企業(yè)取得異常增值稅扣稅憑證的核實申請書模板

會計實操文庫1/4關(guān)于取得異常增值稅扣稅憑證的核實申請國家稅務總局XX省XX市XX區(qū)稅務局XX所：

我司（情況概述略）其中8份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票金額為人民幣貳佰貳拾捌萬零壹佰叁拾玖元伍角捌分（￥2280139.58）被認定為異常增值稅扣稅憑證（詳見附一），該三份發(fā)票皆已申報抵扣增值稅。（簡要的介紹下是什么業(yè)務，什么時候通過轉(zhuǎn)賬方式付出去的，業(yè)務真實等）鑒于該業(yè)務內(nèi)容真實，我司嚴格遵守國家各項法律法規(guī)，在該業(yè)務中并無過錯，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。我司接受了上述工程服務，并支付了價款，同時相應發(fā)票與業(yè)務吻合，且發(fā)票系真實的，依據(jù)39號公告是可以抵扣的，在程序法上我司根據(jù)自2020年2月1日起施行的國家稅務總局公告2019年第38號《國家稅務總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》三、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應按照以下規(guī)定處理:（一）尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（五）納稅人對稅務機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅；符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。同時國家稅務總局公告2019年第38號廢止了《國家稅務總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）：購買方主管稅務機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。也就是說從2019年第38號生效日2020年2月1號起，不再執(zhí)行銷售方失控（非正常戶納稅人未向稅務機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；）則株連購買方不得抵扣增值稅進項稅額的規(guī)定。因此，我司先將進項稅額予以轉(zhuǎn)出，同時提出相應的核實申請，請貴所予以核實后允許依據(jù)國家稅務總局公告2014年第39號規(guī)定我司重新獲得抵扣！

XX發(fā)展股份有限公司2024年X月X日附件1：異常