做賬實(shí)操-母嬰奶粉生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-母嬰奶粉生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金1000萬元用于母嬰奶粉生產(chǎn)企業(yè)成立。借：銀行存款10000000貸：實(shí)收資本100000002.購置奶粉生產(chǎn)設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，價(jià)值600萬元。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備及廠房6000000貸：銀行存款6000000二、原材料采購1.采購牛奶、維生素等原材料，價(jià)款為400萬元，增值稅稅率為13%。借：原材料4000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520000貸：應(yīng)付賬款4520000三、生產(chǎn)過程與成本核算1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)，價(jià)值350萬元。借：生產(chǎn)成本3500000貸：原材料35000002.支付生產(chǎn)工人工資，每月80萬元。借：生產(chǎn)成本800000貸：應(yīng)付職工薪酬8000003.車間發(fā)生水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用，共計(jì)50萬元。借：制造費(fèi)用500000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）500000四、制造費(fèi)用分配將制造費(fèi)用分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)分配率為15%。借：生產(chǎn)成本75000（500000×15%）貸：制造費(fèi)用75000五、產(chǎn)品完工入庫1.母嬰奶粉生產(chǎn)完成，總成本為437.5萬元，入庫。借：庫存商品——母嬰奶粉4375000貸：生產(chǎn)成本4375000六、銷售產(chǎn)品1.銷售母嬰奶粉，收入800萬元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）9040000貸：主營業(yè)務(wù)收入——母嬰奶粉銷售收入8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本——母嬰奶粉銷售成本4375000貸：庫存商品——母嬰奶粉4375000七、研發(fā)費(fèi)用1.投入資金進(jìn)行奶粉配方研發(fā)，研發(fā)人員工資100萬元，研發(fā)材料費(fèi)用80萬元。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（人員工資）1000000研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）800000貸：應(yīng)付職工薪酬1000000銀行存款800000期末，將研發(fā)支出費(fèi)用化部分轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用1800000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出1800000八、固定資產(chǎn)折舊1.生產(chǎn)設(shè)備及廠房按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用15年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值600萬元，則年折舊額為38萬元（6000000×(15%)÷15），每月折舊額為31666.67元。借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）31666.67貸：累計(jì)折舊31666.67九、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為104萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）440000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4400002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)44000元（440000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等44000十、產(chǎn)品質(zhì)量問題處理1.因部分產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，召回產(chǎn)品并進(jìn)行處理，損失20萬