財(cái)務(wù)報(bào)表課件

財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)告體系概述

1圖12－2：財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等基本概念的區(qū)別

表內(nèi)確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表符合GAAP，并需要接受審計(jì)附注披露財(cái)務(wù)報(bào)告輔助(補(bǔ)充)資料(表述)其它財(cái)務(wù)報(bào)告披露可不符合GAAP，但需審閱財(cái)務(wù)報(bào)表的其它手段資產(chǎn)負(fù)債表及其編制2一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念與作用資產(chǎn)負(fù)債表，又叫財(cái)務(wù)狀況表，是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它的作用如下：1有助于分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)企業(yè)的償債能力2有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的變現(xiàn)能力和財(cái)務(wù)彈性3有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)4有助于了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)二、資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容與格式1資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容2資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式表12－1賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)式)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金非流動(dòng)負(fù)債

……負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)收資本固定資產(chǎn)資本公積無形資產(chǎn)盈余公積……未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總額負(fù)債及所有者權(quán)益總額表12-2報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)式)資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益資產(chǎn)－負(fù)債＝所有者權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)

……

……資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債減：負(fù)債

……

……負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益所有者權(quán)益

……

……所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)表12-3財(cái)務(wù)狀況式資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)式）項(xiàng)目金額流動(dòng)資產(chǎn)xxx減：流動(dòng)負(fù)債xxx營(yíng)運(yùn)資本凈額xxx長(zhǎng)期資產(chǎn)xxx小計(jì)xxx減：長(zhǎng)期負(fù)債xxx股東權(quán)益xxx表12-4資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位: 年 月 日單位:元資

產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售的金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)所有者權(quán)益（股東權(quán)益）：開發(fā)支出實(shí)收資本（或股本）商譽(yù)資本公積長(zhǎng)期待攤費(fèi)用減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法(一)資產(chǎn)負(fù)債表中“期末數(shù)”的填列方法(二)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目具體填列方法四、資產(chǎn)負(fù)債表編制示例表12-5資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位:篤行公司 2006年12月31日 單位:元

資

產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1406300短期借款300000交易性金融資產(chǎn)15000交易性金融負(fù)債0應(yīng)收票據(jù)246000應(yīng)付票據(jù)200000應(yīng)收賬款299100應(yīng)付賬款953800預(yù)付款項(xiàng)100000預(yù)收款項(xiàng)0應(yīng)收利息0應(yīng)付職工薪酬110000應(yīng)收股利0應(yīng)交稅費(fèi)36600其他應(yīng)收款5000應(yīng)付利息1000存貨2580000應(yīng)付股利0一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0其他應(yīng)付款50000其他流動(dòng)資產(chǎn)100000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債1000000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4751400其他流動(dòng)負(fù)債0非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2651400可供出售金融資產(chǎn)0非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資0長(zhǎng)期借款600000長(zhǎng)期應(yīng)收款0應(yīng)付債券0長(zhǎng)期股權(quán)投資250000長(zhǎng)期應(yīng)付款0投資性房地產(chǎn)0專項(xiàng)應(yīng)付款0固定資產(chǎn)1100000預(yù)計(jì)負(fù)債0在建工程1500000遞延所得稅負(fù)債0工程物資0其他非流動(dòng)負(fù)債0固定資產(chǎn)清理0非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)600000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0負(fù)債合計(jì)3251400油氣資產(chǎn)0無形資產(chǎn)600000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：開發(fā)支出0實(shí)收資本（或股本）5000000商譽(yù)0資本公積0長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0減：庫存股0遞延所得稅資產(chǎn)0盈余公積100000其他非流動(dòng)資產(chǎn)200000未分配利潤(rùn)50000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3650000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)5150000資產(chǎn)總計(jì)8401400負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)8401400表12-6科目余額表單位：元科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金2000短期借款50000銀行存款776135應(yīng)付票據(jù)100000其他貨幣資金7300應(yīng)付賬款953800交易性金融資產(chǎn)0其他應(yīng)付款50000應(yīng)收票據(jù)66000應(yīng)付職工薪酬180000應(yīng)收賬款600000應(yīng)交稅費(fèi)226731壞賬準(zhǔn)備-1800應(yīng)付利息0預(yù)付賬款100000應(yīng)付股利32215.85其他應(yīng)收款5000一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債0材料采購(gòu)275000長(zhǎng)期借款1160000原材料45000股本5000000周轉(zhuǎn)材料38050盈余公積124770.4庫存商品2122400利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）190717.75材料成本差異4250其他流動(dòng)資產(chǎn)100000長(zhǎng)期股權(quán)投資250000固定資產(chǎn)2401000累計(jì)折舊-170000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-30000在建工程428000工程物資300000無形資產(chǎn)600000累計(jì)攤銷-60000遞延所得稅資產(chǎn)9900其他長(zhǎng)期資產(chǎn)200000合計(jì)8068235合計(jì)8068235表12-7資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位:篤行公司20X7年12月31日單位:元

資

產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金7854351406300短期借款50000300000交易性金融資產(chǎn)015000交易性金融負(fù)債00應(yīng)收票據(jù)6600246000應(yīng)付票據(jù)100000200000應(yīng)收賬款598200299100應(yīng)付賬款953800953800預(yù)付款項(xiàng)100000100000預(yù)收款項(xiàng)00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬180000110000應(yīng)收股利00應(yīng)交稅費(fèi)22673136600其他應(yīng)收款50005000應(yīng)付利息01000存貨24847002580000應(yīng)付股利32215.850一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)00其他應(yīng)付款5000050000其他流動(dòng)資產(chǎn)100000100000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債01000000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)41393354751400其他流動(dòng)負(fù)債00非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1592746.852651400可供出售金融資產(chǎn)00非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資00長(zhǎng)期借款1160000600000長(zhǎng)期應(yīng)收款00應(yīng)付債券00長(zhǎng)期股權(quán)投資250000250000長(zhǎng)期應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00專項(xiàng)應(yīng)付款00固定資產(chǎn)22010001100000預(yù)計(jì)負(fù)債00在建工程4280001500000遞延所得稅負(fù)債00工程物資3000000其他非流動(dòng)負(fù)債00固定資產(chǎn)清理00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1160000600000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)00負(fù)債合計(jì)2572746.853251400油氣資產(chǎn)00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)540000600000實(shí)收資本（或股本）50000005000000開發(fā)支出00資本公積00商譽(yù)00減：庫存股00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用00盈余公積124770.4100000遞延所得稅資產(chǎn)99000未分配利潤(rùn)190717.7550000其他非流動(dòng)資產(chǎn)200000200000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)5315484.155150000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)39289003650000資產(chǎn)總計(jì)80682358401400負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)80682358401400利潤(rùn)表的編制

3一、利潤(rùn)表的概念與作用利潤(rùn)表，又稱損益表，是用以反映企業(yè)一定期間（如年度、季度、月份）經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。具體地說，利潤(rùn)表的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1有助于評(píng)價(jià)企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)績(jī)效2有助于分析企業(yè)盈利能力和預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期的盈利趨勢(shì)3作為對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配的重要依據(jù)二、利潤(rùn)表的基本內(nèi)容與格式1利潤(rùn)表的基本內(nèi)容2利潤(rùn)表的基本格式單步式利潤(rùn)表

表12－8：利潤(rùn)表（單步式，簡(jiǎn)式）2007年度收入：營(yíng)業(yè)收入xxx投資收益營(yíng)業(yè)外收入xxxxxx成本與費(fèi)用產(chǎn)品銷售成本xxx產(chǎn)品銷售費(fèi)用xxx管理費(fèi)用xxx財(cái)務(wù)費(fèi)用xxx其他費(fèi)用xxx所得稅xxxxxx凈利潤(rùn)xxx多步式利潤(rùn)表

表12－9：利潤(rùn)表（多步式簡(jiǎn)式）2007年度營(yíng)業(yè)收入xxx減：銷貨退回、折讓及折扣xxx營(yíng)業(yè)收入凈額xxx減：產(chǎn)品銷售成本xxx產(chǎn)品銷售費(fèi)用xxx銷售費(fèi)用xxx管理費(fèi)用xxxxxxxxx營(yíng)業(yè)利潤(rùn)xxx加（減）：營(yíng)業(yè)外收支xxx利潤(rùn)xxx減：所得稅xxx凈利潤(rùn)xxx表12－10利潤(rùn)表

會(huì)企02表

編制單位： 年 月 單位：元表12－10利潤(rùn)表

會(huì)企02表編制單位：

年

月

單位：元項(xiàng)

目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“－”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益三、利潤(rùn)表的列報(bào)方法⑴營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失±公允價(jià)值變動(dòng)損益±投資損益⑵利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出⑶凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅四、損益表的編制示例表12－11：篤行公司2007年度損益類科目累計(jì)發(fā)生凈額單位：元表12－12：利潤(rùn)表

會(huì)企02表

編制單位：篤行公司2007年 單位：元項(xiàng)

目本期金額上期金額(略)一、營(yíng)業(yè)收入1250000減：營(yíng)業(yè)成本750000營(yíng)業(yè)稅金及附加2000銷售費(fèi)用20000管理費(fèi)用157100財(cái)務(wù)費(fèi)用41500資產(chǎn)減值損失30900加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）0投資收益（損失以“－”號(hào)填列）31500其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）280000加：營(yíng)業(yè)外收入50000減：營(yíng)業(yè)外支出19700其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(略)三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）310300減：所得稅費(fèi)用112596四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）197704五、每股收益：(略)（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益五、每股收益計(jì)算簡(jiǎn)介1基本每股收益(BasicEPS)

歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)基本每股收益＝——————————————————當(dāng)期發(fā)行在外的普通股算數(shù)加權(quán)平均數(shù)(1)確定當(dāng)期應(yīng)歸屬于普通股的稅后凈利潤(rùn)。(2)當(dāng)期發(fā)行在外的普通股的算術(shù)加權(quán)平均數(shù)。發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間－當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間。【例12-3】假定篤行公司2007年的稅后利潤(rùn)為79000000元，公司當(dāng)年流通在外的累積優(yōu)先股2000000股，面值100元，股利率8％，2007年未支付股利。則：凈利潤(rùn)79000000減：優(yōu)先股股利（2000000×100×8%）

16000000應(yīng)歸屬于普通股的凈利潤(rùn)63000000【例12-4】篤行公司2007年1月1日有流通在外的普通股8000000股，2007年4月1日發(fā)行普通股4000000股，2007年7月1日發(fā)行普通股2000000股。計(jì)算加權(quán)平均數(shù)，如表12－13所示。那么，基本的每股收益＝63000000/12000000＝5.25元/股表12-13加權(quán)平均股數(shù)計(jì)算表⑴股票流通情況股票數(shù)流通在外的月份占一年之比加權(quán)平均股數(shù)180000001212/1280000002400000099/1230000003200000066/121000000合計(jì)120000002稀釋每股收益（DilutedEPS）其中：A：歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)B：當(dāng)期已作為費(fèi)用確認(rèn)的具有稀釋性潛在普通股的利息；C：具有稀釋性的潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益；D：具有稀釋性的潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將發(fā)生的費(fèi)用；E：計(jì)算基本每股收益的普通股加權(quán)平均數(shù)；F：假定具有稀釋性的潛在普通股已轉(zhuǎn)換為普通股，將要發(fā)行普通股的加權(quán)平均數(shù)。T：所得稅稅率【例12-6】篤行公司2007年的稅后收益為4000000元，全年流通在外的普通股為2000000股。篤行公司2006年曾發(fā)行三年期的可轉(zhuǎn)換債券20000000元，每年的利息費(fèi)用為2000000元，債券持有人可按5：1的比例將債券轉(zhuǎn)換為普通股，即轉(zhuǎn)換400000股普通股。

不考慮可轉(zhuǎn)換債券的基本每股收益：稀釋的每股收益＝4000000÷2000000＝3.00元/股考慮可轉(zhuǎn)換債券，若該債券于本年初全部轉(zhuǎn)換為普通股，所得稅率為15％，則債券不用付息導(dǎo)致的收益增加額為：2000000×(1-15％)＝1700000元，經(jīng)過稀釋的每股收益：

4000000+1700000稀釋的每股收益＝—————————————=2.375元/股

2000000+400000現(xiàn)金流量表

4一、現(xiàn)金流量表的作用1現(xiàn)金流量表信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表信息的必要補(bǔ)充2現(xiàn)金流量表能夠總括反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的信息3現(xiàn)金流量表有利于分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量、償債能力圖12－3：現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)××其中：現(xiàn)金××長(zhǎng)期資產(chǎn)××收入××其他資產(chǎn)××

××

負(fù)債流動(dòng)負(fù)債××費(fèi)用××長(zhǎng)期負(fù)債××股東權(quán)益××

凈利潤(rùn)××

××

現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~××

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~××籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~××當(dāng)期現(xiàn)金增加凈額××加：現(xiàn)金期初余額××現(xiàn)金期末余額××二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)－現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。三、現(xiàn)金流量的分類1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)表12－14

×××公司現(xiàn)金流量表編制單位：200×年度單位：元表12－14

×××公司現(xiàn)金流量表編制單位：200×年度單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)表12－14

×××公司現(xiàn)金流量表編制單位：200×年度單位：元構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額表12－15補(bǔ)充資料行次本年金額上年金額1．將凈利潤(rùn)調(diào)解為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）投資損失（收益以“－”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額所有者權(quán)益變動(dòng)表

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