100條常見審計查出問題整改指南

100條常見審計查出問題整改指南

100條常見審計查出問題整改指南

編寫說明

為全面貫徹落實中央兩辦關(guān)于建立健全審計整改長效機制有關(guān)

精神，進一步推動審計查出問題的整改工作，有效解決審計整

改結(jié)果認(rèn)定模糊、界定困難等問題，根據(jù)《中華人民共和國審

計法》《國家審計準(zhǔn)則》《江西省審計條例》和《江西省人民

政府關(guān)于加強審計工作的實施意見》（贛府發(fā)（2015）39

居），制定《100條常見審計查出問題整改指南》（以下簡

稱《整改指南100條》）o

《整改指南100條》是在《江西省審計廳審計整改督查工作

暫行辦法》（筋審綜發(fā)（2021）4號）第四章“審計整改認(rèn)

定標(biāo)準(zhǔn)〃有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計整改工作實際，對常見

審計查出問題的整改結(jié)果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進行明確和細化?！墩闹?/p>

南100條》按照常見的重大政策措施落實、預(yù)算管理、政府

采購及招投標(biāo)，基本建設(shè)，內(nèi)控管理、企業(yè)管理，自然資源、

社保資金及安居工程、金融管理、國外貸援款共10類審計內(nèi)

容進行問題分類，列舉了100個常見問題并給出相對應(yīng)的整

改標(biāo)準(zhǔn)說明，重點突出落實被審計單位整改主體責(zé)任、建立健

全規(guī)章制度.推動問題全面整改等方面的內(nèi)容，審計機關(guān)和整

改責(zé)任單位可以在審計整改工作中參照落實。

《整改指南100條》僅對審計整改的認(rèn)定提供一般參考，每

個問題的具體整改要求由審計機關(guān)在此基礎(chǔ)上依據(jù)審計事實、

問題情節(jié)，產(chǎn)生后果，在審計報告及所附的《審計發(fā)現(xiàn)問題清

單》中予以明確。涉及上級審計查出問題的整改情況按照上級

審計機關(guān)有關(guān)要求進行落實。

《整改指南100條》將根據(jù)國家和省有關(guān)審計整改標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

精神適時進行修訂。

100條常見審計查出問題整改指南

序?qū)徲媶栴}表現(xiàn)整改指南

號內(nèi)容

1一,重大政策和決策1.召開黨委（黨組）會議

重大部署落實不及專題研究，制定整改措

政策時，措施不得力施，形成會議記錄；

措施2.已積極采取有效措施，

落實加快工作推進力度，按上

級政策文件落實到位。

2任務(wù)目標(biāo)未完成1.召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；

2.深入分析原因，制定合

理可行的工作計劃，并按

計劃有序推進；

3.后期已完成原目標(biāo)任務(wù)

的，可認(rèn)定為完成整改；

4.后期未完成原目標(biāo)任

務(wù)，但屬于客觀原因造

成，已不具備整改條件且

已按程序取消或調(diào)整任務(wù)

目標(biāo)的，視同整改完畢。

3出臺的規(guī)章制度L召開黨委（黨組）會議

或政策措施不符專題研究，制定整改措

合上級有關(guān)規(guī)定施，形成會議記錄；

2,結(jié)合實際情況，已按照

上級有關(guān)規(guī)定修改.調(diào)

整、完善相關(guān)規(guī)章制度或

政策措施。

4違規(guī)收取應(yīng)免征1.召開黨委（黨組）會議

或已取消的行政專題研究，制定整改措

事業(yè)性收費施，形成會議記錄；

2,已停止違規(guī)收費行為；

3.已將違規(guī)收入退回繳費

者；4.無法退回的違規(guī)收

入已上繳財政。

未嚴(yán)格執(zhí)行國家1.召開黨委（黨組）會議

相關(guān)規(guī)定，提高專題研究，制定整改措

收費標(biāo)準(zhǔn)施，形成會議記錄；

2,已按照國家相關(guān)規(guī)定調(diào)

整收費標(biāo)準(zhǔn)；

3.已將多收取的規(guī)費退回

繳費者；

4,無法退回的違規(guī)收入已

上繳財政。

6未按規(guī)定取消或1.召開黨委（黨組）會議

下放行政審批事專題研究，制定整改措

項施，形成會議記錄；

2,已按規(guī)定停止應(yīng)取消的

審批事項.下放審批權(quán)

限.規(guī)范了相關(guān)行政審批

事項。

7拖欠民營企業(yè)、1.召開黨委（黨組）會議

中小企業(yè)欠款專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；

2.逐項制定還款計劃，并

已償還全部欠款。

8預(yù)算編制不完1.￡開黨委（黨組）會議

預(yù)算整，未將以前年專題研究，制定整改措

管理度結(jié)余費金域轉(zhuǎn)施，形成會議記錄；2.建

移支付資金等納立健全預(yù)算編制.審批.

入預(yù)算管理執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算

內(nèi)部管理制度；3.編制下

年預(yù)算時充分考慮以前年

度結(jié)余資金和轉(zhuǎn)移支付資

金等因素。

9部分項目支出未1,召開黨委（黨組）會議

列入年初預(yù)算，專題研究，制定整改措

執(zhí)行中追加額度施，形成會議記錄；2.建

較大立健全預(yù)算編制.審批.

執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算

內(nèi)部管理制度；3.編制下

年預(yù)算時充分參考往年預(yù)

算執(zhí)行情況，提前與財政

部門溝通，將已確定的項

目納入年初預(yù)算。

10未建立預(yù)算績效1.召開黨委（黨組）會議

管理或個別項目專題研究，制定整改措

未實現(xiàn)績效目標(biāo)施，形成會議記錄；2.建

立健全預(yù)算編制.審批.

執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算

內(nèi)部管理制度；3.在今后

工作中將所有項目全部納

入績效目標(biāo)管理，并結(jié)合

本單位實際合理編制績效

目標(biāo)，遇到變化時，及時

調(diào)整預(yù)算或績效目標(biāo)，提

高績效目標(biāo)的可行性。

11預(yù)算執(zhí)行率低1.召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2,建

立健全預(yù)算編制，審批，

執(zhí)行.決算與評價等預(yù)算

內(nèi)部管理制度；3.已經(jīng)實

施尚未完成的跨年度項

目，加大項目執(zhí)行推進力

度，盡快落實完成；4.確

定不能執(zhí)行的，及時向財

政部門申請調(diào)減指標(biāo)；5.

在今后工作中按實際支出

事項制定用款計劃，提高

預(yù)算執(zhí)行率。

12滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿腖召開黨委（黨組）會議

財政資金專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.建

立健全預(yù)算編制、審批.

執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算

內(nèi)部管理制度；3.已將滯

留的財政資金全部撥付到

位。

13非稅收入或結(jié)轉(zhuǎn)1.召開黨委（黨組）會議

結(jié)余資金未上繳專題研究，制定整改措

財政施，形成會議記錄；2.建

立健全收入內(nèi)部管理制

度：3.已繳納應(yīng)當(dāng)上繳的

款項。

14隱瞞.少列非稅1.召開黨委（黨組）會議

收入專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.建

立健全收入內(nèi)部管理制

度；3.已按規(guī)定進行會計

調(diào)賬處理，并及時足額上

繳財政.

15征繳力度不夠，L召開黨委（黨組）會議

應(yīng)收盡收不到位專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2,建

立健全收入內(nèi)部管理制

度；3.已將欠收款項全部

收繳到位。

16虛列支出1.召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3,按規(guī)定進

行會計調(diào)賬處理；4.在今

后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管

理制度，確保會計核算真

實合法。

17擠占挪用專項資1.召開黨委（黨組）會議

金專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3.原渠道歸

還資金，按規(guī)定進行會計

調(diào)賬處理；4.在今后工作

中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，確保專款專用。

18為其他單位列支1.召開黨委（黨組）會議

費用專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2,建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3?追回有關(guān)

財政資金，按規(guī)定進行會

計調(diào)賬處理；4.在今后工

作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，不得列支與本單位無

關(guān)的費用。

19超預(yù)算或無預(yù)算1.召開黨委（黨組）會議

安排支出專題研究，制定整改措

施,進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3.編制下年

預(yù)算時做好經(jīng)費測算，在

核定的經(jīng)費預(yù)算內(nèi)安排支

出，確需調(diào)整預(yù)算的，要

按規(guī)定程序報批。

20違規(guī)規(guī)定擴大開1.召開黨委（黨組）會議

支范圍.提高開專題研究，制定整改措

支標(biāo)準(zhǔn)施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3,對于單位

擴大開支范圍問題，按規(guī)

定進行會計調(diào)賬處理；4.

對于個人超標(biāo)準(zhǔn)報銷費用

問題，退還有關(guān)財政資

金；5.在今后工作中嚴(yán)格

國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)

準(zhǔn)執(zhí)行。

21向不符合條件企1,召開黨委（黨組）會議

業(yè)發(fā)放財政補貼專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.查找審批發(fā)放薄

弱環(huán)節(jié)，建立健全審查工

作機制；3,收回有關(guān)財政

資金，并及時上繳財政；

4,在今后工作中嚴(yán)格審核

把關(guān)，避免財政資金損失

22違規(guī)發(fā)放加班1.召開黨委（黨組）會議

費，津補貼專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全內(nèi)部管

理制度；3,已退回多發(fā)的

加班費、津補貼等；4.在

今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行工資

津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)

準(zhǔn).無依據(jù)發(fā)放行為的再

次產(chǎn)生。

23違規(guī)公務(wù)接待1,召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3.在今后工

作中嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審

控制，嚴(yán)禁接待無公函公

務(wù)活動和來訪人員。

24未按規(guī)定使用公1.召開黨委（黨組）會議

務(wù)卡專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2,建立健全支出內(nèi)

部管理制度；3.在今后工

作中嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理

辦法規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算。

25銀行賬戶應(yīng)清理1.召開黨委（黨組）會議

未清理專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.規(guī)

范各類賬戶管理，凡是不

符合規(guī)定設(shè)置的賬戶一律

撤銷。

26單位違反財政收1.召開黨委（黨組）會議

入票據(jù)管理規(guī)定專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全內(nèi)部管

理制度；3,已銷毀非法印

制的票據(jù)，沒收違法所得

和作案工具。

27公款私存L臺開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2?建立健全財務(wù)管

理制度；3.已按規(guī)定進行

會計調(diào)賬處理，追回私存

私放的資金，沒收違法所

得。

28往來款長期未清1.召開黨委（黨組）會議

理專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.建

立往來款清理制度，核查

往來款形成原因，定期清

理并形成清理記錄；3.符

合處理條件的已按規(guī)定向

主管部門或財政部門報

告；4.妥善處理完畢，按

規(guī)定進行會計調(diào)賬處理。

29違反國有資產(chǎn)管1,召開黨委（黨組）會議

理的規(guī)定，擅自專題研究，制定整改措

占有.使用、處施，進一步核查是否存在

置國有費產(chǎn)違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)

部管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使

用.處置程序；3.調(diào)整有

關(guān)會計賬目，退還違法所

得和被侵占的國有資產(chǎn)。

30固定資產(chǎn)未定期1,召開黨委（黨組）會議

盤點，賬實不符專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.建

立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制

度，及時進行固定資產(chǎn)清

點盤查，并形成盤點記

錄；3.發(fā)現(xiàn)賬實不符的，

及時查明原因，符合處理

條件的按規(guī)定進行相應(yīng)賬

務(wù)處理，

31未建立資產(chǎn)管理1.召開黨委（黨組）會議

臺賬，未對資產(chǎn)專題研究，制定整改措

進行分類管理施，形成會議記錄；2.建

立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制

度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)

和權(quán)限；3,加強資產(chǎn)的實

物管理，按規(guī)定建立資產(chǎn)

臺賬，對資產(chǎn)實行分類管

理，確保資產(chǎn)安全和有效

使用。

32資產(chǎn)未入賬1.召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全費產(chǎn)內(nèi)

部管理制度；3,按規(guī)定會

計調(diào)賬處理。

33資產(chǎn)或房屋出租1.召開黨委（黨組）會議

未履行審批手續(xù)專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)

部管理制度；3,按規(guī)定向

主管部門或國有資產(chǎn)管理

部門報告，并辦理了審批

手續(xù)。

34對資產(chǎn)疏于管1,召開黨委（黨組）會議

理，造成損失浪專題研究，制定整改措

費施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)

部管理制度；3.已按規(guī)定

履行職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)管

理，并對流失或損失浪費

的資產(chǎn)采取補救措施。

35無預(yù)算、超預(yù)算1,召開黨委（黨組）會議

政府采購專題研究，制定整改措

采購施，進一步核查是否存在

及招違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

投標(biāo)情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全本單位

政府采購內(nèi)部控制制度；

3.在今后工作中，加強對

政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃

的管理，根據(jù)單位實際需

求和相關(guān)標(biāo)）隹編制政府采

購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)

算安排政府采購計劃。

36未履行政府采購1.召開黨委（黨組）會議

程序或規(guī)避公開專題研究，制定整改措

招投標(biāo)施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全本單位

政府采購內(nèi)部控制制度；

3.對審計揭示的問題應(yīng)予

以改正，恢復(fù)合法情形，

或補辦相關(guān)手續(xù)。4.因客

觀原因已不具備整改條件

的，在今后工作中按規(guī)定

嚴(yán)格履行政府采購及招投

標(biāo)管理程序。

37違規(guī)開展招標(biāo)投1.召開黨委（黨組）會議

標(biāo)專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全本單位

政府采購內(nèi)部控制制度；

3.對審計揭示的問題應(yīng)予

以改正，恢復(fù)合法情形，

或補辦相關(guān)手續(xù)；4.因客

觀原因已不具備整

38四、前期手續(xù)不全先1.召開黨委（黨組）會議

基本開工建設(shè)專題研究，制定整改措

建設(shè)施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全建設(shè)項

目內(nèi)部控制制度；3.符合

補辦條件的，完善項目基

建手續(xù)；4.因客觀原因已

不具備整改條件的，在今

后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行

基本建設(shè)程序。

39〃三邊〃工程1.召開黨委（黨組）會議

（邊勘察.邊設(shè)專題研究，制定整改措

計、邊施工）施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全建設(shè)項

目內(nèi)部控制制度；3.在今

后工程建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行基

本建設(shè)程序，做好勘察.

設(shè)計、施工的相互配合工

作。

40未及時辦理竣工L召開黨委（黨組）會議

決算專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.建

立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制

制度；3.完成項目竣工決

算相關(guān)手續(xù)，并及時上繳

項目結(jié)余的財政資金。

41項目建設(shè)管理方1,召開黨委（黨組）會議

面不規(guī)范，如：專題研究，制定整改措

參建單位不具備施，進一步核查是否存在

資質(zhì).建設(shè)單位違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

違規(guī)要求設(shè)計或情況給予處理處罰，追究

者施工單位降低相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

強制性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)記錄；2.建立健全建設(shè)項

等目建設(shè)管理制度；3.重新

選取具有資質(zhì)的參建單

位.對不具備資質(zhì)的參建

單位依合同條款或法律行

政法規(guī)進行處罰；4.對違

規(guī)施工的建筑質(zhì)量進行檢

測并采取補救措施。

42工程進展緩慢1.召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.建

立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制

制度；3.阻礙項目進度的

難點問題取得突破，施工

的連續(xù)性得到有效保障，

工期推進明顯加快，在此

基礎(chǔ)上制定合理可行的工

程進度安排和時間安排。

43多計工程款1.召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全建設(shè)項

目內(nèi)部控制制度；3.尚未

支付工程款的，核減工程

造價；4.已支付工程款

的，收回多付的工程款，

并進行會計調(diào)賬處理。

44未按合同約定支1.召開黨委（黨組）會議

付工程價款專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2,建

立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制

制度；3.在今后工程建設(shè)

中準(zhǔn)確把握建設(shè)進度，加

強價款支付審核，嚴(yán)格按

合同約定條件支付工程價

款。

45擅自減少、增加1.召開黨委（黨組）會議

或改變建設(shè)內(nèi)容專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

嚴(yán)重質(zhì)量問題或違規(guī)違紀(jì)

行為，根據(jù)具體情況采取

相應(yīng)組正.處理處罰措

施，追究相關(guān)人員責(zé)任，

形成會議記錄；2.建立健

全建設(shè)項目內(nèi)部管理制

度，查找薄弱環(huán)節(jié)，完善

審核機制；3.在今后工程

建設(shè)中嚴(yán)格審核把關(guān)，避

免財政資金損失。

46未按規(guī)定單獨核1.召開黨委（黨組）會議

算專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全建設(shè)項

目內(nèi)部控制制度；3.已按

規(guī)定對每個基本建設(shè)項目

進行單獨核算。

47超概算投資1,召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

因管理不善、弄虛作假，

造成嚴(yán)重超概算或違規(guī)違

紀(jì)行為，根據(jù)具體情況采

取相應(yīng)糾正、處理處罰措

施，追究相關(guān)人員責(zé)任，

形成會議記錄；2.建立健

全建設(shè)項目內(nèi)部控制制

度；3.符合處理條件的已

按規(guī)定向主管部門報告，

調(diào)整概算。

48分包轉(zhuǎn)包L召開黨委（黨組）會議

專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)

部管理制度；3.對審計揭

示的問題應(yīng)予以改正，恢

復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)

手續(xù)。4.因客觀原因已不

具備整改條件的，在今后

工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行招

投標(biāo)管理程序。

49五.未制定“三重一L召開黨委（黨組）會議

內(nèi)控大”制度專題研究，制定整改措

管理施，形成會議記錄；2.出

臺"三重一大”實施細

則，B月確大額資金使用.

重大事項標(biāo)）隹及審批流

程。

50重大經(jīng)濟決策事1,召開黨委（黨組）會議

項未上會集體研專題研究，制定整改措

究施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全重大事

項決策程序；3.在今后工

作中嚴(yán)格執(zhí)行〃三重一

大〃制度。凡屬重大項目

安排、大額資金使用等決

策事項必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子

集體討論決定。

51未及時修訂內(nèi)控L召開黨委（黨組）會議

制度專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2.結(jié)

合本單位實際，修訂完善

相關(guān)內(nèi)控制度。

52不相容職務(wù)未有L召開黨委（黨組）會議

效分離專題研究，制定整改措

施，形成會議記錄；2,按

照不相容職務(wù)分離原則，

合理設(shè)置工作崗位，明確

職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡

機制。

53超出規(guī)定范圍、1.召開黨委（黨組）會議

限額使用現(xiàn)金專題研究，制定整改措

施，進一步核查是否存在

違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體

情況給予處理處罰，追究

相關(guān)人員責(zé)任，形成會議

記錄；2.建立健全現(xiàn)金支

出內(nèi)部管理制度，明確支

出范圍和限額；3.在今后

工作中嚴(yán)格按規(guī)定范圍支

付