財務(wù)審計練習(xí)題及參考詳解

CIA練習(xí)題（第一部分B2B1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向CCC解題思路：、不正確。流程設(shè)計服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。7Ⅰ.Ⅰ.Ⅰ.A、C、DBCBBCBCBIIA11CD、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（a），奢侈的生活（選項BCC其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)CA、C、DBD、ABd。CBBBC。IIAICID、I、IIIII都對IIIII20他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是：21C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購BBB、僅有Ⅰ和ⅠⅠ66個月前沒有問題。CBBCa選項證據(jù)最不重要。C30IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作2年的培訓(xùn)；IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴(yán)IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人IIAIIA的道德規(guī)范，助B解題思路：A、不正確。IIA的會員、IIA職業(yè)資格的接受者或報考者IIA的道B、正確。IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出，“內(nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計服務(wù)?！盜IA的會IIA的道德規(guī)范。IIAIIA專業(yè)資格的持有人或注冊候選人如沒有遵守標(biāo)準(zhǔn)要承擔(dān)D、不正確。IIAA、B、CD解題思路：、正確。內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中（1000）首席審計執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計活動關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報管理高層審批，報董事會參考（2020-1）。B解題思路：、不正確。因為應(yīng)用個人電腦不適合用它來進行需要人B1000.C1-1）。表述的信息，這項服務(wù)就無法開展（1000.C1-1）。36B4個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控的時間之后（1年），內(nèi)部審計活動才能分配他們參與審計他們以前CBBd。CdBc。AIBCII、D、I、II、IIIBCIIAIBCIID、I、IIIII都對IIIIII所述IIAIBIICDI解題思路：I1130-1,II1130-1,這種活動影響?yīng)毩⑿?。III1130-1,BCC46IIACIIA會議上發(fā)表了一次講演，概括解題思路：AIIIIACIA成為非C、不正確。作講演不違反道德規(guī)范，相反，IIA宗旨是“享來取得進步”CC49、確保審計目標(biāo)得以實現(xiàn)的最終責(zé)任人是BCBd。CdD2340-1C□□□C、僅有D、僅有□和□2010-2建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重IIIAIIIIBIDI解題思路：IIIBBCCC2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預(yù)算中規(guī)定的C60BCCBB63IICIID、I、II、III都對II1210.A2-1.5III1210.A2-BC65B3.2C2.2D1.3禁止內(nèi)部審計師故意參與任何非法或不正1210.A2-1.10CD1100-1.1，機構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計CDB、正確。這被認為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”CaCb。CCB2500.A1-1相矛盾。AIIACIIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D、ab都對CabDabBCC78該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是：BC2010-1.4，這是一個重要因素。DIIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作BC2100-1.1中規(guī)定的目的。B85BBCIA贈送了一份貴重的禮物，BIIACIACCIA并不是該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受DIIA道德BCIA的一員，都必須受職業(yè)道德規(guī)范以及組織行為2.2禁止這種接受禮物的行為，因為這將被認CbDb，另外，雖然沒有充分的信息來判斷這種行為BB、不正確。敏感的工作缺少崗位輪換或交叉操作被認為是“紅旗”C、不正確。這是一種不適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工的例子，被認為是“紅旗”A、一組雇員串通BC8990BB91CCDb。BCC存業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”BBIIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計師來遵□1在業(yè)余時間有一份兼職工作--在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)□1□1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因為對行政部門61的舉報IIA《規(guī)范》：Cb。Bd。Cd□□□0.51.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳CB103、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動?！酢⒃谟嬎銠C應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參A、III。B、IIII。CI。D、IIIII。IB、I、IIIIIC、IIIIID、III。Bc。I選項給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。BBBESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；解題思路：AESH經(jīng)理進行額外的培訓(xùn)。B110B111BCC解題思路：、不正確。通過限制應(yīng)用程序或終端對數(shù)據(jù)的訪問能力用戶對數(shù)據(jù)”如當(dāng)一個應(yīng)用程序由多個用戶使用時，就無法細分不同用戶對對數(shù)據(jù)的不同權(quán)限。BaC、正確。只有“數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制114Da。解題思路：、不正確。測試數(shù)據(jù)僅能提供編輯控制是否正常運行的C116、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請BC答案：B、C121122-123C123解題思路：、正確。抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已BBESH職員和運營數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用CESH職員進行復(fù)查，D、ESH部門的秘書負責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸C完成情況這一步驟，潛在的“關(guān)閉舞弊”Ca是正確答B(yǎng)CBBd。Cda、b、c三項均正確。BCAIIIBIIVCIIDIIIIDBMSCb。134I 職責(zé)分工不充IIIII□CIIID、I、II、III和解題思路：、不正確。由于會計人員舞弊時輸入的供應(yīng)商信息是虛C136得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬元收入$500投資（平均余額）$210已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418投資收益$16管理費用$10BBCBD1130-1.1規(guī)定，如果已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認為139I2.0NRV）NRV與成本。Bc。IV最具證明力，應(yīng)排在第一位。140C141C解題思路：A、正確。《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》2120.A4及相關(guān)的實務(wù)2120.A4-1有相關(guān)規(guī)定。143解題思路：A1130-A1-1-4規(guī)定內(nèi)部審B1130-A1-1-1規(guī)定調(diào)入內(nèi)部審計部門C、不正確?！秲?nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1規(guī)定在內(nèi)部審計師對控144145BD2210A1-1.2指出“如果條件合適，內(nèi)部審計師應(yīng)BC147148BB149□□C、僅有D、僅有□和解題思路：□、錯誤。實施內(nèi)部審計活動應(yīng)該考慮管理當(dāng)局和審計委□□20103建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重150B151I“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后AI；B、IIII；CD、I，IIIII。II2340-1.4的規(guī)定；III2340-1.5152（LAN）上的其他共享153BCC解題思路：A1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。B1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。C1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。D1000-1.1155C、abD、ab均不是。156157（竄改財務(wù)報表）相Bb更不可能出現(xiàn)在后者，因為篡改財務(wù)報表不一C158CB、正確。這被認為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”159160BB而且，選項“b”在產(chǎn)生問題原因方面提供更多信息。161162IAIIIIBIDI解題思路：IIIB解題思路：、正確。內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的（1120-1）1130-1）。報告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（1130-1）。CB解題思路：AB均不正確。列出可能發(fā)生的誤報并尋求建議與應(yīng)有B1220-1）。A40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不120小時；BCIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式CIIADIIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達到后續(xù)職BCBBCC174BBCBCA、只有□B、只有□17866項控制C解題思路：A4項要素：（1）建立目標(biāo)；（2）采納4項要素為管理層制定目標(biāo)和目的的實現(xiàn)提供了合理的保證。6個要素系統(tǒng)：（1）制定標(biāo)準(zhǔn)；CCB182184、首席審計執(zhí)行官（CAE）C管理層的自我評估以及外部審計師的工作（2120.A1-1）。C及證實組織的程序按設(shè)計運行來開展指導(dǎo)工作（2100-1）。BBC化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（2100-1）。B、不正確。內(nèi)部審靠性和完整性有關(guān)的控制（2120.A1）。管理和評估（2120.A1-1）。的控制。這種評價包括經(jīng)營的效果和效率（2120.A1）。而且，內(nèi)部目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)”（2120.A4）。他們也應(yīng)該“評價既定經(jīng)營2120.A4-1）。BCD2120.A4-1）。應(yīng)承但經(jīng)營性職責(zé)”（1130.A1-1）。B有責(zé)任制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)（2120.A4）。然而，既定的內(nèi)部審計師應(yīng)評性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達成一致意見（2120.A4-1）。定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當(dāng)?shù)模骸醮_定業(yè)些業(yè)務(wù)和項目是否按預(yù)想的執(zhí)行或?qū)嵤保?120.A3）。此外，“評價的評價標(biāo)準(zhǔn)?！保?120.A4）A、BD不正確，內(nèi)部審計師可以采取陳述□、□和□所描述的解題思路：C、正確?？刂谱栽u與在組織活動的各個方面進行質(zhì)量的持續(xù)改進這個現(xiàn)代概念是相一致的。為了使控制自評更為有效，組織內(nèi)所有的員工都應(yīng)參與這項工作。也就是說，員工應(yīng)得到授權(quán)、充分的培訓(xùn)、提供必要的信息和工具、參與重要的決策以及公平的補償。員工的參與是而且，所有員工參與需要雙向的溝通，因而鼓勵了從員工處的反饋。AD不正確，員工通常對他們的工作和業(yè)績?nèi)狈陀^的看法；B不正確，盡管員工能參與內(nèi)部控制的評估，但他們的評估是不獨立192B、僅有BCDBCCA、BC不正確，這種比較不能確定實際成本的準(zhǔn)196、某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，BBBA、CD不正確，內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)ACD200以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是□.遏制舞弊（1210.A2-1）。C部人員都可以進行舞弊（1210.A2-1）。BD應(yīng)建議進行舞弊調(diào)查（1210.A2-1）。BD不正確，當(dāng)內(nèi)部審計師確定舞弊跡象足夠多，以至于要建充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊（1210.A2-1）。B不正確，建立并保持控制是管理層的職責(zé)；C不正確，計劃舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)；D計活動的職責(zé)是否得到實現(xiàn)（1210.A2-1）。C不正確，確認受該案件牽連的人員是舞弊調(diào)查的組成部分。BCB正確。遏制舞弊的首要機制是控制。內(nèi)部審計師根據(jù)組織業(yè)務(wù)B計委員會報告（1210.A2-1）。BCCA不正確，管理層必須確定是否要開展調(diào)查活動；BCBC正確。內(nèi)部審計師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險水明（1210.A2-1）。D209C解題思路：、正確。內(nèi)部審計師要充分了解舞弊，以便能夠發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象。在調(diào)查舞弊時，內(nèi)部審計師應(yīng)評估組織內(nèi)部發(fā)生舞弊所用技術(shù)和舞弊的原因。在內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。對舞弊的報告過程是指向管理者提供有關(guān)舞弊調(diào)查情況和結(jié)果的各種口頭或書面、中期及最終的報告。首席審計執(zhí)行官負責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計委員會報告（實1210.A2-1）BCD不正確，將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告是內(nèi)部審計師C1210.A2-1）。BBC1210.A2-1）。DCB不正確，許多紅旗標(biāo)志（如管理層的態(tài)度）是很難量化的；D正確。對紅旗標(biāo)志文獻的陳述不是一件因難的事情。這些文獻（2）A50%25%，40%-60%的范圍內(nèi)；40%。公司出現(xiàn)較高的毛收益率有許多可能的原因。它們是：214D不正確，為對備用金建立相應(yīng)的責(zé)任，應(yīng)只有一個人能夠接觸215、以下是關(guān)于某分公司的一些情況:1、該分公司成立多年，盡管23:10.9:13、過去幾年的人員43個競標(biāo)者，但是分公司的A123；B2D1、2、34B不正確，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，但根據(jù)可觀的盈利情10多年了。在這段時期他與內(nèi)部審計師弗蘭克?海森成為了親密的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的234年銷售額增長百分比10%8%6%4%存貨周轉(zhuǎn)率5453．5毛利率54494239銷售退回變動百分比8%6%3%2．5%216DBA不正確，問題是選擇供應(yīng)商，而不是對采購授權(quán)；B不正確，采購代理商仍可以偏愛某個供應(yīng)商；CC及效率（2050-1）。DBBC正確。外部評估應(yīng)由以下的內(nèi)部審計服務(wù)的內(nèi)容組成：（1）遵守《標(biāo)準(zhǔn)》、IIADBC達到上述要求（1220-1）。由于修訂審計工作方案會反映正在變223A、1C、1、56；D、3、46。B2、47D34224、內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有CBCBC不正確，銷售經(jīng)理能向可控制的企業(yè)批準(zhǔn)賒銷，然后再以壞賬款在運送、等待托運、NSF228□.更好地激勵員工做正確的事情。□.員工對待其工作是客觀的?！?員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。□.BA、C、DBB230A、C、DBBA、C、DBBAB、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C、已計劃并能實現(xiàn)；D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。帶考評標(biāo)準(zhǔn)和實現(xiàn)的目標(biāo)日期（2010-1）。B、C、DAA、C、DBA、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給C、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)的任何重要偏離及其原因（2060-1）。B、C、DA235BB、C、DAA、C、DB237、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某以確認與合并有關(guān)的控制風(fēng)險。對此以下哪種說法是正確的？A、B、CD。D正確。以上的控制風(fēng)險都與企業(yè)文化有關(guān)。BA、B、CDC105年的入進行多元回歸分析。A、B、DCC10年的利息收入確定某金融機構(gòu)是否一直在為B劃和財務(wù)預(yù)算以及活動報告的建立（2010-1）。首席審計執(zhí)行官結(jié)報管理高層審批，報審計委員會參考（2020-1）。因此，長期B、C、DAA、C、DB2030-1）。B、C、DACA、B、DCBD6個月時間中實施的編程項目清單，A、B、DCC正確。將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。245、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師□□A、只有□B、C、DAA、B、CDA、B、DCC248CB、C、DA:B、所有的內(nèi)部審計活動C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)銩、C、DB2040-1）。BA、B、CD。D正確。沒有進行職責(zé)分離。A、B、CDA、B、CDDC行官協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部審計活動時進行（2050-1）。B、C、DACA、B、DC及效率（2050-1）。C5年進行一次的外部評估；A、B、DC由合格的、組織外部的獨立檢查人員或檢查小組來進行（1312）。應(yīng)行評價并發(fā)現(xiàn)意見，并在適當(dāng)時提出改進建議（1312-1）。A、B、DC257、在審計某計算機服務(wù)合同時，審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？□□B、只有□A、C、DBB258260B、C、DAA、B、CDDA、B、CD261、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計方法是:B、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。B、C、DA262、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是:A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；B、保證組織中所有成員以幾乎相CD、要求組織成員A、B、DC行業(yè)的道德文化”。內(nèi)部審計的定義指出“內(nèi)部審計是獨立的、客觀的確認和咨詢服務(wù)”“控制和治理過程進行客觀的保證”A“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計師提供指導(dǎo)。263IIAB、運用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購買雇主公司的發(fā)行股票；D、不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)（3.2）沒有超出響B(tài)、C、DABCA、B、CDA、B、DCA、B、CDC計師的專業(yè)判斷（2.2）。此外，與專業(yè)組織的關(guān)系不可能造成利益沖突或損害，或據(jù)推測會損害內(nèi)部審計師的無偏判斷（2.1）。B、C、DA。A、B、CDCA、C、DB270271B、15；C、34；D、45。B、C、DAB、13；C、23；D、35。A、B、DCA、B、CDIIA的道德規(guī)范：A、C、DB274IIAC慎地使用和保護其在工作過程中所獲得的信息?！?.2，“內(nèi)B、C、DA10％；□1％，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達90％；10％。A、B、DCC正確。審計執(zhí)行主管應(yīng)該重新對風(fēng)險進行優(yōu)先排序，并取消一10CA、C、DB。B正確。內(nèi)部審計師不能制定標(biāo)準(zhǔn)，A、B、CDA、B、DC279A、只有□A、B、DC。C正確。以上說法都違犯標(biāo)準(zhǔn)A、B、DC20萬美元的支出是否都得到董事會的批準(zhǔn)。A、B、DCB、C、DA283-284題。某助理內(nèi)部審計師已連續(xù)第二年對283、在決定是否報告這種情況時，助理內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮到:A、BC、貸款的償還和證券的歸還；D、控制薄弱環(huán)節(jié)的糾正。B、C、DA284A、告訴審計經(jīng)理你要將這些情況作為審計發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿；B、不與審計經(jīng)理進一步討論，而是與首席審計執(zhí)行官討論此事；C、不經(jīng)過與審計經(jīng)理的進一步討論就將此事向外部審計師披露；D、如果管理層對此事未采A、B、DC息（3.1）。A、B、CDD□A、B、DCC正確?！鹾汀醮_定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確了應(yīng)用運費C外部人員都可以進行舞弊（1210.A2-1）。B、C、DAA、C、DBA、B、CDD正確。在內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情（1210.A2-1）B、C、DA計活動的職責(zé)是否得到實現(xiàn)（1210.A2-1）。此外，IIA的道德規(guī)B、C、DABCD、營銷職能的合并。A、C、DB治理過程（2210.C1）。采購職能在以上所列的四項職能中代表了最B、C、DAA、C、DBBA、B、DCBA正確。利益可能導(dǎo)致舞弊。B、C、DA。A、C、DBA、C、DBA不正確，要求兩名人員打開保險箱是恰當(dāng)?shù)男袆?，兩人可以相D不正確，銷售部門汽車的使用應(yīng)限制在銷售部門，除A、C、DBA、C、DBB正確?！皟?nèi)部審計師應(yīng)評價既定的經(jīng)營性目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果，并A正確。有人舉報是發(fā)現(xiàn)舞弊的最好的方式。B、C、DA。BA、B、DCCA、B、CDB、C、DAA、B、CDA、C、DBBA正確。其余的都是咨詢活動。B、C、DA。10％；□1％，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達90％；10％。A、B、DC10％。309-310BA、C、DB。B正確。額外授權(quán)應(yīng)是預(yù)防舞弊的最好選擇。BCA、B、DCB、C、DAAA、B、DCA、C、DBBCA、B、DCC正確。內(nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理、控制和治理程序的2100-1.1利用以下信息回答315–316A10年了。在此期間他與內(nèi)部審B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一方面的問題，AB提供了許多信息，2年中B很憂慮，因為他最近實施該領(lǐng)域的一次審AA也參加了該舞當(dāng)年上一年上兩年-3年-4年銷售額增長百分比分比10%8%6%4%存貨周轉(zhuǎn)率5453?5毛利率54494239銷售退回變動百分比8%6%3%2?5%3%A、C、DBBBA、B、DCCA、B、DCB、C、DAHSE方面的知識，BHSE職員去實施該項工作。CHSE專家的適當(dāng)支持。A、B、DCC正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計執(zhí)行官CA、B、DCA、B、CD低一般高AA、B、DCCCB、C、DACA、B、DCC正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進行風(fēng)險管理，325-326BA、C、DB。B正確。額外授權(quán)應(yīng)是預(yù)防舞弊的最好選擇。ABCA、B、DCBESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。A、B、DCESH經(jīng)理進行額外的培訓(xùn)。BCB、C、DACB、C、DAB、C、DABA、B、CDAIII。BIIV。CIIIII。DIIIV。A、B、CDDA、B、DCA、B、DCC335-336BA、C、DB。B正確。該程序能確定這個問題的原因。A正確。這是最合適的審計程序，因為：（1）該審B、C、DAA、B、CDBA、B、DCC339-340BA、B、CDAI正確。BIII正確。C、IIIIID、I、IIIII都正確B、C、DAAI正確。BII正確。CIII正確。D、IIIII正確。B、C、DAB、C、DA答案B、C、DAA、C、DBB>2050-1.3.確保通過協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門的專業(yè)和組織345-3461高（3）中等（2）低2高（3）低（1）高3低（1）高（3）中等4中等（2）中等（2）高A1B1C2D3A、B、DC。C24的總分最高A1B1C2D3A、B、CD□.重心

□.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)□.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議A、C、DBB正確。首席審計執(zhí)行官在沒有咨詢審計委員會或修改內(nèi)部審計章程的前提下對內(nèi)部審計部門的性質(zhì)作出重大改變.《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1000規(guī)清晰、簡潔、富有建設(shè)性、完整和及時。根據(jù)《實務(wù)公告》2420—1完整348BA、B、DC349□□□A、B、DCA、B、CD351□.□.A、B、CD352該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審HSE方面的知識，此時他應(yīng)：BHSE職員去實施該項工作。CHSE專家的適當(dāng)支持。A、B、DCC正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計執(zhí)行官A、B、CD答案A、B、DCBCA正確。這是《標(biāo)準(zhǔn)》的要求（2120.A4和B、C、DABA、C、DBA、B、DCCA、B、DCC□.項□.量C、只有D、□和答案:C(只有A、B、DCC.圍B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正C證D、確定這些程序是否能保證會計記錄的正確的和財務(wù)報表是公允的答案A、B、DCC正確。根據(jù)>2100-1.1.這是內(nèi)部審計師的目的BA、C、DBA、B、DC363A、C、DBBA、B、DCCB、C、DA366BB、C、DACB、C、DABCB、C、DABCA、C、DBBA、B、DC371CB、C、DAB、C、DAB、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會；（范CA、C、DB 計委員會報告（1210.A2-1）。）B、C、DAB、C、DA376、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是CA、B、DCCA促進內(nèi)部審計行業(yè)的道德文化”。內(nèi)部審計的定義指出“內(nèi)部審計是獨立的、客觀的確認和咨詢服務(wù)”“控制和治理過程進行客觀的保證”A“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計師提供指導(dǎo)。CA正確。IIA的道德規(guī)范包括行為原則和規(guī)則，并期B、C、DAA、B、CD□.IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)□.IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得A、B、DCC2.1，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與或有任何可BCA、B、CDD正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2340-1，首席審計執(zhí)行官負責(zé)監(jiān)督，B、C、DAA正確。沒有目標(biāo)，就沒有實現(xiàn)策略的方向B、C、DA。CA、B、CDA、B、CD385BB、C、DABIIADIIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。A、B、CDBIIADIIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。A、B、CDD3.2有關(guān)信息使用的規(guī)IIA的道德規(guī)范，這個道德IIA的審計委員會負責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對所有會員或注冊內(nèi)A、C、DBCB、C、DABB、C、DAA、C、DB治理過程（2210.C1）。采購職能在以上所列的四項職能中代表了最CA、B、CDD正確。在內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情（1210.A2-1）A、B、DCIIA的道德規(guī)范：A、C、DBA、B、CD師的行為可能：CIIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》D、AB都對A、B、DCC397BA、C、DBB正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1—1.3，對于剛調(diào)入審計部門BIIACIACCIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只A、C、DBBA、B、DCCB350%。A、B、CDD、滿足有效的連續(xù)計劃的需要A、C、DBB正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030402CA、B、DCC正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進行風(fēng)險管理，403CA、B、DCC正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2120.A1-1，這是高級管理層的責(zé)任，BA、B、CDA、B、CDD406B、C、DAB、C、DABA、C、DBA、C、DBB正確。《實務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在CA、C、DBBCA、C、DBBA、C、DBB正確?！秾崉?wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在413CA、B、DCBA、B、DCA、C、DB516B、C、DAA、B、DCCA、B、CD2210.A1。BCA、C、DBBCA、B、DC421BA、B、DCCBA、B、CDB、C、DABCA、B、CDBB、C、DA答案A、C、DBB,以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能,而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.BA、B、DCCA、B、DCB、C、DAC、幫助執(zhí)法檢察員進行現(xiàn)場工作,以減少其現(xiàn)場檢查時間D、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)答案A、B、CD431□□□A、B、DCB、C、DA答案A、B、DCC、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者答案A、C、DBB正確。在某種情況下,例如產(chǎn)品開發(fā)團隊,團隊領(lǐng)導(dǎo)或成員的角435、AB公司沒有。該道德行為I、ABII、AABCIDIB、C、DA。答案A、B、DCC正確。減少審計日程安排應(yīng)該只是最后一種選擇,□□□□AD、□和□A、B、DC□.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀□.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制□.傳達風(fēng)險和控制信息B.只有C.□和D.□,□,□和答案:D(□,□,□和A、B、CDD>2130的規(guī)定,于公司治理.評估組織業(yè)績管理和責(zé)任制的有效性有助于公司治理.評估風(fēng)險和控制信息的傳達程度有助于公司治理.評估外部與內(nèi)部審計師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司治理.BB、C、DA答案A正確。這是一個適當(dāng)?shù)恼f法B、C、DAA、B、DC442、在良好的管理環(huán)境下,答案A正確。在良好的管理環(huán)境下,高級管理層,也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務(wù)B、C、DABCA、C、DBA、B、CD445A.A、B、DCA、C、DBA正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序1個百分點的差錯，而這個差錯是按日這個方法在本題中不適用；SCARF是指程序中有一個審計模塊，它可以捕B、C、DA的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：A、通用審計軟件；B、控制流程圖；C、嵌入審計數(shù)據(jù)集合；D、整合測試法(ITF)。A、B、DCC程序中的記錄，但不用于持續(xù)監(jiān)控；ITF用于測試程序，但不用于收集數(shù)449、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，但是管理當(dāng)局認為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫，即存貨已經(jīng)運走但數(shù)量沒有更改。調(diào)查這種情況的最佳方法是:、嵌入審計模塊；B、審計鉤；C、抽點打印法；、系統(tǒng)控制審計復(fù)核文件。A、B、DC450A、為審計報告會A、B、DCC451CC、不正確。c選項太具體、太狹窄。452、某公司是激光和機器人技術(shù)結(jié)合方面的開拓者，公司的科學(xué)家指出適合這個公司的組織結(jié)構(gòu)形式是：B453455CBBCBd。CdB10%C460C462BCCBBCB、不正確。b選項所述內(nèi)容不能解決題中所說的過度專業(yè)化問題。C、不正確。c選項所述內(nèi)容不能解決題中所說的過度專業(yè)化問題。B對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán)對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)用戶擁有?應(yīng)用程序員擁有?用戶擁有?應(yīng)用程序員擁有Dbc成本增 成本減 缺貨成B、購買成 質(zhì)量成C、質(zhì)量成 訂貨成 Bd。CdBd。Cd4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證BCBCA。BaCaCCCCB礎(chǔ)的自我評價過程更可能檢查在控制風(fēng)險時，控制設(shè)計與控制有效性之CBBBCBBCB、推薦考慮領(lǐng)域CBCBCBCC489ABIIAIII是對的；BIIV是對的；CIIIIV是對的；DIIIV是對的解題思路：I492CB493BBB、成為制造業(yè)領(lǐng)頭羊的目標(biāo)答案：CB495、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存（BABC關(guān)鍵路徑法（CPM）D決策分析。C498BBCBC。職能相關(guān)，da、b、d均不對。b、c、d選BcCBc類型而異）B兼顧成本控制，b項是最佳選擇。BBa、c、dBCCa。BBCBBCB511B512、公司內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制制度的有機組成部分。當(dāng)審BBB514BC515、某銀行為培訓(xùn)分行經(jīng)理設(shè)計了一套在崗培訓(xùn)項目，目的是訓(xùn)練在信貸部門沒有工作經(jīng)驗的人員，不能夠做出信貸決策。對這個項目，一個適當(dāng)?shù)臅r間安排技術(shù)是：CPERTCPM。C、不正確。排隊論是用來解決等候線（排隊）BDbSBU的標(biāo)準(zhǔn)：C解題思路：A、不正確。SBUB、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠?qū)λ旧淼慕?jīng)營效C、正確。戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(strategicbusinessunit:SBU)是針對如何競爭SBUSBU服務(wù)于一種明確定義SBU的標(biāo)準(zhǔn)。DSBU518BBCaCA、正確。在管理層提供指導(dǎo)的方式能夠確保組織的B522BD不正確，由于檢查性控制引起或鼓勵理想的事件。DCIA。ADCIA是指導(dǎo)性控制；B不正確，由于內(nèi)部審計師有責(zé)任評價控制的充分性和有效性，DCBC不正確，由于董事會對建立和保持組織的治理過程負有職責(zé)；D不正確，由于內(nèi)部審計活動所面臨的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個A、正確。內(nèi)部審計活動評價覆蓋治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的控制。這種評價包括經(jīng)營的效果和效率（2120.A1）。而且，有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)”（2120.A4）。他們也應(yīng)該“評價既定（PA2120.A4-1）BCDABD□和□C正確?！皟?nèi)部審計師應(yīng)確定業(yè)務(wù)與項目目標(biāo)和目的的確定程度，檢查它們與組織目標(biāo)的一致程度”（2120.A2）。內(nèi)部審計師也應(yīng)“對準(zhǔn)?！保?120.A4）。理層有責(zé)任制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)（2120.A4）。然而，既定的內(nèi)部審計師B不正確，由于內(nèi)部審計師不需要應(yīng)用競爭性的標(biāo)桿原則；C不正確，由于環(huán)境會指導(dǎo)模糊的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的解釋；B不正確，由于通訊網(wǎng)絡(luò)的要素是傳送者、媒體和接收者；C不正確，由于成功、賞識和能力傾向是行為激勵要素；D不正確，由于計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)是管理職能而非控制。CD531A不正確，如果丟失或失竊發(fā)生，保險提供了補償。C不正確，由于采取車輛盤點是檢查性控制，而非預(yù)防性控制。AC正確，使用主要的價格數(shù)據(jù)清單確保能標(biāo)出正確的零售價。D534680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均佳范例BD5355377D．□和□BDACD正