三章負債基礎(chǔ)講全

第三章第三章）第一節(jié)貸：短期借款（本金貸：短期借款（本金12001200441200120044481200120020087130（）。4借：財務(wù)費用（600527年）年實際支付時直接計入當期損益。 第二節(jié)60000960069696969年 6969年 年 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額【例題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。201861A100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額【例題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。201861A100000160001000100117應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款——A借：應(yīng)付賬款——A財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣1171000000160000151%的現(xiàn)金折扣（假定計算現(xiàn)金折扣時需考慮增值稅）。2018710B1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）160貸：應(yīng)付賬款——B借：應(yīng)付賬款——B116011601148（1160000×1%）11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額1148（1160000×1%）11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額384006144384002560044應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）38【例題】20181231500055【例題·單選題】（2018）轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)貸記的科目是（）年 ＝價款＋稅＋相關(guān)費用＝價款＋稅＋相關(guān)費用200000320001120000201869120200000320001120000201869120000，619應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）112應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）112【例題·多選題】下列各項中，在“預(yù)收賬款”科目借方登記的有 ）【例題·款可以通過“應(yīng)收賬款”科目核算。 知識點：應(yīng)付利息和應(yīng)付股利★知識點：應(yīng)付利息和應(yīng)付股利★53000000180180企業(yè)每年應(yīng)支付的利息＝3000000×6%＝180000（元180180【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目的有 ）【例題·多選題】（2018）下列各項中，關(guān)于“應(yīng)付利息”科目表述正確的有（）款支付。A款支付。A【例題·多選題】（2018）下列各項中，不應(yīng)記入“應(yīng)付股利”的有（）A，企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利D，宣告分派股票股利不需要進行賬務(wù)處理?！纠}·確認為應(yīng)付股利。 2 80009302400038408827【例題·單選題】（2016）下列事項中不記入“其他應(yīng)付款”科目的是（）年）1年應(yīng)確認為應(yīng)付職工薪酬。 【例題·單選題】（2018）下列各項中，不屬于職工薪酬的是（）『答案解析』選項【例題·單選題】（2018）下列各項中，不屬于職工薪酬的是（）『答案解析』選項年）年）（一）6936936536538000（）。89200301703030303030480000105000131797020672001470097借：管理費用（21借：管理費用（21借：管理費用（2120171231201819005以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計量（未來享有的歸屬于本期的年假對應(yīng)的工資1.5×300×100＝45000（元4545借：管理費用（21借：管理費用（21年權(quán)利時，確認與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。 （二）（二）100016%。借：生產(chǎn)成本（1000×170＋1232000（1000×200＋1管理費用（1000×30＋1應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額年改額為3.2萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為（ 20＋3.2＝23.2（萬元）。年處理表述不正確的是 ）20＋3.2＝23.2（萬元）。年處理表述不正確的是 ） 400030002700046400借：生產(chǎn)成本（46（46400×20/200）借：主營業(yè)務(wù)成本30難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益（一般為管理費用）2010005200難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益（一般為管理費用）20100052008000（含稅）。甲公司應(yīng)編制2020借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利20企業(yè)提供汽車供職工使用的非貨幣性福利＝20×1000＝20000（元40貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福 40企業(yè)租賃住房供職工使用的非貨幣性福利＝5×8000＝40000（元4040年 5760012600108722088571283年屬于設(shè)定提存計劃，應(yīng)確認為應(yīng)付職工薪酬。83年屬于設(shè)定提存計劃，應(yīng)確認為應(yīng)付職工薪酬。第四節(jié)【例題·單選題】（2018）下列各項中，不通過“應(yīng)交稅費”核算的是（）?！纠}·多選題】（2018）下列關(guān)于“應(yīng)交稅費”科目表述正確的有（）年算。 （一）（二）（一）（二）票或者銷售發(fā)票10%的扣除率計算的進項稅額；如用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%12%的扣除率計算【例題· ）D.2017（一）D.2017（一）年 【例題·多選題】一般納稅人企業(yè)的“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的科目主要有 ）年 【例題·多選題】一般納稅人企業(yè)的“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的科目主要有 ）B.D.10%的產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票10%16%的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計算進項稅額。銷售商品價格為不含增值稅的公允價格。20186（1）51200001913950005005120480034480034進項稅額＝購買價款×扣除率＝200000×10%＝20000（元20020000320023購入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價為100000元，規(guī)定的增值稅進項稅額扣除率為10%，另支付入庫前挑選整理費500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為（ A.90B.110C.110D.-100『答案解析』A＝100000×（1－10%）＋500＝90500（元）年扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”。 60%40%。300000030000020186應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額000×60%＝180000（元300120120200001201202000024000）A.20C.24B.23D.2860%40%。所以不計入在建工程的成本。該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的借：原材料紅字26000026026026026071026000041600301應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）【例題】20186200203【例題】20186200203960060915000024000轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”【例題】20186（1）151000000160000000160應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額【例題】20186（1）151000000160000000160應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額406應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額年 【例題】20186（1）10200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額20040000120000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額【例題】2018632640036800359700甲公司當月應(yīng)交增值稅＝326400＋36800－359700＝3500（元【例題·單選題】（2018）企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記（）年）出）”額轉(zhuǎn)出）”800481000繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.3C.-3D.2『答案解析』本月尚未繳納的增值稅＝4800481000繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.3C.-3D.2『答案解析』本月尚未繳納的增值稅＝4800＋48－1600－1000＝2248（萬元）（1）3000048003434501不含稅銷售額＝5111年2000032001000批原材料的入賬價值為（）元。A.20C.23B.21D.24業(yè)原材料的入賬價值＝20000＋3200＋1000＝24200（元）。年 年的成本。年 年的成本。 【例題】某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2018731800018000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額0006080444400060804444 100（不含增值賬務(wù)處理（管理費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額000600050應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額0006000506【例題】丙企業(yè)（一般納稅人）20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額【例題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料（非金銀首飾）200401616【例題·單選題】（2011）下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）年改將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項時，應(yīng)編制的會計分錄是（）。年該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項中，應(yīng)計入委托加工物資成本的有（）。年的消費稅計入委托加工物資的成本。（年的消費稅計入委托加工物資的成本。（18000（325000252525