餐飲公司財(cái)務(wù)部其他管理制度

餐飲公司財(cái)務(wù)部其他管理制度采購(gòu)制度酒店物資采購(gòu)按不同的品種采取不同的采購(gòu)審批方式。一、采購(gòu)方式：一般情況下根據(jù)不同品種分別采取下列采購(gòu)方式：1、火鍋底料、有川江標(biāo)徽的餐廚具、客用品等，由公司物配中心統(tǒng)一調(diào)配，這樣做可以降低制作和采購(gòu)成本。2、鮮活食品原材料、酒水、副食等，選擇相對(duì)固定的供應(yīng)商，定期報(bào)價(jià)、結(jié)算。3、其他物資：由酒店的采購(gòu)員到市場(chǎng)采購(gòu)或通過(guò)合同等方式訂購(gòu)。二、原材料的市場(chǎng)調(diào)查和定價(jià)制度：市場(chǎng)調(diào)查制度：1、參與人員：川江財(cái)務(wù)人員、各分店采購(gòu)/廚房/財(cái)務(wù)各派一人（分店按分店市場(chǎng)調(diào)查制度每周定期調(diào)查，把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)）。2、時(shí)間：每月11日與26日調(diào)查。3、內(nèi)容：由川江財(cái)務(wù)組織，各分店確認(rèn)每次市場(chǎng)調(diào)查人員，調(diào)查表參與人員必須簽字確認(rèn)，作為定價(jià)的參考依據(jù)。定價(jià)制度：1、參與人員：川江財(cái)務(wù)人員1名、各分店采購(gòu)、廚政經(jīng)理各派一人。2、時(shí)間：每月13日與28日定價(jià)（不可安排在晚間高峰時(shí)段，白天在各分店輪流定價(jià)）。3、內(nèi)容：（1）每月10日和25日供應(yīng)商報(bào)價(jià)表交公司財(cái)務(wù)部（2）以上期定價(jià)表、市場(chǎng)調(diào)查表、供應(yīng)商報(bào)價(jià)表為依據(jù)。（3）由川江財(cái)務(wù)組織，參與人員必須在定價(jià)表上簽字確認(rèn)，報(bào)經(jīng)營(yíng)中心和各分店店長(zhǎng)。（4）定價(jià)后每月14日和29日通知供應(yīng)商可查看最后定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，過(guò)時(shí)有任何異議不做調(diào)整。（5）每月14日確定的價(jià)格適用周期為6—20日，29日確定的價(jià)格適用周期為21—5日。三、采購(gòu)程序及審批權(quán)限：1、常用物資（即庫(kù)房常備物資，如：餐具、原材料等）由庫(kù)房統(tǒng)一填寫請(qǐng)購(gòu)單，不常用物資及特殊物品（如：圣誕節(jié)營(yíng)銷用品等）由使用部門填寫請(qǐng)購(gòu)單。請(qǐng)購(gòu)單交采購(gòu)?fù)ㄖ?yīng)商送貨或購(gòu)買。2、請(qǐng)購(gòu)單上需注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量及到貨期限。（低耗品需注明大約價(jià)格）3、請(qǐng)購(gòu)單填寫好后，交財(cái)務(wù)簽字審核后，再交店長(zhǎng)或店長(zhǎng)助理簽字審核，然后白聯(lián)交給采購(gòu)人員進(jìn)行采買，紅聯(lián)交庫(kù)房備查。注：以下情況可不經(jīng)過(guò)店長(zhǎng)或店長(zhǎng)助理簽字審核①?gòu)N房鮮活食品：由廚房填寫請(qǐng)購(gòu)單，由廚師長(zhǎng)簽字后交采購(gòu)人員通知供貨商送貨或購(gòu)買。②吧臺(tái)啤酒及水果等：由吧員填寫請(qǐng)購(gòu)單，由財(cái)務(wù)人員簽字后交采購(gòu)人員通知供貨商送貨或購(gòu)買。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度酒店財(cái)務(wù)預(yù)算的確定必須依據(jù)國(guó)家的政策、法令，結(jié)合董事會(huì)、店長(zhǎng)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排、預(yù)算期的客源、市場(chǎng)價(jià)格等變化情況以及上期的預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)計(jì)完成預(yù)算情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來(lái)審定。財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度、季度和月份預(yù)算，分別在上年末、上季末和上月末編報(bào)。酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、流動(dòng)資金預(yù)算：指預(yù)算期內(nèi)貨幣資金、存貨、結(jié)算資金的需用量，一般為年度預(yù)算；2、營(yíng)業(yè)預(yù)算：包括客源狀況（接待人次）、人均消費(fèi)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金等預(yù)算；3、費(fèi)用預(yù)算：包括工資、能源和其他費(fèi)用預(yù)算；4、利潤(rùn)預(yù)算：指預(yù)算期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況；5、基建預(yù)算：視預(yù)算期是否有基建投資或更新改造項(xiàng)目確定，一般為年度預(yù)算。四、酒店財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：1、確定預(yù)測(cè)目標(biāo)；2、調(diào)查研究、收集及評(píng)價(jià)資料；3、以部門為基礎(chǔ)，編制部門的收支預(yù)算；4、以店為基礎(chǔ)，編制酒店財(cái)務(wù)預(yù)算；5、落實(shí)預(yù)算方案，下達(dá)各部門；6、發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能，檢查和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)確因特殊情況不能完成的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整（一般在半年進(jìn)行）。會(huì)計(jì)核算管理制度必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)工作報(bào)告。以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。會(huì)計(jì)年度以公歷上年12月21日起至本年12月20日止，按月度辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)核算的記帳原則是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)科目：按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記帳憑證。1、原始憑證：原始憑證要認(rèn)真審核，其記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。2、記帳憑證：記帳憑證要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，記帳憑證要經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員簽章后據(jù)以入帳，收付款的記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽章，記帳憑證應(yīng)按照順序，連同所附的原始憑證按期裝訂成冊(cè)。八、會(huì)計(jì)帳簿：會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。1、總帳，又稱總分類帳，它是按照總分類帳開(kāi)設(shè)，用以總括地反映和監(jiān)督單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況以及各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等狀況的會(huì)計(jì)帳簿。2、明細(xì)帳，又稱明細(xì)分類帳，它是按照明細(xì)分類帳戶開(kāi)設(shè)，用以分類詳細(xì)地記錄反映和監(jiān)督單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等狀況的會(huì)計(jì)帳簿。3、記帳，又稱序時(shí)帳，它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日連續(xù)記載的帳簿，用來(lái)序時(shí)的記錄、反映和監(jiān)督全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，如現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。4、輔助性帳簿，又稱備查帳簿，它是對(duì)在總帳、明細(xì)帳、日記帳中未能記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供參考資料，是其他會(huì)計(jì)帳簿記錄的一種補(bǔ)充。（1）會(huì)計(jì)報(bào)表：酒店的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、利潤(rùn)分配表等，另外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)定期向店長(zhǎng)報(bào)送應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表，食品、飲品成本報(bào)表，瓷器、布草報(bào)表等。（2）會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。①計(jì)人員要對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集、整理、審核查對(duì)、裝訂成冊(cè)。②借閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)，外單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式的介紹信，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或店長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可借閱，調(diào)閱人員一般不準(zhǔn)將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，必須要經(jīng)過(guò)本單位同意。③會(huì)計(jì)檔案的保管期限（見(jiàn)附表）。④對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。十一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的工作交接：1、會(huì)計(jì)人員調(diào)離或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，一律不得離職。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定離職的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完整。（2）尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（3）整理應(yīng)該移交的各種會(huì)計(jì)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面報(bào)告。（4）編制移交清冊(cè)。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)監(jiān)交，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，由店長(zhǎng)監(jiān)交。5、移交人員要按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)。（1）現(xiàn)金要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行移交。（2）會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，必須與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。6、接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上蓋章，并注明日期，移交清冊(cè)應(yīng)一式三份，交接雙方各一份，存檔一份。收入及票據(jù)管理規(guī)定一、酒店的各項(xiàng)收入（包括營(yíng)業(yè)收入和其他收入）必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理結(jié)算，未經(jīng)董事會(huì)和店長(zhǎng)授權(quán)許可，任何部門不得辦理收入結(jié)算和其他收費(fèi)業(yè)務(wù)。二、酒店的發(fā)票、收據(jù)和其他收款憑據(jù)由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。三、各部門對(duì)票據(jù)的填寫和更改必須按會(huì)計(jì)工作的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得違規(guī)填寫和刮擦涂改。四、所有管理人員對(duì)各項(xiàng)收費(fèi)的優(yōu)惠和折扣必須按董事會(huì)和店長(zhǎng)的授權(quán)執(zhí)行，嚴(yán)禁超越權(quán)限減免某項(xiàng)收費(fèi)。五、社會(huì)往來(lái)單位及常客如需在酒店記帳消費(fèi)，必須與酒店簽定掛帳協(xié)議或由店長(zhǎng)助理以上管理人員簽字擔(dān)保方可，擔(dān)保人對(duì)擔(dān)保的掛帳應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和催帳義務(wù)。六、客人用外幣結(jié)帳，應(yīng)按當(dāng)日銀行匯率折算，若無(wú)當(dāng)日匯率，可參照之前最近日期的結(jié)算匯率折算，結(jié)帳后應(yīng)在帳單上注明幣種、匯率和折合人民幣金額等事項(xiàng)。七、各項(xiàng)收入業(yè)務(wù)均須經(jīng)財(cái)務(wù)部專職稽核人員審核無(wú)誤后方可入帳，稽核人員對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)處理。價(jià)格、折扣及宴請(qǐng)管理制度一、價(jià)格管理規(guī)定：1、酒店的所有經(jīng)營(yíng)價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由酒店統(tǒng)一制定，各部門未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)價(jià)和改變收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、酒店經(jīng)營(yíng)價(jià)格的確定應(yīng)按下列程序進(jìn)行：廚房填寫“定價(jià)單”，并由廚房提出菜品凈料成本交財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部核算標(biāo)準(zhǔn)成本返廚房。由前廳部和廚房根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本提出建議定價(jià)報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)營(yíng)業(yè)部門的建議價(jià)格審核后提出意見(jiàn)并經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字報(bào)店長(zhǎng)審批確認(rèn)。店長(zhǎng)審批確認(rèn)后由財(cái)務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。3、前廳部根據(jù)市場(chǎng)變化需要調(diào)整經(jīng)營(yíng)價(jià)格，應(yīng)先填寫“調(diào)價(jià)申請(qǐng)單”，并按上述程序報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和店長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一下達(dá)執(zhí)行。二、折扣標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)限管理規(guī)定：（一）各級(jí)管理人員權(quán)限店長(zhǎng)權(quán)限：1、可簽免單2、對(duì)客給予“7折”優(yōu)惠，本人消費(fèi)“7折”3、可贈(zèng)送酒水、小吃、果盤、菜品店長(zhǎng)助理：1、對(duì)客給予“7折”優(yōu)惠，本人消費(fèi)“7折”2、可贈(zèng)送小吃、果盤、菜品財(cái)務(wù)部、前廳部經(jīng)理權(quán)限：1、本人消費(fèi)“7折”2、對(duì)客最低可簽“8折”3、可贈(zèng)送果盤、冰淇淋4、前廳部經(jīng)理贈(zèng)送小吃、菜品限額為30元／桌5、可免零6、退菜簽字營(yíng)銷主管權(quán)限1、菜品八五折2、贈(zèng)送果盤、冰淇淋3、小吃菜品贈(zèng)送限額為30元/桌4、客人買單時(shí)，可免現(xiàn)金5元以下的零頭5、退菜簽字6、本人消費(fèi)“7.8折”前廳部主管權(quán)限1、菜品八五折2、贈(zèng)送果盤、冰淇淋3、小吃菜品贈(zèng)送限額為30元/桌4、客人買單時(shí)，可免現(xiàn)金5元以下的零頭5、退菜簽字6、本人消費(fèi)“7.8折”前廳領(lǐng)班：1、菜品“8.8折”，本人消費(fèi)“7.8折”2、贈(zèng)送果盤、冰淇淋3、可簽退單。附注：1、值班經(jīng)理、主管的權(quán)限和前廳經(jīng)理一樣。2、客人買單后、電腦結(jié)帳后客人出示貴賓卡需前廳經(jīng)理、主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字有效。（二）折扣標(biāo)準(zhǔn)1、協(xié)議單位的折扣，收銀員可直接根據(jù)協(xié)議的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予折扣，但須在帳單上注明協(xié)議單位名稱，并須協(xié)議單位有效簽字人簽名。2、對(duì)持有酒店VIP卡的客人，收銀員可直接按VIP卡相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)給予折扣，但須在帳單上刷下VIP卡號(hào)，持卡人需在帳單上簽名。3、酒店經(jīng)理以上管理人員在酒店消費(fèi)可享受7折優(yōu)惠，由本人在帳單上簽名掛入員工帳，月底在工資中扣除，且每月的消費(fèi)不得超過(guò)按售價(jià)的限額，部長(zhǎng)2000元，總助及副總2500元，店長(zhǎng)3500元，如超過(guò)此限額，則超額部分只能按8.5折結(jié)算。三、宴請(qǐng)管理規(guī)定：1、各部門因經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)工作需要宴請(qǐng)客人，必須由經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)店長(zhǎng)同意。2、宴請(qǐng)結(jié)束后帳單必須經(jīng)宴請(qǐng)人簽字確認(rèn)，并傳至店長(zhǎng)處簽字認(rèn)可。3、總公司及下屬其他分支機(jī)構(gòu)的宴請(qǐng)按7折與相應(yīng)的單位結(jié)算，帳掛該單位應(yīng)收款，月末結(jié)清。4、一級(jí)店店長(zhǎng)享有每月2000元宴請(qǐng)權(quán)限；二級(jí)店店長(zhǎng)享有每月1500元宴請(qǐng)權(quán)限；三級(jí)店店長(zhǎng)享有每月1000元宴請(qǐng)權(quán)限。5、公司總經(jīng)理在單店宴請(qǐng)客人，確因該單店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要的，作為單店宴請(qǐng)，公司總經(jīng)理在各單店享有每月2500元宴請(qǐng)權(quán)限。除此以外的宴請(qǐng)，單店按7折掛公司帳，月末由公司支付給各單店。貨幣資金管理規(guī)定貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款兩部分，為了加強(qiáng)管理，保證貨幣資金的安全完整，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，特制定如下貨幣資金的管理規(guī)定：酒店應(yīng)配備專職出納人員負(fù)責(zé)處理貨幣資金的出納和保管業(yè)務(wù)，非出納人員不應(yīng)保管貨幣資金。任何貨幣資金的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、店長(zhǎng)批準(zhǔn)和授權(quán)后方可授理。出納人員辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，都應(yīng)以經(jīng)過(guò)審核和簽證的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。貨幣資金的收支要做到日清月結(jié)，確保實(shí)有金額的安全、完整。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金要定期組織清查，清查的主要手段是實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)以后將實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)核對(duì)，并編制庫(kù)存現(xiàn)金清查報(bào)告表，對(duì)發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)余或短少應(yīng)立即查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)店長(zhǎng)審批。對(duì)于銀行存款要定期進(jìn)行銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單余額相互核對(duì)，還要根據(jù)逐筆發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)立即查明原因及時(shí)處理。收銀臺(tái)每班次的現(xiàn)金收入必須在當(dāng)班結(jié)束前按照規(guī)定送存指定地點(diǎn)，未經(jīng)許可嚴(yán)禁在非指定地點(diǎn)存放現(xiàn)金。酒店的全部款項(xiàng)都必須在酒店指定的銀行存取，未經(jīng)酒店同意，不得擅自開(kāi)戶。收款人員對(duì)所收現(xiàn)金必須進(jìn)行真?zhèn)舞b別，因工作疏忽誤收假鈔均應(yīng)由責(zé)任人自己承擔(dān)損失。按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金：支付員工工資、獎(jiǎng)金；出差人員的差旅費(fèi)；管理人員回家休假的路費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。十一、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁任何人在營(yíng)業(yè)點(diǎn)直接支取現(xiàn)金和截流營(yíng)業(yè)款。十二、每日現(xiàn)金收入須當(dāng)日存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況外，不得在營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金中直接坐支十三、送存銀行的款項(xiàng)應(yīng)填寫“進(jìn)帳單”與現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳票據(jù)一起送存銀行，并將“進(jìn)帳單回單”或“銀行收款通知單”作記帳依據(jù)。十四、酒店的空白支票和其他銀行轉(zhuǎn)帳單據(jù)由出納保管，銀行預(yù)留印章分別由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和店長(zhǎng)保管。十五、各部門因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)借款，必須由借款人提出借款申請(qǐng)，由經(jīng)理審查簽字后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后再交店長(zhǎng)批準(zhǔn)。十六、因公借用支票必須由申請(qǐng)人填寫支票申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)下、財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)逐級(jí)審查批準(zhǔn)，并加蓋預(yù)留印章后方可辦理。借出支票一般應(yīng)注明支票限額、用途等，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。十七、支票的使用必須有領(lǐng)用和核銷登記制度，凡因故遺失支票應(yīng)及時(shí)到銀行掛失，若造成損失由責(zé)任人自行負(fù)責(zé)。十八、對(duì)其他銀行結(jié)算憑據(jù)（如信匯憑證）的管理，視同支票管理辦法執(zhí)行。十九、支出報(bào)銷的有關(guān)程序和規(guī)定：各項(xiàng)支出的報(bào)銷必須由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門部長(zhǎng)簽字后傳財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批簽字后方可付款。一般費(fèi)用的報(bào)銷必須憑自制或外來(lái)的有效原始單據(jù)（如工資表、支出審批報(bào)告、發(fā)票、收據(jù)等），而材料物資采購(gòu)的報(bào)銷，還須附上入庫(kù)單。各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，按成本費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算資金管理規(guī)定結(jié)算資金包括：轉(zhuǎn)帳結(jié)算資金，信用結(jié)算資金，其他結(jié)算資金三部分。企業(yè)結(jié)算資金的管理目的是：保持結(jié)算資金的合理結(jié)構(gòu)，清償往來(lái)款項(xiàng)，防止長(zhǎng)期拖欠不清給企業(yè)造成損失，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。為達(dá)到此目的，特作出如下規(guī)定：應(yīng)收帳款的管理：應(yīng)收帳款是酒店為擴(kuò)大銷售而對(duì)一些常客采取賒銷方式而形成的應(yīng)收款。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理和催收，是酒店防止形成不良欠款和損失所必不可少的措施，也是酒店做好結(jié)算資金管理最重要的內(nèi)容。酒店應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理和催收工作。凡需在酒店簽字掛帳的消費(fèi)單位，包括公司、廠礦、機(jī)關(guān)、旅行社等，必須按照酒店規(guī)定程序經(jīng)審查批準(zhǔn)后方可掛帳。簽訂掛帳協(xié)議的程序：由掛帳單位提出書面申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、掛帳簽字人的證件等復(fù)印件，簽字人的字樣等。由酒店的前廳經(jīng)理或營(yíng)銷經(jīng)理對(duì)該單位日常的消費(fèi)和結(jié)帳情況進(jìn)行評(píng)估，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)店長(zhǎng)審批。店長(zhǎng)審批同意掛帳后，由前廳經(jīng)理或營(yíng)銷經(jīng)理與掛帳單位簽訂掛帳合同，并將合同發(fā)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)部收到掛帳合同后將簽字字樣發(fā)至各收銀點(diǎn)執(zhí)行。對(duì)無(wú)協(xié)議的單位或個(gè)人消費(fèi)，必須由店長(zhǎng)助理以上管理人員簽字擔(dān)保后方可掛帳。財(cái)務(wù)部每月應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款作帳齡分析，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合日常催帳情況對(duì)各掛帳單位的信譽(yù)狀況按良好、一般、較差等進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)信譽(yù)一般和較差的單位分別提出掛帳限額和取消掛帳意見(jiàn)和建議報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)收員對(duì)各種應(yīng)收帳款必須及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并按協(xié)議及時(shí)進(jìn)行催收。對(duì)信譽(yù)不好或不了解的單位，如需掛帳，必須收取一定數(shù)額的預(yù)收款（保證金）后方可掛帳。酒店的應(yīng)收帳款平均余額不得超過(guò)本酒店月平均收入的10%。預(yù)付帳款的管理：預(yù)付帳款是酒店按照合同協(xié)議向外單位預(yù)付的貨款、維修、廣告費(fèi)用等款項(xiàng)，預(yù)付帳款的管理必須遵循以下原則：預(yù)付帳款的支付必須有合同、協(xié)議或店長(zhǎng)審批的付款通知書等書面依據(jù)。財(cái)務(wù)部在預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，必須對(duì)合同、協(xié)議的內(nèi)容、審批手續(xù)等進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)合同條款內(nèi)容不合理或?qū)徟掷m(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款。財(cái)務(wù)部對(duì)已支付的預(yù)付帳款應(yīng)隨時(shí)了解其使用情況，并督促有關(guān)部門按合同規(guī)定做好發(fā)貨、收貨、結(jié)算等工作。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)付帳款的支付和結(jié)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，對(duì)已付款但未按合同規(guī)定收到貨物或收到的貨物不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)通知有關(guān)部門處理，并及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)。備用金和個(gè)人欠款的管理：對(duì)收銀員、采購(gòu)員等因工作需要而借用的備用金，應(yīng)由稽核員定期抽查，對(duì)不按規(guī)定用途使用的，要予以糾正和處罰，對(duì)數(shù)額太大的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回收調(diào)整。員工及管理人員因消費(fèi)或賠償?shù)葤斓膯T工帳和其他原因的臨時(shí)借款，財(cái)務(wù)部要按月列出欠款清單，及時(shí)催收，對(duì)經(jīng)催收仍不及時(shí)還款的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)或從工資中扣款。四、應(yīng)付帳款的管理：財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付帳款的確認(rèn)要嚴(yán)格審查合同、發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、收貨記錄等內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。對(duì)審查無(wú)誤的應(yīng)及時(shí)作掛帳處理，對(duì)審查不實(shí)的應(yīng)拒絕辦理。對(duì)已掛帳的應(yīng)付款，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間，按照規(guī)定的審批程序逐級(jí)審批后方可付款。財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付帳款的確認(rèn)和支付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并按月作出應(yīng)付帳款報(bào)表，分別報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)。五、呆帳的處理規(guī)定：呆帳是指因各種原因長(zhǎng)期掛帳，并被確認(rèn)為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，呆帳的處理應(yīng)按下列程序處理：由財(cái)務(wù)部應(yīng)收員將長(zhǎng)期掛帳但又無(wú)法收回或支付的應(yīng)收款和應(yīng)付款以書面形式列明掛帳單位名稱、掛帳原因、時(shí)間、金額等內(nèi)容，并提出處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)掛帳單位的情況進(jìn)行審核，并與相關(guān)部門的有關(guān)人員對(duì)掛帳進(jìn)行核實(shí)，如確認(rèn)為呆帳的，則由相關(guān)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同簽署處理意見(jiàn)報(bào)店長(zhǎng)審批（超過(guò)2000元以上的應(yīng)收款還須報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)審批）。財(cái)務(wù)部應(yīng)按店長(zhǎng)或董事會(huì)的審批意見(jiàn)對(duì)呆帳作相應(yīng)的帳務(wù)處理，其中應(yīng)收款作“管理費(fèi)用”處理，應(yīng)付款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。固定資產(chǎn)管理規(guī)定酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的財(cái)產(chǎn)設(shè)備及單價(jià)雖在2000元以下，但因是酒店主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的營(yíng)業(yè)用桌椅，主要可分為房屋及建筑設(shè)備、機(jī)械動(dòng)力設(shè)備、廚房設(shè)備、空調(diào)及電器設(shè)備、辦公設(shè)備、音響及影視設(shè)備、消防設(shè)備、交通工具、營(yíng)業(yè)用桌椅等。酒店的固定資產(chǎn)采取由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳務(wù)管理，由使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理的原則進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理按旅游飲食企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按照上述分工，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，各使用部門同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)建日期、放置地點(diǎn)、大修日期及費(fèi)用支出等狀況。各部門對(duì)本部門所使用和管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)定期會(huì)同維修人員編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和店長(zhǎng)審批（一次性超過(guò)2000元的還須報(bào)董事會(huì)審批）后，按期維修。各部門以舊對(duì)本部門所使用的固定資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任，部門應(yīng)指定專人對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、維修、轉(zhuǎn)移、報(bào)損等情況進(jìn)行日常登記和管理。對(duì)各種固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)狀況應(yīng)由使用部門和酒店維修人員進(jìn)行日常記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的大修狀況除使用部門和維修人員記錄外，財(cái)務(wù)部還須建立維修檔案。每年年終必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分要查明原因，明確責(zé)任，作出適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置：1．二、三級(jí)店購(gòu)置固定資產(chǎn)及一級(jí)店購(gòu)置單位價(jià)值在3000元以上的固定資產(chǎn)，必須報(bào)公司總經(jīng)理審批。2．凡購(gòu)置單位價(jià)值在5000元以上的固定資產(chǎn)，除公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，還須報(bào)董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移的處理程序：本部門內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，可不辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，但必須由指定負(fù)責(zé)人對(duì)其放置地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移情況進(jìn)行及時(shí)登記，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。酒店內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，必須由申請(qǐng)調(diào)入部門填寫一式三聯(lián)的調(diào)撥申請(qǐng)單，并經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批后，由調(diào)撥部門和財(cái)務(wù)部各自進(jìn)行固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和登記。十、固定資產(chǎn)的報(bào)損和轉(zhuǎn)讓：酒店的固定資產(chǎn)因使用年久或閑置等原因需報(bào)損和轉(zhuǎn)讓的，必須由使用部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)維修人員和財(cái)務(wù)部會(huì)同審查，提出意見(jiàn)后報(bào)店長(zhǎng)審批，2000元以上固定資產(chǎn)的報(bào)損還須報(bào)董事會(huì)審批。對(duì)報(bào)損和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，使用部門和財(cái)務(wù)部必須及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，對(duì)報(bào)損的固定資產(chǎn)還須將其殘骸及時(shí)送交廢品庫(kù)處理。家具用具管理規(guī)定酒店的家具用具（低值易耗品）是指使用年限在一年以內(nèi)，購(gòu)進(jìn)單價(jià)在50元以上，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具等。為了加強(qiáng)對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)的管理和控制，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定以下管理規(guī)定：一、家具用具的購(gòu)進(jìn)和攤銷規(guī)定：家具用具的購(gòu)進(jìn)要按照酒店的物資采購(gòu)程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。家具用具的購(gòu)進(jìn)成本包括其進(jìn)價(jià)和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具用具購(gòu)進(jìn)后必須按照酒店的物資供應(yīng)制度規(guī)定程序辦理驗(yàn)收和領(lǐng)用手續(xù)，并在領(lǐng)用時(shí)采取一次性攤銷辦法記入相關(guān)領(lǐng)用部門的費(fèi)用。二、家具用具的修理和報(bào)廢規(guī)定：使用部門或個(gè)人對(duì)所領(lǐng)用的家具用具應(yīng)負(fù)管理責(zé)任，各部門對(duì)所領(lǐng)用的家具用具必須列表登記，并做好日常維修工作，以延長(zhǎng)其使用期限，修理所發(fā)生的費(fèi)用記入相關(guān)使用部門的修理費(fèi)。家具用具在使用一定時(shí)期后，因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，按權(quán)限劃分（部門經(jīng)理30元以下，財(cái)務(wù)經(jīng)理50元以下，店長(zhǎng)50元以上）經(jīng)批準(zhǔn)后，可辦理報(bào)廢，因領(lǐng)用時(shí)已一次性攤銷報(bào)廢時(shí)不作會(huì)計(jì)處理，其殘值變價(jià)收入作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。家具用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由使用部門查明原因，并以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，屬于人為原因的丟失和毀損，有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)負(fù)全部或部分賠償責(zé)任，賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。費(fèi)用管理規(guī)定為加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，減少開(kāi)支，增加效益，提高資金周轉(zhuǎn)和利用率，特制定如下費(fèi)用管理規(guī)定：一、費(fèi)用核算規(guī)定：酒店費(fèi)用核算內(nèi)容：除食品、原材料、飲品等直接成本外的各種物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)耗費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。編制月、季、年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后，按預(yù)算對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行控制、核算、管理。對(duì)脫離預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目，必須查明原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)順利執(zhí)行。按各酒店內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，劃分費(fèi)用項(xiàng)目的歸口范圍進(jìn)行分部門核算和考核。費(fèi)用核算必須體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則。嚴(yán)格按規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)加以控制核算費(fèi)用，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，亂列費(fèi)用，亂列開(kāi)支，不得自行提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。二、各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍及審批權(quán)限：營(yíng)業(yè)費(fèi)用是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括員工工資、福利費(fèi)用、工作餐費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、裝飾費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)、宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、停車、物業(yè)費(fèi)、租賃費(fèi)、清潔費(fèi)、客用品、餐具、服裝費(fèi)、印刷品、折舊費(fèi)及營(yíng)業(yè)部門發(fā)生的其他費(fèi)用。管理費(fèi)用是為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，工資、福利費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、工作餐費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、宣傳費(fèi)、修理費(fèi)、裝飾費(fèi)、低值易耗品攤銷、服裝費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、稅金（地方稅）、折舊費(fèi)及管理部門發(fā)生的其他費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是酒店經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、籌資等其他費(fèi)用。單店各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行店長(zhǎng)一支筆簽制度，各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷必須由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理，并由店長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。各單店店長(zhǎng)的費(fèi)用報(bào)銷，凡無(wú)明文規(guī)定屬于可以報(bào)銷的范圍，須報(bào)公司總經(jīng)理審批。三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度：報(bào)銷程序：憑正式發(fā)票填制費(fèi)用報(bào)銷單，并必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)店長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。辦公用品、低值易耗品等購(gòu)置由所需部門提出計(jì)劃，先填制“請(qǐng)購(gòu)單”，列出采購(gòu)物品名稱、數(shù)量、報(bào)價(jià)金額，報(bào)經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。物品購(gòu)回，必須在請(qǐng)購(gòu)單上注明的日期內(nèi)憑內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤的發(fā)票及入庫(kù)驗(yàn)收單辦理報(bào)銷和沖減借款手續(xù)，辦公用品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記、發(fā)放，本著節(jié)約的原則，堅(jiān)持部分物品以舊換新。差旅費(fèi)報(bào)銷：市內(nèi)出差車費(fèi)原則上按公交車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后可報(bào)銷出租車費(fèi)，餐費(fèi)補(bǔ)助（誤餐）按3元/餐/人報(bào)銷。外地出差應(yīng)根據(jù)要求擬定出差計(jì)劃，包括出差時(shí)間、工作安排、費(fèi)用預(yù)算等，報(bào)店長(zhǎng)審批后辦理有關(guān)借款手續(xù)，出差回店后，三日內(nèi)憑費(fèi)用報(bào)銷單，按規(guī)定審批程序到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷借款，前帳不清，后帳不借。醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷規(guī)定詳見(jiàn)人事管理制度的有關(guān)內(nèi)容。四、預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用的管理：對(duì)在本期已發(fā)生或應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)，但未支付的費(fèi)用，應(yīng)在月末通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”科目預(yù)先估計(jì)，列入費(fèi)用的有關(guān)明細(xì)科目。對(duì)在本期已支付，且金額較大，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用支付時(shí)通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目分期列入費(fèi)用的有關(guān)明細(xì)科目?！邦A(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”的使用應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則執(zhí)行?！邦A(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”的列支須經(jīng)店長(zhǎng)審批，未經(jīng)審批，會(huì)計(jì)人員不得隨意通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”亂列費(fèi)用。成本管理規(guī)定酒店的營(yíng)業(yè)成本是指酒店加工生產(chǎn)和銷售飲食制品的各種耗費(fèi)或支出的總和，為做好酒店的成本管理工作，降低成本消耗，保證成本計(jì)算正確無(wú)誤，特制定如下成本管理：一、成本核算必須在嚴(yán)格執(zhí)行成本開(kāi)支范圍的前提下劃清下列界限：劃清不同性質(zhì)支出的界限。酒店的食品、飲品、原材料、商品進(jìn)價(jià)等構(gòu)成營(yíng)業(yè)成本，而營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用不計(jì)入營(yíng)業(yè)成本而作為當(dāng)期費(fèi)用核算，企業(yè)為取得固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的資本支出，各項(xiàng)在建工程的支出都不能計(jì)入營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用。分清內(nèi)部各部門之間的成本界限。酒店對(duì)內(nèi)部各部門的經(jīng)濟(jì)效益和成本、費(fèi)用發(fā)生情況，應(yīng)進(jìn)行分部門考核。因此，對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本，也應(yīng)按部門分別核算。二、成本核算一律以月為成本計(jì)算期，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與當(dāng)月的銷售收入、起止日期必須一致，即1月到12月都以每月的20日為截止期。每月末應(yīng)對(duì)已出庫(kù)但未消耗的原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并作假退庫(kù)沖減成本。三、嚴(yán)格按規(guī)定范圍控制使用“預(yù)提”和“待攤”費(fèi)用，不得把“預(yù)提”、“待攤”作為成本計(jì)算的