醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度

第第頁(yè)醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實(shí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，做到事前掌控，減少過(guò)錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》特訂立本制度。一、嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。三、銀行支票預(yù)留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預(yù)留印鑒分人保管），不得由一人經(jīng)管。四、出納員、收費(fèi)員至少每月要進(jìn)行一次庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并要有盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或組長(zhǎng)等第二人的簽字。盤(pán)點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)行保管。五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金（含收費(fèi)員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)整表”應(yīng)由第二人審核簽字。銀行余額調(diào)整表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。如出納人員不在，授權(quán)財(cái)務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認(rèn)可并簽章后方可作為合法憑證。八、料子、藥品采購(gòu)人員不得兼任倉(cāng)庫(kù)保管員。九、倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任料子、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫(kù)單、領(lǐng)料單。十、采購(gòu)料子、藥品由采購(gòu)人員填制入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫(kù)報(bào)銷手續(xù)。十一、料子、藥品每月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表?；巳藛T應(yīng)每季對(duì)庫(kù)房的料子、藥品進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽名。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)妥當(dāng)保管。十二、門(mén)診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開(kāi)據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無(wú)誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。票據(jù)保管員不得填寫(xiě)各類收款收據(jù)及收費(fèi)發(fā)票。十三、收費(fèi)人員使用的計(jì)算機(jī)在操作時(shí)應(yīng)設(shè)置密碼，密碼不得重復(fù)使用并要時(shí)常更新，月末在匯總、統(tǒng)計(jì)醫(yī)療收入、藥品收入等時(shí)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，檢查財(cái)務(wù)記錄有無(wú)異常。十四、全部原始憑證，必需經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必需經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。十五、記賬憑證輸入微機(jī)后，必需由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（或會(huì)計(jì)主管）蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)。十七、單位要加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理?；üこ掏瓿梢?jīng)有關(guān)部門(mén)審核決算，并依據(jù)審核后的決算清理工程款項(xiàng)。單位加添的固定基金應(yīng)與工程決算金額全都。篇2:試驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度州泰試驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生失誤和過(guò)錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊等行為，特訂立本制度。第二條實(shí)行內(nèi)部牽制制度應(yīng)遵奉并服從的原則：（一）相互制約原則。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必需由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。（二）權(quán)力分割原則。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、審批、執(zhí)行、記錄與復(fù)核應(yīng)適當(dāng)分權(quán)。（三）票、賬、錢(qián)、物相互獨(dú)立分管原則。收據(jù)的管理與收款獨(dú)立分開(kāi)；貨幣資金實(shí)物形態(tài)和資產(chǎn)物資的保管、處理必需與反映其增減更改記錄獨(dú)立分開(kāi)。（四）稽核對(duì)證原則。對(duì)不同來(lái)源的資料進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬、賬證和賬實(shí)相符。（五）建立完整的記錄體系原則。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)有完整的記錄，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分類、整理和監(jiān)督，以保證全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能反映在會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表中。第三條學(xué)校每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)當(dāng)包含規(guī)劃、審批、執(zhí)行、記錄和復(fù)核五個(gè)步驟，每一步驟應(yīng)由一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的人員或部分單獨(dú)處理，其中審批與執(zhí)行、執(zhí)行與記錄、記錄與復(fù)核必需分開(kāi)。第四條出納崗位的職責(zé)和限制條件：（一）出納不能兼管收據(jù)，收據(jù)的存根經(jīng)會(huì)計(jì)審核后都能核銷。（二）有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收付事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核、批準(zhǔn)后才略辦理。（三）涉及收付款的記賬憑證，須由制單、稽核、記賬、出納簽章。（四）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（五）簽發(fā)支票所使用的各種印章，由兩個(gè)人分開(kāi)保管，領(lǐng)用支票要經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上簽章。（六）建立定額備用金制度，超出限額部分的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行；除零星開(kāi)支外，超出肯定限額的一般要使用支票。（七）出納人員一般不得兼任銀行存款余額調(diào)整表的編制工作；如若出納人員編制銀行存款余額調(diào)整表，則必需經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽章。（八）不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。（九）現(xiàn)金和銀行存款記賬由出納登記，做到日清月結(jié)，與總賬金額核對(duì)相符。第五條有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限及不相容職務(wù)的分別掌控：（一）授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)應(yīng)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別；（二）執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與復(fù)核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別；（三）執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別；（四）保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該資產(chǎn)的職務(wù)分別；（五）保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)的職務(wù)分別。第六條建立嚴(yán)格的審批、復(fù)核和對(duì)賬制度：（一）財(cái)務(wù)上的一切開(kāi)支都需由指定審批人簽字。（二）領(lǐng)用支票須由經(jīng)辦人員在支票領(lǐng)用本上寫(xiě)明支票號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人。（三）購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)物資，除原始發(fā)票外，還要填寫(xiě)連續(xù)編號(hào)的料子入庫(kù)單或固定資產(chǎn)入庫(kù)單，并有負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人、保管人的簽字。（四）領(lǐng)用料子必需填寫(xiě)連續(xù)編號(hào)的領(lǐng)料單，并負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人、保管人簽章。篇3:學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必需實(shí)行內(nèi)部牽制制度。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。三、財(cái)會(huì)工作遵奉并服從職務(wù)分別和賬、錢(qián)、物分開(kāi)的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、資產(chǎn)物資采購(gòu)員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會(huì)計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。審批支出款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)負(fù)出納。審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)負(fù)采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分別。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)依據(jù)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必需開(kāi)具規(guī)范票據(jù)。總賬會(huì)計(jì)要常常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。五、總賬、資產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對(duì)賬單、收入、支出、往來(lái)等明細(xì)賬定期核對(duì)，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。六、財(cái)務(wù)印鑒必需分別由兩人以上分開(kāi)掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。七、各會(huì)計(jì)人員必需在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理睬計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必需按規(guī)定辦理。八、出納崗位的工作，必必需嚴(yán)格按崗