關(guān)于做好市國資委監(jiān)管企業(yè)2023年度預(yù)算報告工作的通知（滬國資委評價【2022】270號）

關(guān)于做好市國資委監(jiān)管企業(yè)2023年度預(yù)算報告工作的通知各監(jiān)管企業(yè)：為做好市國資委監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）2023年度預(yù)算編制工作，進一步推動企業(yè)強化全面預(yù)算管理，提升經(jīng)營管理水平，推動企業(yè)提質(zhì)增效，加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，加快在重點領(lǐng)域深化改革，形成領(lǐng)先新優(yōu)勢，深化落實“十四五”規(guī)劃。根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算、財務(wù)會計制度的規(guī)定，以及全面預(yù)算管理的要求，我們研究制定了《2023年度上海市國有企業(yè)預(yù)算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：一、填報要求在組織開展集團內(nèi)部各級子企業(yè)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照市國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式和編制要求，編制上報年度預(yù)算報告。（一）編制口徑采用合并口徑編制預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：集團總部及所屬各級子企業(yè)。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)控制原則，將企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、實行法人責(zé)任制基建項目等）納入預(yù)算編制范圍，企業(yè)預(yù)算編制范圍原則上與企業(yè)財務(wù)決算報表的合并范圍口徑相一致。（二）報送范圍企業(yè)預(yù)算報送范圍包括：集團合并、母公司，所屬二級企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)的預(yù)算報告；存續(xù)企業(yè)的模擬合并預(yù)算報告；托管企業(yè)的集團合并、母公司預(yù)算報告；和國資委簽訂任期契約的單位如為上市公司，還應(yīng)報送上市公司合并和母公司的預(yù)算報告。（三）報告內(nèi)容本年度預(yù)算報告由年度預(yù)算報表、年度預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料組成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算管理，通過全業(yè)務(wù)、全流程和全員的目標(biāo)分解，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)、投資、資金、人工等各項活動全方位控制。對于涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資預(yù)算、資金預(yù)算、人員薪酬等預(yù)算，各企業(yè)應(yīng)明確各職能部門的職責(zé)，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的有效銜接。企業(yè)應(yīng)按照進度將預(yù)算分解到月，強化預(yù)算剛性約束，做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析工作。（四）工作責(zé)任各企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算工作流程，認真組織做好對所屬子企業(yè)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點包括：2022年度預(yù)算管理工作問題整改情況，2023年度預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)的合理性，以及表間重要指標(biāo)是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是否銜接，是否滿足提質(zhì)增效工作要求，是否聚焦主業(yè)，嚴(yán)控非主業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模，是否注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性，風(fēng)險防范，預(yù)算情況說明書內(nèi)容是否詳實等。二、編制要點各企業(yè)要充分發(fā)揮預(yù)算管理在落實企業(yè)戰(zhàn)略、優(yōu)化資源配置、強化經(jīng)營風(fēng)險管控等方面的功能作用，不斷提升全面預(yù)算管理水平，將不確定的外部形勢轉(zhuǎn)化為確定的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理決策和活動，高質(zhì)量完成2023年度預(yù)算編報工作。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算各企業(yè)要認真分析市場供求關(guān)系和價格走勢，注重投入產(chǎn)出分析，科學(xué)測算主要產(chǎn)品產(chǎn)量、價格、成本、效益等指標(biāo)。要突出結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，預(yù)算安排中嚴(yán)格控制非主業(yè)資產(chǎn)和非優(yōu)勢業(yè)務(wù)資源投入，主業(yè)中低效的貿(mào)易業(yè)務(wù)，禁止安排融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制超能力的代墊資業(yè)務(wù)預(yù)算，堅決退出虧損的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，要在業(yè)務(wù)預(yù)算的變化中體現(xiàn)提升資產(chǎn)回報的措施。（二）投資預(yù)算各企業(yè)要緊密圍繞結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，細化項目預(yù)算管控，不斷提升投資回報水平。一是合理安排資源投向。投資預(yù)算要與國家戰(zhàn)略、企業(yè)戰(zhàn)略的規(guī)劃相結(jié)合，集中力量發(fā)展主業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資比例，做優(yōu)產(chǎn)業(yè)，推進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，培育新興產(chǎn)業(yè)搶抓機遇，促進高質(zhì)量發(fā)展。二是嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。充分考慮自身財務(wù)承受能力及自有資金保障水平，切實落實投資資金來源，嚴(yán)控高負債企業(yè)推高負債率的新增投資。三是有效保障投資收益，提升資產(chǎn)回報。科學(xué)設(shè)定投資回報水平，投資回報率低于綜合資本成本率或同期銀行中長期貸款利率水平的新增投資項目原則上不予安排。（三）資金預(yù)算各企業(yè)要積極拓展低成本融資渠道，加大資金集中管理和統(tǒng)一配置力度，不斷提高資金使用效率，努力增加經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流。一是做好資金平衡預(yù)算，以現(xiàn)金流管理為核心，細化各類資金計劃，優(yōu)選融資對象和融資方式，實現(xiàn)多渠道低成本融資，做好資金保障和資金接續(xù)安排，同時要聚焦低效閑置資產(chǎn)，進一步盤活存量資金，提高資金使用效率。二是細化開支安排，嚴(yán)格資金支出預(yù)算，體現(xiàn)節(jié)約、高效原則，要細化資金支出標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)設(shè)定資金支出預(yù)算，優(yōu)先支持公司重點戰(zhàn)略事項推進。三是堅持底線思維，確保企業(yè)發(fā)展安全，在預(yù)算安排中保障應(yīng)對風(fēng)險的資金安排，推動風(fēng)險化解。（四）費用預(yù)算各企業(yè)要認真剖析業(yè)務(wù)發(fā)展的主要成本費用驅(qū)動因素，堅持“過緊日子”要求，做精做細成本費用預(yù)算安排。一是營業(yè)成本預(yù)算要與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接，與收入預(yù)算相匹配，預(yù)算營業(yè)成本增長應(yīng)低于營業(yè)收入增長水平。二是要從細從嚴(yán)控制各類開支規(guī)模，落實過緊日子的要求，繼續(xù)壓縮非生產(chǎn)性費用開支，嚴(yán)格控制差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等支出。三是要多渠道開展低成本融資，壓減低效無效資金資源占用，嚴(yán)格利息支出預(yù)算安排，加強匯率走勢研判，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，減少匯兌損失，降低綜合財務(wù)成本。（五）人工成本預(yù)算各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)合理安排人工成本預(yù)算，堅持效益導(dǎo)向原則，企業(yè)工資總額增長與企業(yè)經(jīng)濟效益增長相匹配，職工平均工資增長水平與勞動生產(chǎn)率提高幅度相適應(yīng)，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額。一是人工成本預(yù)算應(yīng)與工資總額預(yù)算相匹配；二是對不同功能定位的所屬企業(yè)，分類實施相應(yīng)的工資與效益聯(lián)動機制；三是實施工資周期制管理的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源規(guī)劃需要，統(tǒng)籌安排各年度間工資總額預(yù)算。周期內(nèi)工資總額的累計增長幅度應(yīng)符合同期工資與效益聯(lián)動的要求。三、報送要求（一）預(yù)報表報送各企業(yè)在正式報送2023年度預(yù)算報告前，應(yīng)做好2023年度預(yù)算預(yù)報工作，在組織分析預(yù)測2023年度主要經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，認真填報企業(yè)集團《2023年度主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)報表》（附件1），并于2022年12月28日前通過市國資委國資監(jiān)管數(shù)據(jù)采集平臺（含情況說明書，參見附件4）報送市國資委。（二）預(yù)算草案報送2023年2月10日前，以正式公文（紙質(zhì)和電子文檔）報送預(yù)算報告草案（單位萬元）（附件2），包括集團合并、母公司預(yù)算報表、集團預(yù)算情況說明書。一式2份；并通過國資監(jiān)管數(shù)據(jù)采集平臺報送電子數(shù)據(jù)文檔（包括集團合并、母公司預(yù)算報表、集團預(yù)算情況說明書、重點子企業(yè)市場競爭類企業(yè)重點子企業(yè)包括但不限于《關(guān)于建立市國資委監(jiān)管企業(yè)重點子企業(yè)經(jīng)濟運行動態(tài)監(jiān)測體系的通知》（滬國資委評價〔2022〕123號）中的重點子企業(yè)。功能保障類和金融服務(wù)類企業(yè)可根據(jù)實際情況上報重點子企業(yè)（如重要二級企業(yè)）預(yù)算。重點子企業(yè)的填報要求原則上與集團公司的保持一致并應(yīng)結(jié)合實際情況上報情況說明書，若重點子企業(yè)為合并主體，則僅需填報該企業(yè)合并數(shù)據(jù)。預(yù)算報表及預(yù)算情況說明書，參見附件4）。簽訂市場競爭類企業(yè)重點子企業(yè)包括但不限于《關(guān)于建立市國資委監(jiān)管企業(yè)重點子企業(yè)經(jīng)濟運行動態(tài)監(jiān)測體系的通知》（滬國資委評價〔2022〕123號）中的重點子企業(yè)。功能保障類和金融服務(wù)類企業(yè)可根據(jù)實際情況上報重點子企業(yè)（如重要二級企業(yè)）預(yù)算。重點子企業(yè)的填報要求原則上與集團公司的保持一致并應(yīng)結(jié)合實際情況上報情況說明書，若重點子企業(yè)為合并主體，則僅需填報該企業(yè)合并數(shù)據(jù)。（三）預(yù)算正式案報送2023年3月31日前，將根據(jù)市國資委反饋意見修改后的2023年度預(yù)算，以正式公文報送預(yù)算報告正式案（單位萬元）（附件2），并通過國資監(jiān)管數(shù)據(jù)采集平臺報送電子數(shù)據(jù)文檔（含情況說明書，參見附件4）。報送要求同預(yù)算草案。實施預(yù)算備案的企業(yè)還應(yīng)將董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)的審議決議一并報送市國資委。市國資委將對企業(yè)的預(yù)算報告進行批復(fù)或備案告知。（四）預(yù)算調(diào)整案報送2023年9月15日前，以正式公文將預(yù)算報告調(diào)整案（含情況說明書，參見附件4）報送市國資委。實施預(yù)算備案的企業(yè)應(yīng)在報送前和市國資委溝通，并充分考慮市國資委的意見，同時將董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審議決議一并報送市國資委。市國資委將對企業(yè)的預(yù)算報告調(diào)整案進行批復(fù)或備案告知。請各企業(yè)按以上預(yù)算編制和填報要求，結(jié)合市國資委2023年穩(wěn)增長促發(fā)展防風(fēng)險的工作要求（將另行下發(fā)），做好2023年度的預(yù)算編報工作。各企業(yè)在預(yù)算編制工作中如有問題，請及時向市國資委（財務(wù)評價處）反映。相關(guān)附件和數(shù)據(jù)文件請從市國資委網(wǎng)站（）下載。各委托監(jiān)管單位、區(qū)國資委可參照執(zhí)行。附件：1、20