【S科學儀器設備公司應收賬款管理優(yōu)化設計（論文）5400字】

-5-S科學儀器設備公司應收賬款管理優(yōu)化設計目錄TOC\o"1-2"\h\u20532S科學儀器設備公司應收賬款管理優(yōu)化設計 -1-10676一、S科學儀器設備有限公司介紹 -1-6750二、S科學儀器設備有限公司應收賬款管理現(xiàn)狀 -1-7567三、S科學儀器設備有限公司應收賬款存在的問題 -2-28259（一）缺乏專門的信用管理部門 -2-7906（二）缺乏有效的信用調(diào)查方法 -3-19936（三）應收賬款催收流程缺乏規(guī)范性 -3-17183（四）缺乏應收賬款管理的激勵和監(jiān)督機制 -4-20905四、S科學儀器設備有限公司優(yōu)化應收賬款管理方案設計 -4-15464（一）設立獨立的信用管理部門 -4-21894（二）采用科學合理的信用調(diào)查方法 -5-26827（三）制定系統(tǒng)化的應收賬款催收流程 -5-4880（四）提升應收賬款管理的激勵與監(jiān)督機制 -6-一、S科學儀器設備有限公司介紹長沙市S科學儀器設備有限公司是一家經(jīng)湖南省食品藥品監(jiān)督管理局批準成立的醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)，成立于2010年9月，注冊資金1050萬元，主要經(jīng)營中成藥、中藥材、中藥飲片、化學原料及其制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品、二類、三類醫(yī)療器械；銷售以醫(yī)院臨床、代理招商等為主。公司藥品主要代理經(jīng)營科倫集團、湖南五洲通等知名企業(yè)的新特藥；醫(yī)療器械主要代理經(jīng)營各類醫(yī)用耗材、影像超聲、生化檢驗等醫(yī)療用品和醫(yī)用設備，現(xiàn)與國內(nèi)外包括西門子、飛利浦、蔡司、羅氏等知名企業(yè)在內(nèi)的跨國公司建立了友好戰(zhàn)略合作關系，并成為三十多家生產(chǎn)廠家的湖南總代理或特約經(jīng)銷商。二、S科學儀器設備有限公司應收賬款管理現(xiàn)狀應收賬款的規(guī)模反應了企業(yè)以賒銷方式拓展市場而形成的債權金額，因而應收賬款及對應年度營業(yè)收入大小及增長率可以反映企業(yè)實際經(jīng)營情況和應收賬款的質(zhì)量。為了使得數(shù)據(jù)更具有對比性和直觀性，這里選用長沙市S科學儀器設備有限公司應收賬款和營業(yè)收入金額及其增長率變化的數(shù)據(jù)進行對比分析，具體如下表：表12016-2020年長沙市S科學儀器設備有限公司應收賬款規(guī)模變動趨勢表指標2016年2017年2018年2019年2020年應收賬款445.17316.17282.93415.42446.91應收賬款增長率-28.98%-10.51%46.83%7.6%營業(yè)收入3531.583061.252763.163261.353672.81營業(yè)收入增長率-13.32%-9.7%18.03%12.62%第一，從應收賬款變動情況來看，長沙市S科學儀器設備有限公司在近五年內(nèi)經(jīng)歷了1次震蕩起伏，從2016年至2018年應收賬款規(guī)模逐步下降，下降額度和降幅分別為162.24萬元和36.44%；此后應收賬款規(guī)模變動趨勢與前期相反，在近兩年分別以46.83%和7.6%的增長率逐年擴大，在2020年達到446.91萬元，整體而言應收賬款規(guī)模較大。第二，從營業(yè)收入變動情況來看，與應收賬款規(guī)模及其增長率變動趨勢一致，依舊呈現(xiàn)規(guī)模和增長率先降后升的趨勢，在2016年、2017年和2018年分別呈現(xiàn)-1.57%、-13.32%和-9.7%的負增長狀態(tài)，從2019年開始情況逐漸好轉(zhuǎn)，在2020年營業(yè)收入達到3672.81萬元。從以上數(shù)據(jù)分析可以看出，長沙市S科學儀器設備有限公司應收賬款規(guī)模較大并有繼續(xù)擴大的趨勢，這說明長沙市S科學儀器設備有限公司通過賒銷的方式提高業(yè)績的工作目標使市場開發(fā)部在拓展市場業(yè)務時易忽視客戶資信狀況而發(fā)生盲目賒銷的情況，這對企業(yè)健康發(fā)展而言是十分不利的。三、S科學儀器設備有限公司應收賬款存在的問題（一）缺乏專門的信用管理部門從長沙市S科學儀器設備有限公司的組織架構可以看出，長沙市S科學儀器設備有限公司在信用審核方面沒有獨立的機構進行專門的管理，應收賬款管理主要由財務資產(chǎn)部和市場開發(fā)部負責，這導致企業(yè)信用管理薄弱，使企業(yè)面臨越來越大的壞賬損失風險。市場開發(fā)部的主要任務是負責銷售材料等方面拓展業(yè)務，且市場開發(fā)部員工和部門的業(yè)績考評主要以完成的銷售訂單數(shù)量和金額為主，因此該部門員工會更加注重市場業(yè)務的拓展而忽視了對客戶的篩選和調(diào)查研究，這使得長沙市S科學儀器設備有限公司的營業(yè)收入以越來越多的應收賬款形式存在。最后，由于市場開發(fā)部員工缺少對客戶信息調(diào)查、信用等級評定等專業(yè)知識的培訓指導，易在業(yè)務拓展過程中出現(xiàn)盲目賒銷的行為，使企業(yè)對應收賬款的管控效果大大削弱。財務資產(chǎn)部作為賬務核算部門，會及時更新賬務情況并定期做出賬務分析，根據(jù)不同情況與市場開發(fā)部進行交流溝通，提醒對不同客戶開展催收工作。但財務資產(chǎn)部的主要工作是進行會計核算，部門職能決定了它更注重企業(yè)現(xiàn)金流和資金回收的管理。但財務資產(chǎn)部并不直接與欠款客戶進行交易，因此該部門所掌握的信息資料并不完整，對欠款企業(yè)的動態(tài)跟蹤也不到位，對于企業(yè)信用風險的評判不夠準確，使得其在督促市場開發(fā)部回收款項時工作效果不佳。（二）缺乏有效的信用調(diào)查方法長沙市S科學儀器設備有限公司在日常運營過程中也存在庫存積壓問題，企業(yè)為了盡快清理庫存，減少倉儲費用、保險費用與其他管理費用等的支出，從而使企業(yè)的成本得以降低，并進一步增加銷售收入，提高企業(yè)的市場占有率，也會經(jīng)常選擇賒銷的方式來展開銷售業(yè)務，雖然這種賒銷的方式能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)短期內(nèi)市場份額的迅速提升，并減少庫存，但是如果企業(yè)不能及時將應收賬款收回，并且對應收賬款的數(shù)額沒有加以控制，就會容易為企業(yè)帶來比較嚴重的潛在財務風險。長沙市S科學儀器設備有限公司的進行應收賬款的管理過程中，風險意識較為薄弱，對企業(yè)應收賬款管理存在的未來的潛在風險預測不足，重視程度不夠，并沒有充分意識到嚴重性，長沙市S科學儀器設備有限公司的管理層和銷售部門在開展銷售業(yè)務的時候，對于銷售量和銷售額的關注度過高，對于客戶信用信息的調(diào)查力度不夠，不夠深入，對于賒銷客戶的信息僅僅收集了客戶自行提供的部分數(shù)據(jù)，對于這些信息的真實性也缺乏有效的考量，為了獲取訂單而過于盲目，導致一些信用不佳的客戶在公司購買了部分產(chǎn)品，當企業(yè)經(jīng)歷資金緊張、償債能力不足急需資金支持的時候，這些客戶卻不能按期償還貨款，導致企業(yè)產(chǎn)生應收賬款財務風險，進而導致企業(yè)容易產(chǎn)生財務危機，影響企業(yè)的正常運營和健康發(fā)展。（三）應收賬款催收流程缺乏規(guī)范性為了防止應收賬款出現(xiàn)壞賬以及呆賬等一些可能會出現(xiàn)的導致貨款收不回來的情況的發(fā)生，企業(yè)的有關人員對于已經(jīng)形成的應收賬款，必須要定期進行對賬事項，同時還要經(jīng)常展開催收工作，防止為企業(yè)帶來一定的損失。然而長沙市S科學儀器設備有限公司目前對于企業(yè)應收賬款的管理工作做得并不到位，尤其是對賬工作的實施，很多時候都只是流于形式，沒有進行實質(zhì)性的對賬工作，也并沒有做到定期開展。企業(yè)在實際的日常經(jīng)營過程中，其貨物的出入記錄以及資金的流動記錄等往往會產(chǎn)生的一定的誤差，這樣一來，對賬工作就顯得十分重要，如果企業(yè)不能定期、及時的展開對賬工作，并通過一定的手段展開催收工作，那么就很容易造成企業(yè)的應收賬款將會在一定的時間內(nèi)甚至是長時間內(nèi)處于一種掛賬的狀態(tài)，從而導致大量應收賬款難以按時收回，對于企業(yè)的日常經(jīng)營也是存在較大影響的，容易為企業(yè)帶來一些不必要的經(jīng)營風險，甚至是一些更嚴重的經(jīng)濟損失。目前為止，企業(yè)的管理層對于應收賬款的催收工作缺乏一個正確的認識，并沒有深刻領悟到這項工作對于企業(yè)的重要性以及它會為企業(yè)帶來怎樣的風險并不十分明晰，從而導致企業(yè)的管理層對于應收賬款的催收責任不能進行及時準確的落實，這就會使得企業(yè)的應收賬款的累積數(shù)額越來越大，威脅到企業(yè)的利潤獲取；其次，長沙市S科學儀器設備有限公司應收賬款的催收屬于一項比較復雜有十分系統(tǒng)的工作，對于其催收方式和流程沒有針對不同收款日期采用不同的方法，缺乏完善系統(tǒng)的催收流程，影響了貨款的回收速度，從而影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。（四）缺乏應收賬款管理的激勵和監(jiān)督機制企業(yè)科學有效的考核管理機制是激發(fā)員工工作積極性和提高工作效率的保證，可長沙市S科學儀器設備有限公司應收賬款管理績效考核制度不夠完善，未達到制約與激勵的雙重效果。長沙市S科學儀器設備有限公司績效考核往往只注重銷售量、銷售額以及利潤的指標，而對應收賬款的回款情況很少列入考核和獎勵機制。長沙市S科學儀器設備有限公司會為了完成當年銷售任務，達到期望利潤，制定相應的銷售預算及銷售完成的獎勵政策，使業(yè)務人員平時多只關注銷售額的提升，而忽略了銷售的商品貨款實際有沒有收回。企業(yè)貨款到期未付現(xiàn)象嚴重，甚至認為遲付幾天或是十幾天都是正常范圍；并且企業(yè)對客戶很少進行信用管理及賬齡的信用管理政策，相關部門之間也未做出規(guī)范的制約、監(jiān)督機制。長沙市S科學儀器設備有限公司對于應收賬款激勵制度不健全，業(yè)務員及相關人員對于應收賬款跟蹤不積極，企業(yè)的回款緩慢，造成長期拖欠貨款的隱患，大大提升了壞賬發(fā)生的機率，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。四、S科學儀器設備有限公司優(yōu)化應收賬款管理方案設計（一）設立獨立的信用管理部門長沙市S科學儀器設備有限公司近年來因為未能收回款項而受到的損失規(guī)模逐步增大，很大一部分原因在于其未重視企業(yè)信用管理。因此建立該公司獨立的信用管理部門實屬必要。該部門可以在企業(yè)內(nèi)部通過客戶信息共享來提高銷售人員在開發(fā)市場時對于客戶信用考評的關注，同時在一定程度上可以避免市場開發(fā)部權利過于集中，維護企業(yè)內(nèi)部管理的均衡，各部門保持良好的平衡關系。獨立的信用管理部門由企業(yè)總經(jīng)理直接管理，具有一定的獨立權限，其主要工作內(nèi)容如下：第一，建立完善的客戶信息檔案庫，搜集與客戶信用有關的數(shù)據(jù)資料，包括基本背景信息、企業(yè)財務信息、經(jīng)營情況及近年來市場發(fā)展情況和口碑評價等信息，及時更新數(shù)據(jù)庫資料，做到資料真實可靠、完整有效。第二，核實市場開發(fā)部在業(yè)務洽談初期提交的客戶資料，信用管理部門對信息資料的真實性、完整性進行復核審查，對不完整或有待確認的信息進行二次調(diào)查，根據(jù)最終待查結(jié)果以及企業(yè)相關信用政策出示客戶信用調(diào)查結(jié)果，為市場開發(fā)部在后期與合作企業(yè)進行賒銷等優(yōu)惠政策的洽談中提供參考。第三，信用管理部門根據(jù)前期的客戶信用調(diào)查結(jié)果為客戶進行信用評級，同時可依據(jù)具體情況適當調(diào)整賒銷的優(yōu)惠政策，但仍以謹慎性為原則，同時出具辦理相關業(yè)務的方案和手續(xù)。在此過程中市場開發(fā)部只有為客戶提交賒銷申請的責任，不參與決定賒銷金額及期限等相關條款的制定。（二）采用科學合理的信用調(diào)查方法企業(yè)信用政策能發(fā)揮出最優(yōu)良的管控效果是建立在多個方面相互承接的基礎上，包括客戶信息資料的完善、客戶信用評分標準的設定以及結(jié)合企業(yè)實際情況所確定的不同授信等級客戶所能授予的賒銷額度的范圍等。第一，直接調(diào)查。在客戶提出進行賒銷時，長沙市S科學儀器設備有限公司可以對客戶信息進行直接調(diào)查，通過近年來客戶的財務信息分析企業(yè)運營狀況，調(diào)查客戶的往來合作對象。此外還可通過實地考察、當面交流等方式觀察和記錄客戶的第一手資料。第二，交易記錄查詢。長沙市S科學儀器設備有限公司可以對近年來與客戶有業(yè)務合作的企業(yè)進行溝通，通過與之合作過企業(yè)的側(cè)面評價來獲取更多信息資料，包括近年來這些企業(yè)與該客戶的合作次數(shù)、交易往來的時間跨度、對該客戶所提供的信用期限、額度以及該企業(yè)是否按時還款等信息。第三，銀行等第三方機構開具信用證明。在資金流通較為活躍的今天，任何企業(yè)都免不了與銀行、證券公司或第三方金融中介機構有業(yè)務往來，因此在對客戶進行賒銷時可以要求客戶出具官方開出的信用狀況證明材料，或提供具有專業(yè)資質(zhì)的第三方信用評級機構所開具的信用等級報告、信用認證等材料。第四，其他渠道。除以上三種主要信息獲取渠道外，長沙市S科學儀器設備有限公司還可以通過分管客戶的工商管理局、稅務局、主管部門等獲取相關信息資料，以作為完善客戶信息資料的重要補充內(nèi)容。（三）制定系統(tǒng)化的應收賬款催收流程長沙市S科學儀器設備有限公司在實際運營時，為了能夠提親發(fā)覺經(jīng)營風險并采用一定的措施加以應對，在產(chǎn)品賒銷活動結(jié)束后，仍然要對賒銷企業(yè)的日常經(jīng)營進行關注，及時了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營能力并且企業(yè)要建立健全應收賬款催收制度，明確應收賬款催收流程，要將應收賬款管理工作作為一項核心管理任務來對待，企業(yè)的職能部門要定期整理應收賬款對應的客戶資料，財務部門的相關人員要做到每日或者每兩日進行一次應收賬款分析工作，即使發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應的解決措施，保證企業(yè)的應收賬款都能夠按時收回，不影響企業(yè)的下一步工作，在此基礎上，長沙市S科學儀器設備有限公司就可以及時的對應收賬款的金額、期限等有關信息以及賒銷客戶的財務狀況和經(jīng)營能力有著充分的了解，并能夠比較準確的估計出應收賬款的回收率，以防發(fā)生壞賬。另外，長沙市S科學儀器設備有限公司對于應收賬款的催收流程要合理并具備差異化，根據(jù)不同客戶特征，采用信函、電話、實地走訪等方式來進行，保證應收賬款能夠及時回收，完善企業(yè)的應收賬款管理，使得企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。（四）提升應收賬款管理的激勵與監(jiān)督機制長沙市S科學儀器設備有限公司在制定績效考核制度時，應充分考慮應收賬款情況，對于市場開發(fā)部門的績效考評，應將未收回的應收賬款金額與實際銷售量和銷售收入考核相掛鉤；或是將逾期應收賬款利潤與實際銷售利潤考核相掛鉤，建立應收賬款回款及逾期的獎懲制度，每筆應收賬款