6.1.2購買不超過1000元的職工福利商品-支付現(xiàn)金

第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校（二）購買不超過1000元的職工福利商品，支付現(xiàn)金1.業(yè)務操作流程

購買不超過1000元的職工福利商品，支付現(xiàn)金的流程如圖6-3所示。第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校圖6-3購買職工福利商品支付現(xiàn)金流程圖第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校流程說明：（1）人事部門經(jīng)辦人填寫付款申請單。（2）付款申請單應認真填寫有關內(nèi)容，如用途、金額、付款方式，并按要求經(jīng)辦人以及各級審批部門負責人的簽字。（3）人事部負責人將填制完成的付款申請單、發(fā)票以及發(fā)放福利明細表交與出納。（4）出納收到付款申請單、發(fā)票以及發(fā)放福利明細表后審核三種單據(jù)金額是否相同，簽字是否齊全，審核無誤后交與會計主管進行批準。（5）會計主管審核簽字后將相關單據(jù)歸還出納，出納要求領款人簽字后即將申領的現(xiàn)金交與申領人。（6）出納根據(jù)相關單據(jù)填制憑證，填寫庫存現(xiàn)金日記賬。第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校2.付款申請單手寫【業(yè)務案例26】購買不超過1000元的職工福利商品，支付現(xiàn)金2017年07月15日單位為職工購買購物卡作為企業(yè)周年慶職工福利，款項通過現(xiàn)金支付。圖6-4是已經(jīng)填寫的付款申請單。第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校圖6-4付款申請單第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校（1）填寫付款單編號欄：20170715002（2）填寫申請日期欄：2017年07月15日（3）填寫付款依據(jù)欄：發(fā)票代碼112001615500（4）填寫開票情況欄：已開票（5）填寫付款金額欄：人民幣（大寫）陸佰元整人民幣（小寫）￥600.00（6）填寫支付方式欄：現(xiàn)金第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校說明：①采購付款申請單單據(jù)要求：填寫公司自制的付款申請單模板、貨物采購合同（需雙方蓋章簽字）、入庫單、送貨單，如果是款到發(fā)貨和預付訂金的情況，付款環(huán)節(jié)需要提供付款申請單和貨物采購合同，入庫單和送貨單后補。②特殊辦公用品付款，是指非固定采購（除日常辦公用品，辦公電腦外），此項采購需要由申請人填寫特殊辦公用品申請表，交由人事行政部和總經(jīng)理批準。集中由人事行政部負責采購，付款時需要提交這份表格供財務審核。③日常其他事項付款，需要填寫外購的付款申請單模板，必須填寫的內(nèi)容是，制單人，日期，收款單位名稱，開戶行，銀行賬號，以及大小寫金額。付款原因也需要做說明。第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校3.填制現(xiàn)金付款憑證【原始票據(jù)46】領款人簽字后的付款申請單參見圖6-4；【原始票據(jù)47】發(fā)票如圖6-5所示；【原始票據(jù)48】職工發(fā)放福利明細表如表6-4所示：第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校圖6-5普通發(fā)票第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校表6-4職工發(fā)放福利明細表第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校已經(jīng)填制的現(xiàn)金付款憑證如表6-5所示：表6-5現(xiàn)金付款憑證第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校（）填寫貸方科目欄：庫存現(xiàn)金（2）填寫日期欄：20170715（3）填寫編號欄：現(xiàn)付字第04號（4）填寫摘要欄：現(xiàn)金支付職工福利（5）填寫借方科目欄：應付職工薪酬——福利費（6）填寫金額欄：600.00（7）填寫合計金額欄：￥600.00（8）填寫附憑證張數(shù)欄:附憑證1張（9）填寫會計主管欄：孫春英

填寫記賬欄：陳靜

填寫稽核欄：孫春英

填寫出納欄：陳磊

填寫制單欄：陳磊第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校4.登記庫存現(xiàn)金日記賬

根據(jù)本筆業(yè)務中的會計憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。已經(jīng)填寫的庫現(xiàn)金日記賬如表6-6所示。第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校表6-6現(xiàn)金日記賬第一講工資核算中庫存現(xiàn)金的結算浩天云會計專修學校（1）填寫月欄：07

填寫日欄：15（2）填寫憑證類別欄：現(xiàn)付

填寫憑證號數(shù)欄：04（3）