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二、廣州德藝皮鞋公司現(xiàn)狀與內部控制分析 (二)廣州德藝皮鞋公司在內部控制分析 2三、廣州德藝皮鞋公司內部控制存在的不足 3(一)管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴重 3(二)管理理念落后、管理權責不清 4 4(四)企業(yè)內部監(jiān)督失靈 5 6(一)培養(yǎng)管理者正直性 6(二)更新管理觀念，明確權責范圍 6(三)健全內外部風險識別機制 7(四)健全并內部控制監(jiān)督 7 8參考文獻 91關鍵詞：內部控制監(jiān)督機制風險管理二、廣州德藝皮鞋公司現(xiàn)狀與內部控制分析(一)廣州德藝皮鞋公司運營概況2內部財務控制流程進行打分。標準分數(shù)設定為100分，分數(shù)和權重來自專家小組的意見和通信、控制和評估這四個要素的得分是相似的：19,56,12,67,9,2和6,08。此次上調后，經典企業(yè)IRB流程的評級點為47,51。說明廣州德藝公司目前的內部控制流科目\時間貨幣資金交易性金融資產0000000000預付款項8應收利息000000存貨一年內到期的非流動資產000000其他流動資產0000預收款項應付職工薪酬應交稅費應付利息000000應付股利0000一年內到期的非流動負債00003廣州德藝公司現(xiàn)有的資產結構分析發(fā)現(xiàn)，存貨占有率為43.32%,預付款占有率為10.45%,其他部分則為5.3%。行業(yè)現(xiàn)有資產結構分析發(fā)現(xiàn)，存貨比例為26.39%,預付款比例為5.76%,其他部分的收益比例為1.92%。2019年至2023年間，廣州德藝公司的交易額大部分為存貨，2022年為54.13%,這是流動資金的一半，這表明該公司的庫實性值得懷疑。因為是提前準備好的，所以他們說抽查毫無意義(許麗娟，鐘煒煒，高4雖然德藝公司有崗位責任制度的約束，但是內部員工對于這一制度不沒有非常重責范圍，也沒有考慮到蘇州奇智美涂料有限公司的執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃結合管理起來，沒有根據(jù)廣州德藝公司實56四、完善廣州德藝皮鞋公司內部控制的建議789[2]劉陽洋，陳華龍.公司內部控制管理分析一以中小企業(yè)為例[J].中小企業(yè)管理與科[5]周博文，徐佳.中小皮鞋企業(yè)內部控制管理與企業(yè)績效關系研究[D].西南交通大[6]郭翔宇，崔雪梅，朱宇航.中小皮鞋企業(yè)內部控制管理能力分析[J].廣州經濟與科[10]韓一鳴，鄧舒心，蔡偉.互聯(lián)網思維下中小企業(yè)內部控

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