納稅全真實(shí)務(wù)期末試卷期末考試-試卷-AB卷帶答案-期末考試題-模擬卷-模擬試題-綜合試卷自測試卷2套

《納稅全真實(shí)務(wù)》期末考試答案填空題，共20分，每空一分，共20個空。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變更事項(xiàng)天內(nèi)，辦理變更手續(xù)。2目前，國稅發(fā)票有、和三種。3一般情況下，一般納稅人實(shí)行。4隨同增值稅一起繳納的有、和。5按照規(guī)定，2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為，第二年抵扣比例為。6根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號）規(guī)定，從2016年2月1日起，月納稅營業(yè)額或銷售額不超萬元，季納稅營業(yè)額或銷售額不超過萬元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。7扣繳義務(wù)人在支付個人勞務(wù)報(bào)酬達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)需要代扣代繳、、、和。8按照《個人所得稅法》，購買福利彩票中獎需要計(jì)算交納。9按照財(cái)稅部門的文件，自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按的稅率繳納企業(yè)所得稅二單選題，每題只有1個正確答案共20分，每題1分。1自“三證合一”登記制度改革以后，實(shí)行“一照一碼”登記模式，由（）（市場監(jiān)督管理部門）核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證不再發(fā)放。A工商行政管理部門B國稅務(wù)部門C地稅部門D海關(guān)2以下可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定的是（）A個體工商戶以外的其他個人；B國家機(jī)關(guān)C事業(yè)單位D國有企業(yè)3市區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是（）A10%B7%C5%D3%4企業(yè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月不認(rèn)證，應(yīng)將相應(yīng)的增值稅額計(jì)入（）A進(jìn)項(xiàng)稅額B待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D留抵稅額5小規(guī)模納稅人當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅應(yīng)借記（）A應(yīng)交增值稅B未交增值稅C已交稅金D銷項(xiàng)稅額6增值稅小規(guī)模納稅人需要報(bào)送的必報(bào)資料為（）A《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》B《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》C《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》D《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》7支票是支取資金的重要憑證，支票上加蓋印鑒方有效，一般情況下，印鑒由企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章和（）章組成。A董事長B總經(jīng)理C財(cái)務(wù)經(jīng)理D法人代表8根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A一B三C五D六9企業(yè)辦理完工商注冊登記后必須要到銀行開立（）A基本賬戶B結(jié)算賬戶C一般賬戶D臨時(shí)賬戶10企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，注冊登記信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變更事項(xiàng)（）天內(nèi)，辦理變更手續(xù)。A10B30C45D6011企業(yè)申請簡易注銷登記應(yīng)當(dāng)先通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)《簡易注銷公告》專欄主動向社會公告擬申請簡易注銷登記及全體投資人承諾等信息，公告期為()日。A10B30C45D6012納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅申報(bào)期的，納稅申報(bào)期一般為次月或季后首月1日起至()日止。A5B10C15D2013目前我國實(shí)行的工資薪金個人所得稅率共7檔，其中第一檔稅率是（）A1%B3%C5%7%14國外人員計(jì)繳個人所得稅的方法與國內(nèi)人員的計(jì)稅方法一致，稅前扣除是（）元。A2800B3500C4800D500015根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》等規(guī)定，提供勞務(wù)屬增值稅的征稅范圍，個人提供勞務(wù)應(yīng)按次申報(bào)納稅，不含稅收入額達(dá)到()元及以上的，應(yīng)就當(dāng)次收入額全額征稅，采用簡易計(jì)稅方法。A500B515C800D100016偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質(zhì)的所得，個人參加競賽獲得獎金也屬于偶然所得，應(yīng)繳納個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法，偶然所得按20%稅率()征稅。A全額B獎金超過500元以上才需要C獎金額減除800元D獎金額減除20%費(fèi)用17按照財(cái)稅部門的文件，小型微利企業(yè)是指.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過()萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。A10B30C50D10018根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下不得在稅前減除的費(fèi)用是（）A工資B銷售成本C工商行政罰款D廣告費(fèi)19沒有健全的賬冊，也無法準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用的小型企業(yè)，企業(yè)所得稅可以按（）的一定比例核定征收。A收入B原材料成本C工資費(fèi)用D固定資產(chǎn)成本20()是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度。A工商登記B稅務(wù)登記C設(shè)立登記D開業(yè)登記三多選題,每題有2個或2個以上正確答案，全部選對得2分，錯選漏選均不得分，共20分1公司申請注銷登記的原因有（）A公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或其他解散事由出現(xiàn)；B股東決定、股東會、股東大會決議解散；C因公司合并或者分立需要解散；D依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；2根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制或取得合法憑證，支付個人勞務(wù)可以通過以下（）方式取得合法憑證：A委托稅局代開發(fā)票B電子（網(wǎng)絡(luò)）發(fā)票應(yīng)用系統(tǒng)自開C收款方寫的收據(jù)D開具自營服務(wù)業(yè)發(fā)票3根據(jù)《個人所得稅法》，以下屬于個人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A自然人B個人獨(dú)資企業(yè)投資者C合伙企業(yè)投資者D個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營者4企業(yè)所得稅的征收方式有（）A查賬征收B核定征收C查定征收D定期定額征收5目前可以適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證政策，采用勾選確認(rèn)的方式進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人包括：()A信用等級為A的增值稅一般納稅人;B信用等級為B的增值稅一般納稅人；C信用等級為C的一般納稅人;D2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人。6印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載()的為計(jì)稅依據(jù)A金額B費(fèi)用C收入額D憑證的件數(shù)7開具增值稅發(fā)票可以通過（）。A防偽稅控設(shè)備開具B向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票C手寫D由其他企業(yè)代開8納稅人取得以下合法憑證，可以申請抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：()A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購憑證D技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票9小規(guī)模納稅人可選擇()等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。A網(wǎng)上申報(bào)B上門申報(bào)C微信申報(bào)D自助辦稅終端機(jī)申報(bào)10增值稅納稅人可以按（）進(jìn)行申報(bào)A月B季C年D次四判斷題，共10分，每題1分，對的打在（）√，錯的打×。1有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，均可自主選擇適用一般注銷程序或簡易注銷程序。（）2停復(fù)業(yè)登記程序只適用于定期定額征收的納稅人()3只有增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅辦法。（）4從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)所有的一般納稅人在填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，還需填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。（）5企業(yè)可以采用通過在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行勾選認(rèn)證。（）6個人提供勞務(wù)應(yīng)按次申報(bào)納稅，不含稅收入額達(dá)到500元及以上的，應(yīng)就當(dāng)次收入額全額征稅，采用簡易計(jì)稅方法。（）7納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。()8小規(guī)模納稅采取簡易計(jì)稅辦法，征收率是3%()9納稅人當(dāng)期繳納的稅款為0則不需要申報(bào)。（）10稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，通過政府間談判所簽訂的確定其在國際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書面協(xié)議或條約，香港是我國的稅收協(xié)定國.()五問答題，共4題，其中第1~3題每題8分，第4題6分，共30分1除一般企業(yè)都需要交納的增值稅和附加稅、個人所得稅及印花稅以外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？（本題8分）答：2納稅人銷售哪些項(xiàng)目可以免征增值稅？（本題8分）答：3陳紅2017年12月應(yīng)收工資總額4500元，年終獎金共計(jì)15000元，個人應(yīng)繳納社保及住房公積金1200元，根據(jù)個人所得稅率表，計(jì)算陳紅2017年12月應(yīng)繳納的個人所得稅。（本題共8分）個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,005答：4麗星公司2017年度利潤總額10萬元，屬小型微利企業(yè)，經(jīng)查，營業(yè)外收入中15,000.00元是政府補(bǔ)助，屬不征稅收入，營業(yè)外支出20000元是工商行政罰款支出，管理費(fèi)用中，工資支出50000元，9000元是福利費(fèi)支出，2017年，已預(yù)繳所得稅10000元，請計(jì)算麗星公司2017年還需繳納多少企業(yè)所得稅?（本題6分）答：《納稅全真實(shí)務(wù)》期末考試答案填空題，共20分，每空一分，共20個空。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變更事項(xiàng)30天內(nèi)，辦理變更手續(xù)。2目前，國稅發(fā)票有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和電子普通發(fā)票三種。3一般情況下，一般納稅人實(shí)行稅款抵扣制度。4隨同增值稅一起繳納的有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。5按照規(guī)定，2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。6根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號）規(guī)定，從2016年2月1日起，月納稅營業(yè)額或銷售額不超10萬元，季納稅營業(yè)額或銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。7扣繳義務(wù)人在支付個人勞務(wù)報(bào)酬達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)需要代扣代繳增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個人所得稅。8按照《個人所得稅法》，購買福利彩票中獎需要計(jì)算交納偶然所得。9按照財(cái)稅部門的文件，自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅二單選題，每題只有1個正確答案共20分，每題1分。1自“三證合一”登記制度改革以后，實(shí)行“一照一碼”登記模式，由（A）（市場監(jiān)督管理部門）核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證不再發(fā)放。A工商行政管理部門B國稅務(wù)部門C地稅部門D海關(guān)2以下可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定的是（D）A個體工商戶以外的其他個人；B國家機(jī)關(guān)C事業(yè)單位D國有企業(yè)3市區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是（B）A10%B7%C5%D3%4企業(yè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月不認(rèn)證，應(yīng)將相應(yīng)的增值稅額計(jì)入（B）A進(jìn)項(xiàng)稅額B待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D留抵稅額5小規(guī)模納稅人當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅應(yīng)借記（A）A應(yīng)交增值稅B未交增值稅C已交稅金D銷項(xiàng)稅額6增值稅小規(guī)模納稅人需要報(bào)送的必報(bào)資料為（A）A《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》B《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》C《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》D《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》7支票是支取資金的重要憑證，支票上加蓋印鑒方有效，一般情況下，印鑒由企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章和（D）章組成。A董事長B總經(jīng)理C財(cái)務(wù)經(jīng)理D法人代表8根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（C）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A一B三C五D六9企業(yè)辦理完工商注冊登記后必須要到銀行開立（A）A基本賬戶B結(jié)算賬戶C一般賬戶D臨時(shí)賬戶10企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，注冊登記信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變更事項(xiàng)（B）天內(nèi)，辦理變更手續(xù)。A10B30C45D6011企業(yè)申請簡易注銷登記應(yīng)當(dāng)先通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)《簡易注銷公告》專欄主動向社會公告擬申請簡易注銷登記及全體投資人承諾等信息，公告期為(C)日。A10B30C45D6012納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅申報(bào)期的，納稅申報(bào)期一般為次月或季后首月1日起至(C)日止。A5B10C15D2013目前我國實(shí)行的工資薪金個人所得稅率共7檔，其中第一檔稅率是（B）A1%B3%C5%7%14國外人員計(jì)繳個人所得稅的方法與國內(nèi)人員的計(jì)稅方法一致，稅前扣除是（C）元。A2800B3500C4800D500015根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》等規(guī)定，提供勞務(wù)屬增值稅的征稅范圍，個人提供勞務(wù)應(yīng)按次申報(bào)納稅，不含稅收入額達(dá)到(A)元及以上的，應(yīng)就當(dāng)次收入額全額征稅，采用簡易計(jì)稅方法。A500B515C800D100016偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質(zhì)的所得，個人參加競賽獲得獎金也屬于偶然所得，應(yīng)繳納個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法，偶然所得按20%稅率(A)征稅。A全額B獎金超過500元以上才需要C獎金額減除800元D獎金額減除20%費(fèi)用17按照財(cái)稅部門的文件，小型微利企業(yè)是指.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(B)萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。A10B30C50D10018根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下不得在稅前減除的費(fèi)用是（C）A工資B銷售成本C工商行政罰款D廣告費(fèi)19沒有健全的賬冊，也無法準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用的小型企業(yè)，企業(yè)所得稅可以按（A）的一定比例核定征收。A收入B原材料成本C工資費(fèi)用D固定資產(chǎn)成本20(B)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度。A工商登記B稅務(wù)登記C設(shè)立登記D開業(yè)登記三多選題,每題有2個或2個以上正確答案，全部選對得2分，錯選漏選均不得分，共20分1公司申請注銷登記的原因有（ABCD）A公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或其他解散事由出現(xiàn)；B股東決定、股東會、股東大會決議解散；C因公司合并或者分立需要解散；D依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；2根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制或取得合法憑證，支付個人勞務(wù)可以通過以下（AB）方式取得合法憑證：A委托稅局代開發(fā)票B電子（網(wǎng)絡(luò)）發(fā)票應(yīng)用系統(tǒng)自開C收款方寫的收據(jù)D開具自營服務(wù)業(yè)發(fā)票3根據(jù)《個人所得稅法》，以下屬于個人所得稅納稅義務(wù)人的是（ABCD）A自然人B個人獨(dú)資企業(yè)投資者C合伙企業(yè)投資者D個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營者4企業(yè)所得稅的征收方式有（AB）A查賬征收B核定征收C查定征收D定期定額征收5目前可以適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證政策，采用勾選確認(rèn)的方式進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人包括：(ABD)A信用等級為A的增值稅一般納稅人;B信用等級為B的增值稅一般納稅人；C信用等級為C的一般納稅人;D2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人。6印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載(ABCD)的為計(jì)稅依據(jù)A金額B費(fèi)用C收入額D憑證的件數(shù)7開具增值稅發(fā)票可以通過（AB）。A防偽稅控設(shè)備開具B向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票C手寫D由其他企業(yè)代開8納稅人取得以下合法憑證，可以申請抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：(ABCD)A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購憑證D技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票9小規(guī)模納稅人可選擇(ABCD)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。A網(wǎng)上申報(bào)B上門申報(bào)C微信申報(bào)D自助辦稅終端機(jī)申報(bào)10增值稅納稅人可以按（ABD）進(jìn)行申報(bào)A月B季C年D次四判斷題，共10分，每題1分，對的打在（）√，錯的打×。1有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，均可自主選擇適用一般注銷程序或簡易注銷程序。（×）2停復(fù)業(yè)登記程序只適用于定期定額征收的納稅人(√)3只有增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅辦法。（×）4從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)所有的一般納稅人在填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，還需填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。（√）5企業(yè)可以采用通過在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行勾選認(rèn)證。（×）6個人提供勞務(wù)應(yīng)按次申報(bào)納稅，不含稅收入額達(dá)到500元及以上的，應(yīng)就當(dāng)次收入額全額征稅，采用簡易計(jì)稅方法。（√）7納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。(√)8小規(guī)模納稅采取簡易計(jì)稅辦法，征收率是3%(×)9納稅人當(dāng)期繳納的稅款為0則不需要申報(bào)。（×）10稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，通過政府間談判所簽訂的確定其在國際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書面協(xié)議或條約，香港是我國的稅收協(xié)定國.(√)五問答題，共4題，其中第1~3題每題8分，第4題6分，共30分1除一般企業(yè)都需要交納的增值稅和附加稅、個人所得稅及印花稅以外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？（本題8分）答：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納土地使用稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于持有尚未售出的商品房按照占地面積應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納土地增值稅。由此可見，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及的稅費(fèi)有：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、土地增值稅、所得稅等。其中銷售環(huán)節(jié)需要交納的稅有：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅。2納稅人銷售哪些項(xiàng)目可以免征增值稅？（本題8分）答：根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售下列項(xiàng)目免征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，即從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個出售的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級產(chǎn)品；（2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書；（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（6）來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備；（7）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（8）銷售的自己使用過的物品，是指《增值稅條例》16條所稱其他個人自己使用過的游艇、摩托車、應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車以外的貨物。3陳紅2017年12月應(yīng)收工資總額4500元，年終獎金共計(jì)15000元，個人應(yīng)繳納社保及住房公積金1200元，根據(jù)個人所得稅率表，計(jì)算陳紅2017年12月應(yīng)繳納的個人所得稅。（本題共8分）個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,005答：（1）陳紅2017年12月工資薪金應(yīng)納稅所得額=4500-3500-1200=-200元由于工資薪金應(yīng)納稅所得額<0元，獎金應(yīng)納稅所得額=15000-200=14800元，（2）獎金按月平均計(jì)算14800÷12=1233.33元，因此適用稅率3%，（3）獎金需要繳納個人所得稅：14800×3%=444元，（4）因此陳紅12月應(yīng)繳納個人所得稅共計(jì)444元。4麗星公司2017年度利潤總額10萬元，屬小型微利企業(yè)，經(jīng)查，營業(yè)外收入中15,000.00元是政府補(bǔ)助，屬不征稅收入，營業(yè)外支出20000元是工商行政罰款支出，管理費(fèi)用中，工資支出50000元，9000元是福利費(fèi)支出，2017年，已預(yù)繳所得稅10000元，請計(jì)算麗星公司2017年還需繳納多少企業(yè)所得稅?（本題6分）答：（1）應(yīng)納稅所得額=100000-15000+20000+（9000-50000×14%）=107000元（2）應(yīng)納稅額=107000×50%×20%=10700元（3）還需繳納企業(yè)所得稅10700-10000=700元?！都{稅全真實(shí)務(wù)》期末B考試試卷填空題，共20分，每空一分，共20個空。1稅務(wù)登記又稱納稅登記，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。稅務(wù)登記種類包括：、、、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。2“五證合一”是指在全面實(shí)施、、“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合和?！耙徽找淮a”即統(tǒng)一推廣應(yīng)用。3預(yù)先核準(zhǔn)的企業(yè)名稱通常保留個月4一般增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)：第一聯(lián)是，銷售方記賬憑證，第二聯(lián)是，購買方扣稅憑證，第三聯(lián)是，購買方記賬憑證。5以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于、、、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。6增值稅一般納稅人銷售建筑材料適用一般計(jì)稅方法，稅率是；提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，稅率是。7增值稅專用發(fā)票可以采用、和勾選認(rèn)證三種。二單選題，每題只有1個正確答案共20分，每題1分。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，由付款方或受票方作為付款原始憑證的是（）。A.抵扣聯(lián)B.記賬聯(lián)C.存根聯(lián)D.發(fā)票聯(lián)3、根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由（）。A.國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)印制D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)的是（）A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個人銷售房屋B百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C超市向消費(fèi)者個人銷售紅酒D住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)5、甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11115元；為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場的零售單價(jià)為58.5元。已知增值稅稅率為17%，有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）A.11115x17%=1889.55（元）B.11115÷（1+17%）×17%=1615（元）C.（11115＋58.5×80）×17%=2685.15（元）D.(11115＋58.5×80)÷(1＋17%)=2295(元)6、甲食品廠2017年11月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間用來生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是()A.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2017年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2017年11月份轉(zhuǎn)作增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2017年12月份轉(zhuǎn)作增進(jìn)項(xiàng)稅額處理D.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2017年12月份轉(zhuǎn)作增進(jìn)項(xiàng)稅額處理7、一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A零售勞保專用品B向消費(fèi)者個人銷售貨物C批發(fā)計(jì)生用品D二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車8、下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修基金C、銀行銷售金銀D、存款利息9、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售服務(wù)繳納增值稅C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鏄I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃D、車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅10、某金店是增值稅一般納稅人，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元A、6800B、5200C、3400D、260011、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元；10月18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元A、2.3B、2.6C、2.66D、612、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)13、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%。2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資3460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元A、240B、298C、435D、49414、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是（）A納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金D納稅人銷售貨物的同時(shí)向購買方收取手續(xù)費(fèi)15、下列關(guān)于營改增試點(diǎn)納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A、婚姻介紹服務(wù)B、福利彩票的發(fā)行收入C、個人銷售自建自用住房D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用11%稅率的是（）。A、筆記本電腦B、化肥C、小汽車D、淀粉17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人C、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅18、視同應(yīng)稅服務(wù)銷售額，按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的（）價(jià)格確定。A、平均B、最高C、最低D、歷史19、2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，第二年抵扣比例為（）%。A、60；40B、50；40C、50；5D、40；6020、下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（）。A、文化體育服務(wù)B、教育醫(yī)療服務(wù)C、餐飲住宿服務(wù)D、貸款服務(wù)三多選題,每題有2個或2個以上正確答案，全部選對得2分，錯選漏選均不得分，共20分1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少要保存10年的有（）。A.完稅憑證B.賬簿C.發(fā)票的存根聯(lián)D.發(fā)票登記簿2.根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式C.電腦生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的貸款服務(wù)D.紡織廠購進(jìn)的住宿服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得扣除的是（）A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉服務(wù)C.文化館出租房屋D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)服務(wù)5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)6.據(jù)”營改增”制定的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間的說法中正確的是（）A.納稅人銷售不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，期納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人無償為他人提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天7.根據(jù)增值稅制度的規(guī)定,下列應(yīng)當(dāng)按照“建筑服務(wù)”征收增值稅的有（）A.有線電視安裝服務(wù)B.修繕服務(wù)C.礦山爆破D.航道疏浚8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售的有（）A.建材商店銷售門窗的同時(shí)又提供安裝服務(wù)B納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)C.餐飲企業(yè)在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒D.電器商場銷售空調(diào)的同時(shí)又提供送貨安裝服務(wù)9.根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.向消費(fèi)者個人銷售貨物B.商場零售煙、酒C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷售免稅藥品10.根據(jù)“營改增”制定的規(guī)定，下列不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形資產(chǎn)D境外單位或者個人向境外單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)四判斷題，共10分，每題1分，對的打在（）√，錯的打×。1.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。（）2如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么，超過起征點(diǎn)的，只對超過800元的部分征稅。（）3.根據(jù)規(guī)定，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）4.在同一縣（市）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅（）5.個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過部分計(jì)算繳納增值稅。（）6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人（）7.一般納稅人銷售自產(chǎn)的以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅，選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，24個月內(nèi)不得變更。（）8.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，按平均稅率計(jì)算納稅。（）9.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額以貨物的銷售價(jià)格減除還本支出后的余額確定。（）10除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。（）五問答題，共4題，其中1~3題8分，第4題6分，共30分。1增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，哪些納稅人不能辦理一般納稅人資格認(rèn)定？（本題8分）答：2甲商場為增值稅一般納稅人，分設(shè)商品銷售部、餐飲部和貨運(yùn)部，貨運(yùn)部依法取得貨物運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)。2016年11月，甲商場商品銷售部取得不含增值稅銷售額100萬元（稅率17%），餐飲部取得不含增值稅餐飲收入60萬元（稅率6%），貨運(yùn)部取得不含增值稅貨物運(yùn)輸收入40萬元（稅率11%）。請計(jì)算甲商場本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額？（本題8分）答：3根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模及會計(jì)核算的健全程度不同，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,請回答他們的劃分標(biāo)準(zhǔn)（本題8分）答：4隨同增值稅一起繳納的附加稅哪些？各自的稅率是多少？（本題6分）答：《納稅全真實(shí)務(wù)》期末B考試答案填空題，共20分，每空一分，共20個空。1稅務(wù)登記又稱納稅登記，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。稅務(wù)登記種類包括：設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。2“五證合一”是指在全面實(shí)施工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合社會保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。“一照一碼”即統(tǒng)一社會信用代碼推廣應(yīng)用。3預(yù)先核準(zhǔn)的企業(yè)名稱通常保留六個月4一般增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)：第一聯(lián)是記賬聯(lián)，銷售方記賬憑證，第二聯(lián)是抵扣聯(lián)，購買方扣稅憑證，第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，購買方記賬憑證。5以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。6增值稅一般納稅人銷售建筑材料適用一般計(jì)稅方法，稅率是17%；提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，稅率是11%。7增值稅專用發(fā)票可以采用遠(yuǎn)程認(rèn)證、上門認(rèn)證和勾選認(rèn)證三種。二、單選題，每題只有1個正確答案共20分，每題1分。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日【答案】C2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，由付款方或受票方作為付款原始憑證的是（）。A.抵扣聯(lián)B.記賬聯(lián)C.存根聯(lián)D.發(fā)票聯(lián)【答案】D3、根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由（）。A.國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)印制D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制【答案】A4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)的是（）A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個人銷售房屋B百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C超市向消費(fèi)者個人銷售紅酒D住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)【答案】D5、甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11115元；為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場的零售單價(jià)為58.5元。已知增值稅稅率為17%，有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）A.11115x17%=1889.55（元）B.11115÷（1+17%）×17%=1615（元）C.（11115＋58.5×80）×17%=2685.15（元）D.(11115＋58.5×80)÷(1＋17%)=2295(元)【答案】D6、甲食品廠2017年11月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間用來生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是()A.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2017年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2017年11月份轉(zhuǎn)作增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2017年12月份轉(zhuǎn)作增進(jìn)項(xiàng)稅額處理D.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2017年12月份轉(zhuǎn)作增進(jìn)項(xiàng)稅額處理【答案】C7、一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A零售勞保專用品B向消費(fèi)者個人銷售貨物C批發(fā)計(jì)生用品D二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車【答案】A8、下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修基金C、銀行銷售金銀D、存款利息【答案】C9、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售服務(wù)繳納增值稅C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鏄I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃D、車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅【答案】B10、某金店是增值稅一般納稅人，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元A、6800B、5200C、3400D、2600【答案】C11、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元；10月18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元A、2.3B、2.6C、2.66D、6【答案】A12、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）A年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)【答案】B13、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%。2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資3460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元A、240B、298C、435D、494【答案】D14、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是（）A納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金D納稅人銷售貨物的同時(shí)向購買方收取手續(xù)費(fèi)【答案】D15、下列關(guān)于營改增試點(diǎn)納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A、婚姻介紹服務(wù)B、福利彩票的發(fā)行收入C、個人銷售自建自用住房D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)【答案】D16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用11%稅率的是（）。A、筆記本電腦B、化肥C、小汽車D、淀粉【答案】B17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人C、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】D18、視同應(yīng)稅服務(wù)銷售額，按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的（）價(jià)格確定。A、平均B、最高C、最低D、歷史【答案】A19、2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，第二年抵扣比例為（）%。A、60；40B、50；40C、50；5D、40；60【答案】A20、下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（）。A、文化體育服務(wù)B、教育醫(yī)療服務(wù)C、餐飲住宿服務(wù)D、貸款服務(wù)【答案】D三多選題,每題有2個或2個以上正確答案，全部選對得2分，錯選漏選均不得分，共20分1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少要保存10年的有（）。A.完稅憑證B.賬簿C.發(fā)票的存根聯(lián)D.發(fā)票登記簿【答案】AB2.根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式C.電腦生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的貸款服務(wù)D.紡織廠購進(jìn)的住宿服務(wù)【答案】BC3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得扣除的是（）A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】ABD4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉服務(wù)C.文化館出租房屋D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)服務(wù)【答案】ABD5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)【答案】ABC6.據(jù)”營改增”制定的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間的說法中正確的是（）A.納稅人銷售不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，期納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人無償為他人提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天【答案】BCD7.根據(jù)增值稅制度的規(guī)定,下列應(yīng)當(dāng)按照“建筑服務(wù)”征