流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷1（共96題）

流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷1（共4套）（共96題）流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第1套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額()元A、2000~5000B、1500~3000C、800~2000D、150~200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()的當(dāng)天。A、貨物發(fā)出B、收到貨款C、購買方繳付貨款D、購買方收到貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,某商店2002年的不含稅銷售額為109萬元,則其應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、4.36B、3.8C、6.54D、18.53標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析4、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經(jīng)()的稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),其分支機構(gòu)應(yīng)納稅款可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A、國家稅務(wù)總局或其授權(quán)B、縣級以上C、總機構(gòu)所在地D、分支機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析5、增值稅的納稅期限以1個月為一期納稅的,自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。A、5B、7C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析6、采取交款提貨結(jié)算方式的,增值稅專用發(fā)票開具的時限為()的當(dāng)天。A、貨物發(fā)出B、收到貨款C、貨物收到D、約定付款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、《增值稅暫行條例》規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：暫無解析8、納稅人發(fā)生《增值稅暫行條例》規(guī)定不允許抵扣而已經(jīng)抵扣進項稅額的,應(yīng)將該項購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。上述“不允許抵扣”的情況指下列將購進貨物()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：暫無解析9、《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人將購進貨物用于()的,視同銷售。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析10、下列項目中,屬于增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析11、下列各項中,增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析12、《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列項目中,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析13、增值稅一般納稅人有下列()行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者,不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、某商場采取以舊換新方式銷售彩電,新彩電銷售價格每臺2800元,收購舊彩電每臺150元,按稅法規(guī)定,該商店應(yīng)按每臺2800元的價格確定銷售額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析15、甲企業(yè)將100萬元的貨物銷售給乙公司,甲給予乙5%的折扣,折扣額開具紅字發(fā)票入賬,按稅法規(guī)定,對甲企業(yè)可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析16、增值稅一般納稅人購買或銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用,均可計算進項稅額,從銷項稅額中抵扣。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析17、增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)和免稅貨物除外,免稅貨物不包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)所支付的運輸費用可計算進項稅額準(zhǔn)予扣除,但一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用,不得計算進項稅額予以扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析18、納稅人將已經(jīng)抵扣進項稅額的購進貨物用于擴建辦公樓,應(yīng)將該項購進貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析19、凡是增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,均允許納稅人據(jù)以申請抵扣進項稅額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析20、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進項稅額。不屬于當(dāng)期發(fā)生的進項稅額一律不得在當(dāng)期抵扣。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析21、增值稅的起征點只適用于個人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)22、東海汽車制造廠為增值稅一般納稅人,主營汽車生產(chǎn)銷售,兼營汽車修理修配、汽車租賃和汽車運輸業(yè)務(wù)。該廠對汽車銷售、汽車修理修配的銷售額和汽車租賃、汽車運輸?shù)臓I業(yè)額分別核算。2007年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(下列汽車銷售、汽車修理修配,汽車租賃和汽車運輸?shù)匿N售額或營業(yè)額均已收到,購進貨物均已驗收入庫):(1)銷售汽車取得含增值稅銷售收入5850萬元。(2)汽車修理修配取得不含增值稅收入60萬元。(3)汽車租賃取得營業(yè)收入30萬元。(4)汽車運輸取得營業(yè)收入40萬元。(5)購進生產(chǎn)汽車原材料和修理修配汽車的零部件,取得的專用發(fā)票注明的價款4000萬元,增值稅額680萬元。支付運輸費6萬元,取得運輸發(fā)票。(6)購進檢測設(shè)備一套,取得的專用發(fā)票注明價款100萬元,增值稅額17萬元。已知:該廠生產(chǎn)銷售汽車和修理修配汽車適用的增值稅率為17%,生產(chǎn)銷售汽車適用的消費稅率為5%,汽車租賃適用的營業(yè)稅率為5%,汽車運輸?shù)臓I業(yè)稅率為3%。本月初進項稅額為零。要求:請根據(jù)以上資料,分別計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納增值稅額的計算:①當(dāng)期銷項稅額的計算。該公司當(dāng)期銷項稅額可分兩個部分計算:一是銷售汽車的銷項稅額;二是汽車修理修配業(yè)務(wù)的銷項稅額。②當(dāng)期進項稅額的計算。該公司當(dāng)期進項稅額分兩部分:一是購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運費的進項稅額。另外,購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得抵扣。當(dāng)期進項稅額=680+6×7%=680.42(萬元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=860.2-680.42=179.78(萬元)(2)應(yīng)納消費稅額的計算:應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率=(3)應(yīng)納營業(yè)稅額的計算:應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額×稅率=30×5%+40×3%=1.5+1.2=2.7(萬元)知識點解析：暫無解析23、某日用化工公司為一般納稅人,2006年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(購進貨物均已驗收入庫):(1)購進生產(chǎn)用化工原料一批,取得的專用發(fā)票注明貨款1500000元,增值稅額255000元。(2)從國外進口一批A類散裝化妝品,關(guān)稅完稅價格折合人民幣2500000元,關(guān)稅300000元。(3)進口小轎車一輛自用,關(guān)稅完稅價格折合人民幣185000元,關(guān)稅24000元。(4)將進口的A類散裝化妝品全部加工為成套化妝品12000件,批發(fā)銷售給某商場10000件,取得不含增值稅銷售額4000000元。向消費者零售2000件,取得含增值稅銷售額702000元。(5)銷售B類化妝品取得不含增值稅銷售額2200000元。(6)將C類化妝品一批分給職工,該批化妝品無同類消費品銷售價格,材料成本18400元,成本利潤率為5%。已知:化妝品適用的消費稅率為30%,進口小轎車適用的消費稅率為5%,化妝品、小轎車增值稅率均適用17%。要求:根據(jù)以上資料,假設(shè)月初進項稅額為零。(1)計算該公司在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。(2)計算該公司在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額和增值稅額的計算:分進口散裝化妝品和進口小轎車應(yīng)納消費稅額和增值稅額兩部分計算:①進口A類散裝化妝品應(yīng)納消費稅額和增值稅額:(2)該公司生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額和增值稅額的計算。①應(yīng)納消費稅額可分三部分計算:一是以進口的已稅A類散裝化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品,其已繳納的消費稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣;二是銷售B類化妝品應(yīng)納的消費稅稅額;三是自產(chǎn)自用C類化妝品應(yīng)納的消費稅稅額。②應(yīng)納增值稅額的計算。A當(dāng)期銷項稅額:一是銷售A類成套化妝品和B類化妝品的銷項稅額;二是視同銷售C類化妝品的銷項稅額。B當(dāng)期進項稅額的計算。該公司當(dāng)期進項稅額分兩部分:一是購進原料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是進口A類散裝化妝品所繳納的增值稅額。當(dāng)期進項稅額=255000+680000=935000(元)@C@當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=1160692-935000=225692(元)知識點解析：暫無解析24、某酒業(yè)公司(一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售葡萄酒。2007年4月有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下(購進貨物均已驗收入庫):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進葡萄80噸,支付價款400000元。(2)購入食用酒精20噸,取得的專用發(fā)票上注明價款為112000元,增值稅額19040元(外購食用酒精的買價,期初庫存為40000元,期末庫存為20000元)。(3)購入其他材料,取得的專用發(fā)票上注明的價款為200000元,增值稅額34000元。(4)銷售以葡萄和食用酒精為主要原料生產(chǎn)的紅葡萄酒200噸,取得不含增值稅價款1400000元。(5)上月提供葡萄(成本價98000元)委托甲酒廠加工白葡萄酒,本月加工完畢,全部收回,支付加工費9000元和甲酒廠代墊輔助材料成本1000元,取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為1700元,其消費稅已由甲酒廠代收代繳(甲酒廠無同類白葡萄酒的銷售價格)。本月收回后已全部售出,取得含增值稅價格175500元。(6)自制一批葡萄酒用于集體福利,無同類葡萄酒銷售價格,該批葡萄酒成本18000元,成本利潤率5%。(7)進口一批葡萄酒,關(guān)稅完稅價格245000元,關(guān)稅25000元。進口后當(dāng)月全部售出,取得不含增值稅價格340000元。已知:購進免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價13%計算進項稅額抵扣;葡萄酒適用的消費稅率為10%;酒精適用的消費稅率為5%;葡萄酒適用的增值稅率為17%;月初進項稅額為零。要求:根據(jù)上述資料:①計算該公司當(dāng)月實納消費稅額、甲酒廠代收代繳消費稅額;②計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司當(dāng)月實納消費稅額和甲酒廠代收代繳的消費稅額。該公司當(dāng)月銷售應(yīng)稅消費品,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品和進口應(yīng)稅消費品,均應(yīng)征收消費稅。但外購的應(yīng)稅消費品(食用酒精)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除原料已納消費稅額。進口應(yīng)稅消費品直接出售時不征消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代繳。應(yīng)納消費稅額的計算:①銷售紅葡萄酒應(yīng)納消費稅額=1400000×10%-(112000+40000-20000)×5%=140000-6600=133400(元)當(dāng)月該公司實納消費稅額=133400+2100+30000=165500(元)當(dāng)月甲酒廠代收代繳的消費稅額為12000(元)。(2)該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額③當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=324870-157740=167130(元)知識點解析：暫無解析流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第2套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、增值稅于1954年在()首先推行。A、法國B、德國C、英國D、日本標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析2、下列項目中,應(yīng)征收增值稅的是()。A、房屋裝修B、汽車修理C、裝卸運輸D、飲食服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6%調(diào)減為()。A、5%B、4%C、3%D、2%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析4、增值稅的應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的()。A、代收款項B、包裝物押金C、運輸裝卸費D、銷項稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析5、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按()的扣除率計算進項稅額。A、6%B、10%C、13%D、17%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析6、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為()。A、3%B、5%C、7%D、10%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、下列項目中,屬于增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析8、單位和個體經(jīng)營者將自產(chǎn)的貨物(),視同銷售貨物,征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析9、下列()混合銷售行為,視同銷售貨物,征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析10、下列貨物中,按13%的稅率征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析11、納稅人銷售貨物時,向購買方收取的()等價外費用,應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析12、增值稅法規(guī)定,不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析13、根據(jù)規(guī)定,下列()項目免征增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、甲企業(yè)屬于從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人,該企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下,該企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析15、甲企業(yè)將貨物交付乙企業(yè)代銷,應(yīng)確定為視同銷售行為,征收增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析16、某公司將購買的貨物用于集體福利,視同銷售行為,征收增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析17、從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為,應(yīng)征增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析18、某空調(diào)商店銷售空調(diào)并代客戶安裝,該商店的混合銷售行為應(yīng)征營業(yè)稅,不征增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析19、納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析20、小規(guī)模納稅人一律適用6%的征收率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析21、納稅人將購買的貨物無償贈送他人,不屬于銷售行為,可不計入銷售額征稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)22、某家具廠為一般納稅人,2007年3月該廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷售A型家具120套,每套不含稅價格7000元,貨已發(fā)出,貨款已收。同時送貨上門,收取運輸裝卸費2340元。(2)直接銷售給消費者B型家具20套,共收取貨款117000元。(3)購進木材一批,專用發(fā)票注明貨款600000元,增值稅額102000元,貨款已付,貨已驗收入庫。另根據(jù)運輸單位開具的貨運發(fā)票支付運輸費8000元。(4)從某五金店(小規(guī)模納稅人)購進5000元輔助材料,取得普通發(fā)票。(5)從某化工廠購進油漆一批,專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅額8500元,貨物已驗收入庫。要求:根據(jù)以上資料,假設(shè)該廠月初進項稅額為零,計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項稅額的計算。直接銷售給消費者為含稅價格,應(yīng)換算為不含增值稅的銷售額;銷售貨物送貨上門收取運費,屬于混合銷售行為,該運費應(yīng)征增值稅,運費等價外費用屬含稅收入,應(yīng)換算為不含稅銷售額。(2)當(dāng)期進項稅額的計算。該企業(yè)當(dāng)期進項稅額可分兩個部分計算:一是取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運費的進項稅額。對于從小規(guī)模納稅人處購進貨物取得普通發(fā)票,其進項稅額不得抵扣。當(dāng)期進項稅額=102000+8000×7%+8500=111060(元)(3)知識點解析：暫無解析23、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種型號空調(diào)機。2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售給某商場空調(diào)機500臺,每臺不含稅價格3000元,貨已發(fā)出,貨款已收。另向購買方收取運輸裝卸費5850元。(2)該企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位空調(diào)機90臺,開具普通發(fā)票,金額為245700元,合同規(guī)定,4月、5月每月付款122850元。(3)為本企業(yè)專門自制中央空調(diào)機一臺,本月移送并安裝。該空調(diào)機賬面成本50000元,無同類型產(chǎn)品銷售價。(成本利潤率10%)(4)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款1200000元,增值稅額為204000元,貨款已經(jīng)支付,原材料驗收入庫。(5)外購輔助材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款90000元,增值稅額15300元,貨款已支付,材料尚未到達(dá)。(6)進口原材料一批,關(guān)稅完稅價折合人民幣190000元,關(guān)稅稅率10%,另從報關(guān)地運到企業(yè),支付運費5000元,建設(shè)基金100元,裝卸費500元,取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。要求:根據(jù)以上資料,假設(shè)該企業(yè)月初進項稅額為零,購銷貨物增值稅率為17%,計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項稅額的計算。銷售貨物收取運費,屬混合銷售行為,該運費屬含稅收入,應(yīng)征增值稅;分期收款方式銷售的,其納稅義務(wù)時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天;自產(chǎn)自用應(yīng)視同銷售征稅。(2)當(dāng)期進項稅額的計算。該企業(yè)當(dāng)期進項稅額可分三個部分:一是購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是進口貨物由海關(guān)代征的增值稅額;三是支付運費的進項稅額。對購進貨物尚未驗收入庫的進項稅額,當(dāng)期不得抵扣。(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=283050-239887=43163(元)知識點解析：暫無解析24、某糧油食品公司為一般納稅人,2007年1月購銷業(yè)務(wù)如下(銷售貨物均已發(fā)出、款項已收,外購貨物當(dāng)月均已驗收入庫):(1)銷售食用植物油給某商場,不含稅價格為300000元,銷售時給購貨方5%折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。(2)銷售糕餅給某商場,不含稅價格為100000元,另收取包裝物押金800元,單獨記賬核算。在門市部銷售糕餅給消費者,價稅合并收取11700元。(3)銷售罐頭食品給某超市,取得不含稅價格200000元。(4)將自產(chǎn)食用植物油一批發(fā)給本廠職工,按同類產(chǎn)品不含稅價格計算,價款為12000元。(5)從某農(nóng)業(yè)供銷社購進大豆、菜子一批,取得的專用發(fā)票注明價款280000元,增值稅額36400元。(6)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價100000元。(7)外購罐頭材料一批,取得的專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅額8500元。(8)外購生產(chǎn)用大冰柜兩個,取得的專用發(fā)票注明價款9000元,增值稅額1530元。要求:根據(jù)上述資料,假設(shè)該公司月初進項稅額為零,購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額扣除率為13%,計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項稅額的計算。該公司當(dāng)期銷項稅額適用的稅率有兩種:一是銷售適用13%低稅率的食用植物油;二是銷售適用17%基本稅率的糕餅、罐頭食品。此外,折扣銷售的,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按扣除折扣額后的銷售額計稅;收取包裝物押金單獨記賬的,不計入銷售額計稅;自產(chǎn)貨物分給職工視同銷售計稅。(2)當(dāng)期進項稅額的計算。該公司外購農(nóng)產(chǎn)品按13%扣除率;購進固定資產(chǎn)其進項稅額不得抵扣。當(dāng)期進項稅額=36400+100000×13%+8500=57900(元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=91310-57900=33410(元)知識點解析：暫無解析流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第3套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、實行從價定率征稅的應(yīng)稅消費品,其計稅依據(jù)是()的銷售額。A、含消費稅而不含增值稅B、含增值稅而不含消費稅C、含消費稅和增值稅D、不含消費稅和增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析2、下列項目中,屬于消費稅納稅人的是()。A、化妝品專賣店B、煙酒批發(fā)公司C、卷煙廠D、汽油加油站標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析3、下列項目中,()應(yīng)稅消費品,屬于委托加工的應(yīng)稅消費品。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的B、由受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的C、由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的D、由受托方以委托方名義購進原材料加工的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析4、金銀首飾消費稅在()環(huán)節(jié)征收。A、生產(chǎn)B、批發(fā)C、零售D、加工標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析5、委托加工的應(yīng)稅消費品,()。A、由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款B、由委托方提貨時納稅C、由委托方銷售時納稅D、不納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析6、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,不需要繳納消費稅的是()。A、釀酒廠自產(chǎn)的酒精勾兌白酒B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于集體福利C、汽車廠自產(chǎn)汽車用于贊助汽車?yán)怐、煙草廠自產(chǎn)卷煙用于廣告標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、增值稅一般納稅人采用下列()結(jié)算方式的,專用發(fā)票開具的時限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：暫無解析8、消費稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事()應(yīng)稅消費品的單位和個人。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析9、下列貨物中,應(yīng)征收消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析10、下列消費品中,采用從量定額辦法征收消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析11、下列項目中,納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,需要繳納消費稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析12、《消費稅暫行條例》規(guī)定,作為委托加工應(yīng)稅消費品征收消費稅的加工行為,受托方只能()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析13、下列關(guān)于納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,某月購進一批貨物,貨款已付清但尚未驗收入庫,其進項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進項稅額予以抵扣。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析15、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析16、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析17、只要是增值稅納稅人均可領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析18、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅貨物,必須開具專用發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析19、納稅人進口貨物,應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析20、一般納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析21、消費稅法規(guī)定,實行從價定率征稅的應(yīng)稅消費品,其計稅依據(jù)是不含消費稅和增值稅的銷售額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析22、消費稅法規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)23、某商場為一般納稅人,兼營飲食業(yè)。2007年5月購進貨物一批,取得專用發(fā)票注明的增值稅額280000元,購進的貨物無法準(zhǔn)確劃分哪些用于商場銷售,哪些用于飲食業(yè)。該商場當(dāng)月銷售貨物取得含增值稅銷售額1872000元,取得飲食業(yè)營業(yè)額400000元。已知銷售貨物適用17%的增值稅率,飲食業(yè)適用5%的營業(yè)稅率。假設(shè)月初進項稅額為零。要求:根據(jù)以上資料,計算該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額(文化體育業(yè)營業(yè)稅率為5%,服務(wù)業(yè)營業(yè)稅率為3%,娛樂業(yè)營業(yè)稅率為20%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額:知識點解析：暫無解析24、某影劇院2007年4月取得下列收入:①放映電影門票收入210000元;②放映電影過程中播映廣告取得收入25000元;③將場地出租給某公司開會,取得租金收入3000元;④自設(shè)歌舞廳,當(dāng)月歌舞廳門票收入10000元,臺位費、點歌費收入15000元,銷售煙酒飲料收入20000元。要求:根據(jù)上述資料,計算該影劇院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額(文化體育業(yè)營業(yè)稅率為3%,服務(wù)業(yè)營業(yè)稅率為5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅率為20%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)放映電影門票收入屬于“文化體育業(yè)”稅目征收范圍;廣告播映、場地出租均屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收范圍;歌舞廳屬于“娛樂業(yè)”稅目征收范圍。(2)應(yīng)納營業(yè)稅額=210000×3%+25000×5%+3000×5%+(10000+15000+20000)×20%=6300+1250+150+9000=16700(元)知識點解析：暫無解析流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第4套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、下列項目中,不征營業(yè)稅的是()。A、建筑業(yè)B、加工修理業(yè)C、交通運輸業(yè)D、服務(wù)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、從事()的混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。A、貨物生產(chǎn)的企業(yè)B、貨物批發(fā)的企業(yè)C、銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的運輸單位D、建筑業(yè)務(wù)的單位標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析3、下列項目中,按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅的是()。A、汽車修理B、服裝加工C、貨物運輸D、商品零售標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析4、金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))營業(yè)稅的納稅期限為()。A、1個月B、1個季度C、半年D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析5、納稅人從事運輸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。A、運輸業(yè)務(wù)出發(fā)地B、運輸業(yè)務(wù)到達(dá)地C、納稅人機構(gòu)所在地D、運輸合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析6、上海市A公司將其在蘇州市的一處辦公用房賣給南京市B公司,銷售辦公用房合同在杭州市簽訂,并已收到預(yù)收房款,根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當(dāng)是()。A、上海市B、南京市C、蘇州市D、杭州市標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、下列項目中,屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析8、下列各項中,根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析9、根據(jù)《營業(yè)稅暫行規(guī)定》的規(guī)定,下列各項中金融保險業(yè)的營業(yè)額的確定符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析10、下列各項行為中,不應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：暫無解析11、下列各項中,屬于營業(yè)稅免稅項目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析12、下列營業(yè)稅納稅人的各項行為中,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析13、根據(jù)規(guī)定,下列項目中,實行從量定額和從價定率相結(jié)合復(fù)合征收,運用定額稅率和比例稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、消費稅法規(guī)定,納稅人進口實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù),為納稅人申報進口的應(yīng)稅消費品的數(shù)量。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析15、A市甲公司委托B市乙公司加工一批應(yīng)稅消費品,該批消費品應(yīng)由乙公司向B市主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析16、消費稅法規(guī)定,由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,可以作為委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析17、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批酒精,甲企業(yè)收回后直接銷售,甲企業(yè)在銷售時可不繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析18、營業(yè)稅法規(guī)定,單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn),征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析19、營業(yè)稅法規(guī)定,一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析20、甲企業(yè)以商標(biāo)權(quán)投資乙企業(yè)入股,參與乙方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險,對甲企業(yè)的行為不征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析21、A市甲公司承包B市乙公司的辦公樓工程,甲公司應(yīng)當(dāng)向B市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析22、A市甲企業(yè)將其在B市的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給C市的乙企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向A市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)23、某旅游公司組織80人去某地旅游,每人收取費用2600元,旅游中支付每人房費640元,餐費500元,交通費980元,門票等費用250元。要求:根據(jù)以上資料,計算該公司這次組織旅游收入的營業(yè)稅應(yīng)納稅額(營業(yè)稅率5%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率營業(yè)額=(2600-640-500-980-250)×80=18400(元)應(yīng)納稅額=18400×5%=920(元)知識點解析：暫無解析24、某服裝有限公司(一般納稅人)生產(chǎn)、加工各類服裝,2007年3月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):外購項目如下(外購貨物除特別注明的以外,當(dāng)月均已驗收入庫):(1)購進精紡布料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款700000元,增值稅稅款119000元,另支付運雜費7500元(普通運費發(fā)票注明運費6700元,裝卸費500元,建設(shè)基金300元)。(2)從某紡織廠采購全棉布料,款項已支付,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,增值稅稅款8500元,銷貨方承諾于下月10日交貨。(3)從一小規(guī)模納稅人處購進紐扣、線團等輔助材料一批,取得由其主管稅務(wù)所代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款8000元,增值稅稅款480元。(4)從某商店(小規(guī)模納稅人)購進拉鏈一批,取得普通發(fā)票,價稅合計2650元。(5)從某機械廠購進電動縫紉機2臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款9000元,增值稅稅款1530元。另支付運費200元,取得貨運發(fā)票。(6)從某商場購進小商品(非勞防用品)一批,用于集體福利,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款22000元,增值稅款3740元。(7)進口設(shè)備一套,關(guān)稅完稅價格為人民幣100000元,已納關(guān)稅8000元,已由海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅,并取得完稅憑證。(8)進口布料一批,關(guān)稅完稅價格為人民幣120000元,已納關(guān)稅12000元,已由海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅,并取得完稅憑證。(9)購進生產(chǎn)用水2000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款260元,購進生產(chǎn)用電5000元,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅款850元。(10)因保管不善損失布料一批(系上月從某紡織廠購入,已抵扣過進項稅額),該批布料實際成本10000元。(11)本月購進精紡布料中有部分因質(zhì)量問題退還給銷貨方,收回價款15000元,增值稅稅款2550元,已收到對方開具的紅字專用發(fā)票。(12)購進一批廣告性質(zhì)的禮品贈送給客戶,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元,增值稅稅款5100元。該公司本月銷售情況如下:(1)