《企業(yè)納稅實務》-期末考試試卷四

《企業(yè)納稅實務》試卷四一.單項選擇題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（）。

A.誤餐補助

B.差旅費津貼

C.獨生子女補貼

D.全年一次性獎金

3.下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是（）。

A.國家發(fā)行的金融債券利息收入

B.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金

C.個人取得的拆遷補償款

D.個人從破產企業(yè)取得的一次性安置費收入

4.某煤礦2018年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供暖使用3萬噸，對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為5%，洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應繳納資源稅（）萬元。

A.7200

B.5760

C.7320

D.5856

5.2018年10月甲公司進口一批小汽車，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%，甲公司當月進口小汽車應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（100+20）×25%=30（萬元）

B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）

C.100×25%=25（萬元）

D.100÷（1-25%）×25%=33.33（萬元）

6.某酒廠下設一非獨立核算的門市部，2018年10月該酒廠共生產黃酒150噸，當月將其中100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用于銷售，當月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務計算繳納消費稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。

A.150

B.100

C.80

D.0

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納土地增值稅的是（）

A.企業(yè)房產交換

B.父親將房產贈與兒子

C.企業(yè)將房產通過中國紅十字會贈與福利院

D.單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產開發(fā)企業(yè)）

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是（）

A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

B.企業(yè)發(fā)生整體改制的，對改制前的企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改制后的企業(yè)

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產

D.企事業(yè)單位轉讓舊房作為公租房房源，且增值額為扣除項目金額30%

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內申報繳納消費稅，該時間為（）。A.7日B.10日C.15日D.30日

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后（）年內在計算應納稅所得額時扣除。

A.6

B.2

C.5

D.3

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于廣告費和業(yè)務宣傳費的表述中，說法正確的是（）。

A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除

B.企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結轉扣除

C.對于汽車生產企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批空調，海關核定的關稅完稅價格為116萬元，繳納關稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.116×13%=15.08（萬元）

B.（116+11.6）×13%=16.588（萬元）

C.116÷（1+13%）×13%=13.35（萬元）

D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68（萬元）

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D.殘次品卷煙不繳納消費稅14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關代征的是（）。A.在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于境內的股息所得應繳納的企業(yè)所得稅B.提供研發(fā)服務，但在境內未設有經(jīng)營機構的企業(yè)應繳納的增值稅C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅小汽車生產小汽車

B.以外購已稅煙絲生產卷煙

C.以外購已稅桿頭生產高爾夫球桿

D.以外購已稅石腦油生產成品油

16.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供廣告設計服務取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務取得不含稅銷售額250萬元。已知文化創(chuàng)意服務的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2019年10月應繳納增值稅（）萬元。

A.18.68

B.18.6

C.19.8

D.21

17.某機械設備制造企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（）萬元。

A.360

B.410

C.350

D.450

18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天19.某白酒廠2019年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應納消費稅稅額為（）。A.[20000×(1+5%)]÷(1－20%)×20%+1×2000×0.5=6250（元）B.[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]÷(1－20%)×20%=5500（元）C.[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]÷(1－20%)×20%+1×2000×0.5=6500（元）D.[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]×20%+1×2000×0.5=5400（元）

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

B.個人依法取得執(zhí)照，從事辦學活動取得的所得

C.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領取的年金

D.退休人員再任職取得的收入

二.多項選擇題（本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。

A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.海關進口增值稅專用繳款書

C.接受境外單位提供的應稅服務，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證

D.增值稅普通發(fā)票

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

B.商場銷售的金銀首飾

C.汽車4S店銷售的超豪華小汽車

D.汽車制造廠銷售的電動汽車

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收貨款的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.學生勤工儉學提供的服務

B.企業(yè)轉讓著作權

C.個人銷售自建自用住房

D.外國企業(yè)無償援助的進口物資

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策的有（）。

A.娛樂業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.住宿和餐飲業(yè)

D.房地產業(yè)6.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關于個體工商戶生產經(jīng)營所得個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，按個體工商戶的生產、經(jīng)營所得征稅B.個體工商戶生產經(jīng)營所得按月計征C.個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，按個體工商戶的生產、經(jīng)營所得計征個人所得稅D.個體工商戶取得與生產經(jīng)營無關的其他所得，同樣按個體工商戶的生產、經(jīng)營所得計征個人所得稅

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有（）。A.個人提供專利權所得B.個人提供著作權所得C.個人出版圖書的所得D.個人轉讓專利權的所得

8.下列表述中，正確的有（）。A.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅B.規(guī)定納稅期限是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)C.納稅地點包括代征、代扣、代繳義務人的納稅地點D.流轉稅在生產和流通環(huán)節(jié)納稅

9.下列關于稅法的構成要素表述正確的有（）。A.稅目是征稅對象的具體化B.征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標志C.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率D.計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于資產計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有（）。

A.林木類生產性生物資產的最低折舊年限為10年

B.無形資產的攤銷年限不得低于10年

C.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

D.與生產經(jīng)營活動有關的家具，最低折舊年限為5年

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有（）。

A.銷售貨物價外向購買方收取的賠償金

B.銷售貨物價外向購買方收取的儲備費

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

D.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅辦法的有（）。

A.公共交通運輸服務

B.文化體育服務

C.典當業(yè)銷售死當物品

D.銷售商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，屬于“金融服務——直接收費金融服務”的有（）。

A.資金結算

B.賬戶管理

C.金融支付

D.融資性售后回租

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.將自產的貨物用于集體福利

B.將自產的貨物用于個人消費

C.將自產的貨物用于無償贈送

D.將自產的貨物用于分配

三.判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣1分）

1.納稅人因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算截止到房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（）

2.納稅人采取分期收款方式銷售資源稅的應稅產品的，資源稅的納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。（）

3.個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的5%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

4.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，應按規(guī)定不征收房產稅。（）

5.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。（）

6.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產，免予征收房產稅。（）

7.居民納稅人，應就其來源于中國境內和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。（）

8.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額；對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。（）

9.王某向李某借款100萬元，到期王某無力償還，王某以一套價值100萬元的房產抵償所欠李某的債務，則李某為契稅的納稅人。（）

10.環(huán)境保護主管部門應當將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況等環(huán)境保護相關信息，定期交送稅務機關。稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門。（）

四.不定項選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.5分，共30分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選一個扣0.5分，多選、錯選、不選均不得分。）1.某市甲煤礦2018年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）開采原煤2萬噸，將其中5000噸原煤直接對外銷售給乙公司，乙公司應付不含稅金額100萬元（不包括到車站、碼頭等的運輸費用），甲煤礦采取分期收款方式，銷售合同規(guī)定當月收取不含稅金額60萬元，剩余款項下月收取。

（2）將其中4000噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的債務。

（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對外銷售，采取直接收款方式取得不含增值稅銷售額125萬元（不含運雜費）；將另外一半洗煤自用于職工食堂。

（4）開采砂石30萬噸，銷售其中20萬噸。

（5）在水體下通過充填開采的方式開采鋁土礦，全部對外銷售取得不含增值稅銷售額150萬元（不含運雜費）。

已知：煤炭適用的資源稅稅率為8%，當?shù)厥∝敹惒块T確定的洗煤折算率為60%，砂石資源稅稅率為2元/噸，鋁土礦適用的資源稅稅率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。

1.甲煤礦將原煤對外銷售給乙公司，當月應納資源稅的下列計算中，正確的是（）。

A.0

B.60×8%=4.8（萬元）

C.100×8%=8（萬元）

D.40×8%=3.2（萬元）

2.甲煤礦用原煤抵償丙公司債務，當月應納資源稅的下列說法中，正確的是（）。

A.將原煤抵償債務，不屬于銷售行為，不繳納資源稅

B.將原煤抵償債務，視同銷售原煤，但無銷售額，所以不繳納資源稅

C.將原煤抵償債務應納資源稅=100÷5000×4000×8%=6.4（萬元）

D.納稅人自產自用應稅產品，其資源稅納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產品的當天

3.甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（）。

A.將原煤連續(xù)加工洗煤，原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B.將原煤連續(xù)加工洗煤，應納資源稅=125×60%×8%×2=12（萬元）

C.加工的洗煤對外銷售，應納資源稅=125×60%×8%=6（萬元）

D.加工的洗煤自用于職工食堂，不繳納資源稅

4.甲煤礦銷售砂石和鋁土礦，下列說法正確的是（）。

A.銷售砂石應繳納資源稅=20×2=40（萬元）

B.銷售砂石應繳納資源稅=30×2=60（萬元）

C.銷售鋁土礦應繳納資源稅=150×6%=9（萬元）

D.銷售鋁土礦應繳納資源稅=150×6%×50%=4.5（萬元）2.甲化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。

（2）委托乙企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；乙企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，乙企業(yè)無同類產品售價。

（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。

（4）將自產的高檔化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。

已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)當月進口高檔香水精應納稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.應納關稅=10000×20%=2000（元）

B.應納消費稅=（10000+2000）×15%=1800（元）

C.應納消費稅=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）

D.應納增值稅=（10000+2000）÷（1-15%）×13%=1835.29（元）

2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高檔口紅，應被代收代繳消費稅的計算，正確的是（）。

A.（2000+1000+150）×15%=472.5（元）

B.（2000+1000）×15%=450（元）

C.（2000+1000+150）÷（1-15%）×15%=555.88（元）

D.（2000+1000）÷（1-15%）×15%=529.41（元）

3.甲企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。

A.3500÷（1+5%）÷（1-15%）×15%=588.24（元）

B.3500÷（1-15%）×15%=617.65（元）

C.3500×（1+5%）×15%=551.25（元）

D.3500×（1+5%）÷（