企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措1

對(duì)于企業(yè)而言，想要更好地完成發(fā)展目標(biāo)就應(yīng)該注重對(duì)資金的管理，使用合理的方法完善資金管理內(nèi)容、制定完整的監(jiān)督體系，以此確保企業(yè)穩(wěn)步而又健康地向前發(fā)展，使企業(yè)的資金收益可以被最大化，降低資金利用過程中產(chǎn)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)。一、企業(yè)資金管理的概念對(duì)于企業(yè)而言，資金管理主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有資金展開統(tǒng)籌管理，并且還要建立起完善的監(jiān)督機(jī)制，屬于企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，因此不僅可以提升資金管理效用，還可以通過這種方法提升資金投入后的經(jīng)濟(jì)利益。在這個(gè)過程中，企業(yè)應(yīng)該制定出一系列經(jīng)濟(jì)投資計(jì)劃，在資金使用時(shí)利用責(zé)任制來完善資金管理制度，以便于企業(yè)有效監(jiān)督資金在開拓市場(chǎng)業(yè)務(wù)時(shí)的真實(shí)情況，并且以此為基礎(chǔ)，針對(duì)資金利用率進(jìn)行考核。二、企業(yè)資金管理的目標(biāo)首先，對(duì)于企業(yè)來說，只要還持有資金就需要支付一定額度的開支，換句話說企業(yè)有資金就有成本支出[1]。比如企業(yè)在正常運(yùn)營中需要使用一部分資金去支付管理過程中，產(chǎn)生一系列費(fèi)用以及損失掉的一部分再投資利潤，再加上轉(zhuǎn)換成本等內(nèi)容。其次，企業(yè)在運(yùn)營時(shí)出現(xiàn)的交易性以及預(yù)防性，再加上投機(jī)性動(dòng)機(jī)過程中，必然會(huì)有一定量的資金投入。對(duì)于交易性動(dòng)機(jī)而言，主要是指正常運(yùn)營的企業(yè)應(yīng)該具有現(xiàn)金支付實(shí)力；對(duì)于投機(jī)性動(dòng)機(jī)而言，主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中為了更好把握住市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，以便于獲取最大利益時(shí)準(zhǔn)備付出的資金?？偠灾髽I(yè)在針對(duì)資金管理設(shè)定目標(biāo)的過程中，應(yīng)該考慮到維持正常運(yùn)營時(shí)，現(xiàn)階段持有資金能夠付出成本和獲得利潤間應(yīng)有的平衡，使資金持有數(shù)量維持在最佳狀態(tài)，不僅可以降低資金出現(xiàn)閑置的概率，也可以因?yàn)楸苊赓Y金管理不善出現(xiàn)收支失衡的情況，才能夠使資金收益率不斷攀升。三、企業(yè)資金管理勢(shì)在必行的主要原因（一）資金管理的實(shí)施有利于發(fā)展對(duì)于企業(yè)而言，生產(chǎn)以及各項(xiàng)經(jīng)營管理內(nèi)容都離不開資金的支持，主要體現(xiàn)在資金籌集、資金的使用以及資金的歸還，再加上資金的分配這四個(gè)方面。想要讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持持久的競(jìng)爭(zhēng)力，就需要企業(yè)擁有穩(wěn)定收支的能力。資金管理屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的“命脈”，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的情況，企業(yè)將無法正常運(yùn)營，因此資金管理同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的核心內(nèi)容。（二）資金管理幫助企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理行為對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言，屬于企業(yè)正常運(yùn)營的需要，主要由資金監(jiān)測(cè)與資金規(guī)劃和資金評(píng)估以及資金控制，再加上企業(yè)所有資金來源、資金使用狀況的統(tǒng)稱[2]。資金管理的原則為在國內(nèi)法律政策允許的范圍內(nèi)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中針對(duì)所有資金實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理，并且根據(jù)企業(yè)自身情況合理利用現(xiàn)有資金，屬于提升資金利用概率與合理配置以及提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力的基礎(chǔ)。四、企業(yè)資金管理中存在的問題（一）企業(yè)在資金管理中缺少相應(yīng)的信息化手段現(xiàn)階段，國內(nèi)正處在信息化大發(fā)展的時(shí)期，各個(gè)企業(yè)在發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)過程中都融入了大量信息化方法，尤其是在資金管理方面。在這個(gè)過程中，主要體現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營時(shí)對(duì)資金的管理與控制力?？墒乾F(xiàn)在很多企業(yè)都沒有意識(shí)到這一點(diǎn)，主要是因?yàn)閮?nèi)部各個(gè)部門存有信息壁壘，使財(cái)務(wù)信息共享性低下，使企業(yè)擁有的資金出現(xiàn)時(shí)間價(jià)值相對(duì)降低的情況。與此同時(shí)，一部分企業(yè)的信息化搭建率已經(jīng)跟不上時(shí)代的發(fā)展，因此信息化管理形同虛設(shè)。（二）企業(yè)資金管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)本身擁有很強(qiáng)的不確定性，但同時(shí)也會(huì)帶來大量的收益，作為企業(yè)不應(yīng)該只看到收益也應(yīng)該將損失的可能性考慮進(jìn)去。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金利用率不高、管理控制能力薄弱，無法將自己財(cái)務(wù)情況與發(fā)展目標(biāo)融合在一起，使整個(gè)企業(yè)不能夠達(dá)到最佳狀況，更有甚者招來不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題的出現(xiàn)，主要是因?yàn)樵谄髽I(yè)內(nèi)部資金信息管理不透明、半透明，或者出現(xiàn)不真實(shí)的情況。除此之外，沒有針對(duì)資金構(gòu)建出一個(gè)優(yōu)化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使企業(yè)在發(fā)展過程中資金缺少監(jiān)管，導(dǎo)致資金信息無法準(zhǔn)確反映真實(shí)財(cái)務(wù)情況，致使管理人員在做發(fā)展決策時(shí)受到制約。（三）企業(yè)資金管理方式與具體實(shí)際狀況不匹配對(duì)于企業(yè)而言，在進(jìn)行融資過程中，可能出現(xiàn)多種方案匹配的資本結(jié)構(gòu)，管理人員主要使用不同的融資方法改善資本結(jié)構(gòu)，以此優(yōu)化資本原有配置，提升資本使用率，以便于資本最大化?，F(xiàn)階段，國內(nèi)大部分企業(yè)都在使用籌資中債務(wù)以及權(quán)益兩個(gè)資本，對(duì)于權(quán)益資本主要指股東們投入的大量原始資本，屬于最初資金源。而對(duì)于債務(wù)資本而言，主要是指企業(yè)想要可持續(xù)發(fā)展得到的外部資本。融資渠道的差異使資本結(jié)構(gòu)不同，致使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效果也出現(xiàn)不同。假設(shè)企業(yè)決定舉債經(jīng)營，即使債務(wù)融資能夠?qū)⒇?cái)務(wù)杠桿效果展現(xiàn)得淋漓盡致，而隨之而來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是揮之不去的。如果企業(yè)過度重視融資速度，使用債務(wù)融資的方法，可能出現(xiàn)債務(wù)資本過高，帶來的債務(wù)壓力也是可想而知的，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。除此之外，對(duì)于資金集中管理的方式而言，可以用在集權(quán)型財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)對(duì)下級(jí)單位財(cái)務(wù)管理進(jìn)行整體管理，所屬單位無財(cái)務(wù)方面的決策權(quán)力，總部財(cái)務(wù)部直接參與制定資金使用政策并且享有決策執(zhí)行的權(quán)利。而對(duì)于資金分散管理方式而言，一般都用在分權(quán)型財(cái)務(wù)管理中，總部將與財(cái)務(wù)有關(guān)的決策以及執(zhí)行權(quán)力都給下級(jí)單位，各個(gè)下級(jí)單位都可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況制定獨(dú)特的財(cái)務(wù)政策，但是一定要將決策結(jié)果報(bào)備總部。假設(shè)企業(yè)在發(fā)展過程中無法選擇正確的資金管理方式，就會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。（四）企業(yè)管理人員對(duì)資金管理的意識(shí)比較淡薄大部分企業(yè)的管理人員都會(huì)將大量的注意力投入到生產(chǎn)經(jīng)營方面，并沒有過多關(guān)注企業(yè)資金管理，這種經(jīng)營理念是不正確的，很容易出現(xiàn)融資渠道不暢通的現(xiàn)象，造成企業(yè)擴(kuò)張受阻。在這里我們將企業(yè)資金管理按照分類的方式分成：企業(yè)外部借入資金管理與資本金管理以及企業(yè)非營業(yè)資金管理，再加上營業(yè)資金管理共四個(gè)基礎(chǔ)部分，企業(yè)想要快速發(fā)展在日常管理過程中營業(yè)資金管理是重中之重，主要是因?yàn)闋I業(yè)資金屬于企業(yè)使用資金中占有比例比較大的一部分，在運(yùn)營中資金流動(dòng)性比其他三項(xiàng)都要強(qiáng)，周轉(zhuǎn)周期也比其他三項(xiàng)都要短一些，而且資金的來源也比較廣[3]。因此，也可以說作為一個(gè)企業(yè)而言，針對(duì)營運(yùn)資金的管理力度可以直接影響到他在未來幾年內(nèi)的發(fā)展前景。而從生產(chǎn)經(jīng)營管理的視角出發(fā)，企業(yè)對(duì)資金的管理是多方面的，會(huì)受不同的因素影響時(shí)機(jī)會(huì)出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，可以得出以下結(jié)論：首先，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中大部分企業(yè)的管理人員在運(yùn)營過程中，不僅缺乏針對(duì)資金使用中的詳細(xì)計(jì)劃，而且沒有意識(shí)到融資計(jì)劃的重要性，甚至有些管理人員在經(jīng)營過程中從沒做過融資計(jì)劃，管理人員在籌集資金以及分配資金，甚至使用資金方面都缺乏統(tǒng)籌與規(guī)劃，無法確立良好的正常運(yùn)營和資金成本最大化的關(guān)系。如果沒有建立起良好的資金管理體系，可能會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部資金鏈斷裂的現(xiàn)象。假設(shè)出現(xiàn)在期限內(nèi)無法完成相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)時(shí)，就有可能使企業(yè)陷入破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，還有一部分生產(chǎn)經(jīng)營管理人員缺乏對(duì)現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值以及現(xiàn)金流量的正確認(rèn)知，忽視了針對(duì)這兩項(xiàng)內(nèi)容重要性的了解。管理人員也無法將營運(yùn)時(shí)對(duì)資金的需求量，還有企業(yè)在完成生產(chǎn)與經(jīng)營時(shí)的各種活動(dòng)聯(lián)系起來，因此限制了企業(yè)的發(fā)展。五、企業(yè)針對(duì)資金管理的相關(guān)應(yīng)對(duì)舉措（一）完善信息化平臺(tái)可以提升企業(yè)資金管理的管控力度對(duì)于企業(yè)而言，在現(xiàn)階段的信息化大環(huán)境中，如果想提升自身的資金管理控制能力，就需要搭建信息化平臺(tái)，不僅要引進(jìn)大量的信息化設(shè)備與技術(shù)，還需要完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理的模式，以此提升資金管理效果。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該將搭建信息化平臺(tái)提到日程上來。在這個(gè)過程中，結(jié)合企業(yè)自身的資金管理狀況，設(shè)置訪問以及應(yīng)用權(quán)限，使用加密機(jī)制等一系列措施，使系統(tǒng)平臺(tái)安全性能獲得提升，才能確保資金數(shù)據(jù)的完整性與安全性。與此同時(shí)，在企業(yè)中只有管理人員了解到信息化平臺(tái)在資金管理工作中的重要性，才能增加信息化建設(shè)的硬件以及軟件設(shè)施的投入，并且配備專業(yè)型人才，更好地將信息化平臺(tái)與資金管理融合在一起，幫助企業(yè)正確做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策。除此之外，企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部與外部的軟件環(huán)境的搭建，對(duì)外主要表現(xiàn)在利用信息化平臺(tái)提升與其他外部金融組織的有效聯(lián)系密度；對(duì)內(nèi)主要表現(xiàn)在，加強(qiáng)資金的全面預(yù)算與核算，再加上結(jié)算以及辦公等相關(guān)系統(tǒng)的整合，才能夠打破資金管理工作中的信息壁壘，做到企業(yè)內(nèi)部資金管理信息實(shí)時(shí)互通，達(dá)到共享資金信息的目的。（二）提高企業(yè)資金管理力度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)為了提高資金管理力度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)能力來完成。對(duì)于企業(yè)管理人員而言，要擁有預(yù)測(cè)現(xiàn)金流的基本能力，在此基礎(chǔ)上完成資金管理工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過程中企業(yè)還應(yīng)該掌握自身經(jīng)營環(huán)境以及歷史相關(guān)數(shù)據(jù)，將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與其融合在一起后，把經(jīng)營以及投資，再加上籌資這三項(xiàng)活動(dòng)內(nèi)容作為切入點(diǎn)，使用趨勢(shì)預(yù)測(cè)以及銷售百分比，再加上定性預(yù)測(cè)等相應(yīng)的方法做好資金量的預(yù)測(cè)，以便于更好地完成針對(duì)現(xiàn)金流的相關(guān)預(yù)測(cè)工作。利用對(duì)現(xiàn)金流展開管理工作，獲得大量數(shù)據(jù)并且展開分析，掌握維持自身生產(chǎn)與經(jīng)營需要的資金量，掌握投資項(xiàng)目的外部融資需求總量，得出現(xiàn)金流以及企業(yè)今后的發(fā)展方向，并且判斷能否達(dá)成一致，使企業(yè)管理人員了解到投資方向鋪底資金量降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)應(yīng)該掌握自身業(yè)務(wù)需求，在針對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)過程中限定時(shí)期，比如按照周和月度，再加上季度以及年度做資金預(yù)算，將現(xiàn)金流量表與資金收支統(tǒng)計(jì)表融合在一起，使用表格的方式對(duì)現(xiàn)金總收入以及總支出，再加上現(xiàn)金結(jié)余數(shù)額等相關(guān)數(shù)據(jù)簡潔地表現(xiàn)出來，使現(xiàn)金收支大量數(shù)據(jù)以及以往同期數(shù)據(jù)，更加清晰明了的形式呈現(xiàn)出來。以資金流向作為基礎(chǔ)，使企業(yè)管理人員可以在短時(shí)間內(nèi)掌握出收入來源與支出流向的變化，并且做出相應(yīng)的決斷，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確與細(xì)致以及時(shí)間的密集程度決定企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流能力的高低，以便于提高企業(yè)資金管理力度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）企業(yè)利用監(jiān)督機(jī)制監(jiān)督完善資金管理方式對(duì)于企業(yè)而言，資金安全管理是必不可少的，主要包括進(jìn)出賬戶的資金與企業(yè)客戶以及供應(yīng)商等。因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一套符合自身發(fā)展需要的資金管理機(jī)制，以此保證資金流通的安全性。在這個(gè)過程中要提升起企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要求各個(gè)部門每日提供資金日?qǐng)?bào)表，使管理人員可以掌握每日資金收支狀況[4]。與此同時(shí)，在項(xiàng)目投資過程中，資金的支出也要隨時(shí)掌握申請(qǐng)與審批以及撥付程序中的各個(gè)環(huán)節(jié)，了解企業(yè)資金支出進(jìn)度，并且要做好投資前的預(yù)算以及投資中的控制，再加上投資后的監(jiān)督環(huán)節(jié)。除此之外，還應(yīng)該做好資金日常監(jiān)督管理，讓全體企業(yè)員工了解自身的崗位權(quán)責(zé)，才能夠起到相互監(jiān)督、相互制約的作用，做好定期以及不定期的檢查工作，才能減少收、支混用與資金濫用挪用，再加上惡意盜用企業(yè)資金等惡性事件的出現(xiàn)。另外，還應(yīng)該針對(duì)應(yīng)收賬款展開監(jiān)督管理。在這個(gè)過程中可以將原有客戶源分類，比如把不同的賬期合理規(guī)劃分成不同等級(jí)，利用銷售流程進(jìn)行跟蹤服務(wù)，使企業(yè)管理人員掌握回款進(jìn)度，還可以通過擇優(yōu)選擇資信與價(jià)格以及綜合實(shí)力等方面都比較優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。（四）強(qiáng)化各個(gè)部門管理人員的資金管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)而言，在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，應(yīng)該強(qiáng)化各個(gè)部門管理人員的資金管理意識(shí)。想要提升各個(gè)部門管理人員對(duì)資金管理的認(rèn)知程度，使企業(yè)中各個(gè)部門的管理人員的資金管理意識(shí)獲得提升，及時(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)判，并且提出一系列有效應(yīng)急預(yù)案，以此強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)力。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)人員的作用就可以淋漓盡致地發(fā)揮出來，幫助企業(yè)中各個(gè)部門的管理人員樹立起資金成本以及資金風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)管理概念，使他們養(yǎng)成實(shí)時(shí)記錄企業(yè)資金的收入情況以及支出情況，并且與企業(yè)發(fā)展方向相結(jié)合，正確選出更適合自身發(fā)展的資金結(jié)構(gòu)，利用資金管理幫助企業(yè)選擇出個(gè)性化籌資方式，提升管理決策人員對(duì)資金的管理與掌控力。與此同時(shí)，管理人員要意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展起到的重要作用，才能構(gòu)建出完善的資金管控以及決策制度，使各個(gè)部門的管理人員掌握資金管理目標(biāo)，合理擴(kuò)張自身業(yè)務(wù)能力與范圍、強(qiáng)化有序發(fā)展的目的性[5]。利用定期資金管理方面的培訓(xùn)，讓企業(yè)中的所有人員了解到當(dāng)下資金管理政策，通過對(duì)典