎn)是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，使各種投

資者以

實(shí)現(xiàn)盈利的和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

從性質(zhì)上看，是投資者（所有者）投入的資本：從目的上看，是將本求利，具有盈利性;

第三，

從功能上看，用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，承擔(dān)民事貢任，在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對(duì)

所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；最后，從法律上看，不同于過(guò)去國(guó)有企業(yè)的國(guó)家基金，籌集來(lái)的資本金要在工商行

政管理部門(mén)注冊(cè)的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。

四。資本金分類(lèi)

按照主體：國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金

五。資本金保全（理解）

原則：1.應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足

2.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

3,停止企業(yè)提取折舊要上交的交通能源基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金

六。企業(yè)資本金的管理（理解）

第三節(jié)

一。全民所有制企業(yè)的資金來(lái)源渠道

（一）國(guó)際財(cái)政資金適合于國(guó)家大中型企業(yè)，納入國(guó)家財(cái)政計(jì)劃，有償優(yōu)惠使用，要正

常還本

付息

（二）銀行貸款企業(yè)在現(xiàn)階段資金的主要來(lái)源

（三）非銀行金融機(jī)構(gòu)資金成本高比國(guó)有銀行貸款條款限制少

（四）其他企業(yè)單位資金按國(guó)家規(guī)定

（五）職工資金和民間資金

（六）企業(yè)自流資金國(guó)家規(guī)定：自留15$

（七）外商資金國(guó)家法規(guī)

二。金融市場(chǎng)包含內(nèi)容

（-）短期貸款市場(chǎng)

（二）短期債券市場(chǎng)

（三）票據(jù)承兌市場(chǎng)

（四）長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)

（五）長(zhǎng)期債券市場(chǎng)

（六）股票市場(chǎng)

第四節(jié)

一。吸收投資的種類(lèi)（選）

（-）吸收國(guó)家投資

（二）吸收企業(yè)、事業(yè)等法人單位的投資

（三）吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資

（四）吸收外國(guó)投資者和我國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)投資

二。吸收投資中的出資形式

（-）現(xiàn)金投資

（二）實(shí)物投資

（三）工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)投資

（四）土地使用權(quán)投資

三。吸收直接投資特點(diǎn):

優(yōu)點(diǎn)：（一）屬于自有資金，與借入資金比較，能提高企業(yè)的信譽(yù)和借款能力，且財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)較

小

（二）吸收投資可直接獲得現(xiàn)金、先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)，與通過(guò)有價(jià)證券的間接投資比

較，能

盡快地形成生產(chǎn)能力

缺點(diǎn)：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不夠明確，不便于產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)

四。股票的種類(lèi)

（一）按照股東的權(quán)利和義務(wù)不同，分為普通股和優(yōu)先股

（二）按照票面有無(wú)記名不同，分為記名股票和無(wú)記名股票

（三）是否表明金額，分為面值股票和無(wú)面值股票

（四）投資主體不同，國(guó)家股、法人股、個(gè)人股、外資股

（五）發(fā)行對(duì)象和上市地區(qū)，分為A股、B股和H股

五。發(fā)行股票的特點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：（一）是主權(quán)資金，提高企業(yè)信譽(yù)

<-）是永久性資金

（三）沒(méi)有固定的利息負(fù)擔(dān)，與債券籌資相比分險(xiǎn)較小，且可吸收較多的股東，經(jīng)營(yíng)風(fēng)

險(xiǎn)可有

較多的股東承擔(dān)

缺點(diǎn)：（一）容易分散對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制權(quán)

（三）股票籌資的成本與債券和其他負(fù)債的籌資成本相比要高出許多，企業(yè)資金臣本負(fù)

擔(dān)較大

第五節(jié)

一。銀行存款使用方向

（一）長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科研開(kāi)發(fā)借款

（二）短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款

（三）支取使用借款

（四）歸還借款

二。借款信用條件

（一）補(bǔ)償性余額

（二）信用額度

（三）周轉(zhuǎn)信用協(xié)議（分清名義利率和實(shí)際利率）

三。銀行借款的特點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：（一）與證券相比，取得借款的時(shí)間到較短：可以較快地滿(mǎn)足資金需要

（二）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且勿需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用

（三）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額，借款后的情況還可再次協(xié)議，靈活

性較大

缺點(diǎn)：籌資的數(shù)額往往不可能很多，條款限制嚴(yán)格

四。債券的種類(lèi)（選）

（一）有無(wú)抵押品：抵押債券和信用債券

（二）償還期限：短期債券和長(zhǎng)期債券

（三）是否記名：記名債券和無(wú)記名債券

五。決定債券價(jià)格的四因素

（一）債券的面值（根本）

（二）債券的利率

（三）市場(chǎng)利率

（四）債券到期日

六。發(fā)行債券的特點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：（一）與股票相比發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低

（二）支付利息固定可在稅前支付，具有財(cái)務(wù)杠桿的作用

（三）不會(huì)像增發(fā)新股那樣要分散股東

（四）西方企業(yè)可以收回債券，調(diào)節(jié)資金結(jié)構(gòu)

缺點(diǎn)；承擔(dān)還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大；數(shù)額有一定限制，負(fù)債比率過(guò)高對(duì)企業(yè)也不很

有利

七。融資租賃：有限使用期時(shí)間劃分：大于75%融資租賃：小于75%經(jīng)營(yíng)租賃

九。融資租賃的特點(diǎn)

（-）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里

選定；

（二）租賃期較長(zhǎng)

（三）由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝

（四）租賃期滿(mǎn)，按事先約定的方法處理設(shè)備

十。商業(yè)信用的形式

（一）應(yīng)收賬款

（二）商業(yè)匯票

（三）票據(jù)貼現(xiàn)

（四）預(yù)收貨款

第六節(jié)

一。資金成本的定義

是指企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用，包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用

籌資代價(jià)：籌資費(fèi)

二。資金成本的性質(zhì)：資金成本補(bǔ)償

三。資金成本的作用

（一）資金成本是選擇資金來(lái)源、擬定籌資方案的依據(jù)

（二）資金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

（三）資金成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度

四。絕對(duì)節(jié)約企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷(xiāo)售任務(wù)不變的情況下減少流

動(dòng)資金

占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況。（重點(diǎn)理解）

五。企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來(lái)完成更多的生產(chǎn)和銷(xiāo)售任

務(wù)，做

到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這是企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了流動(dòng)資產(chǎn)需求

量的情況。（重點(diǎn)理解）

六。流動(dòng)資金的管理要求

（一）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金

（-）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

（三）保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合

第二節(jié)

一?，F(xiàn)金管理原則

（一）錢(qián)帳分管、會(huì)計(jì)出納分開(kāi)

（-）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度

（三）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍

（四）遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額

（五）嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金

二。轉(zhuǎn)帳結(jié)算管理7種結(jié)算方式

（-）匯兌結(jié)算方式

（二）托收承付結(jié)算方式

（三）委托收款結(jié)算方式

（四）支票結(jié)算方式

（五）銀行匯票結(jié)算方式

（六）商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票

（七）銀行本票結(jié)算方式

三。貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容主要包括；持有成本、轉(zhuǎn)換成本

第二節(jié)

一。應(yīng)收帳款是企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他

應(yīng)收款

二。應(yīng)收帳款成本主要有以下三方面

（一）機(jī)會(huì)成本

（二）管理成本

（三）壞賬成本

二。信用政策（四條須知道，綜合現(xiàn)金政策）

（一）信用期限

（二）信用標(biāo)準(zhǔn)

（三）現(xiàn)金折扣

（四）收帳政策

三。應(yīng)收帳款的H常管理（選）

（一）調(diào)查客戶(hù)信用狀況

（二）評(píng)估客戶(hù)信用狀況

第一。五C法：品質(zhì)（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔(dān)保品

（collateral）、

行情（condition）

第二。信用評(píng)分法

（三）催收應(yīng)收帳款

（四）預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提劃帳準(zhǔn)備金

四。以下三種為壞賬

（-）債券單位撤銷(xiāo)，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確實(shí)無(wú)法追回的部分

（二）債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追回的部分

（三）債務(wù)人逾期末履行義務(wù)超過(guò)三年依然不能收回的應(yīng)收帳款

五。壞賬損失在財(cái)務(wù)上的兩種處理方式：直接核銷(xiāo)、劃帳備抵法

六。壞賬備抵的三種方法

（-）銷(xiāo)貨百分比法

（二）帳齡分析法

（三）應(yīng)收帳款余額比率法

六。產(chǎn)成品資金定額三要素

（一）計(jì)劃期某種產(chǎn)品的每口平均產(chǎn)量

（二）某種產(chǎn)品的單位計(jì)劃工廠成本

（三）產(chǎn)成品資金定額日數(shù)

第三章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理

第一節(jié)

一。固定資產(chǎn)定義

是企業(yè)主要的勞動(dòng)手段，它的價(jià)值是逐漸地、部分的轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去并且逐漸

的、部

分地得到補(bǔ)償，要經(jīng)過(guò)勞動(dòng)手段的整個(gè)使用期間，才能完成全部?jī)r(jià)值的一次循環(huán)

二。固定資產(chǎn)的特點(diǎn)

（一）使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在

（二）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性

（三）固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新適分別進(jìn)行的

三。固定資產(chǎn)的分類(lèi)

1.按經(jīng)濟(jì)用途分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

2.按使用情況分使用中的、未使用的、不需要使用的

3.按所屬關(guān)系分自由固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)

七大類(lèi)：生產(chǎn)用冏定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；使用中的、未使用的、不需要使用的:

自由固

定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)：土地

三。固定資產(chǎn)管理的基本要求（答題）（需詳看）

（一）保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺

（-）提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果

（H）正確核定固定資產(chǎn)需用量

（四）正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

（五）要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)

四。固定資產(chǎn)管理的意義

第二節(jié)

一。固定資產(chǎn)損耗的形式

有形損耗：是指固定資產(chǎn)由于使用和自然力的作用而逐漸喪失其物理性能

無(wú)形損耗：是由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步所引起的固定資產(chǎn)價(jià)值的損耗

二。加速折舊法優(yōu)點(diǎn)

（一）認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)多提折舊費(fèi)，隨著生產(chǎn)設(shè)備的陳舊，生

產(chǎn)設(shè)備

的效率將逐年降低，貢獻(xiàn)小，企業(yè)收益小，就應(yīng)該少提折舊費(fèi)，符合費(fèi)用與收益配比的原則

（二）西方企業(yè)很重視現(xiàn)金的回收，采取加速折舊法可以在固定資產(chǎn)使用的開(kāi)頭幾年盡

快收回

原投資的大部分，以便用回收的資金，再盡快采用高新技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

（三）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素形成的差額價(jià)值，成為資金的時(shí)間價(jià)值。資金時(shí)

間價(jià)值

既是決定資金成本的一個(gè)重要因素，又是研究資金流出量和資金流入量的基礎(chǔ)。西方企業(yè)很重視資金的

時(shí)間價(jià)值，因?yàn)閺馁Y金時(shí)間價(jià)值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價(jià)值高。

（四）在固定資產(chǎn)全部使用年限內(nèi)，這就總額和納稅總額是一個(gè)不變量，采用加速折舊

法，在

固定資產(chǎn)使用的前幾年，分?jǐn)傒^多的折舊費(fèi)用，就可推遲一部分稅款的交納期限，等于使用了無(wú)息貸款。

此外，如果固定資產(chǎn)中途轉(zhuǎn)讓?zhuān)鍪酃潭ㄙY產(chǎn)交納的稅款要比交納營(yíng)業(yè)所得稅低

（五）采用加速折舊法可以避免無(wú)形損耗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和意外事故提前報(bào)廢所造成的損失

二。固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃（仍需看書(shū)）

（一）計(jì)劃年限起初固定資產(chǎn)總值

（二）計(jì)劃年度起初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值

（三）計(jì)劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值

（四）計(jì)劃年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值

（五）計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值

企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)個(gè)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折

g計(jì)劃年段內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值

（七）計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)折舊固定資產(chǎn)總值

（A）計(jì)劃年度內(nèi)減少計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值

（九）計(jì)劃年度內(nèi)期末固定資產(chǎn)總值，

（十）計(jì)劃年度期末應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值

（十一）計(jì)劃年度內(nèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值

（十二）計(jì)劃年度內(nèi)一計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額

第三節(jié)

一。固定資產(chǎn)特點(diǎn)（選）

（一）單項(xiàng)投資數(shù)額大

（二）施工期長(zhǎng)

（三）投資回收期長(zhǎng)

（四）決策成敗后果深遠(yuǎn)

二。固定資產(chǎn)投資分類(lèi)

（一）戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資

（二）相關(guān)性投資和獨(dú)立性投資

（二）先決性投資和重置性投資

第五節(jié)

一。商譽(yù)特征

（一）商譽(yù)是企業(yè)長(zhǎng)期積累起來(lái)的一項(xiàng)價(jià)值

（二）商譽(yù)不能與企業(yè)分開(kāi)而獨(dú)立存在

（=）商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的、能產(chǎn)生收益的無(wú)形資產(chǎn)

二。無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)

（一）沒(méi)有物質(zhì)性

（-）不具有流動(dòng)性

（三）它獲得未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益具有很大程度的不確定性

三。無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)

（一）按形成來(lái)源分自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)和購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)

（-）按能否確認(rèn)劃分可確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可確認(rèn)我形資產(chǎn)

（三）按有無(wú)期限劃分有期限無(wú)形資產(chǎn)和無(wú)期限無(wú)形資產(chǎn)

四。無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)實(shí)際成本

五。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)直線法

第五章

第一節(jié)

一。對(duì)外投資分類(lèi)

（一）按對(duì)外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同股權(quán)投資和債券投資

（-）按對(duì)外投資方式不同實(shí)物投資和證券投資

（三）按規(guī)外投資投出資金回收期不同短期投資和長(zhǎng)期投資

二。對(duì)外投資的目的

（一）靈活調(diào)度資金

（-）實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張

（三）服務(wù)特定用途

三。對(duì)外投資功能

（一）對(duì)外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益

（二）通過(guò)對(duì)外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國(guó)開(kāi)發(fā)能源、材料來(lái)源，可以保

證企業(yè)

能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好的解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)某些資源供應(yīng)不足的問(wèn)題

（三）通過(guò)對(duì)外投資，可以開(kāi)辟企業(yè)的新產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模。

（四）通過(guò)合資、聯(lián)營(yíng)從國(guó)內(nèi)外其它單位直接獲取先進(jìn)技術(shù)，快速提高企業(yè)得技術(shù)檔次

（五）利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張

（六）在對(duì)外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營(yíng)談判、投資項(xiàng)目建設(shè)、管理過(guò)程中，可以利

用各種

渠道和有利條件，及時(shí)捕捉企業(yè)有用的各種信息

四。對(duì)外投資的依據(jù)（清楚）

（-）對(duì)外投資的盈利與增值水平

（二）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)

（三）對(duì)外投資成本（選）前期費(fèi)用、實(shí)際投資額、資金成本、投資回收費(fèi)用

（四）投資管理和經(jīng)營(yíng)控制能力

（五）籌資能力

（六）對(duì)外投資的流動(dòng)性

（七）對(duì)外投資環(huán)境

第二節(jié)

一、企業(yè)兼并投資的特點(diǎn)（記）

1、有償性企業(yè)兼并是一種有償?shù)暮喜⑿问?，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)取得被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán)

2、吸收性企業(yè)兼并是一種吸收合并，兼并企業(yè)通過(guò)有償方式取得兼并企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，繼

承并兼

并企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，被兼并企業(yè)失去法人資格，不復(fù)存在，而兼并企業(yè)則保留其法人資格和原有的企業(yè)

名稱(chēng)

二、企業(yè)兼并的作用（優(yōu)點(diǎn)）

1、有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟(jì)資源

2、有利于促進(jìn)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合，加強(qiáng)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)協(xié)作

3、有利于沖破條塊分割，促進(jìn)政企分開(kāi)和全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的形成

4、有利于促進(jìn)勞動(dòng)者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊(duì)伍的發(fā)展壯大

5、有利于形成企業(yè)集團(tuán)，實(shí)行集約經(jīng)營(yíng)，提高規(guī)模效益

三、企業(yè)兼并的類(lèi)型

1、按兼并雙方于產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系看，分為橫向兼并、縱向兼并、混合兼并

2、按兼并的實(shí)現(xiàn)形式看，分為承擔(dān)債務(wù)式、購(gòu)買(mǎi)式、吸收股份式、控股式

四、境外投資特點(diǎn)（清楚）

1、以國(guó)際市場(chǎng)為舞臺(tái)。境外投資的主要活動(dòng)是在國(guó)際市場(chǎng)上進(jìn)行的，需要著眼于?國(guó)際

市場(chǎng)的

需求變化

2、要在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)。

3、要廣泛利用國(guó)內(nèi)外資源，尤其是國(guó)外資源

4、制約因素多，投資環(huán)境復(fù)雜

五、境外投資的決策要求（看）

1、境外投資國(guó)家與地區(qū)的選擇

2、境外投資方式的選擇直接投資、間接投資

六、境外投資項(xiàng)目的選擇

發(fā)展中國(guó)家適應(yīng)性性強(qiáng)的先進(jìn)技術(shù)與管理項(xiàng)目

發(fā)達(dá)國(guó)家技術(shù)密集的商品及在國(guó)際上有優(yōu)勢(shì)的商品

第三節(jié)

一、債券投資的特點(diǎn)（與債券特點(diǎn)相反）

1、從投資時(shí)間來(lái)看，不論長(zhǎng)期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須

按期還

本

2、從投資種類(lèi)來(lái)看，因發(fā)行主體身份不同，分為國(guó)家債券投資、金融債券投資、企業(yè)

債券投

資等

3、從投資收益來(lái)看，債券投資收益具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，通常是事前預(yù)定的，這?點(diǎn)尤

其體現(xiàn)

在?級(jí)市場(chǎng)上投資的債券

4、從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小

5、從投資權(quán)力來(lái)看，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無(wú)權(quán)參與被投資企

業(yè)經(jīng)營(yíng)

管理，只有按約定取得利息、到期收回本金的權(quán)利

二、進(jìn)行債券投資的決策三要素（選）在券投資收益率高低、債券投資其他效果、債券

投資的

可行性

三、投資基金的特點(diǎn)（記）

<-）共同基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會(huì)。許多投資所要求的投資起點(diǎn)額相當(dāng)

高，是

一般投資者因資金不足望而卻步，如果投資于基金，則可獲得較多的投資機(jī)會(huì)

（二）共同基金的投資者只需支付少量的管理費(fèi)用，就可以獲得專(zhuān)業(yè)化的管理服務(wù)?，F(xiàn)

代的金

融投資需要有豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，?股投資者并不具備這樣的能力去參與。而共同投資基金則組織

專(zhuān)業(yè)人員管理和運(yùn)作基金，投資者只需支付少量的費(fèi)用就可獲得這種服務(wù)，而且管理人員的報(bào)酬與其經(jīng)

營(yíng)業(yè)績(jī)相聯(lián)系，投資者的利益可以得到較好的保障

（三）共同基金種類(lèi)眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類(lèi)型的基金。

（四）共同基金的流動(dòng)性好。由于各種基金的凈資產(chǎn)是證券化的，投資者可隨時(shí)了解各

種基金

的市價(jià)，及時(shí)做出投資決策，很方便的投入與抽回資金

四、企業(yè)進(jìn)行信托投資的業(yè)務(wù)種類(lèi)和操作方式（看）

（一）委托代理投資

<-）信托存款投資

（三）委托貸款投資

第六章成本費(fèi)用管理

第一節(jié)

一、成本費(fèi)用相同點(diǎn)、不同點(diǎn)（了解清楚）

都是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的費(fèi)用

對(duì)象不同

時(shí)間不同

二、成本費(fèi)用的作用（背熟）

（-）成本費(fèi)用是反映和監(jiān)督勞動(dòng)耗贄的工具現(xiàn)階段，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的勞動(dòng)耗費(fèi)還不能

直接的、

絕對(duì)的計(jì)算，成本費(fèi)用變成為反映和監(jiān)督勞動(dòng)耗費(fèi)的工具

（二）成本費(fèi)用是補(bǔ)償生產(chǎn)耗贄的尺度

（三）成本費(fèi)用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，足推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要杠桿

（四）成本費(fèi)用是制定產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重要依據(jù)

第二節(jié)

一、成本費(fèi)用分類(lèi)（看）

（一）按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)外購(gòu)材料、外購(gòu)燃料、外購(gòu)動(dòng)力、工資、提取的職工福利

費(fèi)、折

舊費(fèi)、利息支出、稅金、其他支出

（二）按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)（理解，需看書(shū)）

第三節(jié)

一、成本費(fèi)用管理的意義（看）

（-）加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，是擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要條件

（-）加強(qiáng)成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益

（三）加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，為社會(huì)主義國(guó)家積累資金奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

二、成本費(fèi)用的要求（看）

（一）正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍

（二）正確處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合

（三）正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開(kāi)展技術(shù)革新結(jié)合起來(lái)

第四節(jié)

一、成本預(yù)測(cè)的意義（記熟）

（一）成本預(yù)測(cè)是全面加強(qiáng)企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)，也是正確編制產(chǎn)品成本計(jì)劃的前

提條件

（二）成本預(yù)測(cè)能為企業(yè)挖掘降低成本的潛力、提局經(jīng)濟(jì)效益指明方向

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要方面，就在于降低產(chǎn)品成本，而為了達(dá)到降低成本的目的，

就必須

在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生以前進(jìn)行成本預(yù)測(cè)

（三）準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)企業(yè)成本指標(biāo)，能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者正確進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，必須建立在正確的決策上，而正確的決策又以科學(xué)的預(yù)測(cè)

為依據(jù)。

成本的高低，宜接影響到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，甚至關(guān)系到企業(yè)興衰成敗，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、推

動(dòng)企業(yè)發(fā)展方面作出某項(xiàng)重大決策時(shí)，往往都離不開(kāi)科學(xué)的成本預(yù)測(cè)

第五節(jié)

一、成本計(jì)劃的內(nèi)容（記?。?/p>

（一）主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃是按照成本項(xiàng)目、分產(chǎn)品編制的，一種產(chǎn)品編制一張計(jì)劃

表

（二）全部產(chǎn)品成本計(jì)劃是企業(yè)成本計(jì)劃中一張綜合的計(jì)劃表，把企業(yè)全部產(chǎn)品成本分

為可比

產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本

（三）期間贄用預(yù)算包括企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)

用，為

籌集資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

第六節(jié)

一、成本控制基本程序（記熟）

<-）制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項(xiàng)節(jié)約措施。成本控制標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支

和資源

消耗規(guī)定的數(shù)量界限，是成本控制和成本考核的依據(jù)。沒(méi)有這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，也就無(wú)法進(jìn)行成本控制

（二）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，即對(duì)成本的形成過(guò)程進(jìn)行具體的監(jiān)督根據(jù)成本指標(biāo)，審核各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)

支和嘎

中資源的消耗，實(shí)施增產(chǎn)節(jié)約措施，保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)

（三）確定差異核算實(shí)際消耗脫離成本指標(biāo)的差異，分析成本脫離差異的程度和性質(zhì)，

確定造

成差異的原因和貢任歸屬

（四）消除差異組織群眾挖掘潛力，提出降低指標(biāo)執(zhí)行的新措施或修訂成本標(biāo)準(zhǔn)

（五）考核獎(jiǎng)懲考核成本指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果，把成本指標(biāo)考核納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)

勵(lì)

二、成本控制的標(biāo)準(zhǔn)（記熟，答題、多選，再看書(shū)）

（一）目標(biāo)管理

（二）計(jì)劃管理

（三）消耗定額

（四）費(fèi)用預(yù)算

三、嚴(yán)格控制材料消耗數(shù)員（四個(gè)做法記熟）

（一）改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，采用先進(jìn)工藝

（-）制定材料消耗定額，實(shí)行限額發(fā)料制度

（三）控制運(yùn)輸和儲(chǔ)存過(guò)程中的材料損耗

（四）回收廢舊材料

第七章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理

第一節(jié)

?、確認(rèn)為收入兩個(gè)標(biāo)志

一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移：二是收到貨款獲取的索取貨款的權(quán)利

二、銷(xiāo)售收入管理的意義

<-）及時(shí)取得銷(xiāo)售收入是補(bǔ)償耗費(fèi)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提

（-）及時(shí)取得銷(xiāo)售收入，是加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用效果的重要環(huán)節(jié)

（三）及時(shí)取得銷(xiāo)售收入、實(shí)際是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、分配利潤(rùn)的必要條件

第二節(jié)

一、企業(yè)制定產(chǎn)品價(jià)格的原則（記熟）

（-）以國(guó)家有關(guān)產(chǎn)品定價(jià)的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴(yán)格掌握企業(yè)自行定價(jià)產(chǎn)品的

范圍

（-）以產(chǎn)品價(jià)值為基礎(chǔ)，使產(chǎn)品價(jià)格基本上符合產(chǎn)品的價(jià)值

（二）遵守價(jià)格政策，兼顧國(guó)家、企業(yè)和消費(fèi)者

（四）堅(jiān)持按質(zhì)論價(jià)，注意相關(guān)產(chǎn)品的比價(jià)關(guān)系

（五）根據(jù)供求情況和其他有關(guān)情況的變化，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格

第四節(jié)

一、銷(xiāo)售利潤(rùn)增減變動(dòng)的因素產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量（正比）、品種結(jié)構(gòu)（正、反）、成本水平

（反比）、

期間費(fèi)用（反比）、價(jià)格（正比）、稅金（反比）

第五節(jié)

一、利潤(rùn)分配制度的沿革（看）

（一）企業(yè)基金制度

（-）利潤(rùn)留成制度

（三）利改稅制度

（四）企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配

二、利潤(rùn)分配基本原則（記熟）

（-）堅(jiān)持全局觀念，兼顧各方利益在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、效益提高的基礎(chǔ)上，國(guó)家多收，企業(yè)

多留，

投資者多分，職工多得。

（二）統(tǒng)一分配制度、嚴(yán)格區(qū)分稅利建立統(tǒng)一的內(nèi)資企業(yè)所得稅，實(shí)行統(tǒng)一的所得稅稅

率，普

遍推行先納稅、后分利的力■法。

（三）參照國(guó)際慣例，規(guī)范分配程序既要對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行規(guī)范化的分配程序，又要參照

國(guó)際慣

例，正確體現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，兼容不同所有制企業(yè)、不同經(jīng)營(yíng)方式的企業(yè)利潤(rùn)分配特征

三、欖后利潤(rùn)分配順序（記熟）

（-）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款

（二）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損

（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利澗扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，

盈余公

積金已達(dá)注冊(cè)資金50%時(shí)可不再提取

（四）提取公益金

（五）向投資者分配利潤(rùn)，企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入年度向投資者分配。

企業(yè)當(dāng)

年無(wú)利潤(rùn)不得向投資者分配利潤(rùn)

四、鼓勵(lì)分配政策（看）

<-）剩余股利政策

（二）穩(wěn)定股利政策

（三）變動(dòng)股利政策

（四）正常股利加額外股利的股利政策

第八章

第一節(jié)

一、我國(guó)外匯管理體制（理解、記熟）

（-）實(shí)行外匯收入結(jié)匯制（重）所謂機(jī)會(huì)就是指境內(nèi)所有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社

會(huì)團(tuán)體

必須將規(guī)定內(nèi)的外匯收入及時(shí)調(diào)回境內(nèi)，按照銀行掛牌匯率，全部賣(mài)給外匯銀行

實(shí)行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯

（三）建立銀行間外匯市場(chǎng)，保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率

（四）核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例

（五）嚴(yán)格外債管理，建立償債基金

第二節(jié)

一、外匯資金籌集方式（選）

（-）接受外商直接投資，舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

（-）發(fā)行有價(jià)證券發(fā)行國(guó)際債券、發(fā)行人民幣特種股票、境外上市發(fā)行股票（直接上

市、由

在我國(guó)境內(nèi)擁有■資產(chǎn)的境外注冊(cè)公司申請(qǐng)上市、賣(mài)殼上市）

（三）利用國(guó)際信貸出口信貸、國(guó)際商業(yè)銀行貸款、政府貸款、外國(guó)銀行混合貸款、國(guó)

際金融

機(jī)構(gòu)貸款

（四）境外金融機(jī)構(gòu)外匯貸款現(xiàn)匯貸款、買(mǎi)方信貸、打包放款、特種外匯貸款

二、導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡的主觀因素（選）

（一）企業(yè)或項(xiàng)目的建立缺乏必要的可行性研究，決策失誤，使引進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備不完

全飲用

（二）企業(yè)或項(xiàng)目投產(chǎn)后，技術(shù)水平低、產(chǎn)品質(zhì)量差、生產(chǎn)成本高、經(jīng)營(yíng)管理不善，造

成產(chǎn)品

滯銷(xiāo)，創(chuàng)匯能力差，外匯收支不平衡

（三）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品能替代進(jìn)口產(chǎn)品，主要在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，但用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原料是進(jìn)

口的，

一直企業(yè)的外匯收支不平衡

（四）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，由于各種原因

（五）合同不清各投資者在產(chǎn)品外銷(xiāo)或貨源組織上，責(zé)、權(quán)、利不明確，使產(chǎn)品的生產(chǎn),

特別

是企業(yè)的創(chuàng)匯收到很大影響

三、導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡的客觀因素（選）

（一）影響企業(yè)銷(xiāo)售的收入

（二）企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格水平，較高的價(jià)格水平有利于企業(yè)的出口創(chuàng)匯

和提高

企業(yè)的利潤(rùn)水平

（三）企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)口原料、元器件等的比重及生產(chǎn)產(chǎn)品的國(guó)產(chǎn)化程度，需要進(jìn)口的比重

高，國(guó)

產(chǎn)化程度低，就不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的外匯收支不平衡

（四）引進(jìn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的周期長(zhǎng)短，如果這一時(shí)期很長(zhǎng)