有限公司工程項(xiàng)目全面責(zé)任成本管理細(xì)則

XX有限公司

工程項(xiàng)目全面責(zé)任成本管理細(xì)則

（草案）

目錄

第一章................總則

第二章……體制、機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第三章…責(zé)任成本集體承包制

第四章......管理程序和流程

第五章........責(zé)任成本預(yù)測

第六章........責(zé)任成本計(jì)劃

第七章…項(xiàng)目部責(zé)任成本控制

第八章…責(zé)任成本核算與分析

第九章…責(zé)任成本考核與兌現(xiàn)

第十章……責(zé)任成本管理督察

第十一章.........責(zé)任成本報(bào)表

第十二章............附則

第一章總則

第一條按照《XX集團(tuán)公司工程項(xiàng)目全面責(zé)任成本管理辦法》

（XX投（2009）55號）的要求，為加強(qiáng)和規(guī)范中國土木XX有限公司

（下稱“有限公司”）工程項(xiàng)目成本管理，落實(shí)各級員工增收節(jié)支、

降本提效責(zé)任，提高經(jīng)濟(jì)效益，不斷提升市場競爭能力，根據(jù)XX和

中國的有關(guān)法律和制度，結(jié)合有限公司實(shí)際，制定本細(xì)則。

第二條工程項(xiàng)目全面責(zé)任成本（下稱“責(zé)任成本”）是按照工程

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，在項(xiàng)目組織系統(tǒng)內(nèi)的各個(gè)責(zé)任層次分解項(xiàng)目全

面預(yù)算的內(nèi)容，而形成的“責(zé)任預(yù)算”；是以具體的責(zé)任單位（部門，

隊(duì)，班，組，乃至個(gè)人）為特定的責(zé)任中心，在項(xiàng)目實(shí)施過程中承擔(dān)的

責(zé)任為范圍所歸集的成本。責(zé)任成本包括項(xiàng)目實(shí)施過程中所發(fā)生的全部

成本費(fèi)用，包括工程直接成本和間接成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)

稅金、外帳所得稅、營業(yè)外支出等費(fèi)用。

第三條責(zé)任成本管理是指以有限公司為利潤中心，以項(xiàng)目部為

成本中心，并以承包責(zé)任合同為紐帶，明確各自的“責(zé)“、“權(quán)”、“利”關(guān)

系，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，以崗位責(zé)任制、責(zé)任承包制與績效考核掛

鉤為制度核心，運(yùn)用組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和合同等措施，對項(xiàng)目實(shí)施全過

程，從投標(biāo)到竣工所發(fā)生的各項(xiàng)收、支進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，將成本與

責(zé)任、成本與收入掛鉤，使項(xiàng)目成本嚴(yán)格控制在責(zé)任成本以內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)

項(xiàng)目成本效益最優(yōu)化目的的一種科學(xué)管理活動(dòng)。

第四條責(zé)任成本管理是一項(xiàng)貫穿于項(xiàng)目實(shí)施與管理全過程的系

統(tǒng)工程，包括責(zé)任成本預(yù)測、責(zé)任成本計(jì)劃、責(zé)任成本目標(biāo)下達(dá)和分解、

責(zé)任成本控制、責(zé)任成本核算、責(zé)任成本分析、責(zé)任成本考核、獎(jiǎng)懲兌

現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。

第五條有限公司各工程項(xiàng)目因受到管理運(yùn)作模式等多重因素的

影響，責(zé)任成本管理會有所側(cè)重，在健全體系、建立機(jī)制、完善制度、

規(guī)范程序、落實(shí)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行全面計(jì)劃，確定

合理責(zé)任成本，進(jìn)行控制、核算、分析、考核和兌現(xiàn)，采取主要環(huán)節(jié)重

點(diǎn)管理模式。

第六條責(zé)任成本管理遵循以下九項(xiàng)原則：

1、一把手推動(dòng)原則；

2、市場導(dǎo)向原則；

3、以人為本，全員參與原則；

4、目標(biāo)分解，責(zé)任明確原則；

5、管理層次與管理內(nèi)容一致原則；

6、動(dòng)態(tài)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則；

7、過程控制與系統(tǒng)控制原則；

8、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則；

9、開源與節(jié)流相結(jié)合原則。

第七條本細(xì)則適用于有限公司所管控的非集團(tuán)公司直管工程項(xiàng)

目。

第二章體制、機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第八條有限公司實(shí)行有限公司和項(xiàng)目部兩級責(zé)任成本管理體

制。有限公司為責(zé)任成本的管理控制層，項(xiàng)目部為責(zé)任成本的管理執(zhí)行

層。（參見附件一）

第九條有限公司責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)：

有限公司建立責(zé)任成本管理架構(gòu)，成立責(zé)任成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小

組，成本管理中心和督察組。

1、有限公司責(zé)任成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長袁X集團(tuán)公司副總經(jīng)理有限公司總經(jīng)理

副組長李X有限公司總會計(jì)師

副組長擬訂

2、有限公司責(zé)任成本管理中心

主任：白XX（兼）工程管理部負(fù)責(zé)人

成員：趙XX工程管理部

晏X：工程管理部

俞XX：物資設(shè)備部負(fù)責(zé)人

康XX：財(cái)務(wù)部

3、有限公司督察組

督察組由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人主持，成本管理中心牽頭，會同相關(guān)職能

部門組成。

組長擬訂

副組長擬訂

第十條有限公司責(zé)任成本管理機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)：

1、有限公司責(zé)任成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組主要崗位職責(zé)：

1.1、審議、批準(zhǔn)和發(fā)布責(zé)任成本管理計(jì)劃和辦法。

1.2、審議、批準(zhǔn)責(zé)任成本中心對項(xiàng)目的成本、預(yù)測與計(jì)劃。

1.3,審議、批準(zhǔn)和下達(dá)項(xiàng)目部確定的年度責(zé)任目標(biāo)成本。

1.4、與各項(xiàng)目部簽署《責(zé)任承包書》。

1.5、審議、批準(zhǔn)其他需要審議的文件。

2、有限公司責(zé)任成本管理中心崗位職責(zé):

2.1,負(fù)責(zé)制定責(zé)任成本管理的總目標(biāo)及各項(xiàng)目的成本管理目標(biāo)；

2.2、負(fù)責(zé)本單位責(zé)任成本管理體系的建立及運(yùn)行情況考核、評定

工作；

2.3、組織擬定項(xiàng)目《責(zé)任承包書》。

2.4、負(fù)責(zé)編制或?qū)徟?、下達(dá)項(xiàng)目部責(zé)任成本，并對項(xiàng)目部責(zé)任成

本管理工作進(jìn)行監(jiān)督、考核及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作；

2.5、負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定和要求，制定本單位責(zé)任成本管

理制度和實(shí)施辦法等；

2.6、負(fù)責(zé)及時(shí)收集和整理各項(xiàng)目部上報(bào)的責(zé)任成本管理報(bào)表，并

匯總上報(bào)所歸屬的集團(tuán)公司責(zé)任成本管理部門；

2.7、負(fù)責(zé)制定并完善本單位內(nèi)部成本預(yù)算定額；

2.8、負(fù)責(zé)建立各項(xiàng)目部的檔案管理制度，歸集、整理項(xiàng)目成本管

理的相關(guān)資料。

3、有限公司督察組崗位職責(zé)

對項(xiàng)目開展責(zé)任成本管理情況的督察，擬訂督察報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。

第H■?一條項(xiàng)目部的責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)：

各項(xiàng)目部建立以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人的項(xiàng)目部責(zé)任成本管理中

心，具體負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作；項(xiàng)目部可結(jié)合實(shí)際情況建立

以部門、隊(duì)、班、組為責(zé)任單位的責(zé)任成本管理分中心。

1、項(xiàng)目部責(zé)任成本管理中心崗位職責(zé)：

1.1、與有限公司簽訂項(xiàng)目《責(zé)任承包書》，并與項(xiàng)目部各責(zé)任成本

分中心簽訂分解《責(zé)任承包書》，并上報(bào)有限公司備案；1.2、根據(jù)與有

限公司簽訂的《責(zé)任承包書》中的責(zé)任成本目標(biāo)，制訂本項(xiàng)目的二次責(zé)

任成本計(jì)劃，并分解到各成本分中心，并制訂和協(xié)助各成本分中心制訂

完成分解目標(biāo)的保證措施和實(shí)施辦法。

1.3,根據(jù)有限公司的授權(quán)，簽訂工程分包、采購等合同，并按規(guī)

定辦理計(jì)價(jià)結(jié)算；

1.4、領(lǐng)導(dǎo)對各級責(zé)任中心責(zé)任成本的考核，實(shí)施責(zé)任工資、效益

獎(jiǎng)的兌現(xiàn)；

1.5,審核各類責(zé)任成本報(bào)表，并及時(shí)上報(bào)相關(guān)報(bào)表。

2、項(xiàng)目部各責(zé)任成本管理分中心崗位職責(zé)：

項(xiàng)目部結(jié)合實(shí)際情況建立以部門、隊(duì)、班、組為責(zé)任單位的責(zé)任成

本管理分中心（因項(xiàng)目不同，部門設(shè)置可減少，但責(zé)任成本的主要功能

應(yīng)包括）：

2.1、工程部責(zé)任成本中心崗位職責(zé)：

2.1.1、根據(jù)項(xiàng)目部總成本計(jì)劃，負(fù)責(zé)制定單項(xiàng)工程、分部工程的

施工成本控制目標(biāo)，并根據(jù)分包合同，審核分包公司的施工進(jìn)度安排，

使之符合總施工進(jìn)度要求。

2.1.2、負(fù)責(zé)向分包公司進(jìn)行施工技術(shù)交底；并提出質(zhì)量、進(jìn)度、

安全等目標(biāo)要求，嚴(yán)格控制分包工程量。

2.1.3,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各專業(yè)、各分包在施工過程中的銜接和相互配合,

做好項(xiàng)目實(shí)施過程中資源合理調(diào)配，減少窩工浪費(fèi)，避免引起分包公司

的索賠要求。

2.1.4、負(fù)責(zé)做好施工記錄，對引起工程量變更的原因提供索賠依

據(jù)，配合合同部做好索賠工作。

2.1.5、協(xié)助質(zhì)量安全部做好施工人員的管理工作，做到文明施工,

創(chuàng)建“安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)工地

2.1.6、學(xué)習(xí)新的施工技術(shù)、使用新工藝、采用新材料、利用科技

進(jìn)步的力量節(jié)約成本。

2.2、物資部責(zé)任成本中心崗位職責(zé)：

2.2.1、制訂項(xiàng)目材料采購、出入庫制度、建立庫存臺帳；在保證

工程質(zhì)量、進(jìn)度的前提下，確定材料成本控制目標(biāo)。

2.2.2、按有限公司物資部規(guī)定制訂本項(xiàng)目成本控制辦法；對分包

單位材料采購提出要求，審核分包單位采購材料的質(zhì)量和數(shù)量，確定分

包工程材料控制目標(biāo)。

2.2.3、根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃負(fù)責(zé)編制材料采購、進(jìn)場計(jì)劃；根據(jù)工

程進(jìn)度要求，掌握各類材料的需用數(shù)量和質(zhì)量要求，將材料成本總目標(biāo)

分解到工程實(shí)施的各階段、各分項(xiàng)。

2.2.4、負(fù)責(zé)向業(yè)主、監(jiān)理顧問提供工程材料、設(shè)備樣品和產(chǎn)品相

關(guān)資料，并做好材料、設(shè)備的報(bào)驗(yàn)工作；

2.2.5、負(fù)責(zé)自購材料的詢價(jià)、定貨及采購工作和分包公司采購材

料質(zhì)量、數(shù)量的審核及監(jiān)控工作。對材料成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。

2.2.6、配合合同部做好項(xiàng)目索賠工作。

2.2.7、按照批準(zhǔn)、下達(dá)的責(zé)任成本，編制材料采購、機(jī)械設(shè)備的

購置和租賃、周轉(zhuǎn)材料的加工購置和供應(yīng)等的計(jì)劃，報(bào)有限公司成本管

理部門，根據(jù)需要安排集中招標(biāo)采購。

2.2.8、通過加強(qiáng)設(shè)備管理維護(hù)與合理調(diào)劑，提高設(shè)備完好率、利

用率、延長使用壽命。

2.3、綜合部責(zé)任成本中心崗位職責(zé)：

2.3.1、建立建全項(xiàng)目管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，協(xié)助項(xiàng)目部做好項(xiàng)目

成本的管理工作。

2.3.2、負(fù)責(zé)與業(yè)主、顧問、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)室、各分包公司及相關(guān)部

門往來文檔的管理工作，提高工作效率。

2.3.3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目部辦公用品、辦公設(shè)備、信息系統(tǒng)和臨時(shí)設(shè)施的

管理及維護(hù)工作，降低項(xiàng)目管理成本。

2.3.4、做好項(xiàng)目部后勤及員工食堂的管理工作和工程實(shí)施的保障

工作。

2.4合同部責(zé)任成本中心崗位職責(zé)：

2.4.1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包工程的招標(biāo)、嚴(yán)格控制分包工程價(jià)格，確定

合理分包公司，并負(fù)責(zé)簽定分判合同，做好分包工程成本控制的第一步。

2.4.2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)的審核、提交和催收工作，盡可能早地

收回驗(yàn)工計(jì)價(jià)款，以減少對借貸資金的占用，減少資金使用成本。

2.4.3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過程工程量變更或非我方原因使工程成本加

大而引起的索賠等相關(guān)工作。

2.4.4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施已完工程的統(tǒng)計(jì)，為施工管理提供相關(guān)數(shù)據(jù),

配合工程部做好項(xiàng)目成本的核算工作。

2.4.5、控制工程數(shù)量和責(zé)任單價(jià)。

2.5安全質(zhì)量部責(zé)任成本中心崗位職責(zé)：

2.5.1、根據(jù)項(xiàng)目施工合同和成本控制總計(jì)劃，建立質(zhì)量、安全保

證體系，完善質(zhì)量、安全控制系統(tǒng)，制定質(zhì)量、安全措施，建全質(zhì)量、

安全檢驗(yàn)制度，確定質(zhì)量、安全目標(biāo)，確保成本控制總計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

2.5.2、負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的質(zhì)量、安全檢查，對查出的隱患，對發(fā)生

的質(zhì)量、安全事故及時(shí)上報(bào)，并負(fù)責(zé)質(zhì)量、安全事故的調(diào)查、處理工作,

杜絕計(jì)劃外成本的發(fā)生。

2.5.3、負(fù)責(zé)制定質(zhì)量、安全生產(chǎn)保障體系用款和控制各項(xiàng)費(fèi)用的

支出。

2.5.4、負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場安全設(shè)施的檢查，消防設(shè)備、專用器材和工

具是否齊全到位。

2.5.5、負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目部緊急預(yù)案預(yù)防措施，負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場突發(fā)事

件的處理和上報(bào)。

2.6、財(cái)務(wù)部責(zé)任成本中心崗位職責(zé)：

2.6.1、編制項(xiàng)目部責(zé)任成本管理規(guī)章、審核制度。

2.6.2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目部責(zé)任成本的核算和分析，并提出整改意見。

2.6.3、進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督項(xiàng)目部施工預(yù)算管理費(fèi)用的執(zhí)行情況。

2.6.4、清算工程款的收、支，控制目標(biāo)責(zé)任成本。

2.6.5、負(fù)責(zé)內(nèi)賬、外賬工作，盡可能的在外賬中多做成本，如實(shí)

的做好內(nèi)賬。

2.6.7、做好資金計(jì)劃。

2.6.8、向責(zé)任成本中心提供會計(jì)考核資料，實(shí)施責(zé)任工資、獎(jiǎng)勵(lì)的兌

現(xiàn)。

第三章責(zé)任成本集體承包制

第十二條有限公司各項(xiàng)目成本管理實(shí)行責(zé)任成本集體承包制。

1、有限公司與項(xiàng)目總經(jīng)理為代表的責(zé)任成本集體簽訂責(zé)任承包書，

實(shí)施指標(biāo)控制，具體指標(biāo)及獎(jiǎng)罰方法在責(zé)任承包書中明確；

2、責(zé)任成本承包的原則為：目標(biāo)控制、成本合理、責(zé)任承包、確

保上繳、節(jié)約嘉獎(jiǎng)、超支受罰；

3、責(zé)任成本確定后10日內(nèi)、項(xiàng)目開工前，有限公司與項(xiàng)目部必須

簽訂責(zé)任承包書。項(xiàng)目部在與有限公司簽訂責(zé)任承包書后30日內(nèi)，應(yīng)

與各責(zé)任成本分中心簽訂責(zé)任承包書，明確雙方在項(xiàng)目管理中的責(zé)、權(quán)、

利；確定績效考核、分配和獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)。因特殊原因致使責(zé)任書的內(nèi)容不

完整時(shí)，可在相關(guān)內(nèi)容確定后簽訂補(bǔ)充條款；

4、項(xiàng)目部承包的主要指標(biāo)為責(zé)任成本預(yù)算降低、上交收益、上交

資金、施工產(chǎn)值（工期）、安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量、結(jié)算及收款等，工程

項(xiàng)目開工前必須合理確定各項(xiàng)承包指標(biāo)，并在責(zé)任承包書中明確，作為

項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核與兌現(xiàn)的依據(jù)；項(xiàng)目部各成本中心的承包指標(biāo)可

參考經(jīng)理部承包書自行制定。

5、職工收入與責(zé)任成本執(zhí)行效果掛鉤，即：

職工收入=崗位工資+績效考核獎(jiǎng)

其中：崗位工資=崗位工資標(biāo)準(zhǔn)義工期

績效考核獎(jiǎng)=當(dāng)期責(zé)任成本節(jié)約總額X績效考核獎(jiǎng)提成率

6、責(zé)任成本節(jié)約獎(jiǎng)及責(zé)任虧損罰款額均應(yīng)設(shè)置封頂額度。

第十三條建立項(xiàng)目經(jīng)理基金管理制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)理基金的規(guī)

范化管理，發(fā)揮好項(xiàng)目經(jīng)理基金的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。

1、項(xiàng)目經(jīng)理基金的設(shè)置：項(xiàng)目部對有限公司批準(zhǔn)下達(dá)的責(zé)任成本

進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，形成二次責(zé)任成本。二次責(zé)任成本與有限公司批準(zhǔn)

下達(dá)的責(zé)任成本之間的差額，包括項(xiàng)目部本級節(jié)約的工程量差、項(xiàng)目部

本級節(jié)約的價(jià)差、項(xiàng)目部自身方案優(yōu)化節(jié)約的成本費(fèi)用、項(xiàng)目部所獲得

的其他收益（如對分包的獎(jiǎng)懲差額）等，形成項(xiàng)目責(zé)任成本的節(jié)余，即

設(shè)置為項(xiàng)目經(jīng)理基金，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配使用；

2、項(xiàng)目經(jīng)理基金的用途：

第一、用于責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算調(diào)整支出;

第二、用于責(zé)任成本中心責(zé)任之外的損失支出；

第三、用于項(xiàng)目部本級的虧損彌補(bǔ)；

第四、用于項(xiàng)目部對有關(guān)人員的獎(jiǎng)勵(lì)；

3、項(xiàng)目經(jīng)理基金凈節(jié)余作為項(xiàng)目收益上交，并用于階段性責(zé)任成

本節(jié)約分配時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理按不多于50%兌現(xiàn)，剩余部分待項(xiàng)目竣工績效

考核時(shí)一并兌現(xiàn)。

第四章管理程序和流程

第十四條責(zé)任成本管理必須遵循下列程序

1、掌握生產(chǎn)要素的市場價(jià)格和變動(dòng)狀態(tài)；

2、進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)測與決策；

3、編制責(zé)任成本計(jì)劃，確定責(zé)任成本實(shí)施目標(biāo)；

4、劃分責(zé)任，明確權(quán)利，建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制；

5、進(jìn)行責(zé)任成本動(dòng)態(tài)控制，實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本實(shí)施目標(biāo)；

6、進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本核算，編制項(xiàng)目責(zé)任成本報(bào)告；

7、進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本分析；

8、進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，編制項(xiàng)目責(zé)任成本管理總

結(jié)報(bào)告；

9、積累項(xiàng)目成本資料，建立數(shù)據(jù)庫，編制、完善企業(yè)成本定額。

第十五條有限公司下屬工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作基本流程

（參見附件二）。

第五章責(zé)任成本預(yù)測

第十六條責(zé)任成本預(yù)測是依據(jù)歷史資料和有關(guān)成本信息，在認(rèn)

真分析當(dāng)前各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件、外界環(huán)境變化及可能采取的管理措施基

礎(chǔ)上對未來的成本與費(fèi)用及其發(fā)展趨勢作出科學(xué)的估計(jì)，其實(shí)質(zhì)就是工

程項(xiàng)目在施工前對成本進(jìn)行核算。責(zé)任成本預(yù)測是投標(biāo)決策的依據(jù)，是

編制責(zé)任成本計(jì)劃的基礎(chǔ)，是成本管理的重要環(huán)節(jié)。

1、責(zé)任成本預(yù)測的程序

2、責(zé)任成本預(yù)測的方法可以分為定性預(yù)測法（經(jīng)驗(yàn)評判法、專家

會議法、德爾菲法或函詢調(diào)查法、主管概率預(yù)測法等）和定量預(yù)測法（簡

單平均法、回歸分析法、指數(shù)平滑法、高低點(diǎn)法、量本利分析法和因素

分解法等）。

第十七條有限公司責(zé)任成本管理中心會同其他部門按照以上的

責(zé)任成本預(yù)測程序和方法，以現(xiàn)有項(xiàng)目核算結(jié)果為依據(jù)，逐步建立并完

善自身企業(yè)當(dāng)?shù)爻杀径~，在項(xiàng)目簽約后對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析預(yù)測，以

貨幣形式確定項(xiàng)目實(shí)施的耗費(fèi)和成本水平，確定責(zé)任成本的降低額和降

低率，并以此為主要指標(biāo)之一，確定項(xiàng)目部責(zé)任成本并與項(xiàng)目部簽訂《責(zé)

任承包書》。

第六章責(zé)任成本計(jì)劃

第十八條責(zé)任成本計(jì)劃是在多種成本預(yù)測的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析、

比較、論證、判斷之后，以貨幣形式預(yù)先規(guī)定計(jì)劃期內(nèi)項(xiàng)目實(shí)施的耗費(fèi)

和成本所要達(dá)到的水平，并且確定各個(gè)項(xiàng)目成本比預(yù)計(jì)要達(dá)到的降低額

和降低率，提出保證責(zé)任成本計(jì)劃實(shí)施所需要的主要方案。

1、項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)有限公司下達(dá)的責(zé)任成本，結(jié)合自身實(shí)際，編制

詳細(xì)的二次責(zé)任成本和成本控制計(jì)劃、措施，確定項(xiàng)目成本控制總的計(jì)

劃目標(biāo)；

2、項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目工期要求將二次責(zé)任成本進(jìn)行分解，并以責(zé)

任承包書的形式明確各責(zé)任分中心的成本控制目標(biāo)，下級成本管理中心

再針對自身情況對下將二次分解形成新的分解。

3、項(xiàng)目部應(yīng)在總計(jì)劃基礎(chǔ)上按月編制月度成本計(jì)劃。

第十九條責(zé)任成本計(jì)劃編制依據(jù)為：

1、項(xiàng)目部與有限公司簽訂的責(zé)任承包書中應(yīng)包括降低成本指標(biāo)、

上交收益、上交資金、施工產(chǎn)值（工期）、安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量、結(jié)算

及收款等要求；

2、與業(yè)主簽訂的工程承包合同；

3、項(xiàng)目的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，如進(jìn)度計(jì)劃、施工方案、技術(shù)組

織措施計(jì)劃、施工機(jī)械的生產(chǎn)能力及利用情況等；

4、項(xiàng)目所需的材料的消耗及價(jià)格，機(jī)械臺班價(jià)格及租賃價(jià)格，工

程分包價(jià)格等；

5、項(xiàng)目的勞動(dòng)效率情況，如工種的技術(shù)等級、勞動(dòng)條件等;

6、歷史上同類項(xiàng)目的成本計(jì)劃執(zhí)行情況以及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完

成情況的分析資料等；

7、項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價(jià)（業(yè)主合同價(jià)）、設(shè)計(jì)概算或施工圖預(yù)算（包含

設(shè)計(jì)項(xiàng)目）；

8、其他有關(guān)資料。

第二十條責(zé)任成本計(jì)劃編制程序（見參見附件三）。

第二十一條責(zé)任成本計(jì)劃編制的基本方法：

1、直接費(fèi)和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，應(yīng)依據(jù)成本定額或有限公司責(zé)任成本中

心的指導(dǎo)意見，結(jié)合市場情況進(jìn)行編制；

2、現(xiàn)場管理費(fèi)的相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目部自行編制完成報(bào)有限公司

責(zé)任成本中心備案；

3、稅賦計(jì)劃由項(xiàng)目部按XX相關(guān)稅法規(guī)定編制管理計(jì)劃。

第二十二條責(zé)任成本計(jì)劃編制遵循合法性、先進(jìn)可行性、可控

性、彈性、可比性、客觀性等原則，既不脫離實(shí)際，人為壓低，也不忽

視市場和管理要求，人為提高。

第二十三條責(zé)任成本計(jì)劃編制原則上應(yīng)在項(xiàng)目開工后3個(gè)月內(nèi)

完成。對設(shè)計(jì)圖紙不齊、整體實(shí)施性施組方案不能確定等客觀因素導(dǎo)致

不能及時(shí)編制的，應(yīng)依據(jù)現(xiàn)場調(diào)查和項(xiàng)目投標(biāo)資料先行測定控制單價(jià)，

及分階段分部位編制，在條件具備后1個(gè)月內(nèi)完成整體編制和審批工作。

第二十四條責(zé)任成本計(jì)劃編制由項(xiàng)目經(jīng)理主持，項(xiàng)目部責(zé)任成

本中心牽頭，各責(zé)任成本分中心配合，上報(bào)有限公司責(zé)任成本管理工作

領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。

第二十五條責(zé)任成本計(jì)劃實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整制度：

1、由于責(zé)任成本在確定時(shí)條件的局限性，同時(shí)，由于客觀條件的

變化可能造成確定依據(jù)的變化，應(yīng)區(qū)別情況對責(zé)任成本計(jì)劃予以適當(dāng)調(diào)

整；

2、責(zé)任成本計(jì)劃的調(diào)整應(yīng)以收入實(shí)現(xiàn)為原則，可以調(diào)整的情況包

括：經(jīng)有限公司批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織方案發(fā)生重大變更；業(yè)主批準(zhǔn)并

實(shí)際增減了合同總價(jià)的索賠事項(xiàng)和索賠凈效益的分成；主要材料價(jià)格

（加權(quán)平均）變動(dòng)業(yè)主予以調(diào)整的和不予調(diào)整的變動(dòng)在±5%以上的部

分；工程數(shù)量增減引起的價(jià)值變動(dòng)業(yè)主予以調(diào)整的和不予調(diào)整的變動(dòng)在

合同總價(jià)土2%以上的部分；非項(xiàng)目部責(zé)任造成關(guān)鍵線路工程工期延長3

個(gè)月以上的部分；發(fā)生不可抗力增加的項(xiàng)目成本；有限公司批準(zhǔn)的責(zé)任

成本計(jì)劃中的遺漏和錯(cuò)誤；以及有限公司認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其它情況；

3、所有調(diào)整都必須由項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況，在變更發(fā)生時(shí)或竣工

后提出報(bào)告和相關(guān)資料報(bào)有限公司審查批準(zhǔn)；

4、責(zé)任成本計(jì)劃一般情況下每半年調(diào)整一次，對變化不大的項(xiàng)目

可一年調(diào)整一次。

第七章項(xiàng)目部責(zé)任成本控制

第二十六條責(zé)任成本控制是通過確定優(yōu)化的施工組織設(shè)計(jì)方

案，劃定收入與支出配比責(zé)任層次，編制各層次責(zé)任成本，各責(zé)任層次

的責(zé)任中心制定各種控制措施，對各項(xiàng)工作進(jìn)行過程性獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，從而

提高項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益的一種管理行為。

第二十七條責(zé)任成本控制過程

第二十八條人工費(fèi)控制

1、人工費(fèi)控制實(shí)行“量價(jià)分離”原則，通過分部、分項(xiàng)、單項(xiàng)工

程招投標(biāo)，將人工費(fèi)單價(jià)一次包死，明確勞務(wù)班組所承包的工程內(nèi)容、

單價(jià)及獎(jiǎng)罰，同時(shí)月度預(yù)結(jié)算工作量實(shí)行從緊原則，一般情況按月度預(yù)

算工作量的80—90%進(jìn)行預(yù)結(jié)，完工后再根據(jù)實(shí)際工作量進(jìn)行兜底結(jié)算,

從而避免重復(fù)開工、多開工現(xiàn)象。

2、有條件的工程可采取分部、分項(xiàng)、單項(xiàng)工程總價(jià)包干的方式，

并將零星定額用工、計(jì)時(shí)工、包估工及所有未預(yù)見用工視工程大小、工

期快慢及難易程度按一定比例包死，對于因各種原因事先無法計(jì)算工程

量的項(xiàng)目，采取單價(jià)包干的形式預(yù)結(jié)，在工程量明確后再按總價(jià)包干辦

法調(diào)整。

3、計(jì)時(shí)工指標(biāo)控制，現(xiàn)階段執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為15-20%,并在項(xiàng)目承包責(zé)

任書中予以明確，實(shí)施人工費(fèi)總價(jià)包干辦法的項(xiàng)目，計(jì)時(shí)工、包估工的

結(jié)算與支付采取包干合同的形式與作業(yè)班組單獨(dú)明確。

4、項(xiàng)目人工費(fèi)總額實(shí)行工資含量控制，并在項(xiàng)目承包責(zé)任書中明

確，月度及竣工兌現(xiàn)考核獎(jiǎng)罰。

5、勞務(wù)班組實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，項(xiàng)目應(yīng)扣留勞務(wù)班組當(dāng)月結(jié)算

額的10%—20%作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

6、加強(qiáng)現(xiàn)場管理，規(guī)范定額工作內(nèi)容，減少因返工、返修發(fā)生的

人工費(fèi)支出，同時(shí)對上一工序留下的工程質(zhì)量問題需下一工序修復(fù)的費(fèi)

用，在結(jié)算時(shí)從上一工序扣除支付下一工序，避免因工程質(zhì)量、工作內(nèi)

容的變更引發(fā)重復(fù)結(jié)算。

7、各項(xiàng)目部綜合部應(yīng)結(jié)合人工費(fèi)市場價(jià)格和項(xiàng)目的具體情況，定

期編制、發(fā)布內(nèi)部人工費(fèi)信息價(jià)，實(shí)施人工費(fèi)單價(jià)計(jì)劃指導(dǎo)控制。

第二十九條材料費(fèi)控制

1、材料賽控制采取“量價(jià)分離”的原則，即材料采購價(jià)格的控制

和材料消耗量的控制。

2、各項(xiàng)目部的大宗材料按照《有限公司材料采購管理規(guī)定》，由有

限公司物資部集中招標(biāo)采購，確保材料采購價(jià)格的降低比例。

3、項(xiàng)目所需零星材料和地材由項(xiàng)目自行采購，有限公司按季發(fā)布

五金、電器、低值易耗品等零星材料和地材的指導(dǎo)控制價(jià)，項(xiàng)目根據(jù)指

導(dǎo)價(jià)實(shí)行限價(jià)采購。

4、對有消耗定額的主要材料，以消耗定額為依據(jù)，實(shí)行限額領(lǐng)料

制度，通過限額領(lǐng)料，與施工班組簽訂材料節(jié)超獎(jiǎng)罰進(jìn)行用量控制。

5、加強(qiáng)計(jì)量控制，各種材料進(jìn)場時(shí)，項(xiàng)目材料員、工長、施工班

組、保衛(wèi)等相關(guān)人員必須準(zhǔn)確計(jì)量、驗(yàn)收。

6、對部分小型及零星材料可采取按工作量計(jì)算消耗量承包給班組,

隨同人工費(fèi)一并結(jié)算。

7、合理組織施工生產(chǎn)，減少周轉(zhuǎn)材料的使用數(shù)量，延長使用時(shí)間。

8、項(xiàng)目部按月上報(bào)采購明細(xì)表，有限公司物資部建立健全各項(xiàng)生

產(chǎn)要素價(jià)格數(shù)據(jù)庫，按月在有限公司網(wǎng)站信息平臺上發(fā)布價(jià)格信息，加

強(qiáng)定額管理，為項(xiàng)目成本和成本測算提供依據(jù)。

第三十條機(jī)械費(fèi)控制

1、合理安排施工生產(chǎn)，減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置。

2、通過加強(qiáng)設(shè)備管理，合理調(diào)劑，提高設(shè)備完好率、利用率。

第三十一條間接費(fèi)用控制

1、制度控制：通過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行控制，如對通訊費(fèi)、

辦公費(fèi)、交通費(fèi)等可實(shí)行包干，實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷二人會簽制度，制定項(xiàng)目

非生產(chǎn)用車配備管理辦法等。

2、項(xiàng)目部管理人員實(shí)行定編、定員管理。

3、有限公司應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用開支的檢查監(jiān)督。

第三十二條分包成本控制

1、分包成本主要由有限公司進(jìn)行控制。

2、有限公司應(yīng)嚴(yán)格分包工程招投標(biāo)程序，建立合格分包商名冊，

選擇多家合格分包商進(jìn)行招投標(biāo)，確定合格分包商。

3、根據(jù)與業(yè)主簽訂的工程合同條款，在與分包商簽訂工程分包合

同時(shí)應(yīng)約定，雙方共同承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，即業(yè)主支付工程款后

支付工程款，業(yè)主辦理結(jié)算后辦理分包結(jié)算，以此降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4、嚴(yán)格分包工程進(jìn)度結(jié)算審核制度，建立分包結(jié)算臺帳，使分包

工程進(jìn)度結(jié)算在受控狀態(tài)下進(jìn)行。

第三十三條加強(qiáng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)的審核、提交和催收工作，盡可能早地

收回驗(yàn)工計(jì)價(jià)款，以減少對借貸資金的占用，減少資金使用成本。

第三十四條節(jié)流與開源相結(jié)合。加強(qiáng)工程變更、索賠管理。索

賠是項(xiàng)目降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、爭取經(jīng)濟(jì)效益、相對降低項(xiàng)目成本的重要途徑。

各級按照工程項(xiàng)目索賠相關(guān)管理辦法落實(shí)責(zé)任制，加大工作力度，重獎(jiǎng)

有功人員，努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目創(chuàng)收增效。

第三十五條責(zé)任成本控制的其他基本要求：

1、施工班組、項(xiàng)目部、有限公司逐級優(yōu)化和審批實(shí)施性施工組織

設(shè)計(jì)；

2、施工班組、項(xiàng)目部、有限公司逐級清查核準(zhǔn)工程數(shù)量；

3、逐級控制資源價(jià)格；

4、加強(qiáng)商務(wù)管理運(yùn)作，融合項(xiàng)目所在地經(jīng)濟(jì)體制、社會文化環(huán)境、

政治法律環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等，加強(qiáng)與業(yè)主、咨詢、設(shè)計(jì)、銀行、保險(xiǎn)、

分包等相關(guān)各方的溝通、協(xié)調(diào)，避免不必要的費(fèi)用開支，及應(yīng)得利益流

失，充分發(fā)揮商務(wù)管理在國際工程項(xiàng)目管理中的重要作用；

5、提高風(fēng)險(xiǎn)意識，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別和分析能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，在

大量調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)充分預(yù)測，并及早采取對策，防范

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（政治、治安、政策、法律、經(jīng)濟(jì)、市場、自然環(huán)境、人

文環(huán)境等）、合同風(fēng)險(xiǎn)（責(zé)任劃分、罰款、保函、合同價(jià)格形式及支付

等）、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（融資、分包、采購和倉儲、人員素質(zhì)、意外事故和人

身傷害等），保證各種風(fēng)險(xiǎn)能得到有效的控制，有效降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成本;

6、充分發(fā)揮咨詢、設(shè)計(jì)優(yōu)勢，加強(qiáng)項(xiàng)目前端及高端管理，提高工

程項(xiàng)目管理水平；

7、加強(qiáng)資源優(yōu)化整合，充分發(fā)揮國內(nèi)資源和管理在國際工程項(xiàng)目

實(shí)施中的配合、協(xié)調(diào)和服務(wù)優(yōu)勢，同時(shí)，建立完善的國際采購網(wǎng)絡(luò)和渠

道;

8、大力培養(yǎng)、選聘具有跨文化工程管理能力與跨文化商務(wù)技巧的

國際工程管理人才；

9、按照《中國土木工程集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理選拔聘任管理暫行辦法》

和有限公司相關(guān)規(guī)定選聘項(xiàng)目經(jīng)理；

10、成本核算人員實(shí)行集中培訓(xùn)委派制。由有限公司推薦、選聘合

格人員，進(jìn)行責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后，根據(jù)有限公司、

項(xiàng)目部需要，進(jìn)行委派。

11、項(xiàng)目部對分包單位和下屬各責(zé)任成本中心堅(jiān)持以工程進(jìn)度撥

款，對設(shè)備材料合同截留一定量的設(shè)備材料保證金，調(diào)試合格才付清尾

數(shù)，以此取得主動(dòng)權(quán)；

12、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度，強(qiáng)化施工過程的分包合同管理，對分

包提出的增大開支的變更、索賠進(jìn)行嚴(yán)格審查，以控制工程不可預(yù)見費(fèi)

用；

13、嚴(yán)格執(zhí)行安全、質(zhì)量、工期管理的各項(xiàng)制度，有效控制安全成

本、質(zhì)量成本和工期成本；

14、堅(jiān)持理性經(jīng)營，規(guī)模和質(zhì)量并重。嚴(yán)格按照《XX集團(tuán)公司經(jīng)

營決策管理辦法》進(jìn)行工程項(xiàng)目的投標(biāo)決策；建立并實(shí)行經(jīng)營獎(jiǎng)勵(lì)和項(xiàng)

目效益適度掛鉤的經(jīng)營考核獎(jiǎng)懲制度；

15、認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目管理策劃。項(xiàng)目開工前，組織專業(yè)人員深入項(xiàng)目

現(xiàn)場，通過深入細(xì)致的現(xiàn)場調(diào)查和系統(tǒng)科學(xué)的分析論證，制定項(xiàng)目管理

策劃書，為項(xiàng)目管理及其成本控制提出明確的管理要求和指南；

16、嚴(yán)格執(zhí)行《XX集團(tuán)公司資金集中管理辦法》，實(shí)行項(xiàng)目資金集

中統(tǒng)一管理。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部或有限公司控制結(jié)算收入，收支分開，

項(xiàng)目部上報(bào)資金使用計(jì)劃由有限公司審批撥付；

17、加強(qiáng)工程項(xiàng)目竣工控制。精心安排組織工程竣工收尾，盡量縮

短收尾時(shí)間，做好末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)、竣工決算、資產(chǎn)移交和配合審計(jì)等工

作，及時(shí)回收各類保證金、保函，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，控

制掃尾階段成本的流失；

18、加強(qiáng)項(xiàng)目文件資料檔案的管理。制定規(guī)范的管理程序和詳細(xì)的

管理計(jì)劃，必須按規(guī)定對項(xiàng)目管理過程中發(fā)生的所有文件資料進(jìn)行記

錄、整理、歸檔，為工程的驗(yàn)收、竣工以及索賠等提供豐富有力的資料

和證據(jù)；

19、加強(qiáng)臺帳與報(bào)表管理。各級應(yīng)建立和健全各類責(zé)任成本管理臺

帳和報(bào)表，做到帳表相互對應(yīng)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，上報(bào)及時(shí)完整。

第八章責(zé)任成本核算與分析

第三十六條責(zé)任成本核算與分析由有限公司和項(xiàng)目部第一責(zé)任

人主持，成本管理中心牽頭，成本管理中心和財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同負(fù)責(zé)，

工程技術(shù)、物資設(shè)備、人力資源等部門配合。

有限公司責(zé)任成本核算與分析每季度到半年進(jìn)行一次，項(xiàng)目部每月進(jìn)行

一次。共同協(xié)助項(xiàng)目分析成本升降原因，解決項(xiàng)目成本管理中存在的問

題。

第三十七條有限公司各級財(cái)務(wù)部門在按照國家和集團(tuán)公司會

計(jì)制度核算的前提下，應(yīng)結(jié)合責(zé)任成本管理的要求，建立會計(jì)核算系統(tǒng),

設(shè)置帳務(wù)和核算科目，以適應(yīng)成本核算和分析的需要。

第三十八條結(jié)合XX國情，有限公司及其所屬項(xiàng)目的責(zé)任成本核

算遵循收入按照收付實(shí)現(xiàn)制、成本與收入配比的原則核算，嚴(yán)格劃清成

本界限，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映實(shí)際收入和成本費(fèi)用開支情況，不得

以暫估成本、預(yù)算成本代替實(shí)際成本，嚴(yán)禁弄虛作假，虛列收入或成本

費(fèi)用。

第三十九條項(xiàng)目成本核算的內(nèi)容為人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械使用

費(fèi)，其他直接費(fèi)，間接費(fèi)用，分包工程成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營

業(yè)稅金、外帳所得稅、營業(yè)外支出等費(fèi)用等。

第四十條責(zé)任成本分析應(yīng)采取對比分析的方法。對實(shí)際完成工

程量與責(zé)任成本預(yù)算工程量，實(shí)際消耗量與責(zé)任成本預(yù)算消耗量，實(shí)際

價(jià)格與責(zé)任成本預(yù)算價(jià)格，各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與責(zé)任成本預(yù)算發(fā)生額

逐一進(jìn)行對比分析。通過責(zé)任成本分析達(dá)到總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題、查找

原因、落實(shí)整改措施、提高效益的目的。

第四十一條成本核算制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際形象進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際

成本“三同步”的原則，嚴(yán)格劃清成本界限，即劃清內(nèi)部承包合同范圍

以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限，劃清已完工程成本與未完施工

成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。

第四十二條實(shí)行責(zé)任成本報(bào)告制度

1、報(bào)告通過登記成本臺帳，計(jì)算當(dāng)月及累計(jì)盈虧情況，填報(bào)有關(guān)

項(xiàng)目成本管理報(bào)表形成。

2、各項(xiàng)目部的責(zé)任成本中心必須按月編制成本報(bào)告，通過項(xiàng)目部

批準(zhǔn)后上報(bào)有限公司責(zé)任成本管理中心；

3、各項(xiàng)目部責(zé)任成本核算完成后，必須按季編制工程項(xiàng)目責(zé)任成

本報(bào)告上報(bào)有限公司責(zé)任成本管理中心；

4、項(xiàng)目發(fā)生責(zé)任成本虧損時(shí)，項(xiàng)目部須編制虧損項(xiàng)目報(bào)告隨工程

項(xiàng)目責(zé)任成本報(bào)告一并上報(bào)有限公司責(zé)任成本管理中心。

第四十三條項(xiàng)目部要按月進(jìn)行項(xiàng)目承包成本分析，逐項(xiàng)分析當(dāng)月

及累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用盈虧情況，尋找盈虧原因，并制定相應(yīng)的成本控制措施。

第九章責(zé)任成本考核與兌現(xiàn)

第四十四條責(zé)任成本考核以績效考核為主要內(nèi)容，可分為中期

考核和竣工考核?？冃Э己说闹饕罁?jù)是責(zé)任承包書、考核期內(nèi)的責(zé)任

成本核算成果和各類考核指標(biāo)完成情況。

第四十五條中期考核主要根據(jù)責(zé)任承包書的有關(guān)內(nèi)容，對項(xiàng)目

部及項(xiàng)目各責(zé)任分中心的責(zé)任成本目標(biāo)預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。項(xiàng)目各

責(zé)任分中心的中期考核由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核，項(xiàng)目部的中期考核由有限公

司負(fù)責(zé)考核。中期考核結(jié)點(diǎn)、周期由有限公司及項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目情況安

排，但至少一年要安排一次。

第四十六條項(xiàng)目竣工考核在具備條件后60天內(nèi)進(jìn)行考核。

竣工考核按如下步驟進(jìn)行：

1、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工

程最終造價(jià)。工程最終造價(jià)確定后，按照承包合同，劃分并結(jié)算項(xiàng)目承

包成本收入；

2、整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的預(yù)算

承包收入和實(shí)際總成本進(jìn)行匯總。同時(shí)，填寫項(xiàng)目承包各項(xiàng)指標(biāo)完成情

況，報(bào)有關(guān)部門審核；

3、以書面形式申請對該項(xiàng)目進(jìn)行責(zé)任成本目標(biāo)預(yù)算承包的考核與

兌現(xiàn);

4、有限公司責(zé)任成本中心牽頭，其他相關(guān)部門配合成立績效考核

小組，對項(xiàng)目承包收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核實(shí)以后，確定

項(xiàng)目承包實(shí)際成本及成本降低率，起草考核審計(jì)報(bào)告，提交有限公司責(zé)

任成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批；

5、考核審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，由有限公司財(cái)務(wù)部予以兌現(xiàn)。

第四十七條成本考核應(yīng)分層進(jìn)行，即有限公司考核項(xiàng)目部，項(xiàng)

目部考核項(xiàng)目各責(zé)任分中心。

1、有限公司對項(xiàng)目部考核的主要內(nèi)容包括：成本管理基礎(chǔ)資料的

編制及上報(bào)情況；各項(xiàng)成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況及其真實(shí)性；綜合指標(biāo)

的完成情況；工程款的回收情況；上交款的完成情況等；

2、項(xiàng)目部對項(xiàng)目各責(zé)任分中心考核的主要內(nèi)容是各項(xiàng)基礎(chǔ)工作的

完成情況及成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

第四十八條根據(jù)績效考核結(jié)果和員工薪酬分配相關(guān)管理辦法的

規(guī)定，項(xiàng)目部按月向一般員工兌現(xiàn)崗位工資及獎(jiǎng)勵(lì)；項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)

理班子成員考核及兌現(xiàn)按有限公司責(zé)任成本承包管理辦法和責(zé)任承包

書的相關(guān)規(guī)定兌現(xiàn)。

第四十九條有限公司審批下達(dá)虧損承包時(shí)，項(xiàng)目部實(shí)際減少的

虧損視為責(zé)任成本節(jié)余進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

第十章責(zé)任成本管理督察

第五十條實(shí)行責(zé)任成本管理督察制度。督察組，對項(xiàng)目開展責(zé)

任成本管理的情況進(jìn)行分級督察。督察組必須對被督察項(xiàng)目的督察結(jié)果

負(fù)責(zé)。督察工作由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人主持，責(zé)任成本中心牽頭，會同相關(guān)

職能部門，按照工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理督察相關(guān)管理辦法組織實(shí)施。

第五十一條有限公司督察范圍為所屬工程項(xiàng)目部。

第五十二條督察工作主要內(nèi)容包括責(zé)任成本管理制度建設(shè)和落

實(shí)、過程控制、核算與分析、績效考核與兌現(xiàn)、基礎(chǔ)工作和管理成效等

方面。

第五十三條有限公司對所屬項(xiàng)目須每半年或一年進(jìn)行一次督

察。督察工作可與項(xiàng)目績效考核或過程審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

第五十四條督察組每完成一個(gè)項(xiàng)目的督察，應(yīng)向集團(tuán)公司成本

管理中心提交督察報(bào)告。督察報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容是項(xiàng)目盈虧情況、成本節(jié)

超原因分析、責(zé)任成本管理存在的問題及其整改要求和措施等。

第H~一章責(zé)任成本報(bào)表

第五十五條項(xiàng)目部應(yīng)于次月10日前填報(bào)當(dāng)月責(zé)任成本報(bào)表，作為

項(xiàng)目管理成本、核算成本、控制成本的主要依據(jù)，也作為有限公司領(lǐng)導(dǎo)

及有關(guān)部門考核項(xiàng)目成本、審批項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金的依據(jù)。

第五十六條項(xiàng)目部應(yīng)于竣工并辦理結(jié)算后填報(bào)責(zé)任成本報(bào)表，作

為項(xiàng)目申請審計(jì)兌現(xiàn)的依據(jù)。

第五十七條項(xiàng)目成本管理報(bào)表填報(bào)內(nèi)容目錄如下，具體格式參見

附件四。

表格代碼表格名稱

責(zé)任成本01表檔案移交清單

責(zé)任成本02表直列直接成本預(yù)測表

責(zé)任成本03表間接費(fèi)用預(yù)測表

責(zé)任成本04表分包成本預(yù)測表

責(zé)任成本05表營業(yè)收入表

責(zé)任成本06表驗(yàn)工計(jì)價(jià)款分析考核表

責(zé)任成本07表入庫單

責(zé)任成本08表出庫單

責(zé)任成本09表項(xiàng)目物資臺帳

責(zé)任成本10表物資采購價(jià)格數(shù)據(jù)庫

責(zé)任成本11表經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

責(zé)任成本12表主材預(yù)算與消耗對比表

責(zé)任成本13表項(xiàng)目承包成本表

責(zé)任成本14表責(zé)任成本考核獎(jiǎng)金審批表

責(zé)任成本15表人力資源管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表

責(zé)任成本16-1表人力資源管理年度賽用預(yù)算表

責(zé)任成本16~2表人力資源管理年度賽用預(yù)算表

第十二章附則

第五十七條本細(xì)則適用于有限公司下屬的各項(xiàng)目部，自年月

日起開始執(zhí)行。

第五十八條本細(xì)則未盡事項(xiàng)，按集團(tuán)公司和有限公司頒發(fā)的相關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

第五十九條本細(xì)則由有限公司責(zé)任成本中心負(fù)責(zé)解釋。

附件一:

XXXX有限公司全面責(zé)任成本管理組織架構(gòu)

附件二:

XXXX有限公司工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理流程

附件三：

工程項(xiàng)目責(zé)任成本計(jì)劃編制程序

責(zé)任成本01表

責(zé)任成本管理報(bào)表

XXXX有限公司項(xiàng)目

項(xiàng)目經(jīng)理：____________________

填報(bào)日期：____________________

所屬月份：____________________

檔案移交清單

填報(bào)單位:______________

填報(bào)日期：XXXX-XX-XX

序號檔案編號檔案名稱備注

1

2

3

4

5

移交日期移交地點(diǎn)

移交方

接收方審核

總經(jīng)理審批

責(zé)任成本02表

直列直接成本預(yù)測表

填報(bào)單位：填報(bào)日期：XXXX-XX-XX單位：第納爾

工程（成本）

序號成本計(jì)劃金額已發(fā)生金額累計(jì)總發(fā)生金額計(jì)劃與實(shí)際差額

項(xiàng)目

——人工費(fèi)

1

二材料費(fèi)

1

三機(jī)械使用費(fèi)

1

四其他直接費(fèi)

1

合計(jì)

單位負(fù)責(zé)人：技術(shù)負(fù)責(zé)人：計(jì)劃負(fù)責(zé)人：物資設(shè)備負(fù)責(zé)人:

責(zé)任成本03表

間接費(fèi)用預(yù)測表

填報(bào)單位：____________填報(bào)日期：XXXX-XX-XX單位：第納爾

序號費(fèi)用名稱成本計(jì)劃金額已發(fā)生金額累計(jì)總發(fā)生金額計(jì)劃與實(shí)際差額

合計(jì)

單位負(fù)責(zé)人：計(jì)劃負(fù)責(zé)人：填表人：

責(zé)任成本04表

分包成本預(yù)測表

填報(bào)單位:填報(bào)日期：XXXX-XX-XX單位：第納爾

成本計(jì)劃金額已發(fā)生金額

序號項(xiàng)目內(nèi)容施工單位當(dāng)期預(yù)計(jì)總成本備注

勃量單價(jià)合計(jì)數(shù)量單價(jià)合計(jì)

合計(jì)施工單位

單位負(fù)責(zé)人:計(jì)劃負(fù)責(zé)人:填表人:

責(zé)任成本05表

營業(yè)收入表

填報(bào)單位:填報(bào)日期：一年一月一日單位：萬

本月營業(yè)收入本年累計(jì)營業(yè)收入

序號收入類型收款日期

第納爾外幣第納爾外幣

合計(jì)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:

責(zé)任成本06表

驗(yàn)工計(jì)價(jià)款分析考核表

填報(bào)單位：填報(bào)日期：一年一月一日單位：萬

項(xiàng)目部驗(yàn)工計(jì)價(jià)款項(xiàng)業(yè)主確認(rèn)款項(xiàng)已收款項(xiàng)

發(fā)票項(xiàng)目部驗(yàn)工提交業(yè)主業(yè)主確認(rèn)收款日提交業(yè)主至到賬

號計(jì)價(jià)日期日期日期期所用天數(shù)

第納爾外幣第納爾外幣第納爾外幣

合計(jì)

驗(yàn)工計(jì)價(jià)專員：項(xiàng)目經(jīng)理:

責(zé)任成本07表

入庫單

第XXXX號

填報(bào)單位：入庫類型：庫房：入庫日期：XXXX-XX-XX

序號編碼品名規(guī)格摘要當(dāng)前結(jié)存單位數(shù)量單價(jià)金額

金額合計(jì)：第納爾0.00

備注:

經(jīng)辦人：庫管員:

責(zé)任成本08表

出庫單

第XXXX號

填報(bào)單位：出庫類型：庫房：______出庫日期：XXXX-XX-XX

序號編碼品名規(guī)格摘要當(dāng)前結(jié)存單位數(shù)量單價(jià)金額

金額合計(jì)：第納爾0.00

備注:

經(jīng)辦人：庫管員:

責(zé)任成本09表

項(xiàng)目物資臺帳

填報(bào)單位：填報(bào)日期：XXXX-XX-XX

商品代碼商品名稱上月結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫數(shù)本月出庫數(shù)當(dāng)前數(shù)目單價(jià)庫存金額DA

0

0

0

0

0

0

合計(jì)：00000

填表人：物資部主管：項(xiàng)目經(jīng)理:

責(zé)任成本10表

物資采購價(jià)格數(shù)據(jù)庫

填報(bào)單位：填報(bào)日期：XXXX-XX-XX

序號名稱規(guī)格型號其他參數(shù)采購日期單位單價(jià)（不含稅）租賃商名稱地址聯(lián)系人電話

填表人：物資部主管:

責(zé)任成本11表

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

填報(bào)單位：填報(bào)日期：XXXX年XX月XX日

承包

成本

分析

制定

成本

控制

措施

填報(bào)人:項(xiàng)目部經(jīng)理:

責(zé)任成本12表

主材預(yù)算與消耗對比表

填報(bào)單位:填報(bào)日期:

材料規(guī)單預(yù)算數(shù)實(shí)耗數(shù)盈（+）虧（-）節(jié)（+）超（-）率

名稱格位本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)

合計(jì)

填表人（材料員）:物資部門（審核）:

責(zé)任成本13表

項(xiàng)目承包成本表

填報(bào)單位: