科技型中小企業(yè)政策解讀

科技型中小企業(yè)政策解讀2目錄四科技型中小企業(yè)相關(guān)政策解讀一二三科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除國家科技型中小企業(yè)評價(jià)河南省科技型中小企業(yè)評價(jià)第一部分科技型中小企業(yè)相關(guān)政策

一、國家優(yōu)惠政策二、河南省扶持政策三、南陽市相關(guān)支持政策2024/9/13科技型中小企業(yè)相關(guān)政策

◎2017年政府工作報(bào)告中指出：“雙創(chuàng)”是以創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新帶動(dòng)就業(yè)的有效方式，是推動(dòng)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級的重要力量，是促進(jìn)機(jī)會(huì)公平和社會(huì)縱向流動(dòng)的現(xiàn)實(shí)渠道，要不斷引向深入。新建一批“雙創(chuàng)”示范基地，鼓勵(lì)大企業(yè)和科研院所、高校設(shè)立專業(yè)化眾創(chuàng)空間，加強(qiáng)對創(chuàng)新型中小微企業(yè)支持，打造面向大眾的“雙創(chuàng)”全程服務(wù)體系，使各類主體各展其長、線上線下良性互動(dòng)，使小企業(yè)鋪天蓋地、大企業(yè)頂天立地，市場活力和社會(huì)創(chuàng)造力競相迸發(fā)?！?017年全國政府工作報(bào)告中明確提出：“科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%”。

一、國家優(yōu)惠政策2024/9/132017年4月19日李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定推出進(jìn)一步減稅措施，持續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁。深化稅制改革，加大減稅力度，不斷為市場主體減負(fù)增力，是深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，通過優(yōu)化營商環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)活力和創(chuàng)新動(dòng)力，鞏固經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好勢頭、促進(jìn)結(jié)構(gòu)升級。一、國家優(yōu)惠政策1、繼續(xù)推進(jìn)營改增，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%、6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)稅抵扣減少而增加稅負(fù)。2024/9/13一、國家優(yōu)惠政策2、擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得稅減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅2024/9/13國家優(yōu)惠政策3、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。2024/9/13國家優(yōu)惠政策

4、在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展試點(diǎn)從今年1月1日起，對創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策；自今年7月1日起，將享受這一優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。2024/9/13國家優(yōu)惠政策

5、從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國對個(gè)人購買符合條件的商業(yè)健康

保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年

最高2400元的限額予以稅前扣除。2024/9/13國家優(yōu)惠政策6、將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司；對高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。2024/9/13一、國家優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（一）小型微利企業(yè)

2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限在50萬元以下的，減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。（即10%的稅率）2024/9/13一、國家優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（二）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠1、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、職工教育經(jīng)費(fèi)：注冊在中國境內(nèi)、實(shí)行查賬征收、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自2015年1月1日起發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。依據(jù)《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號）

2024/9/13一、國家優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（三）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

自2017年1月1日到2019年12月31日，科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例為75%。在此之前為50%的比例。具體規(guī)定后面詳細(xì)講。為了加大對科技型中小企業(yè)精準(zhǔn)扶持力度，2017年5月科技部、財(cái)政部、國稅總局研究制定了《科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》2024/9/13二、河南省扶持政策

◎近年來，省委、省政府將促進(jìn)科技型中小企業(yè)發(fā)展作為我省轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性舉措和促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的有力抓手，按照“四位一體”的方式推進(jìn)工作，并取得了一定的成效。

◎省委、省政府相繼出臺了《關(guān)于發(fā)展眾創(chuàng)空間推進(jìn)大眾創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的實(shí)施意見》（豫政〔2015〕31號）、《河南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省科技廳省財(cái)政廳關(guān)于發(fā)展眾創(chuàng)空間推進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作政策措施和關(guān)于推進(jìn)金融資本與科技創(chuàng)新相結(jié)合政策措施的通知》（豫政辦〔2016〕15號）等政策措施。

二、河南省扶持政策

2017年9月，省科技廳、省財(cái)政廳、省國稅、省地稅聯(lián)合出臺《河南省科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》（豫科〔2017〕167號）2017年9月河南省科學(xué)技術(shù)廳河南省財(cái)政廳聯(lián)合出臺《河南省“科技小巨人（培育）”企業(yè)評價(jià)辦法》2024/9/13二、河南省扶持政策

2017年9月省財(cái)政廳、省科技廳、省發(fā)改委、省國稅局省地稅局、省統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《河南省企業(yè)研究開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施方案

（試行）》的通知：2017-2019年，省財(cái)政預(yù)算安排專項(xiàng)資金，采取事后補(bǔ)助方式，對經(jīng)核實(shí)的企業(yè)上一年度研發(fā)費(fèi)用按一定比例進(jìn)行補(bǔ)助。2024/9/13三、南陽市相關(guān)支持政策2017年4月出臺了《南陽市財(cái)政支持企業(yè)科技創(chuàng)新貼息資金管理辦法（試行）》2024/9/13三、南陽市相關(guān)支持政策2017年5月市科技局、市財(cái)政局聯(lián)合出臺了《南陽市科技創(chuàng)新券管理暫行辦法》鼓勵(lì)和支持科技型中小微企業(yè)大膽創(chuàng)新、積極開展研發(fā)活動(dòng)、加快產(chǎn)學(xué)研合作和科技成果轉(zhuǎn)化2024/9/13三、南陽市相關(guān)支持政策2024/9/132018年2月市委市政府出臺《