做賬實操-煤氣公司會計處理案例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-煤氣公司會計處理案例案例背景某煤氣公司在一個月內(nèi)發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.采購煤氣10000立方米，單價為2元/立方米，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用煤氣8000立方米用于加工。3.支付生產(chǎn)工人工資50000元。4.計提生產(chǎn)設(shè)備折舊10000元。5.銷售煤氣9000立方米，單價為3元/立方米，款項尚未收到。6.支付本月辦公費用5000元。7.繳納上月增值稅5000元。會計處理過程1.采購煤氣：借：原材料（煤氣）20000貸：銀行存款200002.生產(chǎn)領(lǐng)用煤氣：借：生產(chǎn)成本16000貸：原材料（煤氣）160003.支付生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本50000貸：應(yīng)付職工薪酬500004.計提生產(chǎn)設(shè)備折舊：借：制造費用10000貸：累計折舊100005.銷售煤氣：借：應(yīng)收賬款27000貸：主營業(yè)務(wù)收入25471.70（9000×3÷1.13）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1528.306.支付辦公費用：借：管理費用5000貸：銀行存款50007.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅5000貸：銀行存款5000月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：將制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，假設(shè)本月制造費用全部由生產(chǎn)煤氣承擔(dān)。借：生產(chǎn)成本10000貸：制造費用10000本月生產(chǎn)成本總計為16000+50000+10000=76000元。若全部完工并結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品。借：庫存商品76000貸：生產(chǎn)成本760002.結(jié)轉(zhuǎn)收入和費用：借：主營業(yè)務(wù)收入25471.70貸：本年利潤25471.70借：本年利潤5000（管理費用）貸：管理費用5000假設(shè)不考慮其他因素，本月利潤為收入減去費用，即25471.705000=20471.70元。若本月沒有期初余額，則本年利潤貸方余額為20471.70元，表示盈利。通過這個案例，可以看出煤氣公司在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的會計處理方法，以及如何進行成本核算和利潤計算。實際業(yè)務(wù)中，煤氣公司還可能涉及更多復(fù)雜的情況，如固定資產(chǎn)購置、稅費優(yōu)惠等，需要根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的會計處理。應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細賬，將已收款的應(yīng)收賬款標記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審批，如采購部門、財務(wù)部門負責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務(wù)部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付款項。付款后，及時更新應(yīng)