2024年農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責(zé)制度范文（二篇）

第7頁共7頁2024年農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責(zé)制度范文第四章問責(zé)的種類與形式第十一條問責(zé)的種類具體包括：（一）責(zé)令改正并檢討；（二）通報批評、警告、記過等紀(jì)律處分；（三）留用察看，以觀后效；（四）經(jīng)濟(jì)處罰，包括扣發(fā)獎金或工資、罰款、降薪等；（五）職務(wù)調(diào)整，如調(diào)離崗位、停職、降級、撤職；（六）終止勞動關(guān)系，如辭退、解除勞動合同。第十二條在執(zhí)行上述問責(zé)措施的同時，公司可附加經(jīng)濟(jì)處罰，并將問責(zé)結(jié)果與員工的績效考核、職務(wù)晉升等內(nèi)部激勵機(jī)制相掛鉤。第十三條對于因故意行為造成的經(jīng)濟(jì)損失，被問責(zé)人需承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若因過失導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，則依據(jù)情節(jié)輕重按比例承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十四條存在以下情形之一的，將從重或加重處罰：（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、社會影響大，且明確為個人主觀因素所致；（二）拒絕承認(rèn)錯誤；（三）事故發(fā)生后未及時采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致?lián)p失進(jìn)一步擴(kuò)大；（四）造成重大經(jīng)濟(jì)損失且無法挽回。第十五條符合以下情形之一的，可從輕、減輕或免于追究責(zé)任：（一）情節(jié)輕微，未造成不良后果和影響；（二）主動承認(rèn)錯誤并積極采取糾正措施；（三）確因意外或不可抗力等因素造成；（四）非主觀因素導(dǎo)致且未造成重大影響；（五）因行政干預(yù)或已向上級領(lǐng)導(dǎo)提出建議而未被采納的，不追究當(dāng)事人責(zé)任，轉(zhuǎn)由追究上級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十六條若公司實(shí)施股權(quán)激勵計劃，除第十一條規(guī)定的問責(zé)方式外，董事會還可對違反本制度規(guī)定但符合股權(quán)激勵條件的董事和高級管理人員采取限制股權(quán)激勵的措施，具體限制措施由董事會根據(jù)違規(guī)情節(jié)的嚴(yán)重程度決定。第十七條涉嫌違反國家法律的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第五章問責(zé)程序第十八條問責(zé)程序啟動如下：對董事的問責(zé)由董事長或三名及以上董事聯(lián)名提出；對董事長的問責(zé)，需由二分之一及以上董事聯(lián)名提出；對總裁的問責(zé)由董事長提出；對高級管理人員及其他相關(guān)人員的問責(zé)由總裁提出。問責(zé)提議經(jīng)公司問責(zé)委員會研究同意后，責(zé)成相關(guān)部門限期調(diào)查核實(shí)，并向問責(zé)委員會匯報。問責(zé)委員會提出處理建議，提交董事會審議，經(jīng)會議表決后作出責(zé)任追究決定。對監(jiān)事的問責(zé)由監(jiān)事會主席提出，對監(jiān)事會主席的問責(zé)，由兩名及以上監(jiān)事聯(lián)名提出，程序同上，但提交監(jiān)事會審議。第十九條被問責(zé)人出現(xiàn)過失后，應(yīng)要求其提交過失說明，并提出避免未來再次發(fā)生的計劃和措施，以防范類似問題重演。第二十條問責(zé)程序?qū)嵭谢乇苤贫?，問?zé)啟動后，被問責(zé)人不再享有與其職務(wù)相應(yīng)的表決權(quán)，直至問責(zé)決定或復(fù)核決定生效。第二十一條問責(zé)程序啟動后，問責(zé)委員會應(yīng)向被問責(zé)人出具受理證明，并告知其相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。第二十二條被問責(zé)人應(yīng)配合調(diào)查，提供真實(shí)情況，不得阻礙、干涉調(diào)查，也不得打擊報復(fù)檢舉單位和個人。第二十三條在作出問責(zé)決定前，應(yīng)聽取被問責(zé)人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。問責(zé)決定作出后，被問責(zé)人享有申訴權(quán)。如對問責(zé)方式或決定有異議，可向董事會、監(jiān)事會申請復(fù)核。復(fù)核申請應(yīng)在問責(zé)決定作出后規(guī)定時間內(nèi)提出，逾期視為無異議，問責(zé)決定生效。第二十四條根據(jù)《公司章程》規(guī)定，罷免由股東會選舉的董事、監(jiān)事需提交股東大會批準(zhǔn)；罷免職工代表監(jiān)事需提交職工代表大會批準(zhǔn)；罷免子公司負(fù)責(zé)人應(yīng)按該子公司章程規(guī)定的權(quán)限和程序辦理。第二十五條問責(zé)決定生效后，公司應(yīng)在規(guī)定工作日內(nèi)將問責(zé)決定及處理結(jié)果報送證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。按規(guī)定需披露的，應(yīng)及時披露。第二十六條公司董事、監(jiān)事和高級管理人員因違法違規(guī)受到監(jiān)管部門或其他行政、執(zhí)法部門外部問責(zé)時，公司應(yīng)同步啟動內(nèi)部問責(zé)程序。第六章附則第二十七條公司其他相關(guān)制度中涉及問責(zé)方式的，應(yīng)參照本制度執(zhí)行。與本制度相沖突的，以本制度為準(zhǔn)。本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條公司中層管理人員、一般管理人員及子公司除負(fù)責(zé)人外的其他高級管理人員的問責(zé)，參照本制度執(zhí)行，并報公司總裁辦公會批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十九條本制度的解釋和修訂權(quán)歸公司董事會所有。第三十條本制度自公司董事會審議通過之日起生效并實(shí)施。2024年農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責(zé)制度范文（二）第三十二條審計結(jié)果應(yīng)以書面形式送達(dá)被審計單位，被審計單位須在規(guī)定時間內(nèi)將問題的整改情況以書面報告形式反饋至審計部門。(三)離任審計的結(jié)論應(yīng)主要送達(dá)提出離任審計建議的人力資源部。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向被審計對象原任職單位出具整改通知，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況以書面形式報告審計部門。(四)審計意見書的主送對象為被審計單位。五、檔案管理1.審計項目完成后，審計組成員需將記載審計過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料、工作底稿及由此產(chǎn)生的相關(guān)資料移交給主要審計人員進(jìn)行立卷歸檔。2.歸檔資料主要包括審計通知書、審計方案、工作底稿、調(diào)閱清單、審計事實(shí)確認(rèn)書、審計初步意見及反饋意見、述職報告、審計報告、領(lǐng)導(dǎo)閱辦單、被審計對象整改報告、審計結(jié)論和處理決定及其他相關(guān)資料。3.建立檔案目錄。歸檔的案卷需編制案卷目錄，編目應(yīng)遵循統(tǒng)一的審計檔案順序，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)統(tǒng)一格式打印。4.保管與銷毀工作應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)制度執(zhí)行。第二十三條被審計單位(人)需在規(guī)定時間內(nèi)對審計檢查的事實(shí)結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)或說明。如對審計報告的結(jié)論和處理意見有異議，應(yīng)在接到審計結(jié)論和處理決定后的規(guī)定期限內(nèi)提出書面申訴。審計部門應(yīng)在接到申訴后的規(guī)定時間內(nèi)作出復(fù)查決定。申訴期間，審計結(jié)論和處理決定繼續(xù)執(zhí)行。第二十四條審計部門應(yīng)監(jiān)督被審計單位(人)執(zhí)行審計結(jié)論和處理決定的情況，必要時可進(jìn)行后續(xù)審計。第二十五條對于違規(guī)違紀(jì)問題，審計部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和處罰辦法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰。對于需要給予紀(jì)律處分的情況，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。第五章審計質(zhì)量控制第二十六條審計部門可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等問題提出建議，但不得直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。第二十七條審計部門應(yīng)基于年度風(fēng)險評估確定審計重點(diǎn)，審計的頻率和深度應(yīng)與業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相匹配。原則上，對每個營業(yè)機(jī)構(gòu)每三年至少進(jìn)行一次全面審計。第二十八條審計部門和審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵循審計程序和審計方法執(zhí)行審計項目，并定期進(jìn)行自我評估。第二十九條建立審計人員回避制度，以確保內(nèi)部審計工作的客觀性。第三十條審計部門應(yīng)利用科技手段和信息技術(shù)提升審計工作的效率，建立非現(xiàn)場內(nèi)部審計工作監(jiān)測體系及內(nèi)部審計工作操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十一條審計部門可根據(jù)工作需要，在董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計工作項目外包，但需預(yù)先對外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)能力進(jìn)行評估。第三十二條董事會可聘請外部機(jī)構(gòu)對審計部門的履職情況進(jìn)行評價，確保外部檢查人員的獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和無利益沖突。第六章報告制度第三十三條建立與管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計報告制度和報告路徑。第三十四條審計部門至少每年兩次向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告內(nèi)部審計工作情況。第三十五條審計部門在完成審計事項后，應(yīng)及時向董事長、監(jiān)事長、行長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提交項目審計報告。第三十六條審計部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，及時向省聯(lián)社報告審計工作情況及有關(guān)報表資料。第三十七條建立健全與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通和報告機(jī)制。第七章考核與問責(zé)第三十八條董事會應(yīng)建立激勵約束機(jī)制，對內(nèi)部審計工作相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價，建立審計工作問責(zé)制度。第三十九條董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計工作成果得到充分利用。對于未按要求進(jìn)行整改的問題，高級管理層應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險。第四十條對于存在以下情況的審計部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，董事會應(yīng)追究其責(zé)任：(一)審計工作執(zhí)行不力，導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)。(二)隱瞞或未如實(shí)反映審計發(fā)現(xiàn)的重要問題。(三)審計結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符。(四)未按要求執(zhí)行保密制度。(五)其他損害單位