財務管理制度(流程圖版)

公司財務制度

目錄

第一章財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)

一、財務部組織結(jié)構(gòu)圖

二、財務部職責

三、財務部權(quán)力

四、財務總監(jiān)的職責

五、財務部經(jīng)理職責

六、財務部主管職責

第二章資本預算管理

一、資本預算主管崗位職責

二、資本預算專員崗位職責

三、預算編制程序

四、年度預算編制程序

五、年度預算編制平衡流程

六、年度預算調(diào)整流程

七、現(xiàn)金預算流程

第三章財務成本控制管理

一、成本控制主管崗位職責

二、成本控制專員崗位職責

三、現(xiàn)金清查處理流程

四、銀行存款付款控制流程

五、費用報銷管理流程

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第四章資產(chǎn)管理

一、資產(chǎn)管理主管崗位職責

二、資產(chǎn)管理專員崗位職責

三、現(xiàn)金清查賬務處理流程

四、備用金收支賬務處理流程

五、應收賬款管理流程

六、固定資產(chǎn)盤點管理流程

第五章籌資與投資管理

一、籌資與投資主管崗位職責

二、籌資專員崗位職責

三、投資專員崗位職責

四、籌資管理流程

五、銀行借款籌資管理流程

六、投資管理流程

第六章會計核算管理

一、會計核算主管崗位職責

二、會計核算專員崗位職責

三、日記總賬賬務處理流程

四、記賬憑證賬務處理流程

五、科目匯總表核算流程

六、固定資產(chǎn)核算流程

七、利潤核算流程

第七章成本會計管理

一、成本會計主管崗位職責

二、成本會計專員崗位職責

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第一章財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)

一、公司的財務部組織結(jié)構(gòu)圖

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二、財務部職責

))嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系

職責

))健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理

職責

職責分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況

職責當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息

職責編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案

))負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放

職責

))負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理

職貢

〉〉協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作

職責

))進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作

職責

職責有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作

職責編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作

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三、財務部權(quán)力

權(quán)力?參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力

權(quán)力?參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力

權(quán)力?參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力

權(quán)力?參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力

權(quán)力?對違反財務制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰

權(quán)力?對其他部門實施財務監(jiān)督和考核

權(quán)力?部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)

權(quán)力?要求相關部門配合相關工作的權(quán)力

權(quán)力?其他相關權(quán)力

四、財務總監(jiān)的職責

職責1在董事會和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、報表、預算工作

職責2、實施公司財務戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略

職責3負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準

職責4，、進行稅收管理和方案制定

職責5）〉健全公司內(nèi)部核算體系和財務管理的規(guī)章制度

職責6）〉開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益

職責7，，監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議

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五、財務部經(jīng)理職責

）〉主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內(nèi)的各項工作

職責1

））根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準

職責2

））負責組織《會計法》及地方政府有關財務工作法律法規(guī)的貫徹落實

職責3

職責4制定、維護、改進公司財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃

職責5進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平

））負責建立和完善公司財務稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況

職責6

））負責資金、資產(chǎn)的管理

職責7

））對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作

職責8

））對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持

職責9

職責10向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為公司高級管理人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議

職責11組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施

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六、財務主管的職責

）〉財務預算的編制、呈報及執(zhí)行

職責

）〉組織公司會計的核算及年度審計

職責2

職責3有效地管理運用資金

））監(jiān)察公司資產(chǎn)管理,往來賬管理以及費用開支管理'

職責4

職責5）〉建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關系'

職責6審核會計憑證

））審核上報的各種會計報表及納稅申報表

職責7

）,對下屬員工進行培訓、

職責8

））協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關系

職責9

13

第二章資本預算管理

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一、資本預算會計崗位職責

職責1?協(xié)助財務總監(jiān)建立預算管理體系,為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制

職責2?制定公司年度全面預算,組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算

職責3?匯編各部門預算草案,形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算

職責4、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經(jīng)決策層批準后下達實施

職責5?監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況,查看預算建議案，及時向管理層反饋

職責6）〉定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告

職責7?負責向董事會解答有關預算的質(zhì)疑,確定組織的預算要求符合法律規(guī)定

職責8根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確

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二、資本預算專員崗位職責

）〉協(xié)助建立、改進、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行控制機制

職責1

）〉協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預算，負責預算的跟蹤管理

職責2

）〉根據(jù)預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋

職責3

））對預算各項指標和各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告

職責4

職責5編制集團預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表

）,編制集團總體預算平衡方案

職責6

職責7按時進行下一年度預算的編制工作

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三、預算編制程序

總經(jīng)理財務經(jīng)理預算會計各預算部門負責人

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四、年度預算編制程序

總經(jīng)理各部門經(jīng)理預算會計財務部經(jīng)理財務總監(jiān)

①傳達指標召開部門預算會

②編制部門預算

③年度預算下達

預算執(zhí)行

④年度預算調(diào)整

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五、年度預算編制平衡流程

總經(jīng)理財務部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財務總監(jiān)董事長

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六、年度預算調(diào)整流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部各系統(tǒng)部門

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七、現(xiàn)金預算流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部各部門

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第三章財務成本控制管理

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一、成本控制崗位職責

職責1?

制定成本核算制度

職責2?

進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤

職責3?

根據(jù)月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析

職責4?

進行成本檢查

職責5?

改進成本控制，提供成本控制改進措施報告

職責6?

提出改進財務運轉(zhuǎn)的建議

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二、成本核算會計崗位職責

職責1))

執(zhí)行成本核算方案

職責2))

執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案

職責3撰寫成本分析報告

職責4\\

提出成本控制改進方案

職責5)〉稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見

職責6〉〉進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析

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三、現(xiàn)金清查處理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部出納

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四、銀行存款付款控制流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部部門經(jīng)理相關職能部門

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五、費用報銷管理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部出納會計各部門

費用發(fā)生

在報銷單據(jù)

上簽字

付款

:報銷

至證

現(xiàn)金,'銀行明細賬

/日記賬及總賬

②會計報表

蓋章認可③費用總表

報送

結(jié)束

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第四章資產(chǎn)管理

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一、資產(chǎn)管理崗位職責

在財務經(jīng)理的直接領導下，負責低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材

料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作

檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)

職責2

現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理

負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結(jié)

賬、對賬工作

負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關

職責4

領導批準后，組織安排采購。

職責5對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理

職責6負責固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析

職責7〉〉對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制〉

負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核〉

職責8

)〉組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作〉

職責9

),每月負責匯總各部門的物資領用計劃,督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況〉

職責10

))完成領導交待的其他事項〉

職責11

29

二、資產(chǎn)管理會計崗位職責

職責1?

建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務定期核對

職責2?

調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率

職責3?

負責固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金

職責4?

負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理

職責5?

負責企業(yè)內(nèi)部設備的調(diào)撥

職責6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況

職責7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作

職責8辦理財產(chǎn)保險，確保財產(chǎn)安全

職責9完成主管交待的其他事項

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三、現(xiàn)金清查賬務處理流程

財務經(jīng)理財務部出納

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四、備用金收支賬務處理流程

財務經(jīng)理/總監(jiān)財務部出納各部門

一⑤登記日記賬

Y1.J--信-息-歸-檔--

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五、應收賬款管理流程

業(yè)務部財務經(jīng)理財務部法務部

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六、固定資產(chǎn)盤點管理流程

財務總監(jiān)財務經(jīng)理財務部行政部各部門

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第五章籌資與投資管理

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一、籌資與投資崗位職責（財務總監(jiān)）

職責1擬定公司各項籌資與投資管理制度

職責2擬定公司各項證券管理制度

））擬定公司股利分配制度

職責3

職責4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會

職責5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向

）〉進行公司籌資與投安規(guī)劃

職責6

）〉參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證

職責7

職責8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動

）,對投資項目進行財務預測、風險分析與控制

職責9

）,參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系

職責10

）,管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議

職責11

））負責公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設計

職責12

）,配合部門經(jīng)理做好相關培訓和指導

職責13

）〉其他相關工作

職貢14

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二、籌資管理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理財務部

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三、銀行借款籌資管理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理財務部銀行

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六、投資管理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理項目投資負責人投資小組

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第六章會計核算管理

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一、會計主管崗位職責

））負責公司會計制度的設計、擬定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析

職責1

））負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告

職責2

））負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定

職責3

）〉進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用

職責4

職責5掌握國家稅務政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導

職責6）〉負責會計檔案的管理

）,利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析

職責7

職責8協(xié)助財務經(jīng)理對會計人員進行績效考核

職責9指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質(zhì)量

職責10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見

職責11負責與稅務、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作

職責12完成領導交辦的其他工作

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二、總賬會計核算崗位職責

職責1協(xié)助總賬主管制定與會計核算有關的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施

)〉協(xié)助會計主管擬訂公司各項核算辦法

職責2

),根據(jù)有關制度負責公司各種核算和其他業(yè)務的記賬工作

職責3

)〉正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內(nèi)容真實、清楚，金額準確無誤

職責4

),根據(jù)企業(yè)財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬

職責5

),建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算

職責6

)\了解公司經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進行應

職責7〃收、應付款項的清算

職責8關注企業(yè)經(jīng)濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議

))負責公司各項債權(quán)、債務的清理結(jié)算工作

職責9

職責10協(xié)助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議

),完成領導交辦的其他工作事項

職責11

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三、日記總賬賬務處理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理總賬會計

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四、記賬憑證賬務處理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理總賬會計

46

五、科目匯總表核算流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理總賬會計

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六、固定資產(chǎn)核算流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部采購部各部門

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七、利潤核算流程

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第七章成本會計管理

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一、成本會計崗位職責

職責1〉〉協(xié)助財務經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后蛆織執(zhí)行

職責2〉）對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃

職責3〉〉監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報

職責41）登記、保管各種成本明細賬、總分類賬

職責5〉〉定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關賬務的調(diào)整事宜

職責6〉〉修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報告、報表

職責7〉）做好相關成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作

職責8〉）執(zhí)行資金預算及控制預算內(nèi)的經(jīng)費支出

職責9〉〉管理往來賬、應付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊攤銷

職責10〉〉完成財務經(jīng)理交辦的其他工作

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二、成本核算賬務處理流程

財務經(jīng)理財務部會計

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第八章應收賬款管理

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一、應收賬款會計崗位職責

職責1:，＞負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度

職責2)，＞應用會計準則及相關的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動(應收賬款部分)

職責3:，監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況

職責41，＞負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作

職責5:，關注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案

職責6：，＞壞賬的處理與監(jiān)督

職責7)，制定應收賬款的收款策略

職責8:，做好應收賬款的抵信和讓售工作

職責9)，貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核

職責io:，＞協(xié)助、支持審計部門的相關工作

職賁11：

協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關信息

職責12)〉完成財務部經(jīng)理交代的其他工作

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二、應收賬款管理流程

①交單—?②記業(yè)務應收賬款

V

③業(yè)務應收賬齡分析

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三、呆賬死賬確認流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部

③應收賬款入賬

④檢查應收賬款

⑤預計壞賬損失

>⑦壞賬賬務處理

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四、壞賬處理流程

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理

①制定計提

壞賬準備政策

>⑤計提或沖減

壞賬收回

⑥賬務處理

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第九章審計管理

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一、審計主管崗位職責

職責1)〉編制審計計劃，確定審計程序細則

職責2,〉規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求

職責3〉〉審閱財務報告，確認其真實性、準確性、完整性

職責4〉〉分配數(shù)據(jù)輸入，財務報告及其他職責給適當?shù)膯T工

職責5,〉對下屬員工在審計程序和方法上進行指導和建議

職責6〉]＞指導對審計人員進行有關審計程序，財務準則要求的培訓

職責7,〉定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計

職責8〉〉控制、考核、糾正各部門偏寓公司整體財務目標計劃的行為

職責9〉〉協(xié)助外部審計工作的開展

職責10〉)負責或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動

職責11))完成公司領導臨時交辦的工作

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二、審計工作流程

各相關部門審計主管