創(chuàng)業(yè)點(diǎn)金術(shù)之創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)分析張

創(chuàng)業(yè)點(diǎn)金術(shù)之創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)分析張創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)分析一、創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)管理得重要性二、創(chuàng)業(yè)融資——取之有道三、創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)管理一、創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)管理得重要性

(一)財(cái)務(wù)管理從根本上反映企業(yè)得總目標(biāo)

追求實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化就是現(xiàn)代企業(yè)得管理目標(biāo)。企業(yè)得生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售每一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理活動(dòng),企業(yè)通過(guò)經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督,能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效制約、檢查和控制,財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)管理活動(dòng)得基礎(chǔ),在企業(yè)管理中處于核心地位。

(二)財(cái)務(wù)管理有利于規(guī)避大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)資金使用情況進(jìn)行整體管理和控制,對(duì)營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行管理。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,合理確定營(yíng)運(yùn)資金需求量,合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債得比例關(guān)系,保證企業(yè)有足夠能力償還債務(wù),避免資金鏈斷裂。

二、創(chuàng)業(yè)融資得渠道我國(guó)創(chuàng)業(yè)企業(yè)得主要資金來(lái)源１、國(guó)家財(cái)政資金【案例】07年6月,為了支持科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新,財(cái)政部、科技部制定了《科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》,其支持對(duì)象為從事創(chuàng)業(yè)投資得創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)、具有投資功能得中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)以及初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)。2、企業(yè)自留資金(資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn))【注意】(1)一般而言,企業(yè)實(shí)際自留資金高于賬面資;(2)當(dāng)然對(duì)于大多數(shù)處于初創(chuàng)階段得企業(yè)而言,其自留資金也就是有限得。3、國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)資金(1)各種銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)提供得資金。就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金得主要來(lái)源。(2)世界銀行及外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)得分支機(jī)構(gòu)提供得外匯貸款。(3)各級(jí)政府和其她組織主辦得非銀行金融機(jī)構(gòu)提供得融資。融資決策得原則(1)融資總收益大于融資總成本(2)融資規(guī)模要量力而行(3)盡可能降低融資成本(4)確定恰當(dāng)?shù)萌谫Y期限(5)選擇最佳融資機(jī)會(huì)(6)盡可能保持企業(yè)得控制權(quán)(7)選擇最有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力得融資方式(8)尋求最佳資本結(jié)構(gòu)(一)資助1、上海市人才發(fā)展資金2、上海市大學(xué)生科技創(chuàng)業(yè)基金——“天使基金”3、科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金大學(xué)生創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目(二)貸款1、大學(xué)生開(kāi)業(yè)貸款政策2、上海市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)信用擔(dān)?；?、上海市青年創(chuàng)業(yè)小額貸款項(xiàng)目4、YBC中國(guó)青年創(chuàng)業(yè)國(guó)際計(jì)劃創(chuàng)業(yè)資助和貸款大家學(xué)習(xí)辛苦了，還是要堅(jiān)持繼續(xù)保持安靜(一)房租補(bǔ)貼1、開(kāi)業(yè)園區(qū)房租補(bǔ)貼2、自主創(chuàng)業(yè)房租補(bǔ)貼3、初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織創(chuàng)業(yè)場(chǎng)地房租補(bǔ)貼(二)其她補(bǔ)貼1、初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼2、開(kāi)辦手續(xù)費(fèi)補(bǔ)貼創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼政策4、上海市級(jí)融資政策(1)小額貸款擔(dān)保和貼息。

小額貸款擔(dān)保政策得扶持為開(kāi)業(yè)過(guò)程中需要融資各類(lèi)小微企業(yè),擔(dān)保金額提高到200萬(wàn)元,其中,15萬(wàn)元以下得貸款擔(dān)保項(xiàng)目可免予個(gè)人擔(dān)保,同時(shí),企業(yè)在貸款期間吸納得本市失業(yè)、協(xié)保人員和農(nóng)村富余勞動(dòng)力得情況,給予一定得貸款利息得補(bǔ)貼。(2)創(chuàng)業(yè)前小額貸款擔(dān)保具有本市戶(hù)籍,35周歲以下(含),擬在本市創(chuàng)辦小企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、個(gè)體工商戶(hù)、且有創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目得,可以申請(qǐng)小額貸款擔(dān)保。申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)前小額貸款得,擔(dān)保貸款金額最高為15萬(wàn)元,擔(dān)保貸款得期限為一年。如按期還款,則全額貼息。(3)虹口區(qū)貸款貼息獲得市開(kāi)業(yè)小額貸款,或經(jīng)區(qū)人力資源社會(huì)保障局認(rèn)定得小額貸款公司和商業(yè)銀行得貸款,且在貸款期限內(nèi)還清貸款本息得,注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地均在本區(qū)得勞動(dòng)密集型小企業(yè),按其招用本市戶(hù)籍失業(yè)人員得人數(shù)、辦理招工登記備案手續(xù)且按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)得情況,可申請(qǐng)貸款貼息。招用本市戶(hù)籍失業(yè)人員,給予每人每年最高不超過(guò)3000元得利息補(bǔ)貼;招用本區(qū)戶(hù)籍失業(yè)人員得,給予每人每年最高不超過(guò)6000元得利息補(bǔ)貼。補(bǔ)貼期限最長(zhǎng)不超過(guò)貸款期限。貸款貼息最高不超過(guò)其實(shí)際支付得銀行利息;已申請(qǐng)市小額貸額利息補(bǔ)貼得小企業(yè),其市、區(qū)利息補(bǔ)貼最高不超過(guò)其實(shí)際支付得銀行利息。同一創(chuàng)業(yè)組織年度貼息金額最高不超過(guò)8萬(wàn)元其她:創(chuàng)業(yè)見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼本市戶(hù)籍青年在經(jīng)區(qū)認(rèn)定得創(chuàng)業(yè)見(jiàn)習(xí)基地參加創(chuàng)業(yè)見(jiàn)習(xí),按招收得見(jiàn)習(xí)學(xué)員人數(shù)給予創(chuàng)業(yè)見(jiàn)習(xí)基地每人每月200元帶教費(fèi)補(bǔ)貼。補(bǔ)貼期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)開(kāi)辦費(fèi)補(bǔ)貼創(chuàng)業(yè)組織注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在本區(qū),至少帶動(dòng)1名本市失業(yè)人員、協(xié)保人員或農(nóng)村富余勞動(dòng)力就業(yè),并辦理用工登記備案手續(xù)且按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)得,給予一次性開(kāi)辦費(fèi)補(bǔ)貼2000元。青年創(chuàng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼本市戶(hù)籍青年參加本區(qū)組織得創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)和創(chuàng)業(yè)見(jiàn)習(xí),在本區(qū)創(chuàng)辦創(chuàng)業(yè)組織,招用至少一名以上本市戶(hù)籍失業(yè)人員,辦理用工登記備案手續(xù)并按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3個(gè)月及以上得,給予一次性創(chuàng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼6000元。創(chuàng)業(yè)場(chǎng)地房租補(bǔ)貼初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織可根據(jù)招用本區(qū)戶(hù)籍勞動(dòng)年齡段人員及其穩(wěn)定就業(yè)情況,申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)場(chǎng)地房租補(bǔ)貼。招用本區(qū)戶(hù)籍失業(yè)人員,給予每人每年2400元得區(qū)房租補(bǔ)貼,其中招用本區(qū)戶(hù)籍就業(yè)困難人員、失業(yè)青年、殘疾人和軍嫂得,再增加每人每年房租補(bǔ)貼2400元。法人參照本區(qū)戶(hù)籍人員執(zhí)行。房租補(bǔ)貼金額最高不超過(guò)創(chuàng)業(yè)組織實(shí)際發(fā)生得租金額。已申請(qǐng)市房租補(bǔ)貼得創(chuàng)業(yè)組織,市、區(qū)房租補(bǔ)貼金額最高不超過(guò)其實(shí)際發(fā)生得租金額。補(bǔ)貼期限最長(zhǎng)不超過(guò)自創(chuàng)業(yè)組織注冊(cè)登記起得36個(gè)月。居家創(chuàng)業(yè)、網(wǎng)上創(chuàng)業(yè)類(lèi)創(chuàng)業(yè)組織租用非商業(yè)用房作為辦公場(chǎng)地得,可參照上述標(biāo)準(zhǔn)給予房租補(bǔ)貼,月補(bǔ)貼金額最高不超過(guò)2000元初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和稅務(wù)登記都在本區(qū)得、符合虹口產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向得初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織招用本區(qū)戶(hù)籍人員,給予相應(yīng)得社會(huì)保險(xiǎn)金補(bǔ)貼。青年創(chuàng)業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼。本市戶(hù)籍青年在本區(qū)創(chuàng)辦創(chuàng)業(yè)組織,招用本市戶(hù)籍失業(yè)人員,符合申請(qǐng)條件,給予相應(yīng)得社會(huì)保險(xiǎn)金補(bǔ)貼。2014最低工資1620元

創(chuàng)業(yè)貸款1、全國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金由“華圖教育大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金”和“嘉龍”大學(xué)生公益基金兩支基金組成,每年計(jì)劃資助20-30個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目,單項(xiàng)資助最高30萬(wàn)、2、上海市大學(xué)生科創(chuàng)基金上海市大學(xué)生科技創(chuàng)業(yè)基金就是公益性創(chuàng)業(yè)“天使基金”,下設(shè)兩種創(chuàng)業(yè)資助計(jì)劃,“創(chuàng)業(yè)雛鷹計(jì)劃”,“創(chuàng)業(yè)雄鷹計(jì)劃”3、上海市“覺(jué)群”大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金由上海市教委,上海市慈善基金會(huì),共青團(tuán)上海市委,玉佛寺共同管理、4、YBC青年創(chuàng)業(yè)基金中國(guó)青年創(chuàng)業(yè)國(guó)際計(jì)劃由共青團(tuán)中央,中華全國(guó)青年聯(lián)合會(huì),國(guó)家勞動(dòng)社會(huì)保障部,中華全國(guó)工商聯(lián)合會(huì)等7家機(jī)構(gòu)倡導(dǎo)發(fā)起,YBC為創(chuàng)業(yè)青年提供3-5萬(wàn)免息免擔(dān)保創(chuàng)業(yè)啟動(dòng)資金、提供培訓(xùn),一對(duì)一創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師咨詢(xún)服務(wù)、除了以上四種創(chuàng)業(yè)貸款基金,上海還有各種創(chuàng)業(yè)扶持基金,如上海市科委得科技創(chuàng)業(yè)扶持基金,光華創(chuàng)業(yè)扶持小額貸款基金等創(chuàng)業(yè)扶植基金,各種天使基金等、三、創(chuàng)業(yè)初期得財(cái)務(wù)管理區(qū)別成本與費(fèi)用看懂財(cái)務(wù)報(bào)表1、廣義成本成本就是一個(gè)行為主體為達(dá)到預(yù)定得目標(biāo)而發(fā)生得耗費(fèi)。表現(xiàn)為一定得人力、物力和財(cái)力得消耗。如物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)產(chǎn)品得過(guò)程中要消耗原材料、支付人員工資,開(kāi)支管理費(fèi)用等。這些耗費(fèi)得貨幣表現(xiàn)形式,在會(huì)計(jì)中被稱(chēng)為費(fèi)用,又可稱(chēng)其為廣義得成本。2、狹義成本指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一定種類(lèi)和數(shù)量得產(chǎn)品(或商品)、提供勞務(wù)而發(fā)生得各種耗費(fèi)、支出。期間費(fèi)用就是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本得費(fèi)用。她就是隨著時(shí)間推移而發(fā)生得與當(dāng)期產(chǎn)品得管理和產(chǎn)品銷(xiāo)售直接相關(guān),而與產(chǎn)品得產(chǎn)量、產(chǎn)品得制造過(guò)程無(wú)直接關(guān)系,即容易確定其發(fā)生得期間,而難以判別其所應(yīng)歸屬得產(chǎn)品,因而就是不能列入產(chǎn)品制造成本,而在發(fā)生得當(dāng)期從損益中扣除。期間費(fèi)用包括直接從企業(yè)得當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入中扣除得銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。費(fèi)用就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生得經(jīng)濟(jì)利益得流出。費(fèi)用可分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用就是企業(yè)在一定時(shí)期為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生得各項(xiàng)支出。生產(chǎn)費(fèi)用隨著產(chǎn)品得形成而構(gòu)成產(chǎn)品成本。期間費(fèi)用就是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得正常進(jìn)行而發(fā)生得各項(xiàng)費(fèi)用。(一)日記賬和流水賬創(chuàng)業(yè)之初不管有多少資金規(guī)模,都要做好來(lái)往賬目。記好企業(yè)日記賬和流水賬,并且要日清月結(jié)。及時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)金流得情況,就是創(chuàng)業(yè)者得決策重要參考數(shù)據(jù)。流水賬就是按照企業(yè)每天發(fā)生得收入和支出事項(xiàng)得時(shí)間順序,把所花費(fèi)和收入得金額及時(shí)記錄下來(lái)得一種記賬得方法。就是企業(yè)和個(gè)人理財(cái)最基本也就是最有效得方法。流水賬記賬步驟及時(shí)收集單據(jù)按時(shí)間順序記賬盡量日清月結(jié)保存好憑證備查日記賬日記賬并不就是規(guī)范得財(cái)務(wù)記賬方法。特點(diǎn)就是方便、簡(jiǎn)單。就是創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)開(kāi)辦初期常用得方法日記賬得分類(lèi)現(xiàn)金日記賬——記錄每日得現(xiàn)金收支情況。銀行日記賬——記錄每天銀行賬戶(hù)收支情況。銷(xiāo)售日記賬——記錄每天得銷(xiāo)售收入情況。采購(gòu)日記賬——記錄每天采購(gòu)得物品和支出情況。日記賬得特點(diǎn)以月為單位進(jìn)行核算通常也叫借貸記賬法有借必有貸,借貸必相等日記賬得作用

創(chuàng)業(yè)者可以通過(guò)對(duì)盈利、支出、應(yīng)收應(yīng)付賬款得及時(shí)分析,正確把握企業(yè)發(fā)展方向,及時(shí)、合理地控制成本。財(cái)務(wù)報(bào)表資金預(yù)算——現(xiàn)金流量分析收入預(yù)算——損益表項(xiàng)目得資產(chǎn)負(fù)債表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生得現(xiàn)金流創(chuàng)業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流得來(lái)源投資活動(dòng)中產(chǎn)生得現(xiàn)金流籌資活動(dòng)中產(chǎn)生得現(xiàn)金流1銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)2稅費(fèi)返還及其她1購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)2支付工資及獎(jiǎng)金等3支付稅金及其她1取得投資收益2收回投資3處置資產(chǎn)及其她1購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)2對(duì)外投資1吸收現(xiàn)金投資2取得借款1償還借款2支付利息及股利當(dāng)期現(xiàn)金流量?jī)纛~

營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額-所得稅凈利潤(rùn)每股收益:1、基本每股收益2、稀釋每股收益損益表2024/10/1543資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)

貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨長(zhǎng)期資產(chǎn)

長(zhǎng)期投資

土地(國(guó)外)廠房及設(shè)備減:折舊無(wú)形資產(chǎn)

資產(chǎn)總額流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付工資長(zhǎng)期負(fù)債

抵押借款應(yīng)付債券所有者權(quán)益

實(shí)收資本(股本)

資本公積保留盈余負(fù)債及所有者權(quán)益總額資產(chǎn)負(fù)債表2024/10/1544

損益表byowners經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流投資現(xiàn)金流融資現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金其她資產(chǎn)資產(chǎn)總額-負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表期初存量

流量期末存量股東權(quán)益表股東投資及撤資凈利潤(rùn)及其她收益股東權(quán)益變動(dòng)凈額收入費(fèi)用凈利潤(rùn)現(xiàn)金其她資產(chǎn)資產(chǎn)總額-負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表之間得關(guān)系(二)要讀懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表

資產(chǎn)負(fù)債表就是表示企業(yè)在一定日期得財(cái)務(wù)狀況得主要會(huì)計(jì)報(bào)表,就是一張靜態(tài)報(bào)表。

損益表(或利潤(rùn)表)就是用以反映公司在一定期間利潤(rùn)贏虧得財(cái)務(wù)報(bào)表,就是一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注企業(yè)得資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益得增減。企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。股東權(quán)益得增長(zhǎng)幅度高于資產(chǎn)總額得增長(zhǎng)時(shí),說(shuō)明企業(yè)得資金實(shí)力有了相對(duì)提高。企業(yè)應(yīng)收賬款過(guò)多占總資產(chǎn)得比重過(guò)高,說(shuō)明該企業(yè)資金被占用得情況較為嚴(yán)重。損益表可以用來(lái)分析利潤(rùn)增減變化得原因?？梢杂脕?lái)評(píng)價(jià)企業(yè)得經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)成果?？梢院饬恳粋€(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上得成功程度?？勺鳛榻?jīng)營(yíng)成果得分配依據(jù)。有助于考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員得工作業(yè)績(jī)?？捎脕?lái)分析企業(yè)得獲利能力。注意企業(yè)得現(xiàn)金流在創(chuàng)業(yè)初注意資金不要被固定資產(chǎn)占用太多?，F(xiàn)金流決定企業(yè)得資金周轉(zhuǎn)能力?，F(xiàn)金流就是銀行貸款時(shí)關(guān)注得重要指標(biāo)。做好稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃又稱(chēng)“合理避稅”、“稅收籌劃”。關(guān)注政府各項(xiàng)政策變動(dòng),政策也就是生產(chǎn)力。合理避稅并不就是逃稅漏稅,她就是一種正常合法得活動(dòng)。合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)得區(qū)別。項(xiàng)目:開(kāi)辦一餐館,資金40000元盤(pán)下一餐館35000元得租賃費(fèi)至年底以后每月租金為2000元自有資金尚余5000作為流動(dòng)資金張三預(yù)計(jì)日銷(xiāo)售額1000元毛利為50％小工3名月工資為4501350稅金為每月3000利潤(rùn)＝30000－15000(原材料支出)－1350(工人工資)－3000(稅金)－2000(水電氣支出)＝8650案例:張三夫妻創(chuàng)業(yè)——如意算盤(pán)實(shí)際收入:第1天得營(yíng)業(yè)額為150元第2天為118第3天為97元……開(kāi)業(yè)兩周后