初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)《第三章負(fù)債》專項(xiàng)練習(xí)題-附答案

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)《第三章負(fù)債》專項(xiàng)練習(xí)題-附答案一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)核算短期借款利息時(shí)，不會(huì)涉及的會(huì)計(jì)科目是（）。A.應(yīng)付利息B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銀行存款D.短期借款2.2020年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)資金200萬元，期限為6個(gè)月，到期一次歸還本金，年利率為6％，利息按季支付、分月預(yù)提。下列各項(xiàng)中，關(guān)于2020年9月30日該企業(yè)支付借款利息相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.9月30日支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息2

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

貸：銀行存款3B.9月30日支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息3

貸：銀行存款3C.9月30日支付利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3

貸：銀行存款3D.9月30日支付利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1

貸：銀行存款13.2020年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金100萬元，期限6個(gè)月，到期一次還本付息，年利率為6％，借款利息按月預(yù)提，2020年11月30日該短期借款的賬面價(jià)值為（）萬元。A.100.5B.102.5C.100D.1034.下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)會(huì)計(jì)處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”B.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，記入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C.企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”D.企業(yè)開出商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額5.企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.應(yīng)付利息D.應(yīng)付票據(jù)6.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（）。A.資本公積B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.其他業(yè)務(wù)收入7.企業(yè)外購(gòu)電力、燃?xì)獾葎?dòng)力一般通過（）科目核算。A.應(yīng)付賬款B.營(yíng)業(yè)外支出C.其他應(yīng)付款D.其他業(yè)務(wù)成本8.預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過（）核算。A.“應(yīng)收賬款”科目借方B.“應(yīng)付賬款”科目借方C.“應(yīng)收賬款”科目貸方D.“應(yīng)付賬款”科目貸方9.下列關(guān)于甲企業(yè)的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“應(yīng)付利息”科目借方進(jìn)行核算的是（）。A.2020年9月1日，支付7月、8月已計(jì)提的短期借款利息B.2020年12月31日，董事會(huì)通過利潤(rùn)分配方案擬分配現(xiàn)金股利C.2020年1月1日，借入一筆短期借款，1月末計(jì)提1月份應(yīng)付利息D.2020年1月31日，計(jì)提分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款的利息10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付股利的說法正確的是（）。A.確認(rèn)應(yīng)付投資者股利時(shí)，通過“本年利潤(rùn)”科目進(jìn)行分配核算B.是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)C(jī).企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，需要進(jìn)行賬務(wù)處理D.企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，需要在附注中進(jìn)行披露11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入“其他應(yīng)付款”科目的是（）。A.應(yīng)付租入包裝物的租金B(yǎng).應(yīng)付供貨單位的貨款C.結(jié)轉(zhuǎn)的到期無力支付的應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A.應(yīng)支付的短期借款利息B.應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)的租金C.股東大會(huì)宣告分派的現(xiàn)金股利D.租出包裝物應(yīng)收的租金13.下列各項(xiàng)中，不屬于職工福利費(fèi)用的是（）。A.職工異地安家費(fèi)B.防暑降溫費(fèi)C.喪葬補(bǔ)助費(fèi)D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)14.企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目B.應(yīng)借記“銷售費(fèi)用”科目C.應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”科目D.應(yīng)借記“銀行存款”科目15.下列各項(xiàng)有關(guān)短期帶薪缺勤的說法中，正確的是（）。A.確認(rèn)非累積帶薪缺勤時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目B.病假期間的工資屬于累積帶薪缺勤C.短期帶薪缺勤包括累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤D.企業(yè)對(duì)累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤的會(huì)計(jì)處理相同16.下列關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)表述，不正確的是（）。A.企業(yè)在研發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入自行開發(fā)無形資產(chǎn)的成本B.職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C.以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債17.企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。A.借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目B.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目C.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。18.2020年10月，某企業(yè)將自產(chǎn)的300臺(tái)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)工人，每臺(tái)成本為800元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為1500元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）元。A.508500B.450000C.240000D.27120019.某企業(yè)根據(jù)所在地政府規(guī)定，按照職工工資總額的16％計(jì)提基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳存當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。2020年6月，該企業(yè)繳存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為57600元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為12600元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為10872元，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為2088元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本57600

制造費(fèi)用12600

管理費(fèi)用10872

銷售費(fèi)用2088

貸：應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)83160B.借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本57600

制造費(fèi)用12600

管理費(fèi)用10872

銷售費(fèi)用2088

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)83160C.借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)83160

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本57600

制造費(fèi)用12600

管理費(fèi)用10872

銷售費(fèi)用2088D.借：應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)83160

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本57600

制造費(fèi)用12600

管理費(fèi)用10872

銷售費(fèi)用208820.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，車輛購(gòu)置稅10萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。不考慮其他因素，該公司當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額為（）萬元。A.535B.545C.700D.68521.下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。A.印花稅B.車船稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅22.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理的是（）。A.將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工B.購(gòu)進(jìn)貨物由于管理不善發(fā)生非正常損失C.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)線建造D.將購(gòu)進(jìn)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于集體福利23.A公司系增值稅一般納稅企業(yè)，2020年5月收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為950000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，稅法規(guī)定按9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。不考慮其他因素，該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。A.950000B.827000C.840708D.86450024.交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為9％，某月提供運(yùn)輸勞務(wù)的價(jià)稅款合計(jì)為763000元，則應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額是（）元。A.60000B.63000C.68670D.7000025.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為1％，2020年5月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額505萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)本期應(yīng)交增值稅為（）萬元。A.5B.15.45C.66.95D.6526.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.制造費(fèi)用27.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1300萬元，銷項(xiàng)稅額3900萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出39萬元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。A.3939B.2639C.2600D.163928.采用從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以（）為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量D.單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅29.下列有關(guān)消費(fèi)稅的說法中，不正確的是（）。A.消費(fèi)稅是按其流轉(zhuǎn)額交納的一種稅B.采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量計(jì)算確定C.采用從價(jià)定率計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含增值稅銷售額為稅基D.消費(fèi)稅有三種征收方法30.A公司為增值稅一般納稅人，委托B公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料。A公司發(fā)出原材料的實(shí)際成本為70000元，完工收回時(shí)支付加工費(fèi)2000元，增值稅稅額260元，B公司代收代繳的消費(fèi)稅8000元，該加工材料收回后將直接用于銷售。該材料A公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素，該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值為（）元。A.80260B.72000C.72260D.80000二、多項(xiàng)選擇題1.2月1日某企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開出一張面值為117000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的有（）。A.借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：短期借款117000B.借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：其他應(yīng)付款117000C.借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：應(yīng)付賬款117000D.借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：預(yù)付賬款1170002.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付股利賬面價(jià)值減少的有（）。A.支付投資者利潤(rùn)B.企業(yè)董事會(huì)通過利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利C.企業(yè)宣告分配股票股利D.向投資者支付現(xiàn)金股利3.下列各項(xiàng)中，屬于“其他應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的有（）。A.應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)租金B(yǎng).應(yīng)付銷售方代墊的運(yùn)費(fèi)C.應(yīng)付租入包裝物租金D.存出保證金4.下列各項(xiàng)中，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的有（）。A.為職工進(jìn)行健康檢查而支付的體檢費(fèi)B.職工因工出差的差旅費(fèi)C.按規(guī)定支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.提供給職工配偶、子女福利費(fèi)5.下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益B.難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益D.企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益6.企業(yè)繳納的下列稅金，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.所得稅D.土地增值稅7下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.自制產(chǎn)成品用于職工福利B.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C.外購(gòu)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房8.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)一般納稅企業(yè)而言需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于辦公樓的建造B.將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)C.原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失D.以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅企業(yè)的表述正確的有（）。A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物時(shí)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物時(shí)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄D.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票的，其支付的增值稅稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷項(xiàng)稅額抵扣10.下列屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的有（）。A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設(shè)備C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)D.稅控盤和傳輸盤11.下列有關(guān)增值稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目B.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目C.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目D.月度終了，企業(yè)只需將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目12.關(guān)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，下列表述中正確的有（）。A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加B.在建辦公樓領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入在建工程C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加D.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)物資成本13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，可能借記的會(huì)計(jì)科目有（）。A.材料采購(gòu)B.固定資產(chǎn)C.稅金及附加D.庫(kù)存商品14.下列有關(guān)土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅最低稅率為30％B.土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得和規(guī)定的稅率計(jì)算征收C.土地增值稅最高稅率為60％D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅通過“稅金及附加”科目核算15.應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.增值稅B.所得稅C.消費(fèi)稅D.土地增值稅16.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)通過（）科目核算。A.管理費(fèi)用B.應(yīng)付職工薪酬C.稅金及附加D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅三、判斷題1.企業(yè)的短期借款利息均應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）2.甲公司從乙公司購(gòu)買材料，通過開出銀行本票進(jìn)行結(jié)算，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。（）3.企業(yè)無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（）4.預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，預(yù)收的貨款在“預(yù)付賬款”科目中核算。（）5.企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，也不需要在附注中進(jìn)行披露。（）6.累積帶薪缺勤是指帶薪權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消，并且職工離開企業(yè)時(shí)也無權(quán)獲得的現(xiàn)金支付。（）7.我國(guó)企業(yè)職工休婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假、病假期間的工資屬于累積帶薪缺勤。（）8.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工個(gè)人或用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，涉及到增值稅的，可以不予確認(rèn)。（）9.一般納稅人企業(yè)購(gòu)入免征增值稅農(nóng)產(chǎn)品，不能確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。（）10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，用于集體福利，但不包括個(gè)人消費(fèi)的情況的，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）11.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東，不需計(jì)算交納增值稅。（）12.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為36050元，則該批產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅為1050元。（）13.增值稅小規(guī)模納稅人取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但取得增值稅專用發(fā)票的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）14.小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（）15.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅通過“稅金及附加”科目核算。（）16.對(duì)外銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅記入“稅金及附加”科目，自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該繳納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”等科目中。（）17.企業(yè)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算。（）18.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】D【答案解析】采用預(yù)提方法：短期借款利息計(jì)提時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款不采用預(yù)提方法，在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款因此不會(huì)涉及“短期借款”科目。2.【正確答案】A【答案解析】會(huì)計(jì)分錄：借入短期借款：借：銀行存款200貸：短期借款200計(jì)提7月份利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（200×6％÷12）1貸：應(yīng)付利息18月計(jì)提分錄同上。9月30日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息（1×2）2（已計(jì)提的7月份和8月份利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用1（9月份利息，當(dāng)月利息當(dāng)月支付，不用預(yù)提）貸：銀行存款33.【正確答案】C【答案解析】短期借款的利息計(jì)入應(yīng)付利息，不影響短期借款的賬面價(jià)值，所以短期借款的賬面價(jià)值還是100萬元。7月1日借入短期借款：借：銀行存款100貸：短期借款100按月計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（100×6％÷12）0.5貸：應(yīng)付利息0.5假設(shè)12月31日支付本息：借：短期借款100財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5應(yīng)付利息2.5（已計(jì)提7至11月份利息）貸：銀行存款1034.【正確答案】A【答案解析】應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，由于商業(yè)匯票已經(jīng)失效，但企業(yè)還欠對(duì)方貨款，所以應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款5.【正確答案】A【答案解析】企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款6.【正確答案】C【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款（比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款），應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。7.【正確答案】A【答案解析】企業(yè)外購(gòu)電力、燃?xì)獾葎?dòng)力一般通過“應(yīng)付賬款”科目核算，即在每月付款時(shí)先作暫付款處理，按照增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款，借記“應(yīng)付賬款”科目，按照增值稅專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。8.【正確答案】C【答案解析】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核算。9.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款選項(xiàng)B，董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不做賬務(wù)處理。選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息10.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，確認(rèn)應(yīng)付投資者股利時(shí)，借記“利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利”，貸記“應(yīng)付股利”；選項(xiàng)BCD，應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)在附注中披露。11.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，計(jì)入應(yīng)付賬款；選項(xiàng)C，如果票據(jù)為商業(yè)承兌匯票計(jì)入應(yīng)付賬款，如果票據(jù)為銀行承兌匯票計(jì)入短期借款；選項(xiàng)D，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用等貸：其他應(yīng)付款選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：（假設(shè)為購(gòu)買原材料）借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：如為商業(yè)承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款如為銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬12.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，通過“應(yīng)付利息”科目核算；選項(xiàng)C，通過“應(yīng)付股利”科目核算；選項(xiàng)D，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用等貸：其他應(yīng)付款選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付股利選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.【正確答案】D【答案解析】職工福利費(fèi)，是指企業(yè)向職工提供的生活困難補(bǔ)助、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等職工福利支付。選項(xiàng)D，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。14.【正確答案】A【答案解析】會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)：借：管理費(fèi)用（確認(rèn)辭退福利時(shí)，不管員工屬于哪個(gè)部門，辭退福利費(fèi)都計(jì)入管理費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利支付：借：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利貸：銀行存款15.【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)確認(rèn)累積帶薪缺勤時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤”。通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已經(jīng)包括在企業(yè)每期向職工發(fā)放的工資等薪酬中，不必額外作相應(yīng)的賬務(wù)處理；選項(xiàng)B，病假期間的工資屬于非累積帶薪缺勤；選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。16.【正確答案】A【答案解析】企業(yè)在研究階段發(fā)生的職工薪酬應(yīng)費(fèi)用化，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，只有符合無形資產(chǎn)資本化條件的，才能計(jì)入自行研發(fā)無形資產(chǎn)的成本。17.【正確答案】D【答案解析】企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，在計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊18.【正確答案】A【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬＝300×1500×（1＋13％）＝508500（元）。會(huì)計(jì)分錄為：確認(rèn)非貨幣性福利：借：生產(chǎn)成本508500貸：應(yīng)付職工薪酬[300×1500×（1＋13％）]508500發(fā)放非貨幣性福利：借：應(yīng)付職工薪酬508500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1500×300）450000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（1500×300×13％）58500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本240000貸：庫(kù)存商品（800×300）24000019.【正確答案】A【答案解析】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于離職后福利計(jì)劃中的設(shè)定提存計(jì)劃，所以應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃”科目核算。20.【正確答案】D【答案解析】車輛購(gòu)置稅與耕地占用稅不需計(jì)提，不在“應(yīng)交稅費(fèi)”中核算，因此“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額＝350＋150＋35＋150＝685（萬元）。21.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：銀行存款選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅22.【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程貸：原材料、庫(kù)存商品等選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）23.【正確答案】D【答案解析】免稅農(nóng)產(chǎn)品本身價(jià)款中不含增值稅，但國(guó)家為了鼓勵(lì)這種收購(gòu)行為，規(guī)定企業(yè)可以按9％的扣除率來計(jì)算增值稅進(jìn)行抵扣，這里的9％是扣除率，不是真正的增值稅稅率，因此計(jì)算過程是：950000×（1－9％）＝864500（元）。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（950000－85500）864500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（950000×9％）85500貸：銀行存款95000024.【正確答案】B【答案解析】運(yùn)輸勞務(wù)的價(jià)款是含稅的，要進(jìn)行價(jià)稅分離，再計(jì)算相應(yīng)的增值稅，即763000÷（1＋9％）×9％＝63000（元）。25.【正確答案】A【答案解析】自2020年3月1日至12月31日，免征湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅，除湖北省之外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算，計(jì)算增值稅時(shí)需要進(jìn)行價(jià)稅分離，所以應(yīng)交增值稅＝505÷（1＋1％）×1％＝5（萬元）。26.【正確答案】B【答案解析】企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。因?yàn)榇嗽O(shè)備為財(cái)務(wù)部門使用，而財(cái)務(wù)部門實(shí)質(zhì)上也是管理部門，所以發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)和因抵減增值稅應(yīng)納稅額而減少的費(fèi)用均通過“管理費(fèi)用”科目核算。27.【正確答案】D【答案解析】本月尚未繳納的增值稅＝銷項(xiàng)稅額＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－進(jìn)項(xiàng)稅額－已交稅金＝3900＋39－1300－1000＝1639（萬元）。28.【正確答案】B【答案解析】采用從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。29.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)B，采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。30.【正確答案】D【答案解析】消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征稅，如果收回后用于直接銷售，則銷售環(huán)節(jié)就不再征收消費(fèi)稅了，所以委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅直接計(jì)入委托加工物資的成本中。材料加工收回后的入賬價(jià)值＝70000＋2000＋8000＝80000（元）。會(huì)計(jì)分錄為：發(fā)出原材料時(shí)：借：委托加工物資70000貸：原材料70000支付加工費(fèi)以及消費(fèi)稅：借：委托加工物資（2000＋8000）10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款10260加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：原材料（70000＋10000）80000貸：委托加工物資80000二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ABD【答案解析】應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，由于商業(yè)匯票已經(jīng)失效，但企業(yè)還欠對(duì)方貨款，所以應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款2.【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)AD，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款選項(xiàng)B，企業(yè)董事會(huì)通過利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，直接在附注中披露；選項(xiàng)C，由于公司發(fā)放股票股利涉及變更股本等，在制定方案時(shí)，股票股利不進(jìn)行賬務(wù)處理，股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)際發(fā)放時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，所以企業(yè)宣告分配股票股利不通過“應(yīng)付股利”科目核算。3.【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)B，通過“應(yīng)付賬款”科目核算；選項(xiàng)D，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用等貸：其他應(yīng)付款選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：（假設(shè)購(gòu)買原材料）借：原材料貸：應(yīng)付賬款選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用等貸：其他應(yīng)付款選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款4.【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，差旅費(fèi)是企業(yè)一項(xiàng)正常支出，通過“管理費(fèi)用”科目核算，不屬于職工薪酬。選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：①全部花完：借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款②有剩余現(xiàn)金：（即預(yù)借的錢比出差花的錢多）借：庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款③補(bǔ)款時(shí)：（即出差花的錢比預(yù)借的錢多）借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款5.【正確答案】BC【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬；選項(xiàng)D，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的含稅公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。6.【正確答案】ACD【答案解析】耕地占用稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)等貸：銀行存款選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加等貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅7.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)AB，自制產(chǎn)成品用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，廠房為固定資產(chǎn)，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料用于建造廠房屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，所以不需要將相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程貸：原材料8.【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造辦公樓按成本價(jià)計(jì)入在建工程，不需要考慮增值稅；選項(xiàng)BD，為視同銷售行為，因此應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，原增值稅稅額仍允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程貸：庫(kù)存商品選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人不管取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。10.【正確答案】ABCD【答案解析】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，包括增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備（如金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤）、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設(shè)備（如稅控盤和報(bào)稅盤）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設(shè)備（如稅控盤和傳輸盤）。11.【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，月度終了，對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。12.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C，企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅選項(xiàng)CD，會(huì)計(jì)分錄：借：原材料等貸：銀行存款13.【正確答案】ABD【答案解析】企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本，借記“材料采購(gòu)”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記