2024年專項資金審批支出管理制度（三篇）

第4頁共4頁2024年專項資金審批支出管理制度關(guān)于學校經(jīng)費開支及報銷管理的規(guī)定第一條學校經(jīng)費開支需明確來源，并報學校行政會或校長批準后執(zhí)行。第二條學校應實施經(jīng)費支出申報制度，每月____日前需申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標準分科目申報。其中，三千元以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付（即現(xiàn)金支付），三千元及以上的支出票據(jù)申請直接支付（即轉(zhuǎn)賬支付）。第三條中心學校報賬員負責學校支出票據(jù)的審核工作。審核無誤并簽核后，方可辦理入賬手續(xù)。審核內(nèi)容主要包括：一、合法性審核：確保票據(jù)符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，無違反單位預算計劃的情況。二、真實性審核：核實票據(jù)是否真實反映了經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，無偽造、虛開現(xiàn)象。三、正確性、完整性審核：確保原始憑證要素齊全，項目填寫清楚，數(shù)量、單價、金額大小寫相符，且單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續(xù)齊全。第四條具體審核辦法如下：1.水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費、繳稅等支出，必須提供供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發(fā)票。2.伙食補助費標準設(shè)定為每人每天最高限額七元，且不得再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時需提供每月一張食堂收據(jù)，并附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。3.日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出，必須提供供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。對于____元以上的支出，需附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品，需同時進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。4.印刷費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆支出需附清單。5.差旅費支出需填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，并確保單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。途中補助縣內(nèi)最高為____元。車票需粘貼規(guī)范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷單上。包車情況下，不得再出現(xiàn)住宿費。6.交通費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用發(fā)票，并附派車單。派車單上應明確時間、地點、出差事由、金額等信息。租車費不得以車輛加油票報銷。7.會議費支出需附有會議通知、參會人員簽到簿，且支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票。大型會議需提前申請備案，并辦理政府采購手續(xù)。8.培訓費支出需附相關(guān)培訓文件、通知、邀請函等，報銷時提供合法有效的收費票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據(jù)），以及呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊等。票據(jù)中需填寫完整的培訓內(nèi)容、收費標準、收費金額等項目。與培訓相關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費。學校培訓經(jīng)費標準為年度公用經(jīng)費總額的____%。9.招待費支出需嚴格執(zhí)行相關(guān)支出標準和額度（不超過公用經(jīng)費的____%），并堅持實名登記。完小實行零招待制度。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)為食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學校____元以下的小額工作餐原則上需有規(guī)范發(fā)票。10.學校購置儀器設(shè)備、教學辦公設(shè)備及圖書等，超過____元必須到中心學校報批。屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購。數(shù)額較小的需辦理備案手續(xù)。支出時需出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。11.工程建設(shè)和大型維修費支出需編制預算，并實行報告制度。小學貳仟元以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后需及時申請驗收和決算審計（中心學校派人現(xiàn)場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的項目需公開招投標。____萬元以上的工程需有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時需附申請報告、批準文件、工程預決算清單及驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)為工程建設(shè)方面的稅務發(fā)票，實行委托銀行直接支付，收款單位應為工程施工企業(yè)。12.校內(nèi)聘用人員或臨時工工資需以工資表形式發(fā)放，不得使用白條領(lǐng)取。13.同一類支出票據(jù)原則上需填寫支出報銷封面，并由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應位置簽字。第四條嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”規(guī)定：(1)嚴禁學校將資金轉(zhuǎn)借用于非教育教學工作。2024年專項資金審批支出管理制度（二）支付憑證若不符合規(guī)定，有權(quán)予以退回。在審批流程中，財務部經(jīng)理需嚴格遵循年度及月度預算，對資金支出提出詳盡的支付計劃及意見。四、董事長與總經(jīng)理依據(jù)公司制度，對各類資金支出享有最終審批權(quán)，并對審批結(jié)果承擔最終責任。五、所有資金支出，均需經(jīng)過公司既定制度的核準程序后方可進行。對于不符合法律、不真實、不準確或不完整的支付憑證，將依法予以退回。六、資金審批權(quán)限（在年度預算框架內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營費用及日常管理支出依據(jù)公司現(xiàn)行的“財務報銷審批管理制度”，日常辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會務費、營銷費用、租金、培訓費等支出，均需按既定流程處理。其中，單筆支出若未超過預設(shè)額度，總經(jīng)理為最終審批人；若超出該額度，則需董事長審批。二、經(jīng)營性采購支出經(jīng)營性采購的申請及付款流程需遵循公司“采購管理制度”。對于單筆采購支出，依據(jù)其金額大小，分別由總經(jīng)理或董事長審批。同時，所有采購項目及金額均需嚴格控制在月度或?qū)ｍ楉椖款A算范圍內(nèi)，預算外采購需單獨上報采購申請說明。三、職工薪酬支出公司員工薪酬、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄及內(nèi)部績效考核文件等，與財務部共同制定考評、發(fā)放方案。高級管理人員的薪酬及考核獎勵，則需根據(jù)年度預算完成情況，由總經(jīng)理或董事長審批?？偨?jīng)理的薪酬及考核獎勵等，由董事長擬訂方案，報董事會審議決定。外聘高級專家（顧問）的薪酬及臨時勞務人員的勞務費，亦需按照既定流程審批。四、中介機構(gòu)服務費中介機構(gòu)服務費（如審計、評估、律師等）的支付，需由經(jīng)辦部門發(fā)起，經(jīng)部門總監(jiān)審核后，報最終審批人審批。審批權(quán)限依據(jù)協(xié)議費用金額設(shè)定，具體為：總經(jīng)理審批協(xié)議費用在一定額度以下的項目，董事長審批超過該額度但在另一額度以下的項目；對于超過更高額度的支出，由董事長視情況決定是否需報公司董事會審議批準。五、稅費支出日常經(jīng)營稅費支出由財務部按國家稅收政策法規(guī)計算并申報扣款。對于因單項重大支出、代扣稅款、稅務稽查或政府專項審計等產(chǎn)生的稅費，需經(jīng)財務總監(jiān)復核后由總經(jīng)理審批。六、資本性支出資本性支出（包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購建及項目研發(fā)技術(shù)性支出等）的立項、購建、驗收及付款等流程需遵循“采購管理制度”及“固定資產(chǎn)管理制度”。對于單項支出金額在一定額度以內(nèi)的項目，總經(jīng)理為最終審批人；超出該額度的項目則需董事長審批。七、對外投資支出權(quán)益性投資由董事會制定投資方案并提請股東會決策；債權(quán)性投資則由財務總監(jiān)與總經(jīng)理共同制定投資方案并報董事長審核后由董事會審議批準。八、關(guān)聯(lián)方交易支出關(guān)聯(lián)方交易支出的審批權(quán)限依據(jù)交易金額設(shè)定。對于一定額度以內(nèi)的交易項目由董事長審批；超出該額度但在另一額度以下的項目由董事長評估是否需報董事會審議決定；對于更高額度的交易項目則由股東會討論決定。九、向股東支付的支出向股東支付的支出（包括分紅、股利、股息等）由董事會制定分配方案并經(jīng)股東會討論決定。七、預算外資金支出的審批權(quán)限公司所有預算外支出均需由資金使用單位提出資金使用管理報告并經(jīng)財務部初步審核后報財務總監(jiān)復核。最終審批權(quán)依據(jù)本制度規(guī)定由總經(jīng)理或董事長行使。八、附則本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋并自董事會通過之日起執(zhí)行。2024年專項資金審批支出管理制度（三）本公司在此明確聲明，除經(jīng)本公司以正式書面形式明確確認的民事行為外，對于任何未經(jīng)本公司書面確認的民事行為，本公司概不承擔任何法律責任。本授權(quán)書自本公司法定代表人簽署并加蓋本公司公章之日起生效，其有效期將延續(xù)至二〇一X年X月X日止。本公司保留隨時撤銷本授權(quán)書的權(quán)利，并在撤銷時加蓋本公司公章以示確認。附件二：單項授權(quán)書授權(quán)委托書本公司，作為依據(jù)中華人民共和國法律設(shè)立并持續(xù)運營的公司，其注冊地為[具體地址]。根據(jù)本公司的決策及本文件之規(guī)定，特此鄭重授權(quán)給[姓名]先生/女士（其簽字真跡附后），作為本公司的正式合法代理人，該代理人有權(quán)代表本公司處理[具體事宜]，但僅限于本授權(quán)書明確列明的權(quán)限范圍，并不包括其他未授權(quán)的權(quán)利。本單項授權(quán)書自本公司法定代表人簽署并加蓋公章之日起生效，代理人無權(quán)將本授權(quán)轉(zhuǎn)委托給他人。本授權(quán)書的有效期限自[起始年月日]至[結(jié)束年月日]止。附件三：授權(quán)書審批表編號：[編號]附件四：綜合授權(quán)管理工作臺帳（年度）第二十二條授權(quán)終止情形授權(quán)將因以下情況之一而終止：（一）授權(quán)書中規(guī)定的期限屆滿；（二）授權(quán)被本公司明確撤銷；（三）被授權(quán)的相應機構(gòu)被撤銷；（四）被授權(quán)人被解除或辭去職務；（五）在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自新授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；（六）其他根據(jù)本公司決定需要終止授權(quán)的情況。第二十三條一次性職務授權(quán)的動態(tài)管理在授權(quán)期限內(nèi)，若被授權(quán)人的工作崗位發(fā)生變化或勞動合同終止，人力資源部應在[具體時間]小時內(nèi)通知財務資金部。第二十四條授權(quán)撤回根據(jù)工作需要，本公司法定代表人可隨時通知相關(guān)業(yè)務授權(quán)管理部門撤回或部分撤回授權(quán)委托。第二十五條授權(quán)委托書的管理一旦授權(quán)委托書被撤回，其效力即不可恢復。對于變更、撤回或終止的法定代表人授權(quán)委托書，應按照規(guī)定進行存檔管理。第七章授權(quán)委托書用印第二十六條授權(quán)委托書的用印程序公司法定代表人出具的書面委托書，必須加蓋公司印章及法定代表人私章，并遵循以下用印程序：用印申請人需填寫用印審批單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導簽字確認后，報公司法定代表人簽字批準，最后由印章管理人員進行用印。對于非經(jīng)營性文件資料的報送、代表公司到行政管理機關(guān)辦理事務等一般性事項，需加蓋公章或開具介紹信的，由辦公室負責用印。第八章授權(quán)制度的檢查監(jiān)督第二十七條授權(quán)檢查與監(jiān)督各授權(quán)管理的業(yè)務主管部門應定期或不定期地對被授權(quán)人行使授權(quán)權(quán)限的情況進行檢查和監(jiān)督。審計監(jiān)察部在內(nèi)部審計過程中若發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為，應視情節(jié)輕重采取相應措施，包括但不限于督促限期改正、提交公司法定代表人決定處罰等。若越權(quán)行為給公司造成嚴重損失，相關(guān)責任人需承擔民事賠償責任。第二十八條責任追究對于未按本規(guī)定辦理授權(quán)委托手續(xù)的情況，相關(guān)責任人需承擔責任。具體責任劃分將依據(jù)業(yè)務評審、法律評審及用印審批等環(huán)節(jié)的實際情況進行。第九章法律責任第二十九條被授權(quán)人責任被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使各項權(quán)限，對授權(quán)人負責。第三十條無權(quán)代理的法律后果被授權(quán)人應在代理權(quán)限內(nèi)進行代理活動，超越代理權(quán)、沒有代理權(quán)或代理權(quán)終止后的代理行為均屬無權(quán)代理。公司不承擔因無權(quán)代理而產(chǎn)生的民事責任，相關(guān)當事人需自行承擔由此引起的一切法律責任。第三十一條被授權(quán)人的違規(guī)責任被授權(quán)人有下列行為之一的，將按公司有關(guān)規(guī)定追究其經(jīng)濟、行政責任；觸犯刑