湖南省某市地方稅務(wù)局營(yíng)業(yè)稅知識(shí)競(jìng)賽試卷

湖南省某市地方稅務(wù)局2021營(yíng)業(yè)稅學(xué)問(wèn)競(jìng)賽試卷時(shí)間：150分鐘一、單項(xiàng)選擇題〔此題型共20小題，每題l分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上填寫相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效?！?、張某擁有沿街私房一棟，20212月份，他將一樓門面出租給黃某開飯館，每月租金10000元，租期兩，每月支付租金；二樓住房出租給王某開足療館，每月租金15000元，租期1，每半支付租金；三樓住房出租給陳某居住，每月租金2000元〔含水電費(fèi)100元〕，租期兩，每季支付租金。2月15日，李分別及黃某、王某、陳某簽訂租賃協(xié)議，并收取租金10000元、90000元、6000元。請(qǐng)問(wèn)李某20212月應(yīng)申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅稅額為〔〕元。A、1430B、1940C、D、53002、某旅游開發(fā)20218月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：旅游景點(diǎn)門票收入20萬(wàn)元；景點(diǎn)內(nèi)有一綜合消遣場(chǎng)所，門票收入10萬(wàn)元，歌舞廳收入20萬(wàn)元，網(wǎng)吧收入10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該公司20218月應(yīng)申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅稅額為〔〕萬(wàn)元。A、43、A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及B拆遷公司簽訂了拆遷安置協(xié)議，協(xié)議約定B公司負(fù)責(zé)將A公司開發(fā)的甲塊土地建筑物撤除并安置好原地的被拆遷單位和個(gè)人，A公司支付費(fèi)用10000萬(wàn)元，B公司支付給施工企業(yè)施工費(fèi)2000萬(wàn)元，支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)7000萬(wàn)元，有關(guān)B公司的以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A、按10000萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)額繳納效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅B、免征營(yíng)業(yè)稅C、按3000萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)額繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅D、按3000萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)額繳納效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅4、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A、甲在某賓館吃飯后購(gòu)置了一只烤鴨，烤鴨的收人應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅B、乙在某賓館附設(shè)外賣點(diǎn)購(gòu)置了一只烤鴨，烤鴨的收人應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅C、丙在某特地制作烤鴨的個(gè)體戶購(gòu)置了一只烤鴨，烤鴨的收人應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅D、丁在某賓館內(nèi)設(shè)吧臺(tái)購(gòu)置了一瓶酒，酒的收入應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅5、某燃?xì)夤?02110月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收取管道煤氣初裝費(fèi)50萬(wàn)元，向某燃具消費(fèi)企業(yè)收取廣告促銷費(fèi)10萬(wàn)元，按當(dāng)月燃具銷售額的2%收取管理費(fèi)10萬(wàn)元，下面說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A、初裝費(fèi)是用于煤氣管道鋪裝的，應(yīng)按“建筑業(yè)〞征收營(yíng)業(yè)稅B、收取廣告促銷費(fèi)10萬(wàn)元是用于燃具推銷的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅D、管理費(fèi)應(yīng)按“效勞業(yè)〞征收營(yíng)業(yè)稅6、某機(jī)械廠托付甲金屬企業(yè)購(gòu)鋼材兩批。一批為100噸，每噸進(jìn)價(jià)2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方獲得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并及機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元；另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了一般發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價(jià)2000元，獲得了專用發(fā)票，以原購(gòu)進(jìn)價(jià)移交給了機(jī)械廠，但由甲企業(yè)開給了機(jī)械廠專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了一般發(fā)票。則該兩批代購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款為〔〕元。A、1462.5B、877.50C、2925D、25007、甲公司于2009年1月1日銷售給乙公司一批材料，價(jià)值400萬(wàn)元〔含稅價(jià)〕，按購(gòu)銷合同約定，乙公司應(yīng)于2009年10月31日前支付貨款，但至2010年1月31日乙公司尚未支付貨款。2010年2月3日，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意以一棟房屋歸還債務(wù)。乙公司會(huì)計(jì)于當(dāng)天根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和協(xié)議作如下會(huì)計(jì)分錄：〔1〕借：固定資產(chǎn)清理2000000累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)3000000〔2〕借：應(yīng)付賬款貸：固定資產(chǎn)清理3500000營(yíng)業(yè)外收入500000分局稅收管理員在20212月20日對(duì)乙公司進(jìn)展納稅評(píng)估時(shí)，告知乙公司會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)上述業(yè)務(wù)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，則，乙公司會(huì)計(jì)在20213月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額是〔〕萬(wàn)元。A、15B、108、2021A公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是〔〕。A、將價(jià)值300萬(wàn)元設(shè)備投入到B公司，約定按投資比例支配稅后利潤(rùn)B、將1000萬(wàn)元投入到C公司，約定每固定分回100萬(wàn)元收益C、將價(jià)值500萬(wàn)元房屋投入D公司，約定每分得40萬(wàn)元D、將一專利技術(shù)投入E公司，約定按銷售該產(chǎn)品每1個(gè)提取100元9、以下代理業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額，根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、從事物業(yè)管理的單位，以及物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦姟⑷細(xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額B、公用兼辦人營(yíng)業(yè)額為向用戶收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給郵電部門的管理費(fèi)和費(fèi)的余額C、勞務(wù)公司承受用工單位的托付，為其支配勞動(dòng)力，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、特別工種意外損害險(xiǎn)以及住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額D、納稅人受托進(jìn)展建筑物撤除、平整土地，以供應(yīng)代理勞務(wù)獲得的全部收入減去其代托付方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額10、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下工程免征營(yíng)業(yè)稅的是〔〕。A、詢問(wèn)公司從事技術(shù)詢問(wèn)、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、拖拉機(jī)駕駛員培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)供應(yīng)的勞務(wù)D、婚介公司的婚慶效勞收入11、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A、納稅人將銷售房屋的行為分解成銷售房屋及裝修房屋兩項(xiàng)行為，分別簽訂兩份契約〔或合同〕，向?qū)Ψ绞杖煞輧r(jià)款。裝修合同中明確規(guī)定，裝修合同為房地產(chǎn)買賣契約的一個(gè)組成部分，及買賣契約共同成為認(rèn)購(gòu)房產(chǎn)的全部合同。應(yīng)分別按“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞和“建筑業(yè)〞繳納營(yíng)業(yè)稅B、房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及包銷商簽訂合同，將房產(chǎn)交給包銷商根據(jù)市場(chǎng)狀況自訂價(jià)格進(jìn)展銷售，在合同期內(nèi)房產(chǎn)企業(yè)將房產(chǎn)交給包銷商承銷，包銷商是代理房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)展銷售，所獲得的手續(xù)費(fèi)收入或者價(jià)差應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞征收營(yíng)業(yè)稅C、甲方將自行開發(fā)的商品房托付乙方銷售，雙方以代銷基價(jià)作為結(jié)算價(jià)格，甲方向乙方開具銷售商品房發(fā)票；乙方將商品房銷售給購(gòu)房者并按實(shí)際銷售價(jià)格開具發(fā)票，同時(shí)為業(yè)主辦理產(chǎn)權(quán)證，對(duì)乙方應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞征收營(yíng)業(yè)稅，其計(jì)稅根據(jù)是商品房實(shí)際銷售價(jià)減除代銷基價(jià)后的余額D、甲方獲得土地運(yùn)用權(quán)并辦理施工手續(xù)后根據(jù)乙方的要求進(jìn)展施工，并按施工進(jìn)度向乙方預(yù)收房款，工程完工后，甲方替乙方辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)。甲方的上述行為應(yīng)按“效勞業(yè)〞征收營(yíng)業(yè)稅12、某運(yùn)輸公司20218月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、集裝箱運(yùn)用費(fèi)3萬(wàn)元；該月經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)稅控收款機(jī)，獲得一般發(fā)票，注明價(jià)款0.234萬(wàn)元。該公司20218月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。

A、4.8B、4.95

13、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下工程應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是〔〕。A、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的美容中心供應(yīng)的勞務(wù)獲得的收入B、一般學(xué)校舉辦高考補(bǔ)習(xí)班獲得的收入C、民辦幼兒園報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門備案并公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)收取的教化費(fèi)D、對(duì)農(nóng)田進(jìn)展?jié)补喃@得的收入14、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下不屬于“建筑業(yè)〞征稅范圍的是〔〕。A、施工企業(yè)供應(yīng)的施工純勞務(wù)B、搭腳手架C、工程承包公司負(fù)責(zé)工程的組織協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)D、電信初裝費(fèi)15、某公司承辦一場(chǎng)體育競(jìng)賽，獲得售票收入30萬(wàn)元；為中國(guó)挪動(dòng)等單位在賽場(chǎng)中制作、發(fā)布廣告牌，獲得收入8萬(wàn)元；容許電視臺(tái)進(jìn)展電視轉(zhuǎn)播，獲得收入3萬(wàn)元；根據(jù)規(guī)定向省體育局支付競(jìng)賽管理費(fèi)4萬(wàn)元，支付競(jìng)賽場(chǎng)地費(fèi)3萬(wàn)元，支付競(jìng)賽球隊(duì)出場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。A、0.72C、1.06D、116、某廣告代理公司20218月獲得全部收入為480萬(wàn)元，支付給其他公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)20萬(wàn)元，個(gè)體戶王某廣告牌制作費(fèi)用10萬(wàn)元，支付明星劉某形象代言費(fèi)40萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬(wàn)元，支付給報(bào)登載載費(fèi)用10萬(wàn)元，則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔〕萬(wàn)元。

A、24B、C、20D、1817、李某是從事商品批發(fā)的個(gè)體戶，2010年5月3日及甲公司簽訂運(yùn)輸合同，合同收入50000元，其中含1%的保險(xiǎn)費(fèi)，因自己沒有運(yùn)輸實(shí)力，將運(yùn)輸任務(wù)分給乙運(yùn)輸公司，支付乙公司運(yùn)費(fèi)30000元，保險(xiǎn)費(fèi)300元，裝卸費(fèi)5000元，乙公司同時(shí)開具運(yùn)輸發(fā)票給李某。李某5月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅A、1485B、1500C、441D、60018、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下行為應(yīng)按“效勞業(yè)〞稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是〔〕。A、企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)B、公司從事傳遞業(yè)務(wù)C、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主根據(jù)約定獲得的固定收入和分紅收入D、時(shí)裝表演19、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A、某有線電視網(wǎng)絡(luò)公司在開展網(wǎng)絡(luò)電視業(yè)務(wù)時(shí)附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)〔如贈(zèng)送用戶卡、網(wǎng)絡(luò)終端或有價(jià)物品等實(shí)物〕，不征收營(yíng)業(yè)稅B、某建筑安裝公司1993年12月10日自建一棟辦公樓，由于本公司辦公用，因經(jīng)營(yíng)不善，202110月將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，則該公司應(yīng)繳納“建筑業(yè)〞和“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞營(yíng)業(yè)稅C、個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地運(yùn)用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，一律征收營(yíng)業(yè)稅D、某投資管理有限責(zé)任公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；但出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅20、甲公司及乙公司簽訂設(shè)計(jì)勞務(wù)合同，甲公司為乙公司供應(yīng)裝修設(shè)計(jì)效勞，合同金額為200萬(wàn)，但由于諸多緣由，甲公司未能供應(yīng)相應(yīng)勞務(wù)，而由其子公司丙公司執(zhí)行該項(xiàng)勞務(wù)，最終由丙公司收取勞務(wù)價(jià)款。以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A、甲公司不是此項(xiàng)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人B、甲公司是該此勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人C、丙公司雖供應(yīng)了勞務(wù)但未及乙公司簽訂合同，因此不是此項(xiàng)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人D、由于合同簽訂方及勞務(wù)供應(yīng)方不是一個(gè)主體，因此此項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅由甲公司代扣代繳二、多項(xiàng)選擇題〔此題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上填寫相應(yīng)的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效?！?、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)額的確定符合現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定的有〔〕。A、納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后，發(fā)生的全部退款可以減除營(yíng)業(yè)額，退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除B、消遣業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)消遣業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)消遣業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)C、單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法變更將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除D、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，假設(shè)將價(jià)款及折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額，所稱折扣是指現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣2、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下經(jīng)營(yíng)行為不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有〔〕。A、我市某文工團(tuán)到悉尼演出B、我市某建筑安裝公司到南非修建高速馬路C、美國(guó)某演出公司在美國(guó)向我市某公司供應(yīng)的專場(chǎng)演出D、越南某運(yùn)輸公司為我市某運(yùn)輸公司供應(yīng)貨物倉(cāng)儲(chǔ)效勞3、以下關(guān)于單位或者個(gè)人自建建筑物如何征收營(yíng)業(yè)稅，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A、單位或者個(gè)人自建后銷售的，繳納“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞和“建筑業(yè)〞營(yíng)業(yè)稅B、單位或者個(gè)人自建后出租的，繳納“效勞業(yè)〞和“建筑業(yè)〞營(yíng)業(yè)稅C、單位或者個(gè)人自建后投資的，繳納“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞和“建筑業(yè)〞營(yíng)業(yè)稅D、單位或者個(gè)人自建后贈(zèng)送的，繳納“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞和“建筑業(yè)〞營(yíng)業(yè)稅4、以下表述中，符合現(xiàn)行馬路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)征收規(guī)定的有〔〕。A、自開票納稅人不包括個(gè)人、承包人、承租人以及掛靠人B、C、除自開票納稅人和代開票單位以外，其他任何單位和個(gè)人均不得開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。代開票單位是指主管地方稅務(wù)局和經(jīng)市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)的中介機(jī)構(gòu)D、供應(yīng)貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或掛靠人，向其發(fā)包、出租或所掛靠單位機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)局申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅5、以下費(fèi)用中，不征收或者免征營(yíng)業(yè)稅的有〔〕。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)C、學(xué)校向未到錄用分?jǐn)?shù)線學(xué)生收取的贊助費(fèi)D、污水處理費(fèi)6、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人說(shuō)法完全正確的有〔〕。A、李某自有貨車一輛，掛靠某運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)，李某是納稅人B、婁星區(qū)甲旅游公司在漣源市設(shè)立一分公司，甲公司是納稅人C、甲公司設(shè)立有工會(huì)組織，負(fù)責(zé)公司食堂經(jīng)營(yíng)，工會(huì)組織不是營(yíng)業(yè)稅納稅人D、甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)給日本東芝公司，甲公司不是營(yíng)業(yè)稅納稅人7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下不征收營(yíng)業(yè)稅的有〔〕。A、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票獲得的收入B、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)修理基金C、企業(yè)投資舉辦的學(xué)校根據(jù)入學(xué)合同規(guī)定收取的抵押金D、殘疾人員個(gè)人供應(yīng)的勞務(wù)8、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有〔〕。A、交通部門拍賣公交線路運(yùn)營(yíng)權(quán)B、轉(zhuǎn)讓馬路收費(fèi)權(quán)C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)D、轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)時(shí)一并有償轉(zhuǎn)讓金礦礦井等財(cái)產(chǎn)9、有線數(shù)字電視根本收視維護(hù)費(fèi)70萬(wàn)元〕〔〕C、3內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。10、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下行為免征營(yíng)業(yè)稅的有〔〕。A、企業(yè)和自收自支的事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房B、房管部門向居民出租的公有住房C、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房D、對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位根據(jù)政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入11、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，對(duì)下面的混合銷售行為征稅時(shí)，下面說(shuō)法正確的有〔〕。A、納稅人銷售外購(gòu)貨物的同時(shí)供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，分別征收營(yíng)業(yè)稅和增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額B、納稅人銷售自產(chǎn)貨物的同時(shí)供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，分別征收營(yíng)業(yè)稅和增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額C、對(duì)企業(yè)銷售電梯〔自產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的〕并負(fù)責(zé)安裝獲得的收入，一并征收增值稅，其對(duì)電梯保養(yǎng)、修理獲得的收入，征收營(yíng)業(yè)稅D、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡干脆用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，征收營(yíng)業(yè)稅12、納稅人根據(jù)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定扣除有關(guān)工程，獲得的合法有效憑證包括〔〕。A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票B、支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，開具的財(cái)政票據(jù)C、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)D、法院判決書、裁定書、調(diào)解書13、關(guān)于核定營(yíng)業(yè)額，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額B、納稅人供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額C、納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額D、對(duì)上述需核定應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按組成計(jì)稅價(jià)格核定14、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下收入中不行以免征營(yíng)業(yè)稅的有〔〕。A、文化館內(nèi)某畫家舉辦畫展收取的門票收入B、重點(diǎn)文物疼惜單位舉辦文化活動(dòng)收取的門票收入C、殘疾人李某銷售一套住房獲得的收入D、某職業(yè)技術(shù)學(xué)院設(shè)立的由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校全部的廣告企業(yè)獲得的收入15、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下表述錯(cuò)誤的有〔〕。A、個(gè)體工商戶湯某創(chuàng)辦一打字復(fù)印店，20213月收入2000元，另有一住房出租收入1500元，因打字復(fù)印店收入未達(dá)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，不必繳納營(yíng)業(yè)稅B、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和私人合伙企業(yè)C、納稅人營(yíng)業(yè)額未到達(dá)規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；到達(dá)起征點(diǎn)的，根據(jù)規(guī)定全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D、詳細(xì)適用的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳〔局〕、稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。16、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有〔〕。A、某房地產(chǎn)企業(yè)20215月舉辦公寓開工儀式，收取購(gòu)房誠(chéng)意金100萬(wàn)元，該公司5月份應(yīng)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元B、某餐飲企業(yè)20215月在消費(fèi)前向客戶出售100萬(wàn)元儲(chǔ)值卡，在實(shí)際消費(fèi)時(shí)干脆刷卡付款，該企業(yè)5月份應(yīng)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元C、某建筑安裝企業(yè)20215月簽訂一工程承包合同，并預(yù)收工程款100萬(wàn)元，該企業(yè)5月份應(yīng)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元D、某建筑安裝公司新建一棟公寓出售，20215月收到預(yù)收款100萬(wàn)元，該公司5月份應(yīng)申報(bào)繳納公寓建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅17、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有〔〕。A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此，跨省建筑工程應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C、曾某是我市婁星區(qū)人，在漣源某設(shè)計(jì)院工作，他為河北省某企業(yè)供應(yīng)設(shè)計(jì)效勞，設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在婁星區(qū)繳納D、婁星區(qū)某公司20211月在廣東轉(zhuǎn)讓土地一塊，在廣東沒有申報(bào)納稅，婁星區(qū)地稅局可以于20217月補(bǔ)征該公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅18、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A、甲公司以設(shè)備作為資本投入，及乙公司共同對(duì)外從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，雙方承受利潤(rùn)分成的方式，對(duì)甲公司分成收入應(yīng)按“效勞業(yè)〞征收營(yíng)業(yè)稅B、甲公司供應(yīng)土地運(yùn)用權(quán)，乙公司供應(yīng)資金，以甲公司名義合作開發(fā)房地產(chǎn)工程，乙公司根據(jù)售房款的30%提取收益。乙公司獲得的收益不需繳納“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞營(yíng)業(yè)稅C、甲公司將所屬房產(chǎn)的運(yùn)用權(quán)實(shí)行收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)和資產(chǎn)增值補(bǔ)償金方式，有償轉(zhuǎn)讓給乙公司30，對(duì)甲公司應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅“銷售不動(dòng)產(chǎn)〞征收營(yíng)業(yè)稅D、甲公司及乙公司合作建房的過(guò)程中，甲公司負(fù)責(zé)出地和申請(qǐng)建立工程，建成后的房屋全部權(quán)也歸其全部；乙公司負(fù)責(zé)出資金1000萬(wàn)元，獲得一層至三層商業(yè)用房10的運(yùn)用權(quán)。對(duì)甲公司從乙公司獲得的1000萬(wàn)元應(yīng)按“效勞業(yè)〞征收營(yíng)業(yè)稅19、甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A、2008年10月31日和某公司簽訂建筑安裝合同，合同約定2工程完工，甲公司又將工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，202111月甲公司收取工程款800萬(wàn)元，付給乙公司500萬(wàn)元，甲公司11月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅24萬(wàn)元B、2008年2月1日和美國(guó)某公司簽訂了一份商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元，分5支付，甲公司受讓該商標(biāo)后受權(quán)其在韓國(guó)的全資子公司在韓國(guó)運(yùn)用。202110月甲公司支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)200萬(wàn)元，不需代扣代繳美國(guó)某公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅C、2008年1月1日和某商場(chǎng)簽訂3期租賃合同，合同簽訂日預(yù)收3租金360萬(wàn)元，該公司2021繳納營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元，20211月該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元D、2008年12月1日和日本某公司簽訂了一份詢問(wèn)合同，詢問(wèn)業(yè)務(wù)在日本供應(yīng)，合同期限至2009年12月1日，202112月甲公司支付詢問(wèn)費(fèi)100萬(wàn)元，甲公司不需代扣代繳日本某公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅20、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A、因城市規(guī)劃甲公司獲得國(guó)土部門支付的土地補(bǔ)償款1000萬(wàn)元，不征營(yíng)業(yè)稅B、乙公司將一塊土地轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)業(yè)開發(fā)公司種植蔬菜，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元，免征營(yíng)業(yè)稅C、丁公司將一塊土地出租給某農(nóng)業(yè)開發(fā)公司種植蔬菜，獲得租金100萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元D、丙公司及某房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了土地轉(zhuǎn)讓合同，但未辦理了土地運(yùn)用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，丙公司應(yīng)在土地運(yùn)用權(quán)屬證書變更登記當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅三、推斷題〔此題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上填寫代碼“√〞，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填寫代碼“×〞。答案寫在試題卷上無(wú)效〕1、供應(yīng)營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)，是指有償供應(yīng)條例規(guī)定的勞務(wù)，但單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主供應(yīng)條例規(guī)定的勞務(wù)，不包括在內(nèi)。例如，個(gè)人借款給企業(yè)獲得的利息收入，不繳納營(yíng)業(yè)稅?！病?、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；雖分別核算但沒有精確核算營(yíng)業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率?！病?、建筑安裝企業(yè)由于實(shí)行棟號(hào)承包或工程經(jīng)理負(fù)責(zé)制，承包工程照舊由公司統(tǒng)一核算，承包人對(duì)承包工程所得沒有支配權(quán)，對(duì)建安企業(yè)所提取的設(shè)備租賃費(fèi)，暫不征收營(yíng)業(yè)稅?！病?、納稅人經(jīng)營(yíng)消遣業(yè)詳細(xì)適用的稅率，由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的幅度內(nèi)確定?！病?、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位及個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的，其貨物銷售額及運(yùn)輸收入一并征收營(yíng)業(yè)稅?！病场病?、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正值理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額?！病?、甲建筑安裝公司因乙房地產(chǎn)公司拖欠其工程款，在收取工程款的同時(shí)，又向乙房地產(chǎn)公司收取了延期付款利息，該利息收入應(yīng)按“金融保險(xiǎn)〞業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。〔〕9、某房地產(chǎn)企業(yè)銷售精裝修房屋，銷售收入包括兩部分，一部分是房屋售價(jià)，一部分是電視、冰箱、洗衣機(jī)、床的價(jià)格，該企業(yè)不能按混合銷售行為計(jì)算繳納一并營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅?！病?0、建筑工程實(shí)行總分包方式經(jīng)營(yíng)的，總承包人以獲得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位和個(gè)人的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額?！病乘?、計(jì)算題〔此題型共3題，第一題3分，第二題3分，第三題4分，共10分。要求列出計(jì)算步驟，按步驟得分，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卡上解答，答在試題卷上無(wú)效。〕〔一〕經(jīng)M省建委、計(jì)委等有關(guān)部門批準(zhǔn)，建立M省某地大橋工程概算總造價(jià)6500萬(wàn)元。甲公司是大橋工程的建立單位；乙公司獲得該大橋正橋部分工程的施工，在N省設(shè)立建橋工程機(jī)構(gòu)(簡(jiǎn)稱Q建橋工程部)，是該大橋正橋部分工程的施工單位。甲、乙公司注冊(cè)地在M省。雙方于20077月簽署施工合同后開始開工。20219月，大橋的工程開工待驗(yàn)收和決算。1、甲公司及乙公司實(shí)際結(jié)算總金額4000萬(wàn)元，其中包括乙公司購(gòu)置設(shè)備價(jià)款600萬(wàn)元。2、乙公司及甲公司往來(lái)賬記載：乙公司領(lǐng)用甲公司設(shè)備價(jià)款400萬(wàn)元，領(lǐng)用甲公司材料價(jià)款500萬(wàn)元。3、甲公司至202112月底累計(jì)支付Q建橋工程部工程預(yù)付款3000萬(wàn)元，Q建橋工程部已開具建安發(fā)票3000萬(wàn)元。20211-8月支付Q建橋工程部工程預(yù)付款500萬(wàn)元，未開具建安發(fā)票。根據(jù)上述資料，請(qǐng)答復(fù)以下問(wèn)題：〔1〕請(qǐng)問(wèn)大橋工程的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人是誰(shuí)？納稅地點(diǎn)在哪里？〔2〕請(qǐng)計(jì)算大橋工程應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額。〔3〕請(qǐng)計(jì)算大橋工程的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅稅額?！捕衬迟e館主要經(jīng)營(yíng)住宿、飲食、消遣、商品零售等業(yè)務(wù),執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，20212月獲得部分業(yè)務(wù)收入如下：1、2月28日，攝影中心及財(cái)務(wù)部結(jié)算，財(cái)務(wù)人員作如下賬務(wù)處理：〔1〕借：銀行存款100600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入攝影收入80000其他業(yè)務(wù)收入—材料收入20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅600摘要說(shuō)明：攝影中心交來(lái)照像營(yíng)業(yè)款80000元和向照相顧客供應(yīng)鏡框、相冊(cè)等20600元?！?〕借：銀行存款51500貸：其他業(yè)務(wù)收入—材料收入50000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1500摘要說(shuō)明：攝影中心交來(lái)向其他顧客銷售鏡框、相冊(cè)等51500元。2、保齡球館附設(shè)圖書室，供顧客打球之余休閑。2月28日，保齡球館及財(cái)務(wù)部結(jié)算，財(cái)務(wù)人員作如下賬務(wù)處理：借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入保齡球收入100000摘要說(shuō)明：保齡球館本月獲得收入9萬(wàn)元，圖書借閱收入1萬(wàn)元。3、歌舞廳主辦兩位歌星的獨(dú)唱音樂(lè)會(huì)，獲得售票收入8萬(wàn)元，分別支付兩位歌星出場(chǎng)費(fèi)2萬(wàn)元；4、1月份租賃某公司地下停車場(chǎng)打算作為本賓館停車場(chǎng)，因設(shè)施不夠標(biāo)準(zhǔn)，本月轉(zhuǎn)租給另一酒店做臨時(shí)停車場(chǎng)，獲得租金收入10萬(wàn)元，本月支付某公司租金8萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。〔三〕甲企業(yè)是一家綜合性的有限責(zé)任公司，2021發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、甲企業(yè)供應(yīng)4000平方米的土地運(yùn)用權(quán)，乙企業(yè)供應(yīng)3000萬(wàn)元資金并負(fù)責(zé)施工。雙方協(xié)議，房屋建成后甲企業(yè)分四成，乙企業(yè)分六成。房屋支配完畢后，甲方又將其分得房屋的50%出售，售價(jià)為1000萬(wàn)元，其余留作自用。2、將其所屬酒店的經(jīng)營(yíng)權(quán)及全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，雙方簽定的轉(zhuǎn)讓協(xié)議書規(guī)定：轉(zhuǎn)讓前產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)由甲企業(yè)處理并擔(dān)當(dāng)，及丙企業(yè)無(wú)關(guān)；丙企業(yè)只扶植甲企業(yè)做好樓宇及酒店原管理從業(yè)人員的去留工作。甲企業(yè)獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1100萬(wàn)元，其中包括房屋等不動(dòng)產(chǎn)800萬(wàn)元，酒店用器具等動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元，酒店商品部商品100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算：1、甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額；2、乙企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。五、綜合題〔此題型1題，20分。要求列出計(jì)算