版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
國企內(nèi)控合規(guī)不相容崗位分離管理制度第一章
總則第一條
為促進(jìn)公司內(nèi)部管理規(guī)范,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定以及單位內(nèi)部管理的實際情況,制定本制度。第二條
通過全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位,實施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第三條
本辦法于公司本部及各所屬企業(yè)。第二章
不相容崗位分離的目標(biāo)和原則第四條
各部門及所屬企業(yè)在設(shè)立崗位時需充分考慮崗位不兼容的要求,實行相容崗位職責(zé)相分離的原則,實現(xiàn)以下目標(biāo):1.規(guī)范公司會計行為,保持會計資料真實、完整、準(zhǔn)確。2.堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。3.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第五條
不相容崗位分離應(yīng)遵守以下原則:1.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,以及公司實際情況。2.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)約束公司內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的所有人員,任何個人不得擁有超越不相容崗位分離規(guī)定的權(quán)力。3.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的各項工作及相關(guān)崗位。4.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.不相容崗位分離制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。第三章
不相容崗位分離的要求第六條
貨幣資金管理崗位的職責(zé)分離。公司財務(wù)機(jī)構(gòu)要根據(jù)不兼容崗位相互分離、相互制約的原則,分別設(shè)置會計、出納崗位,明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限做到賬款分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。1.貨幣資金實物收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。2.出納人員每天應(yīng)將現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出序時地、逐筆地登記現(xiàn)金出納備查簿,而現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總賬應(yīng)由其他人員登記。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項賬目的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬目的工作,負(fù)責(zé)應(yīng)付款項賬目的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目的工作。4.保管支票簿的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)。5.負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項賬目及應(yīng)付款項賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)相互分離。6.貨幣資金支出的審計人員與出納人員、支票保管人員和銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目的記錄人員應(yīng)當(dāng)相互分離。7.支票保管職務(wù)與支票印章保管職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。第七條
銷售與收款業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)分離在崗位設(shè)置和人員調(diào)派上必須保證銷售與收款業(yè)務(wù)中的不相容崗位分別設(shè)置,實行不相容職務(wù)的相互分離,做到相互牽制,相互監(jiān)督。公司不得由一個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。1.銷售部負(fù)責(zé)編制銷售計劃、執(zhí)行銷售政策、處理客戶訂單、價格談判、簽訂合同、開具發(fā)貨通知單、收銷售貨款等。2.銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)崗位必須由不同人擔(dān)任,相互監(jiān)督、相互制約,實現(xiàn)互不相容崗位的分離控制目標(biāo)。3.財務(wù)部負(fù)責(zé)核定銷售價格。財務(wù)部門的開票、出納和記賬這三個崗位應(yīng)當(dāng)相互分離,相互牽制、相互監(jiān)督。財務(wù)部負(fù)責(zé)審核確認(rèn)發(fā)貨通知單、開具銷售發(fā)票、結(jié)算銷售款項登記收入及應(yīng)收賬款、監(jiān)督管理貨款回收等。4.收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單崗位應(yīng)當(dāng)相互分離。5.應(yīng)收票據(jù)及票據(jù)抵押物或質(zhì)押物的保管崗位與應(yīng)收票據(jù)記錄崗位應(yīng)當(dāng)相互分離。6.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置,相互分離。7.審計部定期審計檢查銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。有關(guān)人員在辦理崗位輪換移交手續(xù)時,應(yīng)保證其經(jīng)手的賬款和財務(wù)的安全與完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)配置合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第八條
采購與付款業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)分離1.采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制采購與付款業(yè)務(wù)每一個環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的崗位,包括請購、審批、詢價、確定供應(yīng)商、訂立采購合同、審計、采購、驗收、會計記錄、付款審批、付款執(zhí)行等。實行崗位責(zé)任制明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位的分離采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括采購業(yè)務(wù)請購與審批。詢價與確定供應(yīng)商。采購合同的訂立與審核。采購、驗收與相關(guān)會計記錄。付款的申請、審批與執(zhí)行。公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程,應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪崗。第九條
預(yù)算編制崗位的職責(zé)分離確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督至少包括以下方面:1.預(yù)算編制(包括預(yù)算調(diào)整)與預(yù)算審批崗位應(yīng)當(dāng)分離。2.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行崗位應(yīng)當(dāng)分離。3.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核崗位應(yīng)當(dāng)分離。第十條
成本費用崗位的職責(zé)分離成本費用支出不相容的崗位至少包括以下方面:1.成本費用預(yù)算的編制與審批職務(wù)分離。2.成本費用的審批與執(zhí)行職務(wù)分離。3.成本費用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)分離。4.成本費用考核評價與執(zhí)行職務(wù)分離。5.各管理部室負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費用計劃,財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費用計劃。第十一條
存貨崗位的職責(zé)分離1.存貨的請購與審批,審批與執(zhí)行。2.存貨的采購與驗收、付款。3.存貨的保管與相關(guān)會計記錄。4.存貨發(fā)出的申請與審批,申請與會計記錄。5.存貨處置的申請與審批,申請與會計記錄。第十二條
合同管理不相容崗位分離1.合同的擬訂與審核。2.合同的審核與審批。3.合同的審批與訂立。4.合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗位。第十三條
建設(shè)項目管理不相容崗位分離1.項目建議、可行性研究與項目決策。2.概預(yù)算編制與審核。3.項目決策與項目實施。4.項目實施與價款支付。5.項目實施與項目驗收。6.竣工決算與竣工決算。第十四條
對外投資不相容崗位分離1.對外投資項目的可行性研究與評估。2.對外投資的決策與執(zhí)行。3.對外投資處置的審批與執(zhí)行。4.對外投資績效評估與執(zhí)行。第十五條
籌資業(yè)務(wù)不相容崗位分離1.籌資方案的擬訂與決策。2.籌資合同或協(xié)議的審批與訂立。3.與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行。4.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第十六條
擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位分離1.擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批。2.擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。3.擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對。第十七條
固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位分離1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批,審批與執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付。3.固定資產(chǎn)投保的申請與審批。4.固定資產(chǎn)處置的申請與審批,審批與執(zhí)行。5.固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第四章
不相容崗位分離
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 專業(yè)化通風(fēng)空調(diào)安裝項目協(xié)議2024版A版
- 三方債務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)移協(xié)議2024版
- 2025年度農(nóng)業(yè)園區(qū)場地租賃安全管理合同范本4篇
- 專業(yè)勞務(wù)分包協(xié)議(2024年版)樣本版A版
- 二零二四實習(xí)生就業(yè)權(quán)益與培訓(xùn)協(xié)議范本規(guī)范5篇
- 2025年度測繪數(shù)據(jù)安全保密協(xié)議4篇
- 專業(yè)標(biāo)識標(biāo)牌定制及施工服務(wù)協(xié)議版B版
- 專業(yè)攝影委托協(xié)議細(xì)則(2024年)版B版
- 2024物業(yè)管理權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)合同
- 2024版食品安全購銷合作合同范本一
- 微機(jī)原理與接口技術(shù)考試試題及答案(綜合-必看)
- 勞務(wù)投標(biāo)技術(shù)標(biāo)
- 研發(fā)管理咨詢項目建議書
- 濕瘡的中醫(yī)護(hù)理常規(guī)課件
- 轉(zhuǎn)錢委托書授權(quán)書范本
- 一種配網(wǎng)高空作業(yè)智能安全帶及預(yù)警系統(tǒng)的制作方法
- 某墓園物業(yè)管理日常管護(hù)投標(biāo)方案
- 蘇教版六年級數(shù)學(xué)上冊集體備課記載表
- 內(nèi)蒙古匯能煤電集團(tuán)有限公司長灘露天煤礦礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與土地復(fù)墾方案
- 22S702 室外排水設(shè)施設(shè)計與施工-鋼筋混凝土化糞池
- 2013日產(chǎn)天籟全電路圖維修手冊45車身控制系統(tǒng)
評論
0/150
提交評論