惠民惠企政策服務(wù)指南

會計實操文庫紫陽縣惠民惠企政策服務(wù)指南匯編目錄第一部分中央政策服務(wù)指南（26條）一、農(nóng)機購置補貼政策服務(wù)指南二、建設(shè)項目使用林地審核審批政策指南三、城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生免費政策服務(wù)指南四、增值稅期末留抵退稅政策政策服務(wù)指南五、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策服務(wù)指南六、扶貧貨物捐贈免征增值稅政策服務(wù)指南七、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策服務(wù)指南八、科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅政策服務(wù)指南九、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策服務(wù)指南十、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策服務(wù)指南十一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策服務(wù)指南十二、從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策服務(wù)指南十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策服務(wù)指南十四、3歲以下嬰幼兒照護個人所得專項附加扣除政策服務(wù)指南十五、居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策服務(wù)指南十六、支持疫情防護救治等免征個人所得稅政策服務(wù)指南十七、全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)指南十八、上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)指南十九、外籍個人津補貼個人所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)指南二十、個人養(yǎng)老金實施遞延納稅政策服務(wù)指南二十一、“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策服務(wù)指南二十二、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅政策服務(wù)指南二十三、殘疾人就業(yè)保障金政策服務(wù)指南二十四、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策服務(wù)指南二十五、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策服務(wù)指南二十六、擴大有關(guān)政府性基金免征范圍政策服務(wù)指南第二部分陜西省政策服務(wù)指南（24條）二十七、實際種糧農(nóng)民一次性補貼政策服務(wù)指南二十八、耕地地力保護補貼政策服務(wù)指南二十九、陜南發(fā)展政策服務(wù)指南三十、中小企業(yè)發(fā)展專項資金政策服務(wù)指南三十一、省級商貿(mào)流通專項資金項目申報指南三十二、跨縣就業(yè)一次性交通補助政策服務(wù)指南三十三、一次性求職補貼政策服務(wù)指南三十四、創(chuàng)業(yè)擔保貸款政策服務(wù)指南三十五、社會保險補貼政策服務(wù)指南三十六、城鎮(zhèn)公益性崗位補貼政策服務(wù)指南三十七、職業(yè)介紹補貼政策服務(wù)指南三十八、基層單位就業(yè)學(xué)費補償和國家助學(xué)貸款代償政策服務(wù)指南三十九、學(xué)前一年免費政策服務(wù)指南四十、學(xué)生資助政策服務(wù)指南四十一、失業(yè)、工傷保險政策服務(wù)指南四十二、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策服務(wù)指南四十三、吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策服務(wù)指南四十四、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策服務(wù)指南四十五、吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減政策服務(wù)指南四十六、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策服務(wù)指南四十七、房產(chǎn)稅困難減免政策服務(wù)指南四十八、抗擊疫情殘疾人就業(yè)保障金困難減免政策服務(wù)指南四十九、水利基金減免政策服務(wù)指南五十、免征水利建設(shè)基金政策服務(wù)指南第三部分安康市政策服務(wù)指南（8條）五十一、中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金(少數(shù)民族發(fā)展任務(wù))政策服務(wù)指南五十二、穩(wěn)外貿(mào)專項資金項目政策服務(wù)指南五十三、一次性創(chuàng)業(yè)補貼服務(wù)政策服務(wù)指南五十四、高校畢業(yè)生就業(yè)見習(xí)補貼政策服務(wù)指南五十五、免費技能培訓(xùn)政策服務(wù)指南五十六、創(chuàng)業(yè)孵化基地（返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)園區(qū)）補貼政策服務(wù)指南五十七、就業(yè)幫扶基地一次性就業(yè)獎補補貼政策服務(wù)指南五十八、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險代繳政策服務(wù)指南第四部分紫陽縣政策服務(wù)指南（9條）五十九、經(jīng)營主體貸款貼息政策服務(wù)指南六十、蘇陜協(xié)作政策服務(wù)指南六十一、易地搬遷安置社區(qū)住宅專項維修資金和物業(yè)管理費以收定補管理細則政策服務(wù)指南六十二、支持鼓勵“五上”企業(yè)培育發(fā)展辦法（試行）政策服務(wù)指南六十三、新社區(qū)工廠員工工資動態(tài)補貼政策服務(wù)指南六十四、新社區(qū)場地租賃費、水電費補貼政策服務(wù)指南六十五、新社區(qū)工廠物流補貼政策服務(wù)指南六十六、新社區(qū)工廠崗前培訓(xùn)補貼政策服務(wù)指南六十七、新社區(qū)工廠一次性崗位補貼政策服務(wù)指南第一部分中央政策服務(wù)指南一、農(nóng)機購置補貼政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《農(nóng)業(yè)農(nóng)村部辦公廳財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈2021-2023年農(nóng)機購置補貼實施指導(dǎo)意見〉的通知》（農(nóng)辦計財〔2021〕8號）。二、政策要點（一）支持范圍：農(nóng)機購置補貼機具種類范圍為15大類41個小類138個品目。（二）支持條件：補貼機具必須是補貼范圍內(nèi)的產(chǎn)品（農(nóng)機專項鑒定產(chǎn)品、農(nóng)機新產(chǎn)品除外），同時還應(yīng)具備以下資質(zhì)之一：1.獲得農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定證書（包括尚在有效期內(nèi)的農(nóng)業(yè)機械推廣鑒定證書）；2.獲得農(nóng)機強制性產(chǎn)品認證證書；3.列入農(nóng)機自愿性認證采信試點范圍，獲得農(nóng)機自愿性產(chǎn)品認證證書。補貼機具須在明顯位置固定標有生產(chǎn)企業(yè)、產(chǎn)品名稱和型號、出廠編號、生產(chǎn)日期、執(zhí)行標準等信息的銘牌。三、政策時限：三年。四、適用對象及范圍：補貼對象為從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的個人和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織（簡稱“購機者”），其中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織包括農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織、農(nóng)業(yè)企業(yè)和其他從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的組織。五、申報途徑：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)推廣站。六、辦理程序：購買機具--購機者提出補貼資金申領(lǐng)事項--縣級核驗--公示--縣級財政部門審核--兌現(xiàn)資金。七、所需資料：1.補貼申請；2.購機稅控發(fā)票(應(yīng)包含購機者名稱、機具名稱、生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)、型號、出廠編號等信息，有發(fā)動機的還應(yīng)包括發(fā)動機號)；3.有效身份證明(個人憑身份證，組織憑營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證件)；4.銀行賬戶（未納入“一卡通”發(fā)放管理的組織提供）。八、主管單位：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局。九、咨詢電話：4411109。十、辦理時限：18個工作日以內(nèi)。二、建設(shè)項目使用林地審核審批政策指南一、政策依據(jù)：《國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)項目使用林地審核審批管理辦法〉的通知》（國家林業(yè)局令第35號）、《國家林業(yè)和草原局關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)項目使用林地審核審批管理規(guī)范〉的通知》（林資規(guī)〔2021〕5號）、《陜西省林業(yè)局關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)項目使用林地審核審批管理實施細則〉》（陜林資發(fā)〔2022〕83號）。二、政策要點（一）支持范圍：在林地上建造永久性、臨時性的建筑物、構(gòu)筑物，以及其他改變林地用途的建設(shè)行為。1.進行勘查、開采礦藏和各類建設(shè)工程占用林地；2.建設(shè)項目臨時使用林地；3.在林地上修筑直接為林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的工程設(shè)施占用林地。（二）支持條件：1.國務(wù)院批準、同意的建設(shè)項目，國務(wù)院有關(guān)部門和省人民政府及其有關(guān)部門批準的基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、民生建設(shè)項目，可以使用Ⅱ級及其以下保護林地；2.國防、外交建設(shè)項目，可以使用Ⅱ級及其以下保護林地；3.設(shè)區(qū)市、縣級人民政府及其有關(guān)部門批準的基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、民生建設(shè)項目，可以使用Ⅱ級及其以下保護林地；4.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目、勘查項目、大中型礦山、符合相關(guān)旅游規(guī)劃的生態(tài)旅游開發(fā)項目，可以使用Ⅱ級及其以下保護林地；其他工礦、倉儲建設(shè)項目和符合規(guī)劃的經(jīng)營性項目，可以使用Ⅲ級及其以下保護林地；5.符合城鎮(zhèn)規(guī)劃的建設(shè)項目和符合鄉(xiāng)村規(guī)劃的建設(shè)項目，可以使用Ⅱ級及其以下保護林地；6.符合國家公園、自然保護區(qū)、風景名勝區(qū)、地質(zhì)公園、森林公園、濕地公園、沙漠公園等規(guī)劃的建設(shè)項目，可以使用上述范圍內(nèi)Ⅱ級及其以下保護林地；7.公路、鐵路、通訊、電力、油氣管線等線性工程和水利水電、航道工程等建設(shè)項目配套的采石（沙）場、取土場使用林地按照主體建設(shè)項目使用林地范圍執(zhí)行，但不得使用Ⅱ級保護林地中的有林地；8.上述建設(shè)項目以外的其他建設(shè)項目可以使用Ⅳ級保護林地。（三）特別禁止項目：1.天然林保護重點區(qū)域的林地；2.露天開采石材石料等非金屬礦產(chǎn)資源項目使用風景名勝區(qū)、重要生態(tài)保護區(qū)、主要交通干線沿線可視范圍內(nèi)、河流兩側(cè)以及迎坡面的林地；3.房地產(chǎn)開發(fā)、勘探開發(fā)礦產(chǎn)資源和開山采石項目使用秦嶺核心保護區(qū)、重點保護區(qū)的林地；4.開山采石項目使用秦嶺主梁以北秦嶺范圍內(nèi)的林地；5.開辦農(nóng)家樂、民宿使用秦嶺范圍的林地。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：符合支持范圍及支持條件的主體。五、申報途徑：縣林業(yè)局林政資源和自然保護地管理股。六、辦理程序：提出使用林地申請并提交所需資料--審核資料--組織現(xiàn)場查驗--進行公示--縣林業(yè)局提出初步審查意見后上報市林業(yè)局--市林業(yè)局提出審查意見后上報省林業(yè)局--省林業(yè)局審核后做出行政許可。七、所需資料：1.使用林地書面申請；2.填寫《使用林地申請表》；3.用地單位社會機構(gòu)代碼證和法人身份證（復(fù)印件）；4.建設(shè)項目有關(guān)批準文件（立項批復(fù)、工程可行性研究報告批復(fù)、初步設(shè)計批復(fù)；勘查、開采礦藏項目還需提供勘查許可證、采礦許可證和項目有關(guān)批準文件；宗教、殯葬、加油站等建設(shè)項目還需提供有關(guān)行業(yè)主管部門的批準文件；修筑直接為林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的工程設(shè)施還需提供林地所有者同意的意見；農(nóng)村村民宅基地建設(shè)提供鎮(zhèn)人民政府批準文件）；5.使用林地可行性報告（使用林地2公頃及以上）或者使用林地現(xiàn)狀調(diào)查表（使用林地2公頃以內(nèi)），農(nóng)村村民宅基地審批文件中已有四至坐標的，可以不編制使用林地可行性報告或者使用林地現(xiàn)狀調(diào)查表；6.恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件的方案（臨時使用林地需要，永久使用林地不需要）；7.以上資料一式三份，是復(fù)印件的在復(fù)印件上注明“與原件核實無誤”字樣并加蓋印章；8.以上資料齊全，應(yīng)交納植被恢復(fù)費，提供植被恢復(fù)費票據(jù)。八、主管單位：縣林業(yè)局。九、咨詢電話：4200922。十、辦理時限：縣級審查20個工作日內(nèi)。三、城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生免費政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部教育部關(guān)于印發(fā)〈城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法〉的通知》（財教〔2021〕56號）。二、政策要點對城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生（含民辦學(xué)校學(xué)生）免除學(xué)雜費、免費提供教科書、對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生補助生活費。民辦學(xué)校學(xué)生由學(xué)校按照獲得的生均公用經(jīng)費補助免除學(xué)雜費。免費提供國家規(guī)定課程教科書和免費為小學(xué)一年級新生提供正版學(xué)生字典的補助標準由國家統(tǒng)一制定，所需資金由中央財政全額承擔。三、政策時限：長期四、適用對象及范圍：全縣義務(wù)教育階段適齡兒童。五、申報途徑：縣教體科技局規(guī)劃財務(wù)股。六、所需資料：無。七、辦理程序：無。八、主管單位：縣教體科技局。九、咨詢電話：4428739。十、辦理時限：每學(xué)期開學(xué)。四、增值稅期末留抵退稅政策政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第17號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第19號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2022年第21號）。二、政策要點（一）支持范圍：1.符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；2.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額；3.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；4.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額；5.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；（二）支持條件：納稅人享受退稅需同時符合以下條件：1.納稅信用等級為A級或者B級；2.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：1.符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶）；2.六大行業(yè)：“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）企業(yè)（含個體工商戶）。3.七大行業(yè)：“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”（以下稱“批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)”）企業(yè)（含個體工商戶）。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：納稅人申請留抵退稅，應(yīng)提交《退（抵）稅申請表》。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：10個工作日內(nèi)。五、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免征增值稅等政策的公告》（2023年第1號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）。二、政策要點（一）支持范圍：增值稅小規(guī)模納稅人。（二）支持條件：1.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅；2.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。三、政策時限：2023年1月1日至2027年12月31日。四、適用對象及范圍：1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅；2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：無。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。六、扶貧貨物捐贈免征增值稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號）、《財政部稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（2019年第55號）。二、政策要點：（一）支持范圍：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)單位和個人的單位或者個體工商戶。（二）支持條件：自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。三、政策時限：2019年1月1日至2025年12月31日。四、適用對象及范圍：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)單位和個人的單位或者個體工商戶。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：單位或者個體工商戶向外捐贈時，要及時取得捐贈票據(jù)。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。七、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免征增值稅等政策的公告》（2023年第1號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2019年第87號）、《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年39號）。二、政策要點：（一）支持范圍：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人。（二）支持條件：1.自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額；2.自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。三、政策時限：2023年1月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：1.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行；2.生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：1.符合享受生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)在2023年度首次確認適用5%加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用5%加計抵減政策的聲明》；2.符合享受生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)在2023年度首次確認適用10%加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用10%加計抵減政策的聲明》。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。八、科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）、《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）。二、政策要點：（一）支持范圍：國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間。（二）支持條件：1.自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；2.自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。三、政策時限：2019年1月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳?。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。九、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）。二、政策要點：（一）支持范圍：小型微利企業(yè)。（二）支持條件：自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、政策時限：2023年1月1日至2027年12月31日。四、適用對象及范圍：小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：無。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（2022年第16號）。二、政策要點：（一）支持范圍：科技型中小企業(yè)。（二）支持條件：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：1.科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行；2.科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：1.研發(fā)項目計劃書和研發(fā)立項的決議文件；2.研發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制和研發(fā)人員名單；3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研發(fā)項目合同；4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；7.科技部門鑒定意見（非必須提供資料）；8.委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)、當年委托研發(fā)項目的進展情況（非必須提供資料）；9.受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況（非必須提供資料）。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號）、《財政部稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號）。二、政策要點：（一）支持范圍：通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，捐贈支出用于目標脫貧地區(qū)扶貧的企業(yè)。（二）支持條件：自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。三、政策時限：2019年1月1日至2025年12月31日。四、適用對象及范圍通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，捐贈支出用于目標脫貧地區(qū)扶貧的企業(yè)。1.“目標脫貧地區(qū)”包括832個國家扶貧開發(fā)工作重點縣、集中連片特困地區(qū)縣（新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村；2.企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)；3.企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：捐贈人應(yīng)憑捐贈票據(jù)進行稅前扣除。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十二、從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019年第60號）二、政策要點：（一）支持范圍：符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)。（二）支持條件：自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。三、政策時限：2019年1月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)。1.第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設(shè)施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同)運營維護的企業(yè)；2.第三方防治企業(yè)應(yīng)當同時符合以下條件：（1）在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè)。（2）具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運營實踐，且能夠保證設(shè)施正常運行。（3）具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員。（4）從事環(huán)境保護設(shè)施運營服務(wù)的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于60%。（5）具備檢驗?zāi)芰?，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標的檢測需求。（6）保證其運營的環(huán)境保護設(shè)施正常運行，使污染物排放指標能夠連續(xù)穩(wěn)定達到國家或者地方規(guī)定的排放標準要求。（7）具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級未被評定為C級或D級。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：1.連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運營實踐一年以上的情況說明，與環(huán)境污染治理設(shè)施運營有關(guān)的合同、收入憑證；2.當年有效的技術(shù)人員的職稱證書或執(zhí)（職）業(yè)資格證書、勞動合同及工資發(fā)放記錄等材料；3.從事環(huán)境保護設(shè)施運營服務(wù)的年度營業(yè)收入、總收入及其占比等情況說明；4.可說明當年企業(yè)具備檢驗?zāi)芰?，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標的檢測需求的有關(guān)材料：（1）污染物檢測儀器清單，其中列入《實施強制管理計量器具目錄》的檢測儀器需同時留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)檢定證書。（2）當年常規(guī)理化指標的化驗檢測全部原始記錄，其中污染治理類別為危險廢物的利用與處置的，還需留存?zhèn)洳槲ｋU廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單。5.可說明當年企業(yè)能保證其運營的環(huán)境保護設(shè)施正常運行，使污染物排放指標能夠連續(xù)穩(wěn)定達到國家或者地方規(guī)定的排放標準要求的有關(guān)材料：（1）環(huán)境污染治理運營項目清單、項目簡介。（2）反映污染治理設(shè)施運營期間主要污染物排放連續(xù)穩(wěn)定達標的所有自動監(jiān)測日均值等記錄，由具備資質(zhì)的生態(tài)環(huán)境監(jiān)測機構(gòu)出具的全部檢測報告。從事機動車船、非道路移動機械、餐飲油煙治理的，如未進行在線數(shù)據(jù)監(jiān)測，也可不留存?zhèn)洳樵诰€監(jiān)測數(shù)據(jù)記錄。（3）運營期內(nèi)能夠反映環(huán)境污染治理設(shè)施日常運行情況的全部記錄、能夠說明自動監(jiān)測儀器設(shè)備符合生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)標準規(guī)范要求的材料。6.僅從事自動連續(xù)監(jiān)測運營服務(wù)的第三方企業(yè)，提供反映運營服務(wù)期間自動監(jiān)測故障后及時修復(fù)、監(jiān)測數(shù)據(jù)“真、準、全”等相關(guān)證明材料，無須提供反映污染物排放連續(xù)穩(wěn)定達標相關(guān)材料。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》(2022年第6號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第17號）。二、政策要點：（一）支持范圍：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人。（二）支持條件：1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：（1）法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。3.天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；4.天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。三、政策時限：至2027年12月31日。四、適用對象及范圍：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人。1.初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人。（2）接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元。（3）接受投資時設(shè)立時間不超過5年（60個月）。（4）接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市。（5）接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科型企業(yè)的發(fā)起人。（2）符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作。（3）投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。3.天使投資個人，應(yīng)同時符合以下條件：（1）不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同），且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)派遣等關(guān)系。（2）投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。4.享受本政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。5.自2019年1月1日至2023年12月31日期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）以及《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》(2022年第6號)規(guī)定適用稅收政策。五、申報途徑：可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局自行申報辦理。七、所需資料：無。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十四、3歲以下嬰幼兒照護個人所得專項附加扣除政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）。二、政策要點：（一）支持范圍：3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，可以比照執(zhí)行。（二）支持條件：1.納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除；2.父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。三、政策時限：自2022年1月1日起。四、適用對象及范圍：3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，可以比照執(zhí)行。3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除涉及的保障措施和其他事項，參照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發(fā)〔2018〕41號文件印發(fā)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳、個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳、個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報辦理。七、所需資料：納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十五、居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第21號）。二、政策要點：（一）支持范圍：出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人。（二）支持條件：自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。納稅人換購住房個人所得稅退稅額的計算公式為：（1）新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；（2）新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；（3）現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準；（4）現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。三、政策時限：2022年10月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人。1.納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍；2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一；3.本公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格；4.出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準；新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準；5.納稅人申請享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當依法繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時涉及的個人所得稅，并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購住房為二手房的，應(yīng)當依法繳納契稅并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購住房為新房的，應(yīng)當按照當?shù)刈》砍青l(xiāng)建設(shè)部門要求完成房屋交易合同備案；6.納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款。納稅人符合本條第一款規(guī)定情形但未按規(guī)定繳回已退稅款，以及不符合本公告規(guī)定條件騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定處理。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳申報辦理。七、所需資料：納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》，并應(yīng)提供下列資料：1.納稅人身份證件；2.現(xiàn)住房的房屋交易合同；3.新購住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件；4.新購住房為新房的，提供經(jīng)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。稅務(wù)機關(guān)依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息，為納稅人提供申請表項目預(yù)填服務(wù)，并留存不動產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件和新購新房的房屋交易合同復(fù)印件；納稅人核對確認申請表后提交退稅申請。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十六、支持疫情防護救治等免征個人所得稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）。二、政策要點：（一）支持范圍：1.參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者；2.獲得單位發(fā)給用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金）的個人。（二）支持條件：1.自2020年1月1日至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行；2.自2020年1月1日至2023年12月31日，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。三、政策時限：2020年1月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：1.參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者。2.獲得單位發(fā)給用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金）的個人。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）申報辦理。七、所需資料：支付單位需將發(fā)放人員名單及金額留存?zhèn)洳椤０?、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十七、全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。二、政策要點：（一）支持范圍：居民個人。（二）支持條件：居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。三、政策時限：2023年12月31日前。四、適用對象及范圍：居民個人。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳、個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳、個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報辦理。七、所需資料：無。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十八、上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第2號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。二、政策要點：（一）支持范圍：居民個人。（二）支持條件：居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)政策條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按規(guī)定計算納稅。三、政策時限：2023年12月31日前。四、適用對象及范圍：居民個人。居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，應(yīng)當符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報辦理。七、所需資料：實施股票期權(quán)計劃的境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)在股票期權(quán)計劃實施之前，將企業(yè)的股票期權(quán)計劃或?qū)嵤┓桨?、股票期?quán)協(xié)議書、授權(quán)通知書等資料報送主管稅務(wù)機關(guān)；應(yīng)在員工行權(quán)之前，將股票期權(quán)行權(quán)通知書和行權(quán)調(diào)整通知書等資料報送主管稅務(wù)機關(guān)?？劾U義務(wù)人和自行申報納稅的個人在申報納稅或代扣代繳稅款時，應(yīng)在稅法規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，將個人接受或轉(zhuǎn)讓的股票期權(quán)以及認購的股票情況（包括種類、數(shù)量、施權(quán)價格、行權(quán)價格、市場價格、轉(zhuǎn)讓價格等）報送主管稅務(wù)機關(guān)。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。十九、外籍個人津補貼個人所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第43號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。二、政策要點：（一）支持范圍：符合居民條件的外籍個人。（二）支持條件：自2019年1月1日至2023年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策。三、政策時限：2019年1月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：符合居民條件的外籍個人。外籍個人符合居民個人條件，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報辦理。七、所需資料：1.對外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼和洗衣費免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人在初次取得上述補貼或上述補貼數(shù)額、支付方式發(fā)生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務(wù)機關(guān)提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務(wù)機關(guān)核準確認免稅；2.對外籍個人因到中國任職或離職，以實報實銷形式取得的搬遷收入免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供有效憑證，由主管稅務(wù)機關(guān)審核認定，就其合理的部分免稅。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所，以搬遷費名義每月或定期向其外籍雇員支付的費用，應(yīng)計入工資薪金所得征收個人所得稅；3.對外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證（復(fù)印件）或企業(yè)安排出差的有關(guān)計劃，由主管稅務(wù)機關(guān)確認免稅；4.對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供探親的交通支出憑證（復(fù)印件），由主管稅務(wù)機關(guān)審核，對其實際用于本人探親，且每年探親的次數(shù)和支付的標準合理的部分給予免稅；5.對外籍個人取得的語言培訓(xùn)費和子女教育費補貼免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供在中國境內(nèi)接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務(wù)機關(guān)審核，對其在中國境內(nèi)接受語言培訓(xùn)以及子女在中國境內(nèi)接受教育取得的語言培訓(xùn)費和子女教育費補貼，且在合理數(shù)額內(nèi)的部分免予納稅。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。二十、個人養(yǎng)老金實施遞延納稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）二、政策要點：（一）支持范圍：居民個人。（二）支持條件：自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：居民個人。個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。五、申報途徑：辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。六、辦理程序：納稅人通過辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報辦理。七、所需資料：個人養(yǎng)老金繳費憑證。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4425739。十、辦理時限：即時辦理。二十一、“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號）。二、政策要點：（一）支持范圍：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。（二）支持條件：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照50%的稅額幅度減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。三、政策時限：2022年1月1日至2027年12月31日。四、適用對象及范圍：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。五、申報途徑：政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)窗口辦理或者國家稅務(wù)總局陜西省電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理等途徑。六、辦理程序：納稅人自行判別，符合條件即可享受。七、所需資料：無需提供。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4428180。十、辦理時限：即時辦理。二十二、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）二、政策要點：（一）支持范圍：在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)。（二）支持條件：對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。三、政策時限：2010年12月21日起施行。四、適用對象及范圍：在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)。五、申報途徑：政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)窗口辦理或者國家稅務(wù)總局陜西省電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理等途徑。六、辦理程序：納稅人自行判別，申報享受，安置殘疾人就業(yè)人數(shù)有關(guān)資料留存?zhèn)洳?。七、所需資料：無。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4428180。十、辦理時限：即時辦理。二十三、殘疾人就業(yè)保障金政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部關(guān)于取消調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕18號）二、政策要點（一）支持范圍：在職職工人數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，工商注冊登記之日起3年內(nèi)。（二）支持條件：符合以上范圍的免征殘疾人就業(yè)保障金。三、政策時限：2017年4月1日起執(zhí)行。四、適用對象及范圍：在職職工30人（含）以下的企業(yè)。五、申報途徑：電子稅務(wù)局、辦稅大廳。六、辦理程序：用人單位自行申報。七、所需資料：通過大廳前臺申報的，需提供紙質(zhì)申報表并加蓋單位公章。電子稅務(wù)局申報則不需要。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4427831。十、辦理時限：即時辦理。二十四、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）二、政策要點：（一）支持范圍：小型企業(yè)、微型企業(yè)。（二）支持條件：對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。三、政策時限：2018年1月1日至2023年12月31日。四、適用對象及范圍：小型企業(yè)、微型企業(yè)。（所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)）。五、申（辦）報途徑：政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)窗口辦理或者國家稅務(wù)總局陜西省電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理等途徑。六、辦理程序：納稅人自行判別，符合條件即可享受。七、所需資料：無需提供。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4428180。十、辦理時限：即時辦理。二十五、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）。二、政策要點（一）支持范圍：1.在職職工30人（含）以下的企業(yè)免征；2.在職職工30人（含）以上的企業(yè)延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。（二）支持條件：1.在職職工30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金；2.延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。三、政策時限：2023年1月1日起至2027年12月31日執(zhí)行。四、適用對象及范圍：在職職工30人（含）以下的企業(yè)。五、申報途徑：電子稅務(wù)局、辦稅大廳。六、辦理程序：用人單位自行申報。七、所需資料：通過大廳前臺申報的，需提供紙質(zhì)申報表并加蓋單位公章，法人簽字確認。電子稅務(wù)局申報則不需要。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4427831。十、辦理時限：即時辦理。二十六、擴大有關(guān)政府性基金免征范圍政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）二、政策要點（一）支持范圍：按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人（不區(qū)分納稅人類別）。（二）支持條件：按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加和水利建設(shè)基金。三、政策時限：2016年2月1日起執(zhí)行。四、適用對象及范圍：按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人（不區(qū)分納稅人類別）。五、申報途徑：電子稅務(wù)局、辦稅大廳。六、辦理程序：用人單位自行申報。七、所需資料：無。八、主管單位：縣稅務(wù)局。九、咨詢電話：4427831。十、辦理時限：即時辦理第二部分陜西省政策服務(wù)指南二十七、實際種糧農(nóng)民一次性補貼政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《陜西省財政廳、陜西省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于印發(fā)實際種糧農(nóng)民一次性補貼實施方案的通知》（陜財農(nóng)[2021]43號）。二、政策要點（一）支持范圍：全縣實際種糧農(nóng)民，具體包括利用自有承包地種糧的農(nóng)民，以及流轉(zhuǎn)土地種糧的大戶、家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社、農(nóng)業(yè)企業(yè)等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體。對于流轉(zhuǎn)土地種糧的個人和組織，根據(jù)簽訂的流轉(zhuǎn)合同（協(xié)議），確定補貼發(fā)放對象。以每年下達計劃資金與實際種糧面積而定（原則上不低于10元/畝）。（二）支持條件：種糧農(nóng)民一次性補貼依據(jù)為小麥、玉米、水稻、大豆、薯類等糧食作物實際播種面積。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：全縣實際種糧農(nóng)民，具體包括利用自有承包地種糧的農(nóng)民，以及流轉(zhuǎn)土地種糧的大戶、家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社、農(nóng)業(yè)企業(yè)等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體。五、申報途徑：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局計劃發(fā)展股。六、辦理程序：農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下發(fā)核查文件--以村民小組為單位，由各鎮(zhèn)會同各村逐戶逐田塊進行核查登記--鎮(zhèn)村進行公示--各鎮(zhèn)錄入“一卡通”兌付系統(tǒng)--農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審核--縣財政局撥付補貼資金。七、所需資料：村上上報，鎮(zhèn)上核查，無需個人上報資料。八、主管單位：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局。九、咨詢電話：4424929。十、辦理時限：30個工作日內(nèi)。二十八、耕地地力保護補貼政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《陜西省農(nóng)業(yè)廳陜西省財政廳關(guān)于印發(fā)陜西省全面推開農(nóng)業(yè)“三項補貼”改革工作實施方案的通知》（陜財辦〔2016〕75號）。二、政策要點1.耕地地力保護補貼以農(nóng)村土地承包權(quán)確權(quán)登記面積為基準，優(yōu)先糧食種植，優(yōu)先耕地保護，防止耕地撂荒、拋荒、“非糧化”等現(xiàn)象的發(fā)生，確保耕地數(shù)量不減少、質(zhì)量有提升；2.耕地地力保護補貼資金主要用于支持耕地地力保護補貼對象原則上為擁有耕地承包權(quán)的種地農(nóng)民。嚴禁將不符合享受補貼條件的對象、面積納入補貼范圍；3.以下6種情形的，不予以補貼：（1）已征占用為建設(shè)用地的.（2）成片糧田轉(zhuǎn)為設(shè)施農(nóng)業(yè)（茶園、林果園、桑園、設(shè)施蔬菜）用地和畜禽（水產(chǎn)）養(yǎng)殖用地的。（3）已轉(zhuǎn)為林地或種植綠化苗木的。（4）占補平衡中的“補充耕地”暫時未達耕種條件的。（5）常年撂荒的。（6）其他改變耕地性質(zhì)及嚴重損害耕地地力的。三、政策時限：長期.四、補貼對象及標準：擁有耕地承包權(quán)的種地農(nóng)民，每畝補貼60元。五、申報途徑：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局計劃發(fā)展股。六、辦理程序農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下發(fā)核查文件--以村民小組為單位，由各鎮(zhèn)會同各村逐戶逐田塊進行核查登記--鎮(zhèn)村進行公示--錄入“一卡通”兌付系統(tǒng)-農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審核-縣財政局撥付補貼資金。七、所需資料：村級上報，鎮(zhèn)上核查，無需個人上報資料。八、主管單位：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局。九、咨詢電話：4424929。十、辦理時限：30個工作日內(nèi)。二十九、陜南發(fā)展政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《陜西省省級區(qū)域發(fā)展專項資金（陜南發(fā)展）管理辦法》（陜財辦建〔2020〕208號）和年度陜南發(fā)展專項資金（含縣域高質(zhì)量發(fā)展專項）項目申報工作的通知。二、政策要點（一）支持范圍：1.園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。重點是政府主導(dǎo)的縣域工業(yè)集中區(qū)和“飛地園區(qū)”等產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的路網(wǎng)、管網(wǎng)、標準化廠房（創(chuàng)業(yè)孵化器）等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，以及園區(qū)的公共服務(wù)平臺建設(shè)項目；2.主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)鏈項目。以生物醫(yī)藥（含中醫(yī)藥）、綠色食品（含富硒食品）、裝備制造、新型材料、旅游康養(yǎng)、現(xiàn)代物流等為重點的產(chǎn)業(yè)鏈條上的項目；3.“一縣一業(yè)”項目。提升“一縣一業(yè)”集中度，圍繞特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，支持縣域產(chǎn)業(yè)園區(qū)、特色產(chǎn)業(yè)基地和骨干企業(yè)、主導(dǎo)產(chǎn)品發(fā)展等項目。（二）支持條件：1.項目所屬企業(yè)須具有獨立法人資格，有健全的財務(wù)管理機構(gòu)、嚴格的財務(wù)管理制度和合格的財務(wù)管理人員，資信條件良好、無違法違規(guī)行為的各類所有制企業(yè)；2.符合國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和市場準入條件，符合《陜西省秦嶺生態(tài)環(huán)境保護條例》要求和巴山管理有關(guān)規(guī)定，符合陜南發(fā)展專項規(guī)劃方向；3.項目建設(shè)地址在本縣行政區(qū)劃或飛地園區(qū)內(nèi)，符合發(fā)展實際，符合支持范圍；4.項目的審批（核準/備案）、用地及規(guī)劃、環(huán)境保護等建設(shè)手續(xù)齊全，項目建設(shè)資金已經(jīng)落實，項目投資結(jié)構(gòu)合理；5.申報項目為具備開工條件的新建項目或合規(guī)在建項目，已建成項目原則上不予支持。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：符合支持范圍及支持條件的企業(yè)。五、申報途徑：縣發(fā)改局項目儲備股。六、辦理程序：征集項目--鎮(zhèn)政府或有關(guān)部門推薦項目--縣級考察項目--形成初步方案--縣政府審定方案--企業(yè)編報資料--省市核查項目--下達投資計劃--撥付專項資金。七、所需資料：1.項目資金申請報告；2.項目單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；3.項目立項（備案/核準）文件；4.項目用地及規(guī)劃選址意見書；5.項目環(huán)評文件；6.項目能評文件；7.資金籌措及銀行貸款說明；8.上年度財務(wù)審計報告；9.項目單位對申報材料的真實性承諾函。八、主管單位：縣發(fā)改局。九、咨詢電話：4425833。十、辦理時限：15個工作日以內(nèi)。三十、中小企業(yè)發(fā)展專項資金政策服務(wù)指南一、政策依據(jù)：《陜西省中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》（陜財辦資〔2022〕241號）和年度陜西省中小企業(yè)發(fā)展專項資金（含縣域高質(zhì)量發(fā)展專項）項目申報工作的通知。二、政策要點（一）支持范圍：1.中小企業(yè)技術(shù)改造。支持重點產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)鏈整合和配套發(fā)展；支持中小企業(yè)淘汰老舊設(shè)備，購置先進適用設(shè)備，提高裝備水平和推動設(shè)備更新；支持中小企業(yè)利用先進自動化生產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)升級，推進智能化改造；支持中小企業(yè)綠色發(fā)展和安全生產(chǎn)；2.中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。支持中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和民營經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級示范企業(yè)引領(lǐng)創(chuàng)新發(fā)展；支持中小企業(yè)與高等院校、科研院所開展產(chǎn)學(xué)研合作，推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化；鼓勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，加強新產(chǎn)品開發(fā)，支持中小企業(yè)通過加快自主創(chuàng)新成果應(yīng)用加速產(chǎn)品升級換代和提升產(chǎn)品質(zhì)量；支持中小企業(yè)制造業(yè)創(chuàng)新中心建設(shè)；培育國家級專精特新“小巨人”企業(yè)、省級“專精特新”中小企業(yè)和“制造業(yè)單項冠軍”企業(yè)等隱形冠軍企業(yè)，支持隱形冠軍企業(yè)的認定獎勵和創(chuàng)新能力提升；3.中小企業(yè)市場主體培育發(fā)展和服務(wù)體系建設(shè)。培育規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和“新三板”“雙創(chuàng)板”掛牌企業(yè)，對新進規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和新進入“新三板”“雙創(chuàng)板”掛牌企業(yè)給予獎勵；推進中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，支持中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺提質(zhì)增效、線上服務(wù)能力提升和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新服務(wù)業(yè)務(wù)開展；支持中小企業(yè)人才培訓(xùn)、人才招聘引進等服務(wù)業(yè)務(wù)開展；支持中小企業(yè)運行監(jiān)測體系建設(shè)。推進中小企業(yè)數(shù)字化賦能專項行動。支持舉辦“創(chuàng)客陜西”中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽；4.中小企業(yè)集群化集約化發(fā)展和項目落地建設(shè)獎補。支持縣域工業(yè)集中區(qū)、特色產(chǎn)業(yè)園區(qū)、小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新基地、中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特色載體等載體（平臺）建設(shè)。支持從外地招商引資中小企業(yè)項目和本地中小企業(yè)實施的新建項目；5.中小企業(yè)融資服務(wù)和上云上平臺上網(wǎng)。支持中小企業(yè)融資服務(wù)體系建設(shè)；支持小微企業(yè)貸款利率獎補、融資擔保機構(gòu)降費獎補等業(yè)務(wù)開展；支持中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資；支持中小企業(yè)通過使用公有云平臺和工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)實施數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化升級和中小企業(yè)推廣應(yīng)用。（二）支持條件：專項資金支持符合工業(yè)和信息化部中小企業(yè)劃型標準有關(guān)規(guī)定，在本省依法設(shè)立并具有獨立承擔民事責任能力的中小企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)正常，信用記錄良好，財務(wù)制度健全，具有承擔項目建設(shè)的相應(yīng)能力；支持符合我省有關(guān)規(guī)定的服務(wù)機構(gòu)或單位。當年已通過其他渠道獲取中央相關(guān)專項或省級財政資金支持的同一項目，專項資金不再重復(fù)支持。三、政策時限：有效期至2025年2月4日。四、適用對象及范圍：符合支持范圍及支持條件的企業(yè)。五、申報途徑：縣經(jīng)貿(mào)局運行股。六、辦理程序：征集項目--企業(yè)申報--縣級考察項目--企業(yè)編報資料--縣經(jīng)貿(mào)局、財政局初審申報資料--省市評審項目--項目公示--下達投資計劃--撥付專項資金。七、所需資料：1.陜西省中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書（封面）；2.陜西省中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書目錄；3.申報單位“多證合一”營業(yè)執(zhí)照（副本）；4.申報單位申請報告；5.陜西省中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請表；6.項目單位基本情況表；7.績效評價目標申報表；8.申報企業(yè)單位上一年度及本年度審計報告項目；9.申報資料真實性承諾書（蓋章）。八、主管單位：縣經(jīng)貿(mào)局。九、咨詢電話：4428253。十、辦理時限：15個工作日以內(nèi)。三十一、省級商貿(mào)流通專項資金項目申報指南一、政策依據(jù)：《陜西省人民政府關(guān)于印發(fā)省級財政專項資金管理辦法的通知》（陜政發(fā)〔2018〕25號）規(guī)定、《陜西省財政廳陜西省商務(wù)廳關(guān)于印發(fā)〈省級商貿(mào)流通專項資金管理辦法〉的通知》（陜財辦建〔2020〕243號）二、政策要點（一）支持范圍：專項資金優(yōu)先支持各市（區(qū)）鞏固脫貧攻堅成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接成效顯著，區(qū)域示范帶動作用明顯的龍頭企業(yè)。支持3個方向，分別是促消費、商貿(mào)綜合服務(wù)體系建設(shè)、農(nóng)產(chǎn)品流通供應(yīng)鏈體系建設(shè)。其中：促消費主要支持夜間經(jīng)濟建設(shè)、步行街改造提升建設(shè)、陜菜推廣建設(shè)項目；商貿(mào)綜合服務(wù)體系建設(shè)主要支持縣域商業(yè)服務(wù)體系建設(shè)、標準化菜市場建設(shè)、城市一刻鐘便民生活圈建設(shè)；農(nóng)產(chǎn)品流通供應(yīng)鏈體系建設(shè)主要支持農(nóng)產(chǎn)品流通冷鏈供應(yīng)鏈建設(shè)、農(nóng)貿(mào)市場、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場建設(shè)等。（二）支持方式：專項資金根據(jù)項目不同性質(zhì)和投資規(guī)模、效益，分類采取以獎代補、貸款貼息等支持方式。1.屬于以獎代補方式的，對當年確認安排的項目，待竣工完成驗收合格后予以補助，單個項目補助額按有效投資的30%且最高不超過300萬元。2.屬于貸款貼息方式的，對項目建設(shè)期貸款實際發(fā)生的利息給予一定貼息，貼息率按照同期中國人民銀行發(fā)布的一年期貸款基準利率，貼息額不超過同期實際發(fā)生的利息額，貼息年限最長不超過3年。三、政策時限：長期。四、適用對象及范圍：符合支持范圍及支持條件的企業(yè)。五、申報途徑：縣經(jīng)貿(mào)局商貿(mào)流通股。六、辦理程序：征集項目--縣經(jīng)貿(mào)局和縣財政局推薦項目--市級審核--省級組織評審項目--下達資金計劃--撥付專項資金。七、所需資料：1.項目申請表，項目新建或改造提升可行性報告和績效目標；2.企業(yè)投資項目備案確認書；3.承辦企業(yè)年度財務(wù)審計報告；4.市場營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件（加蓋單位公章），稅務(wù)部門出具的完稅證明；5.實施項目的土地使用權(quán)或租賃權(quán)證明材料復(fù)印件（租用期不得少于3年），租用雙方法人身份證復(fù)印件及營業(yè)