《財(cái)政學(xué)》財(cái)政及經(jīng)管類專業(yè)全套教學(xué)課件

財(cái)政學(xué)全套可編輯PPT課件共十二章，包括財(cái)政和財(cái)政職能、財(cái)政支出概述、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、財(cái)政收入總論、稅收收入、公債、非稅收收入、財(cái)政預(yù)算、財(cái)政體制、財(cái)政政策和開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題。財(cái)政學(xué)第一章財(cái)政和財(cái)政職能第一節(jié)政府與市場第二節(jié)財(cái)政概念與特征第三節(jié)財(cái)政職能目錄CATALOG01政府與市場政府與市場一、市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率什么是市場？完整的市場系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個(gè)相對獨(dú)立的主體組成的。為了說明政府與市場的關(guān)系，需要先從簡單的市場系統(tǒng)說起（見圖1-1），這種市場只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。家庭是社會(huì)的基本細(xì)胞，是社會(huì)生活的基本單位，為市場提供勞動(dòng)力、資本和土地（在土地私有制的條件下）等生產(chǎn)要素，并通過提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入在市場上購買生活消費(fèi)品或從事投資。企業(yè)是商品生產(chǎn)和商品交換的基本單位，從家庭那里買進(jìn)生產(chǎn)要素，通過加工轉(zhuǎn)換為商品或勞務(wù)，而后將商品或勞務(wù)又賣給家庭，并獲取企業(yè)收入和利潤。企業(yè)的基本目標(biāo)是利潤最大化，并實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。圖1-1兩部門的市場系統(tǒng)政府與市場一、市場效率和市場失靈（二）市場失靈市場配置效率是以完全自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)市場并不具備這種充分條件。一旦前提不能充分滿足，就會(huì)出現(xiàn)“市場失靈”“價(jià)格信號失真”現(xiàn)象，即價(jià)格不能反映市場中供求雙方力量對比的真實(shí)運(yùn)動(dòng)。市場失靈就是市場沒有能夠發(fā)揮高效率地配置資源的作用，經(jīng)濟(jì)學(xué)界稱之為市場機(jī)制自身固有的缺陷。市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性依據(jù)。政府與市場一、市場效率和市場失靈（二）市場失靈1．自然壟斷。自然壟斷指某一行業(yè)由于在生產(chǎn)上具有規(guī)模報(bào)酬遞增、成本遞減的特點(diǎn)，因此，為了避免競爭引起資源浪費(fèi)，只需要有一家企業(yè)進(jìn)行獨(dú)家經(jīng)營。2．外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指某一個(gè)廠商或者個(gè)人在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，給周圍其他人帶來利益或者損失，卻沒有取得相應(yīng)的報(bào)酬或者承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任的情形。3．公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品是指像國防、立法、交通這類不通過市場交易，由政府提供的商品與勞務(wù)。4．信息不對稱。當(dāng)交易雙方中一方掌握的信息多于另一方時(shí)，就稱存在信息不對稱。政府與市場一、市場效率和市場失靈5．市場體系不完善。充分競爭的市場機(jī)制要滿足整個(gè)私人需要，必須具備商品市場、勞動(dòng)力市場、金融市場和黃金外匯市場四大基礎(chǔ)市場，并且為了減少市場機(jī)制的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，還必須具備期貨市場、期權(quán)市場等防范風(fēng)險(xiǎn)的市場。6．收入分配不公。對整個(gè)社會(huì)來說，資源配置的最佳狀態(tài)是必須要考慮社會(huì)公平因素的，如果社會(huì)不公平超過人們的心理承受能力，將導(dǎo)致社會(huì)不穩(wěn)定，甚至引發(fā)社會(huì)沖突，從而破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)效益也不復(fù)存在。7．宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。宏觀經(jīng)濟(jì)失衡，一方面是由于價(jià)格信號在某些重要的市場上并不具有伸縮自由、反應(yīng)靈敏的調(diào)節(jié)能力；另一方面從總供求關(guān)系看，不同經(jīng)濟(jì)主體在實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益上所具有的競爭性和排他性，會(huì)使市場的自發(fā)力量不能經(jīng)常保證總供求關(guān)系在充分利用資源的基礎(chǔ)上相一致。（二）市場失靈（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用市場自身是無法克服市場失靈的。市場失靈所產(chǎn)生的矛盾累積到一定程度必然引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，由經(jīng)濟(jì)危機(jī)來強(qiáng)制糾正市場機(jī)制的缺陷。可以說，正是由于存在上述的“市場失靈”現(xiàn)象，政府介入或干預(yù)才有了必要性和合理性。西方新凱恩斯理論認(rèn)為，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)（mixedeconomy），混合經(jīng)濟(jì)主要依靠市場體系中的私人部門通過價(jià)格信號來引導(dǎo)資源配置，同時(shí)也存在多種形式的政府干預(yù)來抵消市場失靈，實(shí)現(xiàn)市場的穩(wěn)定與宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)模式。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場圖1-2政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程（二）政府干預(yù)的程度政府干預(yù)程度是與政府規(guī)模相聯(lián)系的，而政府規(guī)模一般以財(cái)政支出占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來表示。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的財(cái)政支出比重高于發(fā)展中國家，集權(quán)化傾向的國家的財(cái)政支出比重高于分權(quán)化傾向的國家。改革開放以來，我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)體制，當(dāng)前仍處于體制轉(zhuǎn)軌過程中，所以，我國以財(cái)政支出占GDP比重表示的政府規(guī)模形成了其本身特有的變化軌跡，如圖1-3所示，即從1979年開始逐年下滑，到1997年開始逐年回升，目前已接近20%。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場圖1-3歷年來我國以財(cái)政支出占GDP比重（三）政府干預(yù)的手段二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場立法和行政手段包括制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、制定經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共產(chǎn)品價(jià)格等。組織公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦工商企業(yè)和事業(yè)單位來生產(chǎn)政府提供的公共產(chǎn)品，也可以在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會(huì)福利角度規(guī)定價(jià)格。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共產(chǎn)品的目的，更是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)，也不直接提供公共產(chǎn)品，而是通過征稅和收費(fèi)的方式，為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品籌集經(jīng)費(fèi)和資金，最終滿足社會(huì)公共需要，同時(shí)又通過稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政政策等手段調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。1．立法和行政手段2．組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3．財(cái)政手段（四）政府干預(yù)糾正市場失靈二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場1．對于自然壟斷對于自然壟斷的行業(yè)，競爭反而會(huì)造成低效率，這樣就需要由政府出面，對具有自然壟斷性質(zhì)的行業(yè)進(jìn)行市場準(zhǔn)入限制，維持其獨(dú)家經(jīng)營的局面。2．對于外部效應(yīng)產(chǎn)權(quán)的不確定性和外溢性計(jì)量的困難，利用市場機(jī)制進(jìn)行外溢的補(bǔ)償是不可能的。因而客觀上要求政府財(cái)政介入外部效應(yīng)的補(bǔ)償。（四）政府干預(yù)糾正市場失靈3．對于公共產(chǎn)品市場主體基于自身利益最大化的動(dòng)機(jī)導(dǎo)致了公共產(chǎn)品供給上的“免費(fèi)搭車”傾向，這使市場主體不能提供公共產(chǎn)品或者只能提供極少量的公共產(chǎn)品，但是市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行又離不開公共產(chǎn)品，因此絕大多數(shù)的公共產(chǎn)品只能由政府組織提供。4．對于信息不對稱信息不對稱會(huì)造成整體市場經(jīng)濟(jì)存在道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇的現(xiàn)象，市場機(jī)制的這種缺陷，只能由政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以解決。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場（四）政府干預(yù)糾正市場失靈二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場5．對于不完善的市場體系。完善的市場體系是市場機(jī)制得以有效發(fā)揮作用的前提條件，也是滿足社會(huì)需求的基本要求。6．對于收入分配不公。這在客觀上要求政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)介入全社會(huì)收入的分配領(lǐng)域，通過征收個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等，大幅度消減高收入階層的收入和財(cái)產(chǎn)；同時(shí)通過實(shí)行社會(huì)福利政策，為低收入階層提供各種補(bǔ)助和津貼，如社會(huì)保障支出、醫(yī)療保險(xiǎn)等，把財(cái)政資金轉(zhuǎn)移給社會(huì)低收入者。7．對于宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。為了熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)失衡及由此直接導(dǎo)致的失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)等問題，政府通常必須運(yùn)用多種政策手段進(jìn)行干預(yù)，而財(cái)政政策與貨幣政策則是其中最基本的兩大政策工具。（五）政府干預(yù)的失效政府失靈是指政府的行政活動(dòng)或?qū)暧^經(jīng)濟(jì)的干預(yù)措施缺乏效率。政府干預(yù)失效是一種客觀存在，無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都存在著不同程度的政府干預(yù)失效，其表現(xiàn)在諸多方面。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場1．政府提供的信息不充分甚至失真政府提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會(huì)帶來不可估量的損失。政府也可能不太了解民眾的愿望，或誤解了人們的行為，因此其提供的信息就可能不及時(shí)、不充分，甚至失真。2．政府決策失誤政府決策失誤在大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤，在小的方面包括一個(gè)投資項(xiàng)目的選擇或準(zhǔn)公共產(chǎn)品提供方式的選擇不恰當(dāng)?shù)?，而政府決策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。60%80%30%%%%（五）政府干預(yù)的失效3．尋租行為尋租行為是指人們憑借政府保護(hù)而進(jìn)行的尋求財(cái)富轉(zhuǎn)移的活動(dòng)，包括旨在通過引入政府干預(yù)或者終止政府干預(yù)而獲利的活動(dòng)：尋租的根源是政府。它的主要特征是不經(jīng)過相應(yīng)的生產(chǎn)勞動(dòng)而將社會(huì)公眾財(cái)富轉(zhuǎn)移到一部分人手中。4．政府職能的“越位”和“缺位”財(cái)政職能的“越位”是指應(yīng)當(dāng)而且可能通過市場機(jī)制辦好的事情，政府卻通過財(cái)政手段人為地參與，如政府熱衷于競爭性生產(chǎn)領(lǐng)域的投資，這在一定程度上擠壓了市場職能。財(cái)政職能的“缺位”是指應(yīng)該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒有辦或者沒有辦好。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場作為配置資源兩種最基本的手段，市場與政府關(guān)系的爭論貫穿于財(cái)政理論發(fā)展的整個(gè)過程，這是當(dāng)代財(cái)政學(xué)的基本問題。從歷史上看，市場與政府的關(guān)系曾先后出現(xiàn)過以下幾種形態(tài)：三、市場與政府的關(guān)系政府與市場第一，“守夜型”政府。持這種觀點(diǎn)的人認(rèn)為政府是一種不得已而設(shè)立的機(jī)構(gòu)，應(yīng)該盡量避免政府對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的干預(yù)，其核心主張是實(shí)行自由放任的經(jīng)濟(jì)政策。此理論的主要代表人物是亞當(dāng)·斯密。第二，干預(yù)型政府。干預(yù)型政府理論認(rèn)為政府是一種促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的積極因素，應(yīng)充分發(fā)揮其對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的干預(yù)作用。此理論的主要代表人物是凱恩斯。第三，適度型政府。20世紀(jì)70年代后，在凱恩斯理論指導(dǎo)下的西方國家普遍遇到“滯脹”問題，政府和市場關(guān)系的爭論再掀高潮。而此時(shí)有關(guān)政和市場的爭論已不再是要么否認(rèn)市場、要么否認(rèn)政府的兩個(gè)極端主張。02財(cái)政概念與特征財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是在剩余產(chǎn)品和私有制出之后隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。財(cái)政的萌芽和產(chǎn)生是由生產(chǎn)力發(fā)展水平最終決定的。社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展?fàn)顩r則是財(cái)政產(chǎn)生的直接原因。由于國家的產(chǎn)生和需要，出現(xiàn)了貢賦、捐稅及政府機(jī)關(guān)支出等最早的財(cái)政活動(dòng)范疇，它們從社會(huì)經(jīng)濟(jì)分配中獨(dú)立出來，成為以國家為主體的財(cái)政分配，即國家財(cái)政。由此可知，財(cái)政的產(chǎn)生至少要有兩方面的條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，即生產(chǎn)力發(fā)展到有了相當(dāng)數(shù)量剩余產(chǎn)品的水平；二是政治條件，即社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的私人占有制與社會(huì)公共需要之間存在巨大矛盾，國家出現(xiàn)。一、財(cái)政的產(chǎn)生政府概念與特征簡單地說，財(cái)政是以國家（或政府）為主體的經(jīng)濟(jì)（或分配）活動(dòng)?；蛘哒f，財(cái)政是國家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)。對財(cái)政概念的理解應(yīng)把握以下幾個(gè)方面。（一）財(cái)政分配的主體是國家或政府所謂國家為主體，是指國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位，并形成國家與其他分配主體之間的分配關(guān)系。強(qiáng)調(diào)財(cái)政分配的主體是國家，主要有兩層含義。二、財(cái)政的概念政府概念與特征第一，任何社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)的分配活動(dòng)都有其主體，都不可能自發(fā)地產(chǎn)生，而家庭、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體或組織、國家等當(dāng)中的一方或多方都可以作為主體在某種特定的分配活動(dòng)中出現(xiàn)，但在財(cái)政分配活動(dòng)的參與主體中，主導(dǎo)一方是國家。第二，以國家為主體是指國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位、支配地位，其他的單位和個(gè)人居于被動(dòng)地位和從屬地位。（二）財(cái)政分配的對象是部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)財(cái)政分配的對象是一部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)，即一部分國民收入，指的是一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品與所提供的全部服務(wù)的市場價(jià)值的總和，它是國家取得財(cái)政收入的基本源泉。政府通過稅收、國有資產(chǎn)收益、收費(fèi)和公債等收入形式，將部分社會(huì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門，形成財(cái)政收入。二、財(cái)政的概念政府概念與特征（二）財(cái)政分配的對象是部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值由三部分構(gòu)成：一是生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值（C）；二是勞動(dòng)力再生產(chǎn)價(jià)值（V）；三是剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）。生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值主要是指固定資產(chǎn)的折舊資金，以及原材料、燃料等所需的流動(dòng)資金，它們都是補(bǔ)償生產(chǎn)單位簡單再生產(chǎn)順利進(jìn)行的必要條件，也是生產(chǎn)單位應(yīng)有的基本權(quán)力。勞動(dòng)再生產(chǎn)價(jià)值主要是指在物質(zhì)生產(chǎn)過程中或勞動(dòng)消耗的價(jià)值補(bǔ)償即工資。剩余產(chǎn)品價(jià)值是國家財(cái)政集中性分配的主要對象。二、財(cái)政的概念政府概念與特征（三）財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要所謂社會(huì)公共需要是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。屬于社會(huì)公共需要的事例很多、諸如政府的行政管理、國防、文化教育、公共衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要，也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的投資。從廣義上講，還包括為調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行而采取各種措施和各項(xiàng)政策提供的服務(wù)等。二、財(cái)政的概念政府概念與特征（一）階級性與公共性由財(cái)政與國家或政府的關(guān)系產(chǎn)生了財(cái)政的兩個(gè)并存的鮮明特征，即階級性和公共性。國家歷來是統(tǒng)治階級的國家，政府則是秩序統(tǒng)治階級意志的國家權(quán)力機(jī)構(gòu)，因而財(cái)政既然是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，那么具有鮮明的階級性是不言而喻的。所謂公共性是指財(cái)政活動(dòng)所具有的滿足社會(huì)成員公共需要的屬性，是財(cái)政活動(dòng)的共性，是不同社會(huì)形態(tài)的國家財(cái)政所共同擁有的屬性。（二）強(qiáng)制性與非直接償還性財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的。財(cái)政的非直接償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。（三）收入與支出的對稱性（或平衡性）財(cái)政的運(yùn)行過程有收有支，即財(cái)政是通過“收入－支出、支出－收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。三、財(cái)政的基本特征政府概念與特征03財(cái)政職能財(cái)政職能是指財(cái)政作為國家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段所具有的職責(zé)和功能。財(cái)政職能是由財(cái)政本質(zhì)決定的，財(cái)政職能的定位取決于政府職能的定位。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府職責(zé)的基本領(lǐng)域是滿足通過市場機(jī)制滿足不了或滿足不好的社會(huì)公共需要。政府職能財(cái)政作為一種政府分配行為，應(yīng)以市場經(jīng)濟(jì)下資源配置的市場方式與財(cái)政方式合理分工為依據(jù)，以維護(hù)市場合理性和糾正市場偏差、克服市場消極作用為前提，為滿足社會(huì)公共需要和促進(jìn)市場體系完善服務(wù)，重點(diǎn)是克服市場失靈，凡是市場機(jī)制能夠發(fā)揮作用的領(lǐng)域，財(cái)政應(yīng)該盡量少介入。與市場失靈的主要表現(xiàn)相對應(yīng)，財(cái)政職能可以歸結(jié)為3個(gè)方面：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能。一、資源配置職能政府職能（一）資源配置職能的含義財(cái)政的資源配置職能是指由政府介入或干預(yù)，通過其本身的收支活動(dòng)為政府提供公共產(chǎn)品、經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。資源配置的核心是效率問題。一、資源配置職能政府職能（二）財(cái)政配置資源的目標(biāo)財(cái)政配置資源的目標(biāo)是保證全社會(huì)的人力、物力和財(cái)力資源得到有效的利用，通過財(cái)政分配最終實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以滿足社會(huì)及成員的需要。由于資源具有有限性，就有必要對社會(huì)資源在各種可能的用途之間進(jìn)行選擇，盡可能使一切資源被有效利用，以獲取最大可能的配置效益，其實(shí)現(xiàn)取決于市場失靈的程度、人們對政府的態(tài)度，以及對財(cái)政配置資源的成本與收益的比較。一、資源配置職能政府職能（三）財(cái)政配置資源的范圍（1）配置資源在社會(huì)公共部門，以提供社會(huì)所需要的包括國防、環(huán)保、水利、氣象等在內(nèi)的公共產(chǎn)品。（2）配置資源在具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育、醫(yī)療、保健等部門。（3）配置資源在具有自然壟斷傾向而導(dǎo)致競爭無效的行業(yè)和部門，即因存在規(guī)模效益遞增易形成壟斷，導(dǎo)致市場配置無效或低效的，諸如鐵路、郵電、電力、公用煤氣、自來水等部門。（4）配置資源在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)諸如農(nóng)業(yè)、原材料、交通運(yùn)輸、能源等部門，以及具有風(fēng)險(xiǎn)大而又難以預(yù)期收益的新興產(chǎn)業(yè)、技術(shù)開發(fā)等。一、資源配置職能政府職能（四）財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段我國財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段包括以下幾點(diǎn)：（1）在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。（4）通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。$$二、收入分配職能政府職能（一）收入分配職能的含義財(cái)政公平收入分配職能是指在國民收入的分配中，利用政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)調(diào)節(jié)政府、企業(yè)、個(gè)人占社會(huì)總產(chǎn)品的份額，改變國民收入在各分配主體之間的分配關(guān)系，從而在全社會(huì)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。二、收入分配職能政府職能（二）財(cái)政收入分配的目標(biāo)財(cái)政收入分配的目標(biāo)是：調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中各方面的分配關(guān)系與利益格局，實(shí)現(xiàn)國民收入和財(cái)富分配的公平合理；調(diào)整國家與企業(yè)、個(gè)人之間，企業(yè)和企業(yè)之間，個(gè)人和個(gè)人之間的分配關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)公平與共同富裕的實(shí)現(xiàn)。$$二、收入分配職能政府職能1．調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場機(jī)制對個(gè)人收入的分配盡管能體現(xiàn)效率準(zhǔn)則的要求、極大地調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，但卻難兼顧社會(huì)公平。因而需要政府財(cái)政來協(xié)調(diào)，從而使對個(gè)人收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)成為財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配職能的首要內(nèi)容。2．調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)間的收入分配關(guān)系現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)是以社會(huì)分工為基礎(chǔ)的專業(yè)化協(xié)作經(jīng)濟(jì)。各部門、各產(chǎn)業(yè)之間相互依存，客觀上存在著一定的比例要求，并相互牽制。為了促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)按比例健康發(fā)展，必須調(diào)節(jié)各部門和各產(chǎn)業(yè)的利潤水平。3．調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系地區(qū)間的均衡發(fā)展是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的重要標(biāo)志。地區(qū)間經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展差距的存在不符合資源優(yōu)化配置、社會(huì)共同進(jìn)步、人類福利普遍提高的要求。因此，必須借助政府的力量，通過財(cái)政的調(diào)節(jié)收入分配職能來實(shí)現(xiàn)。（三）財(cái)政收入分配的內(nèi)容二、收入分配職能政府職能（四）財(cái)政收入分配的機(jī)制和手段財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和主要手段包括以下方面。（1）劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。（2）規(guī)范工資制度。這是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度，以及相似政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段。（4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持基本的生活水平和福利水平。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能也稱宏觀調(diào)控職能，是指政府利用公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過稅收、公債、公共投資和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政變量與其他經(jīng)濟(jì)變量協(xié)調(diào)配合，調(diào)節(jié)社會(huì)的需求與結(jié)構(gòu)，使之與社會(huì)供給的總量與結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展與社會(huì)和諧的最終目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含多方面的含義，通常包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是動(dòng)態(tài)的穩(wěn)定，是經(jīng)濟(jì)適度增長的穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是經(jīng)濟(jì)增長的前提，為經(jīng)濟(jì)增長提供良好的環(huán)境。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（二）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的目標(biāo)是保持勞動(dòng)力的充分就業(yè)、物力資源的充分利用、穩(wěn)定的物價(jià)、有利的國際收支和適度的經(jīng)濟(jì)增長。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的內(nèi)容1．調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量平衡實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量平衡，就是要熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，消除經(jīng)濟(jì)過熱和蕭條的不正常狀況，使經(jīng)濟(jì)增長保持穩(wěn)定和持續(xù)的狀態(tài)。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的內(nèi)容2．調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡經(jīng)濟(jì)總量平衡往往要以經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡為前提，因?yàn)檫@兩者之間存在著密切的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡，應(yīng)著重解決兩方面的問題：一方面解決社會(huì)需求結(jié)構(gòu)中消費(fèi)需求過旺、投資需求不足，并進(jìn)而引起社會(huì)供給結(jié)構(gòu)中消費(fèi)品供給不足、投資品供給過剩的問題；另一方面要解決社會(huì)需求結(jié)構(gòu)中消費(fèi)需求不足、投資需求過旺，并進(jìn)而引起社會(huì)供給結(jié)構(gòu)中消費(fèi)品供給過剩、投資品供給不足的問題。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（四）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段我國財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要包括以下兩個(gè)方面。1．自動(dòng)穩(wěn)定器自動(dòng)穩(wěn)定器指通過財(cái)政制度的建設(shè)，發(fā)揮財(cái)政的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是在財(cái)政收入方面，如運(yùn)用個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率。二是在財(cái)政支出方面，如運(yùn)用轉(zhuǎn)移性支出，特別是建立社會(huì)保障制度中的失業(yè)救濟(jì)金制度。2．相機(jī)抉擇社會(huì)總供給與總需求的大體平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定目標(biāo)的集中體現(xiàn)，當(dāng)社會(huì)總需求與總供給不平衡時(shí)，就需要政府運(yùn)用相應(yīng)的財(cái)政政策，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求的平衡。感謝您的觀看！財(cái)政學(xué)第二章財(cái)政支出概述第一節(jié)

財(cái)政支出原則和分類第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模分析第三節(jié)

財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析第四節(jié)

財(cái)政支出效益分析目錄CATALOG01財(cái)政支出的原則和分類一、財(cái)政支出的原則

財(cái)政支出是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。

政府在安排財(cái)政支出的過程中，必須考慮影響財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)的客觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，確定財(cái)政支出安排的基本原則，才能既滿足政府公共支出的需要，又達(dá)到公共支出的最大社會(huì)效益。財(cái)政支出的原則和分類（一）收支平衡的原則財(cái)政支出要遵循量入為出和量出為入的原則。量入為出是指政府根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政收入總量來安排財(cái)政支出，力爭做到財(cái)政收支平衡。量出為入原則是指應(yīng)根據(jù)國家最基本的財(cái)政支出需要來確定收入規(guī)模，從而將財(cái)政支出放在一個(gè)重要的地位來考慮，是對政府公共支出保持必要數(shù)量的一種肯定。財(cái)政支出的原則和分類一、財(cái)政支出的原則（二）公平原則公平原則是指以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平為原則。其具體表現(xiàn)為促進(jìn)社會(huì)財(cái)富分配的相對合理，最基本的要求是滿足每一社會(huì)成員的基本生存需要和發(fā)展需要，這是保證社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的重要條件。從財(cái)政支出角度講，政府更多的是通過財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和對象的調(diào)整來修正或改善社會(huì)成員、社會(huì)集團(tuán)對物質(zhì)財(cái)富的占有份額，實(shí)現(xiàn)相對的社會(huì)公平。財(cái)政支出的原則和分類一、財(cái)政支出的原則（三）效率原則效率原則是指通過公共選擇過程優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)化公共資源配置結(jié)構(gòu)，使社會(huì)效率最大化。財(cái)政支出實(shí)際上是一種資金的投入，這種投入與產(chǎn)出的對比關(guān)系反映著財(cái)政支出的效率問題。因此，在安排財(cái)政支出的過程中，要盡可能用同樣多的投入獲取更大的產(chǎn)出。財(cái)政支出的原則和分類一、財(cái)政支出的原則（四）穩(wěn)定原則財(cái)政支出的穩(wěn)定原則是財(cái)政的穩(wěn)定發(fā)展職能的體現(xiàn)，是指政府通過對財(cái)政支出進(jìn)行“逆風(fēng)向經(jīng)濟(jì)”操作，以防止經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，并最大限度地克服市場失靈。穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)包括四個(gè)方面：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)適度增長、國際收支平衡。但這四大目標(biāo)之間是有矛盾沖突的，所以穩(wěn)定原則只能基于特定的經(jīng)濟(jì)條件。財(cái)政支出的原則和分類一、財(cái)政支出的原則二、財(cái)政支出的分類

財(cái)政支出的分類是指按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政支出進(jìn)行劃分和歸類。對財(cái)政支出進(jìn)行分類的必要性在于：有利于合理有效地使用財(cái)政資金，加強(qiáng)財(cái)政資金的管理和監(jiān)督；有利于全面綜合地分析財(cái)政支出的真實(shí)情況，從整體上分析財(cái)政支出存在的問題及成因；有利于政府預(yù)算的編制。財(cái)政支出的原則和分類按支出用途分類是我國財(cái)政支出的傳統(tǒng)分類方法。其理論依據(jù)是馬克思的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成理論。（一）按支出用途分類（1）工資福利支出。（2）商品和服務(wù)支出。（3）對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。（4）對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼。（5）轉(zhuǎn)移性支出。（6）贈(zèng)予。（7）債務(wù)利息支出。（8）債務(wù)還本支出。（9）基本建設(shè)支出。（10）其他資本性支出。（11）貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股。（12）其他支出。財(cái)政支出的原則和分類二、財(cái)政支出的分類按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的不同，財(cái)政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。（二）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類1．購買性支出購買性支出表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。2．轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，政府不能從中獲取相應(yīng)的物品和服務(wù)。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。財(cái)政支出的原則和分類二、財(cái)政支出的分類財(cái)政支出的方式是指采用什么方式來分配和使用財(cái)政資金，目前我國財(cái)政支出的基本方式有財(cái)政無償撥款和財(cái)政性貸款兩種。（三）按支出方式分類1．財(cái)政無償撥款財(cái)政無償撥款是財(cái)政部門根據(jù)權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的年度支出預(yù)算，按照支出的計(jì)劃用途、方向、數(shù)額和程序，及時(shí)、足額地將財(cái)政資金無償撥付給用款單位。財(cái)政無償撥款是我國財(cái)政支出的主要形式，體現(xiàn)了財(cái)政無償性的基本特征。2．財(cái)政性貸款財(cái)政性貸款是指財(cái)政部門以信貸方式向使用單位有償讓渡財(cái)政資金的方式。它是我國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，加強(qiáng)用款單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效果而采用的一種財(cái)政支出形式。財(cái)政支出的原則和分類二、財(cái)政支出的分類現(xiàn)代世界各國均依照國家政權(quán)的級次設(shè)置相應(yīng)級次的財(cái)政支出，基本上每個(gè)級次的財(cái)政都有其本級次的支出范圍，從事本級次的相對獨(dú)立的財(cái)政活動(dòng)。（四）按支出級次分類我國政權(quán)級次由中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市（自治州、地區(qū)行署）、縣（不設(shè)區(qū)的縣級市、自治縣）和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）5級構(gòu)成。與之相對應(yīng)，我國財(cái)政支出由中央支出、省級支出、市級支出、縣級支出和鄉(xiāng)級支出5個(gè)級次組成。其中，省級及省級以下的財(cái)政支出統(tǒng)稱為地方財(cái)政支出。財(cái)政支出按支出級次分類，反映了中央和地方在政府財(cái)政資源配置中的地位和相互關(guān)系。從我國歷年的改革實(shí)踐來看，在財(cái)政體制中，中央與地方之間的財(cái)政分配關(guān)系，一直是財(cái)政體制的核心問題，因此，按支出級次對財(cái)政支出進(jìn)行分類，不僅具有重要的理論意義，也具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)政支出的原則和分類二、財(cái)政支出的分類（五）按照預(yù)算類型分類1．一般公共預(yù)算一般公共預(yù)算是對以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。從其收入科目上看，包括：（1）稅收收入。（2）非稅收入。（3）債務(wù)收入。（4）轉(zhuǎn)移性收入。2．政府性基金預(yù)算政府性基金預(yù)算是對依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。從其收入科目上看，包括：（1）稅收收入。（2）債務(wù)收入。（3）轉(zhuǎn)移性收入。3．國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算是對國有資本收益做出支出安排的收支預(yù)算。從其收入科目上看，包括：（1）非稅收收入。（2）轉(zhuǎn)移性收入。4．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算是對社會(huì)保險(xiǎn)繳款、一般公共預(yù)算安排和其他方式籌集的資金，專項(xiàng)用于社會(huì)保險(xiǎn)的收支預(yù)算。從其收入科目上看，包括：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。（2）轉(zhuǎn)移性收入。財(cái)政支出的原則和分類二、財(cái)政支出的分類02財(cái)政支出規(guī)模分析

一、衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

（一）反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)財(cái)政活動(dòng)規(guī)模可以用財(cái)政收入和財(cái)政支出的絕對數(shù)指標(biāo)來表示，也可以用兩個(gè)相對數(shù)指標(biāo)來表示，即財(cái)政收入占GDP或GNP的比重和財(cái)政支出占GDP或GNP的比重。財(cái)政支出規(guī)模分析

（二）反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)

1．財(cái)政支出增長率財(cái)政支出增長率表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長的百分比（%），即所謂“同比”增長率。用公式表示為：ΔG（%）＝ΔG/Gn-1＝（Gn－Gn-1）/Gn-1式中，ΔG代表當(dāng)年財(cái)政支出比上年增（減）額，Gn代表當(dāng)年財(cái)政支出，Gn-1代表上年財(cái)政支出。2．財(cái)政支出增長彈性系數(shù)財(cái)政支出增長彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比。彈性（系數(shù)）大于1時(shí)表明財(cái)政支出增長速度快于GDP增長速度。用公式可以表示為：Eg＝ΔG（%）/ΔGDP（%）式中，

代表GDP增長率，ΔGDP代表當(dāng)年GDP比上年的增長額。3．財(cái)政支出增長邊際傾向該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長額占GDP增長額的比例。用公式表示為:MGP＝ΔG/ΔGDP。ΔGDP（%）＝

財(cái)政支出規(guī)模分析

一、衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

二、財(cái)政支出規(guī)模增長變化的學(xué)說（一）瓦格納法則19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納（AdolfWagner）最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”（Wagner’sLaw）。但瓦格納關(guān)于公共支出增長的含義究竟是指財(cái)政支出在GDP中的份額上升，還是指它的絕對增長，這一點(diǎn)在當(dāng)時(shí)并不清楚，按照美國財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫（R.A.Musgrave）的解釋，瓦格納法則指的是財(cái)政支出的相對增長。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為如圖所示的財(cái)政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。財(cái)政支出規(guī)模分析圖2-1瓦格納法則的解釋（二）皮考克和威斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”皮考克（Peacock）和威斯曼（Wiseman）在瓦格納分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)他們對1890—1955年英國公共部門成長情況的研究，提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素和外在因素，并認(rèn)為外在因素是財(cái)政支出增長超過GDP增長的主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政府支出上升會(huì)與GDP上升呈線性關(guān)系。這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。一旦發(fā)生了外部沖突，例如戰(zhàn)爭，政府會(huì)被迫提高稅率，而公眾在危機(jī)時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。財(cái)政支出規(guī)模分析這就是所謂的“替代效應(yīng)”，即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，財(cái)政支出的比重上升。但在危機(jī)時(shí)期過去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平。這種財(cái)政支出上升的規(guī)律，即稱為梯度漸進(jìn)增長理論。二、財(cái)政支出規(guī)模增長變化的學(xué)說圖2-2財(cái)政支出梯狀發(fā)展趨勢圖三、財(cái)政支出規(guī)模的影響因素（一）宏觀因素1．經(jīng)濟(jì)性因素經(jīng)濟(jì)性因素主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。2．政治性因素政治性因素對財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一個(gè)方面是政局是否穩(wěn)定。第二個(gè)方面是政體結(jié)構(gòu)和行政效率。第三個(gè)方面是政府干預(yù)政策。3．社會(huì)性因素社會(huì)性因素如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。財(cái)政支出規(guī)模分析（二）微觀因素福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對財(cái)政支出增長的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運(yùn)用到政府公共物品的供應(yīng)中，通過影響財(cái)政支出增長的變量，如公共物品的需求、公共物品的成本和價(jià)格、公共物品的質(zhì)量、生產(chǎn)組織形式等，來分析和研究財(cái)政支出規(guī)模。財(cái)政支出規(guī)模分析三、財(cái)政支出規(guī)模的影響因素（三）政治決策程序財(cái)政是一種與政治聯(lián)系最緊密的經(jīng)濟(jì)問題，因而政治決策必然是確定財(cái)政支出規(guī)模的重要因素。我國的特殊性在于，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制是在政府推動(dòng)下由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換而來的，市場經(jīng)濟(jì)體制是在政府推動(dòng)下建立和形成的，因而政治決策對我國財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的相對穩(wěn)定水平具有決定性作用。財(cái)政支出規(guī)模分析三、財(cái)政支出規(guī)模的影響因素

四、我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展及變化分析

改革開放后，我國財(cái)政支出規(guī)模除1980年、1981年兩年負(fù)增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，如“六五”時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模年均增長速度為10.3%，“七五”時(shí)期為9.0%，“八五”時(shí)期為17.2%，“九五”時(shí)期為18.4%，“十五”時(shí)期為16.2%。所以，財(cái)政支出規(guī)模增長率基本上是一條波折上升的曲線，而且有的年份波折度較大。但是，財(cái)政支出占GDP比重的運(yùn)行則是另外一種情形。財(cái)政支出規(guī)模分析

四、我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展及變化分析

從表看出，我國財(cái)政支出增長率和財(cái)政支出占GDP的比重都是于1995年左右停止下降，2000年左右開始回升。特別是自1998年實(shí)行積極的財(cái)政政策以后，回升速度較快，2003年轉(zhuǎn)向穩(wěn)健財(cái)政政策，隨后幾年雖然財(cái)政赤字逐年壓縮，但同時(shí)財(cái)政收入增長率卻不斷上升，因而財(cái)政支出占GDP比重仍是上升趨勢。

19781980198519952000200520062007200820092010財(cái)政支出增長率33.0%-4.1%17.8%17.8%20.5%18.5%19.1%23.2%25.7%21.2%17.4%財(cái)政支出占GDP比重30.8%27.0%22.2%11.2%16.0%18.3%19.1%19.9%19.9%22.3%22.3%財(cái)政支出規(guī)模分析表2-1我國財(cái)政支出增長率和財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢03財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析（一）馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論就是聯(lián)系財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化來解釋財(cái)政支出規(guī)模增長的原因。他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等。這些投資對于經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展處于早期階段的國家進(jìn)入“起飛”以至進(jìn)入發(fā)展的中期階段是必不可少的。在發(fā)展的中期，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資將逐步轉(zhuǎn)換為對私人投資的補(bǔ)充。馬斯格雷夫認(rèn)為，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，社會(huì)總投資以及政府投資的絕對數(shù)會(huì)是增長的，但社會(huì)總投資占GDP的比重以及政府投資占財(cái)政支出的比重則會(huì)趨于下降。羅斯托認(rèn)為，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，而且這方面支出的增長將大大超過其他方面支出的增長速度，也會(huì)快于GDP的增長速度。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析一、關(guān)于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的學(xué)說（二）內(nèi)生長理論內(nèi)生增長理論的基本思想是，勞動(dòng)投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動(dòng)而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資增加的也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)在于將原來認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的外在要素內(nèi)在化，據(jù)此人們將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析一、關(guān)于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的學(xué)說二、我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路因此，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化的總趨勢首先是和經(jīng)濟(jì)體制改革及政府職能的轉(zhuǎn)變相聯(lián)系的，是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和政府職能的轉(zhuǎn)換而變化的，同時(shí)也是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變而變化的。（一）我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化的歷史進(jìn)程我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化有自身的特殊性，我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過來的，改革開放初的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)仍明顯具有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的特征，主要表現(xiàn)是以基本建設(shè)支出為主的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占有較大比重，如1978年基本建設(shè)支出占財(cái)政支出的比重為40.3%，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用占財(cái)政支出的比重為59.9%。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析圖2-32016年財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（二）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立保障社會(huì)民生的長效機(jī)制優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本依據(jù)和基本方針是全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。在全面貫徹科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會(huì)中，財(cái)政必須堅(jiān)持從那些從屬于市場競爭性的投資中解脫出來，把支持和保障諸如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障、基礎(chǔ)科學(xué)、治理污染以及支持“三農(nóng)”等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，建立保障社會(huì)民生的長效機(jī)制。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析二、我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路（二）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立保障社會(huì)民生的長效機(jī)制一方面，財(cái)政對社會(huì)民生領(lǐng)域的投入需要持續(xù)加大，這是財(cái)政貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀責(zé)無旁貸的義務(wù)；另一方面，行政成本過高、不嚴(yán)、管理水平有待提高、績效考評剛剛起步等又制約著財(cái)政對社會(huì)民生保障的力度。為了妥善解決這種矛盾，必須采取正確的方針，處理好和把握好財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系。一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系。二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系。三是財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系。四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析二、我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路04財(cái)政支出效益分析（一）配置效率財(cái)政支出的配置效率與財(cái)政配置職能密切相關(guān)。含量資源配置的效率，首先需要選定一個(gè)更為可行的效率標(biāo)準(zhǔn)。這樣的效率標(biāo)準(zhǔn)就是社會(huì)凈效益（或凈所得）最大化標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)改變資源配置時(shí)，社會(huì)的所得要大于社會(huì)的所失，其差額越大越好。財(cái)政支出所取得的各種效益，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的總計(jì)，應(yīng)當(dāng)大于聚集財(cái)政收入過程中對經(jīng)濟(jì)所形成的代價(jià)或成本，也就是要獲得效益剩余或凈效益。財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度的問題，也就是政府與市場各自的資源配置恰當(dāng)結(jié)合的問題，如圖2-4所示。財(cái)政支出效益分析一、財(cái)政支出的效率一般來說，為了提高公共支出的配置效率，財(cái)政部門應(yīng)該能做到以下幾點(diǎn)：①財(cái)政支出的來源應(yīng)受到嚴(yán)格立法的約束；②財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)應(yīng)受到制度的嚴(yán)格限制；③公共部門是非營利性部門，不應(yīng)以追求利潤而以追求社會(huì)效益最大化目標(biāo)；④財(cái)政資金的安排應(yīng)高度透明，財(cái)政民主不僅是政治民主的一個(gè)重要因素，而且是政治民主的集中體現(xiàn)；⑤公民擁有對財(cái)政支出狀況的知情權(quán)，不僅政府要定期公告，而且公民有權(quán)隨時(shí)查詢。財(cái)政支出效益分析圖2-4政府和市場在資源配置中的關(guān)系我們用Z表示社會(huì)總資源，X表示民間部門配置的資源，Y表示財(cái)政部門配置的資源，則Z＝X＋Y。（二）生產(chǎn)效率財(cái)政支出的生產(chǎn)效率是指如果把政府機(jī)關(guān)和公共部門看作是提供公共物品的“生產(chǎn)部門”，那么，在資源配置既定的前提下，政府部門內(nèi)部的組織管理狀況決定著提供公共物的數(shù)量和質(zhì)量，從而決定財(cái)政支出的效率。政府部門內(nèi)部的組織管理蘊(yùn)藏著提高財(cái)政支出效率的巨大潛力，諸如精兵簡政、倡廉反腐、加強(qiáng)審計(jì)和監(jiān)督、實(shí)行國庫集中收付和公共采購、事業(yè)單位的企業(yè)化管理、公共設(shè)施建設(shè)的多渠道集資等，都是提高財(cái)政支出效率的重大舉措。財(cái)政支出效益分析一、財(cái)政支出的效率二、財(cái)政支出的效益（一）財(cái)政支出效益的含義所謂效益，就是人們在有目的的實(shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對比關(guān)系，所謂提高經(jīng)濟(jì)效益就是“少花錢、多辦事、辦好事”。對于微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，提高經(jīng)濟(jì)效益有著十分明確且易于把握的標(biāo)準(zhǔn)，花了一筆錢，賺回了更多的錢，這項(xiàng)活動(dòng)便是有效益的。從原則上說，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，但是，由于政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，所以其支出效益同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益存在重大差別。一是兩者所費(fèi)與所得的計(jì)算范圍大相徑庭。微觀經(jīng)濟(jì)主體只需分析發(fā)生在自身范圍內(nèi)的直接和有形的所費(fèi)與所得；政府則不僅要分析直接的和有形的所費(fèi)與所得，還需分析長期間接的和無形的所費(fèi)與所得。二是兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同。微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)是追求利潤，絕不可能選擇賠錢的方案；政府追求的則是整個(gè)社會(huì)的最大效益，為達(dá)此目標(biāo)，力求少花錢、多辦事的同時(shí)，局部的虧損也是可行的、必要的。所以，政府在提高財(cái)政支出效益的過程中面臨各種復(fù)雜的問題。財(cái)政支出效益分析（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)容和評價(jià)財(cái)政支出效益的內(nèi)容和評價(jià)包括三個(gè)層次的內(nèi)容。1．內(nèi)源性效益評價(jià)內(nèi)源性效益是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益評價(jià)又可分為三個(gè)方面：（1）財(cái)政支出總量效益評價(jià)，是指對財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)的效益進(jìn)行評價(jià)。（2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益評價(jià)，是指對財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益進(jìn)行評價(jià)。（3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益評價(jià)，財(cái)政支出項(xiàng)目效益是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益進(jìn)行評價(jià)，是支出效益的細(xì)化。

財(cái)政支出效益分析二、財(cái)政支出的效益（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)容和評價(jià)2．部門績效評價(jià)部門績效是指使用（管理）財(cái)政支出的公共部門（如教育、文化、農(nóng)業(yè)等）財(cái)政年度內(nèi)的工作績效。部門績效評價(jià)包含兩層含義：一是評價(jià)部門在財(cái)政資源的配置上是否合理并得以優(yōu)化，財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出或成果，也就是對部門資源配置的總體狀況進(jìn)行評價(jià)。二是部門本身的工作績效評價(jià)，如是否完成了既定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)。財(cái)政支出效益分析二、財(cái)政支出的效益（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)容和評價(jià)3．單位績效評價(jià)任何一項(xiàng)財(cái)政支出最終要通過公共部門分配到具體的使用單位，因而，資金使用單位既是支出鏈中的最終環(huán)節(jié)，又是資金使用效益的直接體現(xiàn)者。財(cái)政支出能否得到相應(yīng)的產(chǎn)出、能否發(fā)揮最大的效益，最終取決于使用單位。對單位績效的評價(jià)應(yīng)著重于以下幾個(gè)方面：一是對預(yù)算及相關(guān)決策的執(zhí)行情況。二是單位的資金管理機(jī)制是否完備，有無違反財(cái)政法規(guī)的現(xiàn)象存在。三是資金使用的最終效益（包括當(dāng)期效益和周期性效益）是否完全體現(xiàn)，即對資金使用效益進(jìn)行評價(jià)。四是要對同類型項(xiàng)目進(jìn)行歷史的、區(qū)域性比較分析，建立一個(gè)最優(yōu)的控制模型。財(cái)政支出效益分析二、財(cái)政支出的效益三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系對財(cái)政支出的效益進(jìn)行評價(jià)是一項(xiàng)比較困難的工作，原因在于：一是效益或成本有很多難以用市場價(jià)格或貨幣單位計(jì)量，即缺乏共同性；二是效益或成本往往不是直接地體現(xiàn)出來，有些效益是無形的，即存在隱性；三是效益或成本往往具有長期性，甚至?xí)绊懙较乱淮蚋L的時(shí)間；四是不同的支出項(xiàng)目有不同的短期、長期效益。因此，對財(cái)政支出項(xiàng)目的效益進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)采用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合、單項(xiàng)分析與綜合分析相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合的分析方法。財(cái)政支出效益分析（一）財(cái)政支出效益評價(jià)方法1．成本－效益分析法成本－效益分析法也稱為成本－收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于收益能用貨幣計(jì)量的情況。假設(shè)一個(gè)項(xiàng)目的壽命為n年，第i年的折現(xiàn)率為ri，第i年的效益和成本分別為Bi和Ci，i＝0，1，2，3，…，n，則第i年的凈收益為Bi－Ci。那么該項(xiàng)目的未來凈效益的現(xiàn)值（NPV）為：式中，Bi為第i年的收益；Ci為第n年的成本，ri為第i年的貼現(xiàn)率，n為該項(xiàng)目使用年限。財(cái)政支出效益分析三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系2．最低成本法最低成本法也稱最低費(fèi)用選擇法，這種評價(jià)方法與成本－效益分析法的主要區(qū)別是不用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低作為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。因而，最低成本法是適用于評價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。首先是根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案；而后是分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”的現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者選擇。最低成本法多用于評價(jià)教育、衛(wèi)生、文化以及政治、軍事等支出項(xiàng)目。財(cái)政支出效益分析（一）財(cái)政支出效益評價(jià)方法三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系（二）財(cái)政支出效益評價(jià)體系1．評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則財(cái)政支出效益必須通過評價(jià)指標(biāo)予以體現(xiàn)，科學(xué)、完整的評價(jià)指標(biāo)體系是取得正確評價(jià)結(jié)果的先決條件，因而在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)上應(yīng)體現(xiàn)完整性、科學(xué)性以及易操作性等特點(diǎn)。一般而言，評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置要遵循以下幾項(xiàng)原則：（1）經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顧的原則，即所謂“3E原則”。（2）針對性與兼容性相結(jié)合的原則。（3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則。（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則。財(cái)政支出效益分析三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系（二）財(cái)政支出效益評價(jià)體系2．評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)由于財(cái)政支出效益評價(jià)的復(fù)雜性，財(cái)政支出評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置必須遵從政府的宏觀性方案以及部門既定的工作目標(biāo)，一個(gè)單獨(dú)的評價(jià)指標(biāo)應(yīng)該是與具體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相聯(lián)系，而且通常每個(gè)工作目標(biāo)都應(yīng)該有相應(yīng)的評價(jià)指標(biāo)。根據(jù)前面所講的財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍，可以考慮設(shè)計(jì)支出規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目及部門（單位）效益四個(gè)指標(biāo)體系。在實(shí)踐中，可根據(jù)具體情況建立相應(yīng)的子指標(biāo)體系。一般而言，可設(shè)置如下指標(biāo)體系：（1）規(guī)模效益指標(biāo)體系。（2）結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系。（3）支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系。（4）公共部門（單位）效益指標(biāo)體系。財(cái)政支出效益分析三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系感謝您的觀看！財(cái)政學(xué)第三章購買性支出第一節(jié)政府投資性支出第二節(jié)文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出第三節(jié)政府投資性支出目錄CATALOG01行政、國防支出行政、國防支出一、行政管理支出（一）行政管理支出的性質(zhì)行政管理支出是財(cái)政用于各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的費(fèi)用開支。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會(huì)的一種管理，其數(shù)量與價(jià)值都不能通過市場競爭機(jī)制來確定，其管理對象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財(cái)政予以提供，因而由政府向全體社會(huì)成員收取稅收來提供經(jīng)費(fèi)的來源。其次，從直接生產(chǎn)與消費(fèi)社會(huì)財(cái)富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會(huì)消費(fèi)性支出。最后，行政管理支出具有穩(wěn)定性。行政、國防支出一、行政管理支出（二）行政管理支出的范圍

（1）行政管理費(fèi)（2）公檢法司支出（3）武裝警察部隊(duì)支出（4）外交外事支出（5）對外援助支出行政、國防支出一、行政管理支出（三）我國行政管理支出情況我國的行政管理支出規(guī)模較為龐大，1992—2006年15年間，我國行政管理支出增長16倍多，而同期GDP僅增長8倍多，我國行政管理支出占財(cái)政總支出比平均高達(dá)17.76%，遠(yuǎn)超其他國家，具體如圖3-1所示。圖3-1我國的行政管理支出行政、國防支出二、國防支出（一）國防支出的性質(zhì)和范圍1．國防支出的性質(zhì)國防屬于面向全體社會(huì)成員提供的公共服務(wù)，它無法通過市場配置來解決，具有非排他性和非競爭性，屬于純公共產(chǎn)品，必須由政府來提供。國防支出是指國家預(yù)算中用于提供國防這個(gè)公共產(chǎn)品的費(fèi)用總和。2．國防支出的范圍國防支出在各國有不同的細(xì)目分類，但基本上都可以劃分為維持費(fèi)和投資費(fèi)兩大部分。維持費(fèi)主要用于維持軍隊(duì)的穩(wěn)定和日常活動(dòng)，提高軍隊(duì)的戰(zhàn)備程度，是國防建設(shè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，包括軍事人員經(jīng)費(fèi)、軍事活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、武器裝備維修保養(yǎng)費(fèi)和教育訓(xùn)練費(fèi)。投資費(fèi)主要用于提高軍隊(duì)的武器裝備水平，是增強(qiáng)軍隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力的重要條件，主要包括武器裝備的研制費(fèi)、武器裝備的采購費(fèi)、軍事工程建設(shè)費(fèi)等。行政、國防支出二、國防支出（二）國防支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)1．國防支出的規(guī)模影響一國國防支出規(guī)模的因素包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、兵役制度、國防經(jīng)費(fèi)的使用效率和地域因素等。在確定國防支出的規(guī)模時(shí)，常用的指標(biāo)有國防支出絕對額、國防支出增長率、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重等指標(biāo)。圖3-22003—2016年我國國防支出及增速表3-12001—2012年中國國防支出規(guī)模行政、國防支出二、國防支出（二）國防支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)2．國防支出的結(jié)構(gòu)按支出項(xiàng)目分類，中國國防支出主要由人員生活費(fèi)、訓(xùn)練維持費(fèi)和裝備費(fèi)3部分組成。（1）人員生活費(fèi)用于軍官、文職干部、士兵和聘用人員的工資津貼，住房保險(xiǎn)，伙食被裝等。（2）訓(xùn)練維持費(fèi)用于部隊(duì)訓(xùn)練、院校教育、工程設(shè)施建設(shè)維護(hù)以及其他日常消耗性支出。（3）裝備費(fèi)用于武器裝備的研究、試驗(yàn)、采購、維修、運(yùn)輸和儲(chǔ)存等。項(xiàng)目年份人員生活費(fèi)（%）訓(xùn)練維持費(fèi)（%）裝備費(fèi)（%）合計(jì)（億元）200033.534.232.312077.54200132.033.734.31442.04200231.934.333.81694.44200332.533.633.91907.87200533.632.633.82474.96200733.7634.0532.193554.91200934.0433.7332.234766.60表3-2部分年份中國國防支出構(gòu)成行政、國防支出二、國防支出（三）國防支出的國際比較從國防支出的總規(guī)模來看，目前中國國防支出總規(guī)模處于世界前列，但與美國相差甚遠(yuǎn)。從世界范圍看，美國國防支出高居全球第一，幾乎等于國防支出排行前十幾國的總額。從國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重來看，目前中國國防支出占比處于世界較低水平。圖3-32015年各國國防預(yù)算對比圖3-42012年各國國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重（%）行政、國防支出二、國防支出（三）國防支出的國際比較從國土面積和軍人人均國防支出看，目前中國國防支出處于世界較低水平。如果觀察軍人人均國防支出這一衡量軍事變革資源投入強(qiáng)度的關(guān)鍵指標(biāo)，2014年美國軍費(fèi)是5810億美元，平均分?jǐn)傊?20萬名官兵、文職雇員，這個(gè)數(shù)字是18.2萬美元/人；我國2014年軍費(fèi)折合美元1320億美元，平均分?jǐn)傊?50萬名官兵，人均軍費(fèi)為5.3萬美元/人；俄羅斯2014年人均軍費(fèi)約為7萬美元，英國為29.8萬美元，各國軍人人均國防支。圖3-5各國軍人人均國防支出對比行政、國防支出二、國防支出（四）國防支出管理國防支出管理的原則包括以下幾項(xiàng)。1．優(yōu)化國防支出分配結(jié)構(gòu)（1）提高軍事投資比例。正確處理國防支出中軍人生活費(fèi)與軍事投資（研制、采購、軍事建設(shè)）的比例關(guān)系。隨著軍事科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，發(fā)達(dá)國家軍隊(duì)的軍事投資呈現(xiàn)不斷提高的趨勢。（2）加大武器研發(fā)力度。正確處理軍事科研費(fèi)與裝備采購費(fèi)之間的比例關(guān)系。（3）適當(dāng)提高海軍、空軍經(jīng)費(fèi)。正確處理陸軍、海軍和空軍三大軍種之間經(jīng)費(fèi)分配的比例關(guān)系，在保證陸軍現(xiàn)有優(yōu)勢的情況下，適當(dāng)加大對海軍、空軍的投入力度。行政、國防支出二、國防支出（四）國防支出管理2．優(yōu)化國防采購管理國防采購就是軍事機(jī)構(gòu)向軍火生產(chǎn)者購買武器裝備與購買國防所需的軍事物資的行為，中國實(shí)行國家軍事訂貨制度，其中軍隊(duì)武器裝備采購由總裝備部負(fù)責(zé)，軍隊(duì)物資采購由總后勤部負(fù)責(zé)。國防裝備采購也要遵循政府采購制度的基本原則，逐步打破軍品行業(yè)部門界限，引入競爭機(jī)制，支持非軍工國有企業(yè)和高技術(shù)民營企業(yè)進(jìn)入軍品市場，實(shí)現(xiàn)定點(diǎn)采購向公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判和詢價(jià)采購等多種方式轉(zhuǎn)變，從而提高裝備采購的整體效益，確保部隊(duì)以合理的價(jià)格采購到性能先進(jìn)、質(zhì)量優(yōu)良、配套齊全的武器裝備。行政、國防支出二、國防支出（四）國防支出管理3．優(yōu)化兵役制度目前世界各國的兵役制度一般有3種類型：義務(wù)兵役制（或征兵制）、志愿兵役制（或募兵制）和義務(wù)兵與志愿兵相結(jié)合制（或征募混合制）。義務(wù)兵役制是政府根據(jù)兵役法強(qiáng)迫一部分公民在一定時(shí)期內(nèi)服兵役，而政府給予義務(wù)兵的報(bào)酬則低于義務(wù)兵勞動(dòng)的市場價(jià)格，其有助于減少軍事開支中的人員費(fèi)用，但國家相應(yīng)地更多承擔(dān)他們復(fù)員后的基本生活保障性需求，從而增加了社會(huì)保險(xiǎn)方面的支出。志愿兵役制是政府按照一定的條件招考、錄用軍事人員，政府給予志愿兵的報(bào)酬相當(dāng)于志愿兵勞動(dòng)的“市場價(jià)格”，其可組建職業(yè)化的軍隊(duì)，但為了招募合格入伍者要提供比較大的人員開支。中國實(shí)行義務(wù)兵與志愿兵相結(jié)合、民兵與預(yù)備役相結(jié)合的兵役制度。02文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出一、文教科衛(wèi)支出的性質(zhì)和必要性（一）文教科衛(wèi)支出的性質(zhì)（1）將文教科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性范疇只具有某種靜態(tài)的、相對的意義，它只是說，用于這些事業(yè)的支出不能對當(dāng)年的物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)做出明顯的貢獻(xiàn)。（2）從動(dòng)態(tài)的、絕對的意義上說，文教科衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展將不斷提高勞動(dòng)者、勞動(dòng)工具和勞動(dòng)對象的素質(zhì)并改善三者的結(jié)合方式，它們對物質(zhì)財(cái)富生產(chǎn)的貢獻(xiàn)將越來越大。（3）將文教科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性的范疇的實(shí)際意義，只是要求社會(huì)在安排全部國民收入的用途時(shí)，應(yīng)全面考慮生產(chǎn)的當(dāng)前需要和未來發(fā)展的需要，讓文教科衛(wèi)支出占一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?，并且，隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高和GDP的增長，要讓這一類支出的比例不斷提高，甚至超過GDP的增長速度。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出一、文教科衛(wèi)支出的性質(zhì)和必要性（二）文教科衛(wèi)支出的必要性（1）科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。科技進(jìn)步、追加投資和提高管理水平是一國經(jīng)濟(jì)增長的三大動(dòng)力。（2）教育是科學(xué)技術(shù)的基礎(chǔ)，科技的繼承和創(chuàng)新以教育為源泉。（3）文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，直接關(guān)系到人民的健康水平與物質(zhì)文化水平的提高。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出二、教育支出（一）教育事業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)1．具有一定的排他性和消費(fèi)競爭性教育事業(yè)產(chǎn)品的排他性是指由于教師聲音的傳播范圍是有限的，且由于學(xué)生的基礎(chǔ)不同，班級教學(xué)下的教師也必須針對程度不同的學(xué)生進(jìn)行因材施教，教師的精力是有限的，而且，雖然現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展帶來的教學(xué)手段的擴(kuò)大使教育的受益面成倍增加，但由于教育是一種集知識(shí)、道德和情感等教育在內(nèi)的傳授活動(dòng)，教師與學(xué)生的直接的、面對面的教育和交流是不可少的。同時(shí)，教育事業(yè)產(chǎn)品又具有一定的消費(fèi)競爭性，主要表現(xiàn)在隨著學(xué)生的增加，教師數(shù)量、教學(xué)設(shè)施等也就必須相應(yīng)增加，從而使教育的總成本增加，但在一定的范圍或歷史時(shí)期內(nèi)，教育的投入是有限的，即教育產(chǎn)品的供給能力是有限的，這就產(chǎn)生了教育產(chǎn)品量的需求競爭，加之消費(fèi)者對教育產(chǎn)品質(zhì)的要求，數(shù)量有限的優(yōu)質(zhì)教育產(chǎn)品必然引發(fā)消費(fèi)競爭。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出二、教育支出（一）教育事業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)2．具有外部收益性人是教育的對象，因而教育事業(yè)的直接結(jié)果首先是體現(xiàn)在受教育者身上，這是教育事業(yè)產(chǎn)品的內(nèi)部收益。這一內(nèi)部收益表現(xiàn)為受教育者在接受教育后學(xué)會(huì)了知識(shí)、掌握了技術(shù)，從而提高了適應(yīng)社會(huì)和獲取工作的能力。在現(xiàn)代社會(huì)，教育事業(yè)作為一種公共事業(yè)，其目標(biāo)是建立在滿足個(gè)性發(fā)展需求和社會(huì)發(fā)展需求上的。教育通過對受教育者的培養(yǎng)，在讓其適應(yīng)社會(huì)、獲得自身發(fā)展的同時(shí)，也解決了社會(huì)發(fā)展的需求，這就是教育事業(yè)產(chǎn)品的外部收益。教育事業(yè)產(chǎn)品的這一外部性是制定教育事業(yè)公共政策的一個(gè)主要依據(jù)。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出二、教育支出（二）我國教育支出情況年份全部教育經(jīng)費(fèi)（億元）全部教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例（%）財(cái)政性教育支出

（億元）財(cái)政性教育支出占GDP的比例（%）1992876.053.25728.752.7319931059.943.06867.762.5119941488.783.181174.762.5219951877.953.211411.522.4619962262.343.331671.702.5019972531.733.401862.542.5519982949.063.762032.452.6419993349.044.082287.182.8420003849.084.312562.612.8620014637.664.773507.013.14年份全部教育經(jīng)費(fèi)（億元）全部教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例（%）財(cái)政性教育支出

（億元）財(cái)政性教育支出占GDP的比例（%）20025480.035.213491.403.3220036208.275.293850.623.2820047242.604.534465.862.7920058418.844.605161.082.8220069815.314.656348.363.01200712148.074.578280.213.12200814500.744.6210449.633.33200916502.714.8412231.093.59201019561.854.8714670.073.65201123869.295.0518686.73.93近幾十年來，我國教育經(jīng)費(fèi)總額、國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例都不斷增長，目前我國財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)一半以上用于義務(wù)教育，“普九”教育覆蓋率已經(jīng)超過90%，青壯年文盲率已下降到5%以下，高中教育、職業(yè)教育和高等教育都取得了較快的發(fā)展。表3-3教育資金來源占比文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出二、教育支出（二）我國教育支出情況從我國教育經(jīng)費(fèi)來源構(gòu)成看，仍以政府投入為主，如表所示，2011年國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重達(dá)到3.93%，預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占全部教育經(jīng)費(fèi)達(dá)到了70.40%。年份合計(jì)

（億元）國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)（%）期中：預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)（%）民辦學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)（%）社會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)（%）事業(yè)收入（%）期中：學(xué)雜費(fèi)（%）其他教育經(jīng)費(fèi)（%）19982949.0668.9253.091.634.8120.5612.543.9819993349.0468.2954.221.883.7622.3913.843.6820003849.0866.5854.192.232.9624.3815.453.8520014637.6665.9255.682.762.4324.9616.083.9320025480.0363.7156.833.152.3226.6616.844.1620036208.2762.0355.634.171.687.7316.883.020047242.6061.6655.614.801.3027.7718.594.4720058418.8461.3155.425.371.1122.7918.454.4220069815.3164.6859.055.590.9224.5315.824.28200712148.0768.1663.010.670.7726.1517.544.25200814500.7472.0666.790.480.7123.2216.203.53200916502.7174.1269.200.450.7621.3815.243.29201019561.8574.9968.960.540.5520.9915.422.93201123869.2977.8770.400.470.4718.5413.902.65表3-4我國教育投入規(guī)模和來源結(jié)構(gòu)文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出二、教育支出（二）我國教育支出情況從政府教育投入占GDP的比重來看，我國政府教育投入占GDP的比重與大多數(shù)國家相比仍然處于較低的水平。我國在2000年以前，這一比重一直在3%以下，2013年之后這一比重首次超過3%，如圖3-6所示。由于我國GDP增長迅速、財(cái)政收入占GDP較低等多種原因，這一目標(biāo)未能如期實(shí)現(xiàn)。至2017年，國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)3.4萬億，連續(xù)6年占GDP比例超4%，但仍然低于4.5%的世界平均水平。圖3-62005—2016年中國教育經(jīng)費(fèi)支出及國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出三、科學(xué)研究費(fèi)支出（一）科學(xué)研究的性質(zhì)1．具有外部性科學(xué)研究具有外部性主要表現(xiàn)在科學(xué)研究具有強(qiáng)烈的溢出效應(yīng)。不僅如此，科學(xué)研究的外部性也表現(xiàn)在一些應(yīng)用性研究中。2．具有風(fēng)險(xiǎn)性這種風(fēng)險(xiǎn)性主要表現(xiàn)在，科學(xué)研究投入是否有成果及成果的用途具有不確定性?？茖W(xué)研究對整個(gè)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展具有基礎(chǔ)作用，任何一個(gè)國家和社會(huì)，沒有科學(xué)研究的突破，也就難有科學(xué)技術(shù)的真正提高，因此，必須由政府來支持這一研究，也只有政府才有能力支持這一研究。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出三、科學(xué)研究費(fèi)支出（二）我國科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)投入情況我國政府科技經(jīng)費(fèi)投入即一般所說的財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)，它是指國家財(cái)政支出中用于科技活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。2006年以前我國財(cái)政預(yù)算科目中有科技三項(xiàng)費(fèi)（產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)和重大科研項(xiàng)目補(bǔ)助費(fèi)）、科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科研基建費(fèi)等3個(gè)主要項(xiàng)目，2007年后分設(shè)9款：科學(xué)技術(shù)管理事務(wù)、基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)研究與開發(fā)、科技條件與服務(wù)、社會(huì)科學(xué)、科學(xué)技術(shù)普及、科技交流與合作、其他科學(xué)技術(shù)支出。我國財(cái)政用于科學(xué)研究的支出及其占財(cái)政的支出呈現(xiàn)波動(dòng)變化。年份財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出（億元）比上年增長（%）占國家財(cái)政支出的比重（%）20104114.427.64.5820114902.619.24.4920125600.116.74.4520136184.910.44.4120146454.54.44.2520157005.88.53.9820167760.710.84.13表3-5財(cái)政用于科學(xué)研究的支出文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出四、衛(wèi)生支出（一）政府介入衛(wèi)生事業(yè)的理論依據(jù)衛(wèi)生事業(yè)由醫(yī)療和公共衛(wèi)生兩個(gè)部分組成，它們的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是有所區(qū)別的。醫(yī)療服務(wù)的利益完全是私人化的，據(jù)此可以認(rèn)為醫(yī)療服務(wù)并不必然要求政府出資提供。但是公共衛(wèi)生服務(wù)則不同，公共衛(wèi)生服務(wù)是具有很大外部效應(yīng)的純公共產(chǎn)品，包括衛(wèi)生、免疫、營養(yǎng)以及計(jì)劃生育等方面的服務(wù)，如安全飲用水、傳染病與寄生蟲病的防治和病菌傳播媒介的控制等，它的利益是社會(huì)公眾可以無差別地享受到的，因此私人是不可能愿意提供該項(xiàng)服務(wù)的，它必須由政府出資提供。政府提供公共衛(wèi)生的另一個(gè)重要理由是公平的收入分配。一個(gè)人獲取勞動(dòng)收入是以個(gè)人的健康為前提的，衛(wèi)生條件以至于疾病卻是對健康和勞動(dòng)能力的極大威脅。在市場規(guī)則下，疾病會(huì)使勞動(dòng)者的收入減少甚至喪失勞動(dòng)能力，而貧困者又難以抵御疾病風(fēng)險(xiǎn)的侵襲，這樣會(huì)陷入“貧困的循環(huán)”。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出四、衛(wèi)生支出（二）醫(yī)療服務(wù)的主要提供方式根據(jù)公共產(chǎn)品理論，醫(yī)療衛(wèi)生產(chǎn)品可分為三大類；一是純公共衛(wèi)生產(chǎn)品，同時(shí)滿足受益上的非排他性和消費(fèi)上的非競爭性兩個(gè)條件，如傳染病監(jiān)測與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件的處理和健康教育等。二是準(zhǔn)公共衛(wèi)生產(chǎn)品，滿足非排他性和非競爭性兩個(gè)條件之一，或者兩個(gè)條件都不完全具備，卻有較大的外部性。醫(yī)療服務(wù)的提供方式主要有以下3種。1．政府提供醫(yī)療服務(wù)的政府提供是指由政府為醫(yī)療服務(wù)出資，當(dāng)然，政府提供并不意味著政府生產(chǎn)，醫(yī)療服務(wù)的提供可以是政府提供但由私人部門生產(chǎn)。2．市場提供完全市場提供方式就是在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域引入市場競爭機(jī)制，由營利性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)并向使用者（患者）收費(fèi)以解決籌資問題。3．混合提供混合提供是指由政府和市場共同提供，即政府以補(bǔ)貼的方式向醫(yī)療服務(wù)企業(yè)提供部分資金，醫(yī)療服務(wù)企業(yè)再通過向使用者收費(fèi)的方式解決部分資金來源。文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出四、衛(wèi)生支出（三）我國衛(wèi)生支出的經(jīng)費(fèi)投入情況我國衛(wèi)生支出廣義地理解是指用于醫(yī)療、衛(wèi)生、保健服務(wù)所消耗的費(fèi)用，包括政府預(yù)算衛(wèi)生支出、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、社會(huì)衛(wèi)生支出等。左表是我國1995—2011年間政府衛(wèi)生支出及有關(guān)比重的情況?？梢钥吹剑l(wèi)生支出的絕對數(shù)不斷增加，占財(cái)政支出比重、占衛(wèi)生總費(fèi)用比重、占GDP比重都不斷增長。年份政府衛(wèi)生支出（億元）占財(cái)政支出比